HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG HỆ THỐNG THÔNG QUAN TỰ ĐỘNG VÀ THỰC HIỆN CƠ CHẾ MỘT CỬA (Phần 4 : Thanh toán – Thu nộp thuế)

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC HẢI QUAN HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG HỆ THỐNG THÔNG QUAN TỰ ĐỘNG VÀ THỰC HIỆN CƠ CHẾ MỘT CỬA (Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế) Hà nội /2013 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa MỤC LỤC PHẦN : THANH TOÁN – THU NỘP THUẾ I KHÁI QUÁT CHUNG .4 Cơ sở pháp lý ưMột số khái niệm II KHÁI QUÁT, TRÌNH TỰ VỀ CÁC THỦ TỤC TỪ LÚC KHAI BÁO CHUNG ĐẾN KHI ĐƯỢC CÂP PHÉP ĐỐI VỚI CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN: .8 Việc quản lý thu nộp thuế thực hệ thống kế tốn thuế .8 Quy trình sơ đồ dịch chuyển trạng thái thiết kế hệ thống VNACCS/VCIS: 2.1 Quy trình tốn hàng hóa xuất nhập khẩu: 2.2 Quy trình giải phóng hàng: 11 2.3 Quy trình tốn khai bổ sung sau thông quan: 12 Các quy trình cụ thể thực toán VNACCS .15 3.1 Trường hợp nộp thuế trực tiếp .15 3.2 Trường hợp nộp thuế qua Hạn mức ngân hàng trả thuế thay: .17 3.3 Quản lý bảo lãnh: .19 3.4 Thủ tục toán giải phóng hàng hóa có điều kiện: 31 III MỘT SỐ NGHIỆP VỤ VỀ THANH TOÁN TRONG VNACCS/VCIS: 38 Nghiệp vụ xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (RCC) 38 1.1 Giới thiệu khái quát chung nghiệp vụ RCC: 38 1.2 Đối tượng sử dụng 38 1.3 Nhập thông tin 38 1.4 Thông tin trả từ hệ thống .39 1.5 Những điểm lưu ý: 42 Nghiệp vụ tham chiếu chứng từ bảo lãnh (IAS) .43 2.1 Giới thiệu nghiệp vụ IAS: 43 2.2 Đối tượng sử dụng nghiệp vụ: .43 2.3 Nhập thông tin 43 2.4 Thông tin hệ thống trả 44 2.5 Những điểm lưu ý: 48 Nghiệp vụ tham chiếu chứng từ hạn mức (IBA) .48 3.1 Giới thiệu nghiệp vụ IBA: 48 Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa 3.2 3.3 3.4 3.5 Đối tượng sử dụng nghiệp vụ: .48 Nhập thông tin 48 Thông tin hệ thống trả 49 Những điểm lưu ý: 52 IV CÁC MẪU BIỂU CHỨNG TỪ SỐ THUẾ/SỐ LỆ PHÍ PHẢI THU, ĐÃ THU ĐƯỢC HỆ THỐNG VNACCS/VCIS XUẤT CHO NGƯỜI KHAI VÀ QUA SHARE DB VÀO KTT559: 52 Chứng từ ghi số thuế phải thu: .53 Thông báo ấn định thuế Quyết định ấn định thuế: .59 Chứng từ ghi số lệ phí phải thu (lệ phí Hải quan): 64 Chứng từ ghi số lệ phí phải thu (lệ phí thu hộ hiệp hội Tiêu, Điều, Cà phê – Cacao): .65 V PHỤ LỤC 71 Phụ lục : Cơ sở pháp lý 71 Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa PHẦN : THANH TOÁN – THU NỘP THUẾ Tiền thuế thu từ hàng hóa xuất khẩu, nhập theo pháp luật quy định liên quan đến tổng thu thuế quốc gia thuộc Ngân sách Nhà nước (Dưới phần gọi Tiền thuế NSNN ) tiền thuế quan liên quan đến tờ khai tờ khai nhập sử dụng hệ thống, tiền thuế quan phát sinh xử lý không thông qua hệ thống nộp đăng ký hệ thống, trường hợp nghiệp vụ phận phụ trách thu thuế thực theo quy định phần I KHÁI QUÁT CHUNG Cơ sở pháp lý Cơ sở pháp lý theo phụ lục tài liệu ưMột số khái niệm (1) Thuế hàng hóa xuất nhập khoản thuế khác là: - Thuế xuất : - Thuế nhập : - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế bảo vệ môi trường ; - Thuế giá trị gia tăng - Thuế tự vệ chống bán phá giá ; - Thu chênh lệch giá (2) Phí thu hộ lệ phí hải quan thu hệ thống gồm: - Phí cà phê phí bảo hiểm nộp cho Hiệp hội ● theo quy định … ; thu phí cà phê xuất cho mặt hàng có mã HS theo quy định Hiệp hội; đơn giá thời gian áp dụng thực theo quy định năm, thu phí bảo hiểm cà phê xuất doanh nghiệp thuộc danh sách Hiệp hội; - Phí hồ tiêu, hạt điều nộp cho Hiệp hội để phục vụ cơng tác điều hành Hiệp hội; Phí hồ tiêu, hạt điều thu mặt hàng có mã HS theo quy định; đơn giá thời gian áp dụng thực theo quy đinh năm ● theo quy định … Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa - Lệ phí hải quan theo quy định thơng tư số 172/2010/TT-BTC theo mức phí chung tờ khai 20.000 đ Mức lệ phí hải quan thay đổi theo quy định Bộ Tài (3) Cách thức nộp thuế/phí là: - Nộp trực tiếp: nộp tiền trực tiếp vào điểm thu Kho bạc Nhà nước, ngân hàng Chi cục hải quan theo quy định khoản 1.2 mục I phần B Thơng tư 128/2008/TT-BTC ngày 28/12/2008 Bộ Tài - Nộp thuế chuyển khoản qua ngân hàng: người nộp thuế có khoản tiền tồn tài khoản đăng ký hệ thống ngân hàng, ngân hàng trừ từ số dư tiền gửi theo lệnh chủ tài khoản để nộp loại thuế liên quan tới tờ khai hàng hóa xuất nhập khai qua hệ thống theo quy định khoản 1.1 mục I phần B Thơng tư 128/2008/TT-BTC ngày 28/12/2008 Bộ Tài - Phí cà phê, phí bảo hiểm cà phê, phí tiêu, phí điều: khoản phí thu hộ cho Hiệp hội theo hướng dẫn Bộ Tài Các loại phí nộp trước cấp phép thơng quan hàng hóa - Hạn mức ngân hàng trả thuế thay: việc sau ngân hàng thương mại cấp hạn mức tín dụng với thời gian sử dụng định cho người nộp thuế để nộp tiền thuế hàng hóa XNK, người nộp thuế ủy quyền lại cho ngân hàng nộp tiền thuế theo hạn mức mà ngân hàng cấp cho người nộp thuế (gọi tắt Hạn mức ngân hàng); a) Nguyên tắc thực hiện: Ngân hàng cấp số dư Hạn mức ngân hàng gửi quan Hải quan thơng qua Cổng tốn điện tử Hải quan Sau người nộp thuế khai báo sử dụng hạn mức để tốn thuế trừ số dư hạn mức ngân hàng cấp cho thơng quan hàng hóa, quan Hải quan gửi lệnh yêu cầu ngân hàng cấp hạn mức (bằng điện tử) nộp tiền qua Cổng toán điện tử Hải quan Ngân hàng có trách nhiệm nộp tiền thuế tờ khai sử dụng hạn mức vào tài khoản chuyên thu quan hải quan đặt ngân hàng/ tài khoản thu NSNN Kho bạc Nhà nước địa phương thay cho đối tượng nộp thuế Tổng số hạn mức ngân hàng cấp cho người nộp thuế giảm tương ứng với số tiền sử dụng b) Điều kiện áp dụng: Hình thức toán áp dụng ngân hàng ký Thỏa thuận hợp tác với Tổng cục Hải quan Người nộp thuế ủy quyền cho tổ chức tín dụng trả thuế thay phải có văn thơng báo cho quan Hải quan việc ủy quyền c) Theo dõi, xử lý hạn mức ngân hàng: Trường hợp số tiền thuế hạn mức nhỏ số tiền thuế phải nộp, hệ thống báo lỗi Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế (a) (b) Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Việc theo dõi, xử lý hạn mức ngân hàng phải theo dõi trừ lùi đảm bảo số tiền thuế lần toán hạn mức ngân hàng phải nhỏ số dư hạn mức ngân hàng Hạn mức lại Hạn mức ngân hàng hạn mức ban đầu Hạn mức ngân hàng trả thuế thay trừ (-) số tiền thuế thực nộp vào Ngân sách Nhà nước cho tờ khai sử dụng hạn mức ngân hàng (4) “Bảo lãnh chung tốn” việc tổ chức tín dụng cung cấp tín dụng hình thức bảo lãnh chung cho người nộp thuế thực nghĩa vụ thuế thời gian hạn mức bảo lãnh định, bảo lãnh nghĩa vụ thuế liên quan tới khai báo tờ khai xuất nhập thời gian bảo lãnh tương ứng, sử dụng nhiều lần hạn mức bảo lãnh cho phép Bảo lãnh chung (sử dụng cho đơn vị hải quan cụ thể) Bảo lãnh chung việc cam kết bảo lãnh thực đầy đủ nghĩa vụ nộp số tiền thuế cho hai tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập trở lên nhiều Chi cục Hải quan Bảo lãnh chung trừ lùi, khôi phục mức bảo lãnh tương ứng với số tiền thuế nộp Bảo lãnh chung (sử dụng cho nhiều đơn vị hải quan) Là hình thức bảo lãnh chung sử dụng cho tờ khai nhập nhiều đơn vị hải quan (5) “Bảo lãnh riêng tốn thuế” Là việc tổ chức tín dụng cung cấp tín dụng hình thức bảo lãnh riêng cam kết thực đầy đủ nghĩa vụ thuế, tiền phạt chậm nộp liên quan tới khai báo xuất nhập vận đơn hóa đơn hàng hóa cụ thể, khơng dùng để bảo lãnh nghĩa vụ khác nghĩa vụ liên quan ghi cụ thể tới khai báo thư bảo lãnh Thư bảo lãnh thuế ghi cụ thể số tờ khai khai báo nhập sử dụng bảo lãnh Để có số tờ khai yêu cầu ngân hàng cung cấp bảo lãnh riêng, người khai thực nghiệp vụ “Đăng ký thông tin khai báo nhập khẩu” (IDA) “Đăng ký thông tin khai báo xuất khẩu” (EDA) để hệ thống cấp tạm số tờ khai nhập khẩu/ xuất Người khai báo XNK đăng ký bảo lãnh riêng trước hệ thống cấp số tờ khai; Số tờ khai thay số vận đơn (kèm mã hãng vận tải) và/hoặc số hóa đơn Số vận đơn số hóa đơn đăng ký chứng từ bảo lãnh phải khớp với thơng tin người khai khai báo hình khai báo (6) “Bảo lãnh riêng trường hợp hàng hóa chịu giám sát hải quan” : việc tổ chức tín dụng cung cấp tín dụng hình thức bảo lãnh cam kết thực đầy đủ nghĩa vụ nộp số tiền thuế, tiền phạt cho lơ hàng Phần : Thanh tốn – Thu nộp thuế (c) (d) Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa thuộc tờ khai cụ thể trình vận chuyển hàng hóa hàng hóa nhập ghi thư bảo lãnh Ngân hàng cấp bảo lãnh riêng sau người khai thực “Đăng ký thông tin khai báo nhập vận chuyển hàng hóa” (OLA) hệ thống để khai báo nhập hệ thống cấp số tờ khai nhập (OLC) (7) “Bảo lãnh chung đảm bảo thu ngân sách nhà nước q trình vận chuyển hàng hóa” việc tổ chức tín dụng cung cấp tín dụng hình thức bảo lãnh thực nghĩa vụ nộp thuế thời gian số tiền bảo lãnh định, cam kết thực nghĩa vụ liên quan tới lô hàng vận chuyển bảo thuế thời gian bảo lãnh Bảo lãnh chung (sử dụng cho đơn vị hải quan cụ thể) Là việc tổ chức tín dụng cam kết bảo lãnh thực đầy đủ nghĩa vụ tài khoảng thời gian hạn mức bảo lãnh định, dùng để cam kết thực đầy đủ nghĩa vụ tài cho nhiều tờ khai nhập mở thời hạn bảo lãnh sử dụng nhiều lần hạn mức bảo lãnh đơn vị hải quan cụ thể Bảo lãnh chung (sử dụng cho nhiều đơn vị hải quan) Là hình thức bảo lãnh chung sử dụng cho tờ khai nhập nhiều đơn vị hải quan (8) “Ngân hàng thương mại kết nối với Cổng toán điện tử Hải quan” ngân hàng thương mại có tài khoản tiền gửi khơng có tài khoản tiền gửi Kho bạc Nhà nước kết nối hệ thống kế tốn thuế (KTT559) thơng quan Cổng tốn điện tử Hải qua danh sách đây: Các ngân hàng có tài khoản tiền gửi Kho bạc Nhà nước : 1.Vietcombank(VCB) (Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam) Agribank (Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam) BIDV (Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam) Vietinbank (Ngân hàng công thương Việt Nam) Các tài khoản ngân hàng kết nối hệ thống KTT559 chưa thiết lập tài khoản tiền gửi Kho bạc nhà nước gồm: Eximbank (EIB) MBBank (MB) (Ngân hàng quân đội) Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Maritime Bank (Ngân hàng hàng hải) VIB (Ngân hàng quốc tế) Techcombank (Ngân hàng kỹ thương Việt Nam) 10 VP Bank; 11 HD Bank (9) “Giải phóng hàng”: Hàng hóa phép xuất khẩu, nhập phải xác định lại giá, cần phải trưng cầu giám định, phân tích, phân loại để xác định xác số thuế phải nộp phép giải phóng hàng (befor permit): người khai hải quan trí nộp đảm bảo theo số tiền thuế quan hải quan dự kiến phải nộp Lơ hàng thức thơng quan (permit): người khai thực xong nghĩa vụ thuế với NSNN theo số tiền thuế quan xác định xác số thuế phải nộp II KHÁI QUÁT, TRÌNH TỰ VỀ CÁC THỦ TỤC TỪ LÚC KHAI BÁO CHUNG ĐẾN KHI ĐƯỢC CÂP PHÉP ĐỐI VỚI CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN: Việc quản lý thu nộp thuế thực hệ thống kế toán thuế Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Quy trình sơ đồ dịch chuyển trạng thái thiết kế hệ thống VNACCS/VCIS: 2.1 Quy trình tốn hàng hóa xuất nhập khẩu: - Người nộp thuế đề nghị ngân hàng cấp Bảo lãnh chung, bảo lãnh riêng số hóa đơn và/vận đơn, Hạn mức trả thay ngân hàng trước khai báo hàng hóa xuất khẩu, nhập - Tại tiêu khai báo thông tin nộp thuế, tờ khai có thuế người khai phải đăng ký hình thức tốn (bảo lãnh riêng/chung, hạn mức ngân hàng trả thuế thay), xác định ân hạn không cần bảo lãnh (đối với doanh nghiệp làm thủ tục XNK theo loại hình nhập SXXK chấp hành tốt theo quy định Luật Quản lý thuế) nộp thuế khai báo thông tin xuất khẩu/nhập khẩu; Trường hợp khơng khai báo hình thức nộp thuế khâu khai báo, hệ thống báo lỗi sau người khai gửi thông tin vào hệ thống (IDA), người khai phải khai báo lại hình thức nộp thuế Trường hợp, tờ khai khơng có thuế/hoặc tất dịng hàng hàng khơng chịu thuế/hoặc miễn thuế người khai khai vào ô “Mã xác định thời hạn nộp thuế” - Sau hệ thống chấp nhận thông tin khai báo xuất khẩu/nhập khẩu, hệ thống phân luồng tờ khai xác định nghĩa vụ thuế sau: (1) Tờ khai luồng xanh: xác định số thuế phải nộp kiểm tra tình trạng tốn thuế Nếu tờ khai có số thuế phải nộp “0” hệ thống cho thông quan lô hàng; Nếu tờ khai có thuế: hệ thống kiểm tra thông tin nộp thuế kiểm tra thuế tờ khai phân vào luồng vàng, luồng đỏ (2) Tờ khai thuộc luồng vàng, luồng đỏ: Sau công chức hải quan thực hoàn thành thủ tục hàng hóa, hệ thống kiểm tra việc hồn thành nghĩa vụ thuế Nếu tờ khai có số thuế phải nộp “0” hệ thống cấp phép thông quan lơ hàng; Nếu tờ khai có thuế hệ thống xét thực hoàn thành nghĩa vụ thuế tờ khai Trình tự xét tốn thuế sau: - Trường hợp doanh nghiệp thuộc danh sách ân hạn bảo lãnh (đối với doanh nghiệp chấp hành tốt, loại hình nhập NLSXXK): hệ thống cấp chứng từ ghi số thuế phải thu cấp phép thông quan; - Trường hợp doanh nghiệp không thuộc danh sách ân hạn bảo lãnh, hệ thống kiểm tra doanh nghiệp có sử dụng bảo lãnh riêng/hoặc bảo lãnh chung? Nếu sử dụng bảo lãnh riêng kiểm tra tính logic số tiền có phù hợp khơng? Nếu sử dụng bảo lãnh chung hệ thống kiểm tra tiêu Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa thông tin khai báo sở liệu, số dư bảo lãnh thuế lớn số thuế phải nộp hệ thống tự động trừ lùi, cấp chứng từ ghi số thuế phải thu cấp phép thông quan Trường hợp thông tin bảo lãnh (riêng/chung) không phù hợp khai báo sở liệu từ KTT559 chuyển, số dư bảo lãnh chung thiếu hệ thống báo lỗi Nếu người khai nộp hạn mức ngân hàng trả thuế thay/nộp thuế ngay: hệ thống kiểm tra thông tin hạn mức ngân hàng trả thuế thay đăng ký hệ thống, số dư hạn mức đủ hệ thống trừ lùi số dư, cấp chứng từ ghi số thuế phải thu cấp phép thông quan Trường hợp số dư hạn mức thiếu hệ thống báo lỗi - Trường hợp không đủ số dư bảo lãnh chung/ hạn mức ngân hàng/hoặc người khai khơng đăng ký hình thức nộp thuế khai báo, người khai phải khai bổ sung hình thức tốn thơng tin liên quan đến ngân hàng bảo lãnh ngân hàng cấp hạn mức Trường hợp số dư bảo lãnh chung không đủ, người khai nộp thuế cho tờ khai sử dụng bảo lãnh chung, hệ thống tự động khôi phục số dư bảo lãnh chung - Trường hợp đăng ký hình thức nộp thuế ngay, hệ thống cấp chứng từ ghi số thuế phải thu thơng tin nộp thuế, sau có thơng tin toán thuế từ KTT559 chuyển qua để cấp phép thơng quan hàng hóa Trường hợp, hệ thống KTT559 không kết nối với VNACCS, công chức hải quan kiểm tra thông tin nộp thuế KTT559, thông tin phù hợp với tờ khai chờ cấp phép thực xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (RCC) hệ thống cấp phép thông quan Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 10 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa No Element Name Output Condition / Output Format riêng/hoặc bảo lãnh chung 17 Loại bảo lãnh Hệ thống xuất loại chứng từ bảo lãnh Ngân hàng đăng ký Cơ sở liệu trung gian (Share DB), sử dụng bảo lãnh riêng/hoặc bảo lãnh chung 18 Mã ngân hàng trả thay Hệ thống xuất mã số Ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay 19 Tên ngân hàng trả thay Hệ thống xuất tên Ngân hàng đăng ký hình thức toán Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay 20 Kí hiệu chứng từ phát hành hạn mức Hệ thống xuất ký hiệu chứng từ phát hành hạn mức ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay 21 Số hiệu phát hành hạn mức Hệ thống xuất số hiệu chứng từ phát hành hạn mức ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay 22 Tên sắc thuế Hệ thống xuất tên sắc thuế tương ứng với loại thuế mà mặt hàng lơ hàng phải chịu khoản thuế 23 Tiểu mục (xuất nhập khẩu) Hệ thống xuất mục lục ngân sách tương ứng với loại thuế mà mặt hàng lơ hàng phải chịu khoản thuế 24 Số thuế khai báo Hệ thống xuất số tiền theo sắc thuế tương ứng với loại thuế mà mặt hàng lô hàng phải chịu khoản thuế theo khai báo người xuất khẩu/người nhập 25 Số thuế ấn định Hệ thống xuất số tiền theo sắc thuế tương ứng với loại thuế mà mặt hàng lơ hàng phải chịu khoản thuế theo thị Hải quan 26 Số thuế chênh lệch Hệ thống xuất số tiền theo sắc thuế tương ứng với loại thuế mà mặt hàng lô hàng phải chịu khoản thuế số theo thị Hải quan – số theo khai báo người xuất khẩu/người nhập 27 Tổng số thuế khai báo Hệ thống xuất tổng số tiền thuế mà mặt hàng lơ hàng phải chịu theo khai báo người xuất khẩu/người nhập 28 Tổng số thuế ấn định Hệ thống xuất tổng số tiền thuế mà mặt hàng lơ hàng phải chịu theo thị Hải quan 29 Tổng số thuế chênh lệch Hệ thống xuất tổng số tiền thuế lô hàng theo thị Hải quan – số theo khai báo người xuất khẩu/người nhập 30 Mã tiền tệ Hệ thống xuất mã loại tiền nộp thuế số trường hợp (Ví dụ: dầu thơ xuất khẩu) phải nộp tiền thuế USD/hoặc ngoại tệ khác Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 61 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa No Element Name 31 Tỷ giá quy đổi Output Condition / Output Format Hệ thống xuất kèm tỷ giá để chuyển KTT559 hạch toán kế toán, cập nhật tỷ giá theo ngày khai báo thức (IDC/EDC) 32 Số ngày ân hạn 33 Ngày hết hiệu lực tạm nhập tái xuất 34 Số tài khoản kho bạc Hệ thống tự động xuất thông tin tài khoản nộp tiền 35 Tên kho bạc Hệ thống xuất tên kho bạc theo số tài khoản nộp tiền 36 Lãi suất phạt chậm nộp Hệ thống xuất thông tin hướng dẫn người nộp thuế tài khoản chuyên thu Hải quan đặt ngân hàng thương mại: “hoặc nộp vào tài khoản chuyên thu HQ NHTM (thông tin tài khoản Website quan HQ) Nếu chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định phải nộp tiền chậm nộp theo mức khoản 32 Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật QLT” 37 Ngày phát hành chứng từ Hệ thống xuất thông tin ngày xuất chứng từ Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 62 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 63 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Chứng từ ghi số lệ phí phải thu (lệ phí Hải quan): Việc tính lệ phí hải quan quy định theo tờ khai xuất khẩu/nhập (50 dịng hàng/1 tờ khai), khơng phân biệt lô hàng No Tên tiêu thông tin Nội dung thông tin xuất Trường xuất liệu chung Thông tin chung hệ thống Số tờ khai Hệ thống xuất tự động số tờ khai từ khâu khai báo xuất khẩu/nhập (EDA/IDA) Số chứng từ Hệ thống tự động xuất Tên quan Hải quan Hệ thống xuất tên quan hải quan người khai khai báo khâu xuất khẩu/hoặc nhập Tên chi cục Hải quan Hệ thống xuất Tên Chi cục hải quan nơi người khai báo khai báo khâu xuất khẩu/hoặc nhập Mã đơn vị xuất nhập Trong trường hợp đơn vị làm thủ tục hải quan Cơng ty (được nhà nhập / xuất tự làm thủ tục khai báo nhập/xuất khẩu), hệ thống lưu giữ mã người sử dụng Tên đơn vị xuất nhập Hệ thống xuất tên nhà nhập đăng ký hệ thống dựa Mã số thuế nhà nhập Mã bưu Hệ thống xuất mã số cuối đăng ký hệ thống trường hợp không khai đầu vào Địa người xuất nhập Hệ thống xuất địa đăng ký hệ thống trường hợp đầu vào 10 Số điện thoại người xuất nhập Hệ thống xuất số điện thoại nhà nhập đăng ký hệ thống trường hợp đầu vào 11 Ngày đăng ký tờ khai (Ngày hiệu lực) Hệ thống xuất ngày đăng ký thức tờ khai xuất khẩu/nhập (hiện để ngày EDC/IDC) 12 Mã loại hình Xuất thơng tin loại hình theo khai báo 13 Số tài khoản kho bạc Hệ thống tự động xuất thông tin số tài khoản nộp tiền lệ phí 14 Tên kho bạc Hệ thống tự động xuất thông tin tên Kho bạc Nhà nước nộp tiền lệ phí 15 Ngày phát hành chứng từ Hệ thống xuất thông tin ngày xuất chứng từ Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 64 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Chứng từ ghi số lệ phí phải thu (lệ phí thu hộ hiệp hội Tiêu, Điều, Cà phê – Cacao): Hiện nay, quan hải quan thực thu hộ cho hiệp hội cà phê – ca cao Việt Nam, hiệp hội Hồ tiêu xuất khẩu; Hiệp hội Điều xuất Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 65 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa No Tên tiêu Thông tin xuất Trường xuất liệu chung Do hệ thống tự quản lý Số tờ khai Hệ thống xuất tự động số tờ khai từ khâu khai báo xuất khẩu/nhập (EDA/IDA) Số chứng từ Đầu chứng từ toán số chứng từ hệ thống cấp tự động, lần lượt, liên tục Tên quan Hải quan Hệ thống xuất tên quan hải quan người khai khai báo khâu xuất khẩu/hoặc nhập Tên chi cục Hải quan Hệ thống xuất Tên Chi cục hải quan nơi người khai báo khai báo khâu xuất khẩu/hoặc nhập Mã đơn vị xuất nhập Trong trường hợp đơn vị làm thủ tục hải quan Cơng ty (được nhà nhập / xuất tự làm thủ tục khai báo nhập/xuất khẩu), hệ thống lưu giữ mã người sử dụng Tên đơn vị xuất nhập Hệ thống xuất tên nhà nhập đăng ký hệ thống dựa Mã số thuế nhà nhập Mã bưu Hệ thống xuất mã số cuối đăng ký hệ thống trường hợp không khai đầu vào Địa người xuất nhập Hệ thống xuất địa đăng ký hệ thống trường hợp đầu vào 10 Số điện thoại người xuất nhập Hệ thống xuất số điện thoại nhà nhập đăng ký hệ thống trường hợp đầu vào 11 Ngày đăng ký tờ khai (Ngày hiệu lực) Hệ thống xuất ngày đăng ký thức tờ khai xuất khẩu/nhập (hiện để ngày EDC/IDC) 12 Mã loại hình Xuất thơng tin loại hình theo khai báo 13 Mã ngân hàng trả thay Hệ thống xuất mã số Ngân hàng đăng ký hình thức toán Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay 14 Tên ngân hàng trả thay Hệ thống xuất tên Ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay 15 Kí hiệu chứng từ phát hành hạn mức Hệ thống xuất ký hiệu chứng từ phát hành hạn mức ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 66 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa No Tên tiêu Thông tin xuất 16 Số hiệu phát hành hạn mức Hệ thống xuất số hiệu chứng từ phát hành hạn mức ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay 17 Tên sắc phí Hệ thống xuất tên sắc phí tương ứng với mặt hàng theo mã HS 18 Số phí phải nộp Hệ thống tính số phí phải nộp theo đơn giá/tấn x số lượng XK 19 Tổng số phí phải nộp Hệ thống tính Tổng số loại phí phải nộp 20 Số tài khoản kho bạc Hệ thống tự động xuất thông tin số tài khoản nộp tiền lệ phí 21 Tên kho bạc Hệ thống tự động xuất thông tin tên Kho bạc Nhà nước nộp tiền lệ phí 22 Ngày phát hành chứng từ Hệ thống xuất thông tin ngày xuất chứng từ Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 67 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 68 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 69 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 70 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa V PHỤ LỤC Phụ lục : Cơ sở pháp lý a Các văn pháp lý ban hành: (1)- Luật quản lý thuế Luật Quản lý thuế sửa đổi (2)- Luật Ngân sách Nhà nước văn hướng dẫn Luật (3) Luật Hải quan số (3) Nghị định số 85/2007/NĐ-CP (4) Nghị định 106/2010/NĐ-CP; (5) Thông tư 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 Bộ Tài chính: (6) Thơng tư 194/2007/TT-BTC ngày //2007; (7) Thông tư … sửa đổi Thông tư 194… b) Các văn cần sửa đổi phù hợp với thiết kế hệ thống: (1) Thông tư số 194/2010/TT-BTC ngày 06/12/2010 Bộ Tài (2) Luật Hải quan Phụ lục 2: Đơn sử dụng hạn mức: theo Mẫu Thư bảo lãnh chung quy định Điều … Thông tư… Gửi đơn đăng ký sử dụng bảo lãnh chung với quan Hải quan quy định Điều … Thông tư… Mẫu ……… – Đơn đề nghị áp dụng hạn mức ngân hàng cho hàng hoá nhập theo hình thức hạn mức ngân hàng trả thuế thay TÊN NGƯỜI NỘP THUẾ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: …… …… , ngày tháng năm… ĐƠN ĐỀ NGHỊ ÁP DỤNG HÌNH THỨC HẠN MỨC NGÂN HÀNG TRẢ THUẾ THAY CHO HÀNG HỐ XUẤT NHẬP KHẨU Kính gửi : Chi cục Hải quan… Tên người nộp thuế ………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Địa …………………………………………………………………… Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 71 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa Mã số thuế .…………………………………………………………… Số điện thoại :……………………………………Số Fax.……………… Đề nghị Chi cục Hải quan cho phép áp dụng hình thức hạn mức ngân hàng trả thuế thay từ tổ chức tín dụng với thơng tin sau: Tên tổ chức cấp hạn mức ngân hàng : Mã số thuế : Địa chỉ: Số điện thoại: Số Fax Đã cấp gói tín dụng toán số: ; ký hiệu: để nộp tiền thuế cho quan hải quan Người nộp thuế ủy quyền cho ngân hàng cấp hạn mức toán thuế với quan hải quan làm thủ tục xuất khẩu/nhập hàng hóa ngân hàng chấp thuận nộp thuế thay: Tên ngân hàng người nộp thuế ủy quyền: …………………………………… …………………………………………………… …………………………… Địa …………………………………………………………………… Mã số thuế .…………………………………………………………… Số điện thoại :……………………………………Số Fax.……………… Giấy ủy quyền số ………ngày … / …… / …… Ngân hàng cấp hạn mức tín dụng tốn thuế có thực nghĩa vụ toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt, khoản thu khác cho lô hàng nhập (tên người nộp thuế) đăng ký làm thủ tục hải quan Chi cục Hải quan từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm với số tiền cấp hạn mức : .đồng (Bằng chữ: ) theo văn cam kết bảo lãnh số ngày (tên tổ chức bảo lãnh) (Tên người nộp thuế) xin cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực nội dung nêu Giám đốc Công ty (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) -PHẦN KIỂM TRA, XÁC ĐỊNH CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN …, ngày…tháng…năm… Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 72 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa (Ghi rõ ý kiến đồng ý hay không đồng ý sở pháp lý/lý Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) (Nội dung phải xem lại chuyển hạn mức điện tử có cần quan hải quan duyệt trước đăng ký sử dụng khơng?) THƠNG BÁO CẤP HẠN MỨC ĐIỆN TỬ (sử dụng cho ngân hàng cung cấp tín dụng cho người nộp thuế để khai báo) Nội dung cần có thơng tin sau: STT Tiêu chí Mơ tả Mã ngân hàng trả thay Mã số Ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay Tên ngân hàng trả thay Tên Ngân hàng đăng ký hình thức tốn Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay Kí hiệu chứng từ phát Ký hiệu chứng từ phát hành hạn mức ngân hàng đăng ký hành hạn mức hình thức toán Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán toán Hạn mức ngân hàng trả thuế thay Số hiệu phát hành hạn mức Số hiệu chứng từ phát hành hạn mức ngân hàng chuyển vào Cơ sở liệu trung gian (Share DB) Mã đơn vị xuất nhập Công ty (được nhà nhập / xuất tự làm thủ tục khai báo nhập/xuất Tên đơn vị xuất nhập Tên nhà xuất nhập đăng ký theo Mã số thuế nhà xuất nhập Mã bưu Nếu có Địa người xuất nhập Địa đăng ký hệ thống khai báo quan hải quan Số điện thoại người xuất nhập Số điện thoại nhà nhập (nếu có) 10 Số tờ khai Số tờ khai từ khâu khai báo xuất khẩu/nhập (EDA/IDA) 11 Ngày đăng ký tờ khai (Ngày hiệu lực) Ngày đăng ký thức tờ khai xuất khẩu/nhập (hiện để ngày EDC/IDC) 12 Mã loại hình Loại hình XNK hàng hóa Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 73 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa STT Tiêu chí Mơ tả 13 Tên quan Hải quan Tên quan hải quan người khai khai báo khâu xuất khẩu/hoặc nhập 14 Tên chi cục Hải quan nơi mở tờ khai Tên Chi cục hải quan nơi người khai báo khai báo khâu xuất khẩu/hoặc nhập THÔNG BÁO CẤP BẢO LÃNH THUẾ ĐIỆN TỬ (HÌNH THỨC BẢO LÃNH CHUNG-RIÊNG) (sử dụng cho ngân hàng cung cấp cho người nộp thuế để khai báo) STT Tiêu chí Mơ tả Mã ngân hàng bảo lãnh Mã Ngân hàng đăng ký sở liệu trung gian (Shared DB), trường hợp phương thức toán chậm trả tiền thuế sử dụng bảo lãnh riêng/hoặc bảo lãnh chung Tên ngân hàng bảo lãnh Ngân hàng bảo lãnh đăng ký sở liệu trung gian (Shared DB), trường hợp phương thức toán chậm trả tiền thuế sử dụng bảo lãnh riêng/hoặc bảo lãnh chung Kí hiệu chứng từ bảo lãnh Ký hiệu chứng từ bảo lãnh Ngân hàng đăng ký Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán chậm trả tiền thuế sử dụng bảo lãnh riêng/hoặc bảo lãnh chung Số chứng từ bảo lãnh Số chứng từ bảo lãnh Ngân hàng đăng ký Cơ sở liệu trung gian (Share DB), trường hợp phương thức toán chậm trả tiền thuế sử dụng bảo lãnh riêng/hoặc bảo lãnh chung Loại bảo lãnh Loại chứng từ bảo lãnh Ngân hàng đăng ký Cơ sở liệu trung gian (Share DB), sử dụng bảo lãnh riêng/hoặc bảo lãnh chung Mã đơn vị xuất nhập Công ty (được nhà nhập / xuất tự làm thủ tục khai báo nhập/xuất Tên đơn vị xuất nhập Tên nhà xuất nhập đăng ký theo Mã số thuế nhà xuất nhập Mã bưu Địa người xuất nhập 10 Số điện thoại người xuất nhập Nếu có Địa đăng ký hệ thống khai báo quan hải quan Số điện thoại nhà nhập (nếu có) Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 74 Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa STT Tiêu chí Mô tả 11 Số tờ khai Số tờ khai từ khâu khai báo xuất khẩu/nhập (EDA/IDA) 12 Ngày đăng ký tờ khai (Ngày hiệu lực) Ngày đăng ký thức tờ khai xuất khẩu/nhập (hiện để ngày EDC/IDC) 13 Mã loại hình Loại hình XNK hàng hóa 14 Tên quan Hải quan Tên quan hải quan người khai khai báo khâu xuất khẩu/hoặc nhập Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế 75 ... .43 2.3 Nhập thông tin 43 2 .4 Thông tin hệ thống trả 44 2.5 Những điểm lưu ý: 48 Nghiệp vụ tham chiếu chứng từ hạn mức (IBA) .48 3.1 Giới thiệu nghiệp vụ IBA: 48 Phần... đinh năm ● theo quy định … Phần : Thanh toán – Thu nộp thuế Hướng dẫn sử dụng hệ thống thông quan tự động thực chế cửa - Lệ phí hải quan theo quy định thơng tư số 172/2010/TT-BTC theo mức phí... thực theo quy định phần I KHÁI QUÁT CHUNG Cơ sở pháp lý Cơ sở pháp lý theo phụ lục tài liệu ưMột số khái niệm (1) Thuế hàng hóa xuất nhập khoản thuế khác là: - Thuế xuất : - Thuế nhập : - Thuế