Phân tích tình hình lợi nhuận tại Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18.

Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Chơng II Phân tích tình hình lợi nhuận tại Công ty đầu t hạ tầng khu công công nghiệp và đô thị số 18. I/ Tổng quan chung về Công ty đầu t hạ tầng KCN và đô thị số 18. 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 thuộc Tổng công ty đầu t và phát triển nhà Hà nội là một doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập và là thành viên Tổng công ty đầu t và phát triển nhà Hà nội. Công ty đợc thành lập từ năm 1968. Để phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội của Thành phố, đặc biệt là phát triển các khu công nghiệp, cụm công nghiệp và đô thị, ngày 10 tháng 12 năm 2002, UBND Thành phố Hà nội đã ra quyết định số 8515/2002/QĐ-UB về việc đổi tên và bổ xung nhiệm vụ cho công ty với tên gọi mới là: Tên tiếng Việt của công ty: Công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18. Tên tiếng Anh của công ty: N 0 18 URBAN AND INDUSTRIAL ZONE INFRASTRUCTURE INVESTMENT COMPANY. Tên viết tắt: UIZIDECOM 18 Trụ sở: số 193 195 Khâm Thiên, quận Đống Đa, Hà Nội. Giám đốc công ty: Nguyễn Huy Thăng. Điện thoại: (84-4) 5.55701 5.565509 5.565514. Fax: (84-4) 5.565498 Trang 1 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Địa chỉ Email: UIZIDECOM 18@hn.vnn.vn Mã số thuế: 0100100738-1 Tài khoản: 21110000000715 Tại: Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội. 2. Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của công ty. - Đầu t phát triển các khu công nghiệp, Cụm công nghiệp. - Xây dựng và kinh doanh công trình kết cấu hạ tầng khu công nghiệp và đô thị. - Kinh doanh, dịch vụ khu công nghiệp bao gồm: cho thuê lại đất đã xây dựng hạ tầng, cho thuê và nhợng bán nhà xởng, văn phòng, kho bãi xây dựng sẵn. - Xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, công cộng và xây dựng khác. - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng. - Kinh doanh nhà. - Lập dự án đầu t, tổ chức xây dựng các cơ sở kỹ thuật hạ tầng nh giải phóng, san lấp mặt bằng, xây dựng điện hạ thế, cấp thoát nớc, đờng nội bộ, quy hoạch cây xanh, xây dựng di chuyển nhà máy. - Lắp đặt thiết bị các công trình công nghiệp và dân dụng: cấp thoát nớc, thiết bị cơ điện, hệ thống thông tin, tín hiệu điều kiển nút giao thông thành phố. - Xây dựng, lắp đặt các công trình thuỷ lợi: Đê, kè, cống, trạm bơm, kênh mơng, cửa van, đờng ống và các công trình phụ trợ; Xây dựng công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, san nền, đờng sá, vỉa hè đến nhóm B. - Xây dựng, lắp đặt công trình thông tin, bu điện gồm: mơng, cống, bể, lắp ống luồn cáp. Giấy phép kinh doanh số: 110982 ngày 22 tháng 7 năm 1996 do Uỷ Ban Kế Hoạch Hà Nội cấp. Trang 2 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 là doanh nghiệp Nhà nớc, có t cách pháp nhân, có con dấu riêng và đợc mở tài khoản tại Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội. 3. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. Cũng giống nh các công ty, doanh nghiệp khác, Công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lãi h- ởng lỗ chịu nhng trớc tiên là phải hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nớc. Nếu công ty thiếu vốn trong quá trình hoạt động thì với t cách pháp nhân của mình, công ty có thể vay vốn tại ngân hàng để đảm bảo duy trì mọi hoạt động của công ty. Nhng với đặc điểm là công ty xây dựng, thì sau khi ký kết đợc các hợp đồng, Công ty sẽ giao cho từng xí nghiệp với đích danh từng ngời phụ trách. Đây là hình thức khoán gọn cho từng xí nghiệp, từng đội xây dựng nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm đối với từng ngời cán bộ, nhân viên trong công ty, đồng thời tạo cho họ chủ động trong công việc. Để có thể đảm bảo uy tín của Công ty và bàn giao hợp đồng đúng tiến độ cũng nh chất lợng thì tại các công trình thi công, ngoài máy móc hiện đại sẵn có công ty có thể chủ động thuê thêm máy móc bên ngoài thi trờng nhằm đáp ứng đúng yêu cầu kỹ thuật của từng công trình. Bên cạnh đó Công ty cũng không ngừng trang bị máy móc hiện đại cũng nh chú trọng đến công tác đào tạo đội ngũ lao động gián tiếp nhằm nâng cao hơn nữa vị thế của công ty. 4. Tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán tại công ty. * Nhân sự của công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18: Đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật, cán bộ nghiệp vụ của công ty có năng lực chuyên môn đợc đánh giá cao, có kinh nghiệm tổ chức và quản lý thi công ở nhiều lĩnh vực, ở nhiều ngành nghề, cả ở những công trình có qui mô lớn, có yêu cầu kỹ thuật và chất lợng cao. Trang 3 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Đội ngũ công nhân lành nghề, đợc đào tạo cơ bản, có tay nghề giỏi và tính kỷ luật cao. Nhân sự toàn công ty đợc tổ chức và biên chế thành 14 đầu mối quản lý gồm: + Các phòng ban nghiệp vụ công ty. + 5 xí nghiệp xây lắp số 2, 4, 5, 6, 8. + 6 đội xây lắp tổng hợp ( gồm cả xây, lắp, điện, nớc). + 1 xởng sản xuất gạch lát, đá ốp lát, cấu kiện bê tông trong xây dựng. + Một xởng sản xuất đồ mộc và trang trí nội thất. + 1 xởng sản xuất cửa cuốn, cửa nhôm, cửa xếp và các cấu kiện thép . + 1 xởng cơ khí và cơ điện. + 1 đội cung ứng vật t vận tải. Tổng số cán bộ, nhân viên toàn công ty là: 1.120 ngời. - Cơ cấu lao động: + Gián tiếp : 128 ngời. + Trực tiếp sản xuất: 892 ngời. - Phân loại trình độ nghiệp vụ: + Trình độ đại học : 93 ngời. + Trình độ trung cấp: 40 ngời. + Công nhân kỹ thuật và công nhân hợp đồng lao động : 987 ngời. 4.1. Bộ máy quản lý: Công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 với mô hình tổ chức quản lý đứng đầu công ty là giám đốc, tiếp đó là các phó giám đốc, dới là các phòng ban chức năng. Các bộ phận chức năng đợc uỷ quyền chỉ đạo ra quyết định, giải quyết những vấn đề chuyên môn do mình phụ trách, nhờ đó mà nâng cao hiệu quả chất lợng quản lý.(Cơ cấu quản lý- trang bên). Trang 4 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của Công ty đầu t hạ tầng KCN và đô thị số 18. Tổng công ty C.ty UIZIDECOM 18 Giám đốc công ty P. Giám đốc P. Giám đốc P. Giám Đốc P. Giám đốc Phòng Kế hoạch tổng hợp Phòng Kỹ thuật quản lý XL Phòng Tài chính kế toán Phòng Tổ chức lao động Phòng Hành chính quản trị Các xởng sản xuất Xí nghiệp xây lắp 2 Xí nghiệp xây lắp 4 Xí nghiệp xây lắp 5 Xí nghiệp xây lắp 6 Xí nghiệp xây lắp 8 Trung tâm thiết kế BQL DA Cụm CN Ninh Hiệp Đội xây lắp 201 202 Đội xây lắp 401 402 Trang 5 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Theo sơ đồ trên, các bộ phận có chức năng nh sau: - Giám đốc Công ty là ngời chịu trách nhiệm chính mọi hoạt động của Công ty đồng thời là ngời có thẩm quyền cao nhất trong Công ty đại diện cho quyền lợi cho toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty. - Phó giám đốc là ngời giúp việc Giám đốc, điều hành một hay một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc. - Phòng kế hoạch tổng hợp là phòng chuyên môn, có chức năng tham mu cho lãnh đạo về công tác sản xuất kinh doanh, đa ra các kế hoạch, dự án để đầu t. - Phòng kỹ thuật quản lý xây lắp có nhiệm vụ quản lý mọi mặt hoạt động liên quan đến kỹ thuật trong công tác xây lắp. - Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mu cho lãnh đạo và lĩnh vực kế toán-tài chính. Theo dõi tập hợp mọi chi phí phát sinh, tổ chức các công việc kế toán từ việc tổ chức các chứng từ kế toán ban đầu đến công việc lập báo cáo tài chính - Phòng tổ chức lao động có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc những vấn đề trong tổ chức lực lợng sản xuất, đào tạo tuyển dụng hay cho thôi việc. Hàng tháng tổng hợp tình hình lao động, giải quyết mọi chế độ liên quan đến ngời lao động - Phòng hành chính quản trị là phòng quản lý mọi việc có liên quan đến công tác hành chính của toàn Công ty. 4.2. Bộ máy kế toán Công ty: * Mô hình tổ chức phòng kế toán - tài chính:(trang bên) Theo mô hình này, bộ máy kế toán của công ty sẽ chịu trách nhiệm hạch toán và tổng hợp toàn bộ thông tin của toàn công ty. Còn các ban kế toán của xí nghiệp thờng chỉ thực hiện một số phần việc kế toán nhng không lập các báo cáo tài chính. Trang 6 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Sơ đồ 2: Mô hình phòng kế toán - Tài chính của công ty. Kế toán trưởng công ty Kế toán tổng hợp và tính giá thành Kế toán thanh toán với khách hàng Kế toán thanh toán với ngân hàng Kế toán tiền lương và tạm ứng Kế toán theo dõi TSCĐ Tài vụ Ban kế toán xí nghiệp Ban kế toán xí nghiệp Ban kế toán xí nghiệp Trang 7 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng * Tổ chức bộ máy kế toán Công ty: Công ty đã tiến hành tập hợp đồng bộ các cán bộ kế toán để đảm bảo thực hiện khối lợng công việc kế toán trong từng phần hành cụ thể. Các cán bộ, nhân viên kế toán mà công ty đã lựa chọn đều đợc quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, để từ đó tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc, chế ớc lẫn nhau. Guồng máy kế toán hoạt động đợc có hiệu quả là do sự phân công, tạo lập mối liên hệ chặt chẽ giữa các loại lao động kế toán theo tính chất khác nhau của khối lợng công tác kế toán. Công việc kế toán cụ thể và tố chất của ngời lao động là hai điều kiện cơ bản để thực hiện sự phân công lao động kế toán. Ngoài ra, khi phân công lao động kế toán trong bộ máy còn cần phải tôn trọng các điều kiện có tính nguyên tắc khác nh: Nguyên tắc bất vị thân, bất kiêm nhiệm, hiệu quả và tiết kiệm, chuyên môn hoá và hợp tác hoá lao động . Trong bộ máy kế toán, mỗi nhân viên kế toán phần hành đều có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riêng về khối lợng công tác kế toán đợc giao. Các kế toán phần hành có thể chuyên môn hoá sâu theo từng phần hành hoặc có thể kiêm nhiệm một số phần hành theo nguyên tắc chung của tổ chức khoa học lao động kế toán. Kế toán phần hành phải có trách nhiệm quản lý trực tiếp, phản ánh thông tin kế toán, thực hiện sự kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp; đối tợng kế toán phần hành đợc đảm nhiệm từ giai đoạn hạch toán ban đầu(trực tiếp ghi chứng từ hoặc tiếp nhận và kiểm tra) tới các giai đoạn kế toán tiếp theo( ghi sổ kế toán phần hành, đối chiếu kiểm tra số liệu trên sổ với thực tế tài sản, tiền vốn và hoạt động .lập báo cáo phần hành) đợc giao. Các kế toán phần hành đều có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành ghi sổ tổng hợp hoặc lập báo cáo định kỳ chung ngoài báo cáo phần hành. Quan hệ giữa các lao động kế toán phần hành là quan hệ ngang, có tính chất tác nghiệp, không phải quan hệ trên dới có tính chất chỉ đạo. Trang 8 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng Phòng kế toán tài chính của Công ty gồm: - Kế toán trởng. - Kế toán tổng hợp và tính giá thành. - Kế toán thanh toán với khách hàng. - Kế toán thanh toán với ngân hàng. - Kế toán tiền lơng và tạm ứng. - Kế toán theo dõi TSCĐ. - Tài vụ Trong đó: + Kế toán trởng có trách nhiệm giúp đỡ Giám đốc tổ chức hoạt động kinh tế trong Công ty một cách thờng xuyên nhằm đánh giá đúng tình hình, kết quả, hiệu quả sản xuất kinh doanh. Phát hiện những lãng phí thiệt hại đã xảy ra, những việc làm không có hiệu quả, những sự trì trệ trong sản xuất kinh doanh để có biện pháp khắc phục. + Kế toán tổng tại công ty có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, vào sổ cái các tài khoản. Từ đó tiến hành lập các báo cáo tài chính, kết hợp với kế toán trởng tiến hành phân tích quyết toán của đơn vị. + Kế toán thanh toán có nhiệm vụ phản ánh các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, các khoản phải nộp, phải cấp cũng nh tình hình thanh toán và còn phải thanh toán với các đối tợng(ngời mua, ngời bán, cấp trên, cấp d- ới, với ngân hàng, ngân sách, công nhân viên .) + Kế toán tài sản cố định theo dõi tài sản không những về mặt hiện vật mà còn theo dõi cả về nguyên giá và giá trị còn lại của từng loại. * Hình thức kế toán: Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Đặc trng cơ bản của hình thức nhật ký- chứng từ: sử dụng nhật ký chứng từ để theo dõi vế có của các tài khoản khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh và có phân tích theo các tài khoản đối ứng, sử dụng sổ cái của các tài khoản để tổng theo vế nợ của các tài khoản tại thời điểm cuối kỳ. Các sổ Trang 9 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng kế toán đợc sử dụng kết hợp kế toán tổng hợp với chi tiết, kết hợp ghi theo thời gian và ghi theo hệ thống. Các sổ kế toán đợc sử dụng trong hình thức nhật ký- chứng từ: nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ cái tài khoản và các sổ kế toán chi tiết. Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ: hàng ngày khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào chứng từ kế toán ghi vào các nhật ký chứng từ có liên quan. Đối với các nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê hoặc sổ chi tiết thì số liệu trên các chứng từ kế toán đợc ghi vào bảng kê hoặc sổ chi tiết, cuối tháng tổng hợp số liệu trên bảng kê hoặc sổ chi tiết để ghi vào nhật ký chứng từ. Đối với các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động cần phải tính toán phân bổ sẽ đợc tập hợp trên các bảng phân bổ, cuối kỳ đợc tính toán phân bổ để ghi vào các bảng kê, nhật ký chứng từ có liên quan. Cuối kỳ tổng hợp số liệu trên các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái của các tài khoản, căn cứ vào số liệu tổng hợp trên sổ cái, trên bảng tổng hợp chi tiết và trên các nhật ký chứng từ, bảng kê để lập các báo cáo tài chính. Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ. Ghi chú: : Ghi hàng ngày. Trang 10 Chứng từ gốc và các bảng phân bổ NKCT Sổ cái Báo cáo tài chính Bảng kê Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết [...]... tổng lợi nhuận thu đợc của công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 đợc cấu thành bởi ba bộ phận: lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận từ hoạt động khác Sau đây, ta xem xét tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng lợi nhuận của công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 qua 2 năm 2003 2004 Bảng 2: Cơ cấu lợi nhuận. .. kinh doanh của Công ty chủ yếu là đầu t phát triển các khu công nghiệp, cụm công nghiệp; xây dựng và kinh doanh công trình kết cấu hạ tầng khu công nghiệp và đô thị; cho thuê đất, nhà xởng hay xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, công cộng Do đó, lợi nhuận mà Công ty thu đợc chính là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó Công ty cũng tham gia vào hoạt động tài chính và các hoạt... kinh doanh chính 3 Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu, chi phí, và vốn kinh doanh tại Công ty đầu t hạ tầng KCN và đô thị số 18: Lợi nhuận là mục đích cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận càng cao, Công ty càng tự khẳng định vị trí và sự tồn tại của của mình trong nền kinh tế thị trờng Nhng nếu chỉ thông qua số lợi nhuận của Công ty thu đợc trong... 3,85%, số tiền tăng 0,05 triệu đồng II/ Phân tích tình hình lợi nhuận của Công ty Trang 11 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng 1 Kết cấu lợi nhuận của Công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18: Trong nền kinh tế mở hiện nay, phạm vi hoạt động của các doanh nghiệp là rất rộng Các doanh nghiệp có thể tiến hành kinh doanh nhiều hoạt động ở nhiều lĩnh vực khác nhau miễn là thu đợc lợi nhuận. .. đầu t hạ tầng KCN và đô thị số 18 là phải làm cách nào để sử dụng vốn hữu hiệu hơn nữa, tạo đà cho việc tăng doanh thu và không ngừng nâng cao lợi nhuận cho Công ty 4 Phân phối lợi nhuận tại Công ty đầu t hạ tầng KCN và đô thị số 18: Phân phối lợi nhuận là quá trình phân chia và sử dụng các khoản lợi nhuận thu đợc sau một kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Việc phân phối lợi nhuận đúng đắn sẽ trở thành... lĩnh vực khác nhau nên lợi nhuận khác thờng là khoản thu không ổn định Năm 2003, công ty không có khoản thu từ lợi nhuận khác nhng sang năm 2004 con số này là 78,89 triệu đồng chiếm tỷ trọng 5,65% trong tổng lợi nhuận Trang 13 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hơng 2 Phân tích tình hình lợi nhuận tại công ty theo kết cấu: 2.1 Phân tích tình hình lợi nhuận kinh doanh 2.1.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản... xuất kinh doanh phát triển và ngợc lại, nếu phân phối lợi nhuận không đúng sẽ kìm hãm sự phát triển, lớn mạnh của Công ty Từ đó làm hiệu quả sản xuất kinh doanh bị giảm sút, ảnh hởng nhiều đến doanh thu và lợi nhuận thu về Xác định đợc vai trò của việc phân phối lợi nhuận mà trong quá trình phân phối lợi nhuận tại Công ty đầu t hạ tầng KCN và đô thị số 18, ban lãnh đạo của Công ty luôn đặt việc giải quyết... giám đốc Công ty Qua đó, ta cũng thấy rằng chất lợng của các công trình, hạng mục công trình mà Công ty nhận thi công đã đợc nâng lên khá cao, tiến độ thi công và yêu cầu về kỹ thuật luôn đợc Công ty chú trọng và đảm bảo Chính vì thế mà trong cơ chế thị trờng với muôn vàn sự cạnh tranh quyết liệt giữa các doanh nghiệp cùng ngành nhng Công ty đầu t hạ tầng KCN và đô thị số 18 vẫn đang đứng vững và Trang... -65,5 Nhìn vào cơ cấu lợi nhuận của công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 trong 2 năm ta thấy lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất, trên 90% tổng lợi nhuận Và lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh có xu hớng tăng dần qua mỗi năm Năm 2004, lợi nhuận hoạt động SXKD hàng hoá dịch vụ đạt 1348,46 triệu đồng, chiếm 96,43% tổng lợi nhuận So với... doanh nghiệp mình Do đó, lợi nhuận của các doanh nghiệp có thể bao gồm lợi nhuận từ nhiều hoạt động khác nhau trong doanh nghiệp Công ty đầu t hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 là doanh nghiệp nhà nớc, có t cách pháp nhân, có con dấu riêng và đợc mở tài khoản tại Ngân hàng đầu t phát triển Hà nội; đợc Ban kế hoạch Hà nội cấp giấy phép kinh doanh Đây chính là những điều kiện thuận lợi giúp Công ty