Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 46 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
46
Dung lượng
499,96 KB
Nội dung
Kếtoán trưởng Kếtoánthu NSNN Kếtoánchi xã Kếtoánchi NS huyện Sơ đồ tổ chức bộ máy kếtoán tại KBNN Na Hang Giám đốc PHÂNTÍCHVÀTHIẾTKẾHTTTKẾTOÁNTHU–CHINGÂNSÁCHNHÀNƯỚCBẰNGTIỀNMẶT 1. Khảo sát thực tế 1.1 Tổ chức bộ máy kếtoán Bộ máy kếtoán NSNN là một bộ phận trong cơ cấu tổ chức bộ máy KBNN Na Hang, được tổ chức theo nguyên tắc tập trung, thống nhất dưới sự chỉ đạo của giám đốc KBNN Na Hang. 1.2.Những quy định chung về tập trung, quản lý các khoản thu NSNN qua KBNN và chế độ quản lý, cấp phát, thanh toán các khoản chi NSNN qua KBNN 1.2.1 Quy định về tập trung, quản lý thu NSNN bằngtiềnmặt qua KBNN 1.2.1.1 Tại cơ quan thu a. Lập dự toánthu NSNN quý vàkế hoạch thu tháng - Căn cứ nhiệm vụ thu cả năm do cơ quan cấp trên được giao, số đăng ký thuế và dự kiến các khoản phải nộp ngânsáchnhànước của các đối tượng trên địa bàn thu NSNN phát sinh trong quý, cơ quan thu lập dự toánthu NSNN quý thuộc phạm vi quản lý, chi tiết theo từng loại thu, phân loại nội dung theo đối tượng nộp thu. - Dự toánthu NSNN lập theo năm và từng quý gửi Ủy ban nhân dân, cho cơ quan tài chính cùng cấp làm căn cứ điều hành ngân sách, đồng gửi và Kho bạc Nhànước đồng cấp để làm căn cứ điều hành và tổ chức công tác thu NSNN của các quý sau trong năm gửi trước ngày 20 của tháng cuối quý trước. - Vào ngày 20 hàng tháng, cơ quan thu lập kế hoạch thu NSNN tháng sau, chi tiết theo địa bàn, đối tượng (thu trực tiếp qua KBNN hoặc thu qua cơ quan thu), thời hạn nộp gửi KBNN để phối hợp tổ chức thungân sách. - Trách nhiệm lập dự toánthu NSNN của các cơ quan thu: + Cơ quan Thuế lập dự toánthu thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác thuộc phạm vi quản lý, dự kiến số hoàn thuế giá trị gia tăng. + Cơ quan Hải quan lập dự toánthu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu, các khoản thu khác liên quan đến hoạt động xuất, nhập khẩu thuộc phạm vi quản lý. + Cơ quan Tài chính và các cơ quan khác được ủy quyền thu NSNN lập dự toánthu NSNN đối với các khoản thu ngoài phạm vi quản lý của cơ quan Thuế và Hải quan nêu trên. b. Tổ chức thu NSNN: - Căn cứ vào tờ khai thuế và các khoản phải nộp NSNN của đối tượng nộp, cơ quan thu kiểm tra, xác định số thuế và các khoản phải nộp NSNN và ra thông báo thu NSNN gửi đối tượng nộp. Thông báo thu phải ghi rõ chương, loại, khoản, mục, tiểu mục theo mục lục ngânsách đối với mỗi khoản thu. - Cơ quan thu ra thông báo thu NSNN cho các đối tượng nộp NSNN theo quy định hiện hành. Trường hợp không cần thông báo thu (đối với các đối tượng nộp được tự khai, tự xác định số tính, tự nộp thuế và các khoản phải nộp khác), thì các tổ chức, cá nhân thực hiện nộp NSNN đầy đủ, kịp thời theo chế độ quy định. 1.2.1.2 Tại KBNN a. Trường hợp 1: Thubằng giấy nộp tiền vào ngânsáchnhà nước: - Đối tượng nộp tiền căn cứ theo thông báo hoặc tờ khai thuế lập 3 liên giấy nộp tiền vào NSNN bằngtiềnmặt theo quy định. - Khi nhận được giấy nộp tiền từ đối tượng nộp, KBNN làm thủ tục thu tiền, hạch toánthu NSNN và xử lý các liên giấy nộp tiền: Liên 1: làm chứng từ hạch toánthu NSNN; Liên 2: gửi đối tượng nộp; Liên 3: gửi cơ quan thu trực tiếp quản lý đối tượng nộp. - Khi tiến hành hạch toánthu NSNN kếtoán kiểm soát các yếu tố trên chứng từ; ghi mã địa bàn của đối tượng nộp thuế, mã nguồn, mã điều tiết của từng khoản thu, các tài khoản thuvà các tài khoản liên quan. b. Trường hợp 2: Thubằng biên lai thu: - Đối với trường hợp KBNN sử dụng biên lai thu để thu trực tiếp, KBNN lập 3 liên biên lai thu để thutiền từ đối tượng nộp và xử lý các liên biên lai thu: 1 liên lưu cuống, 1 liên gửi đối tượng nộp, 1 liên lưu tại KBNN; - Cuối ngày hoặc theo định kỳ (không quá 2 ngày), KBNN lập 2 liên bảngkê biên lai thu: 1 liên lưu tại KBNN, 1 liên gửi cơ quan thu; đồng thời lập 3 liên giấy nộp tiền vào ngânsáchnhànướcbằngtiền mặt, hạch toánthu NSNN và xử lý: Liên 1: làm chứng từ hạch toánthu NSNN; Liên 2: huỷ bỏ; Liên 3: gửi cơ quan thu trực tiếp quản lý đối tượng nộp. 1.2.2 Một số quy định về quản lý, cấp phát, thanh toán các khoản chi NSNN bằngtiềnmặt qua KBNN 1.2.2.1 Về thời gian các đơn vị sử dụng NSNN gửi dự toán đến KBNN Đơn vị dự toán cấp I giao dự toán cho các đơn vị sử dụng NSNN trước ngày 31/12/N-1 đồng gửi cơ quan Tài chính, KBNN cùng cấp và KBNN nơi giao dịch (gửi thông qua đơn vị sử dụng ngânsách bản chi tiết đối với đơn vị). Trường hợp trong tháng 1/N, các đơn vị dự toán cấp I và các đơn vị sử dụng ngânsách chưa gửi dự toán cho KBNN thì KBNN chỉ tạm cấp lương, các khoản có tính chất tiền lương, nghiệp vụ phí, công vụ phí và các khoản chi cần thiết khác để đảm bảo hoạt động của bộ máy (trừ các khoản mua sắm trang thiết bị, sửa chữa), chi cho dự án chuyển tiếp thuộc các chương trình mục tiêu quốc gia, chi bổ sung cân đối cho ngânsách cấp dưới. Mức tạm cấp một tháng tối đa không quá mức chi bình quân 01 tháng của năm trước, đồng thời tổng hợp danh sách các đơn vị chưa có dự toán gửì KBNN báo cáo KBNN cấp trên, cơ quan tài chính đồng cấp để xem xét xử lý theo quy định. 1.2.2.2 Điều kiện chi trả, thanh toán. Kho bạc nhànướcchỉ thực hiện chi trả, thanh toán các khoản chi NSNN khi có đủ các điều kiện sau: 1) Đã có trong dự toánchi NSNN được giao, trừ các trường hợp sau: - Dự toánvà phương án phân bổ dự toán NSNN chưa được cơ quan nhànước có thẩm quyền quyết định hoặc phải điều chỉnh dự toánngânsáchnhànước theo quy định. - Chi từ nguồn tăng thu so với dự toán NSNN được giao và từ nguồn dự phòng NSNN theo quy định của cấp có thẩm quyền để khắc phục hậu quả thiên tai, hoả hoạn…; các khoản chi đột xuất ngoài dự toán được duyệt, nhưng không thể trì hoãn được. - Chi ứng trước dự toán NSNN năm sau. 2) Đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NSNN do cơ quan nhànước có thẩm quyền quy định. 3) Đã được cơ quan tài chính hoặc thủ trưởng đơn vị sử dụng NSNN hoặc người được uỷ quyền quyết định chi. - Đối với các khoản chi do cơ quan tài chính cấp phát trực tiếp, thì quyết định chi là “lệnh chi tiền” của cơ quan tài chính. Cơ quan tài chính chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát nội dung, tính chất của từng khoản chi, bảo đảm các điều kiện cấp phát ngânsáchnhànước theo quy định. KBNN thực hiện chi trả, thanh toán cho đơn vị sử dụng ngânsáchnhànước theo nội dung ghi trong lệnh chitiền của cơ quan tài chính. - Đối với các khoản chi cơ quan tài chính không cấp phát trực tiếp, khi có nhu cầu chi, đơn vị sử dụng ngânsách lập và gửi KBNN giấy rút dự toánngânsáchnhà nước. 4) Có đủ hồ sơ, chứng từ thanh toán Ngoài dự toán năm được giao (gửi một lần vào đầu năm), nhu cầu chi quý đã gửi KBNN (gửi một lần vào cuối quý trước), tuỳ theo tính chất của từng khoản chi, các hồ sơ, chứng từ thanh toán bao gồm: a. Chi thanh toán cá nhân: - Đối với các khoản chitiền lương: + Bảng đăng ký biên chế, quỹ lương đã được cơ quan nhànước có thẩm quyền phê duyệt (gửi lần đầu); + Danh sách những người hưởng lương và phụ cấp lương (gửi lần đầu); + Bảng tăng, giảm biên chế và quỹ tiền lương được cơ quan nhànước có thẩm quyền phê duyệt (nếu có). - Đối với các khoản chi học bổng, sinh hoạt phí của học sinh, sinh viên: + Bảng đăng ký học bổng, sinh hoạt phí được cơ quan nhànước có thẩm quyền phê duyệt (gửi lần đầu); + Bảng tăng, giảm học bổng, sinh hoạt phí được cơ quan nhànước có thẩm quyền phê duyệt (nếu có). - Đối với các khoản chi thuê ngoài lao động: bao gồm các khoản tiền lương, tiền công, tiền nhuận bút, được ghi trong hợp đồng lao động. b. Chi nghiệp vụ chuyên môn: các hồ sơ chứng từ có liên quan. c. Chi mua sắm đồ dùng, trang thiết bị, phương tiện làm việc, sửa chữa tài sản cố định: - Dự toánchi quý về mua sắm, sửa chữa tài sản cố định được cấp có thầm quyền duyệt; - Quyết định phê duyệt kết quả đấu thầu hoặc quyết định chỉ định thầu của cấp có thẩm quyền; - Hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ; - Phiếu báo giá của đơn vị cung cấp hàng hoá, dịch vụ (đối với những trường hợp mua sắm nhỏ không có hợp đồng mua bán), hoá đơn bang hàng, vật tư, thiết bị; - Các hồ sơ, chứng từ khác có liên quan. d. Các khoản chi khác: - Bảng liệt kê chứng từ thanh toán có chữ ký của thủ trưởng, kếtoán trưởng đơn vị sử dụng ngânsáchnhànước hoặc người được uỷ quyền; - Các hồ sơ chứng từ khác có liên quan. 1.2.2.3 Hình thức chi trả, thanh toánngânsáchnhànước a. Chi trả, thanh toán theo dự toán từ KBNN - Đối tượng chi trả, thanh toán theo dự toánngânsáchnhànước từ KBNN gồm các khoản chi thường xuyên trong dự toán được giao của các cơ quan, đơn vị như sau: + Các cơ quan hành chính nhà nước; + Các đơn vị sự nghiệp; + Các tổ chức chính trị xã hội, chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp được ngânsáchnhànước hỗ trợ kinh phí thường xuyên; + Các tổng công ty nhànước được hỗ trợ thực hiện một số nhiệm vụ thường xuyên theo quy định của pháp luật. - Quy trình chi trả, thanh toán theo dự toán từ KBNN: + Căn cứ vào nhu cầu chi quý đã đăng ký với KBNN và theo yêu cầu nhiệm vụ chithủ trưởng các đơn vị sử dụng ngânsáchnhànước lập giấy rút dự toánngânsáchnhànước kèm theo các hồ sơ thanh toán gửi KBNN nơi giao dịch để làm căn cứ kiểm soát, thanh toán. Trường hợp phát sinh các khoản chi cần thiết cấp bách trong phạm vi dự toánngânsáchnhànước năm được giao, nhưng vượt quá nhu cầu chi quý đơn vị đã gửi KBNN thì KBNN vẫn chi, song phải báo cáo kịp thời cho cơ quan tài chính đồng cấp để chủ động cân đối nguồn; + KBNN kiểm tra, kiểm soát các hồ sơ thanh toán của đơn vị sử dụng ngânsáchnhànước theo quy định, nếu đủ điều kiện thì thực hiện thanh toán trực tiếp cho người hưởng lương, trợ cấp xã hội và người cung cấp hàng hoá, dịch vụ hoặc thanh toán qua đơn vị sử dụng NSNN. + Khi thực hiện chi trả, thanh toán theo dự toán từ KBNN, KBNN thực hiện chi cho đơn vị sử dụng NSNN theo đúng các mục chi thực tế trong phạm vi các nhóm mục đã được giao trong dự toánngânsáchnhà nước. Riêng nhóm mục chi khác trong dự toán NSNN được phép thanh toán để chi cho tất cả các nhóm mục, song phải hạch toán theo đúng mục thực chi. Từ năm ngânsách 2008, thực hiện chuyển hình thức cấp phát bằng lệnh chitiền sang rút dự toán tại KBNN đối với các nhiệm vụ chi sau: + Chi trả nợ, viện trợ; + Chi bổ sung từ ngânsách cấp trên cho ngânsách cấp dưới và một số khoản chi khác theo quyết định của thủ trưởng cơ quan tài chính. b. Chi trả, thanh toánbằng hình thức lệnh chitiền - Đối tượng thực hiện chi trả, thanh toánbằng hình thức lệnh chitiền bao gồm: Chi cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, xã hội không có quan hệ thường xuyên với NSNN; - Trách nhiệm của cơ quan tài chính, KBNN trong việc kiểm soát, thanh toán theo hình thức lệnh chi tiền: + Cơ quan tài chính chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát nội dung, tính chất của từng khoản chi, bảo đảm các điều kiện cấp phát ngânsáchnhànước theo chế độ quy định; + KBNN thực hiện xuất quỹ ngânsáchnhànướcvà thanh toán cho đơn vị sử dụng NSNN theo nội dung ghi trong lệnh chitiền của cơ quan tài chính. 1.3. Quy trình kếtoánthu–chi NSNN 1.3.1 Quy trình kếtoánthu NSNN bằngtiềnmặt a. Quy trình thu NSNN bằng Giấy nộp tiền vào NSNN bằngtiềnmặt tại KBNN Na Hang: - Khi nhận được 03 liên giấy nộp tiền vào NSNN bằngtiềnmặt từ người nộp, kếtoán KBNN kiểm tra nội dung chứng từ và chuyển cho thủ quỹ theo đường nội bộ để thu tiền; - Thủ quỹ KBNN kiểm tra chứng từ, nhận tiền, kiểm đếm, lập bảngkê loại tiềnvà yêu cầu người nộp ký vào bảng kê, ghi sổ quỹ, ký tên và đóng dấu “Đã thu tiền” vào các liên giấy nộp tiền, sau đó lưu bảngkê loại tiềnvà chuyển lại các liên giấy nộp tiền cho kếtoán theo đường nội bộ; - Kếtoán ghi mã điều tiết, mã nguồn (nếu có), định khoản kế toán, ký tên, chuyển kếtoán trưởng ký, đóng dấu vào các liên giấy nộp tiền; hoạch toánthu NSNN và xử lý các liên chứng từ như quy định. b. Quy trình thu NSNN bằng biên lai thu tại KBNN Na Hang: - Khi đối tượng nộp tiền vào NSNN; kếtoánthu NSNN lập 03 liên biên lai thu, ghi đầy đủ các yếu tố trên biên lai, cùng người nộp ký tên trên các biên lai thuvà xử lý: 1liên lưu cuống biên lai; 2 liên chuyển cho thủ quỹ theo đường nội bộ để thu tiền; - Thủ quỹ căn cứ 02 liên biên lai thu do kếtoán chuyển đến, nhận tiền từ người nộp, kiểm đếm, vào sổ qũy, ký tên, đóng dấu “Đã thu tiền” vào các liên biên lai thu; sau đó, trả cho người nộp 1 liên, liên còn lại chuyển cho kế toán; - Cuối ngày, kếtoánthu NSNN tập hợp biên lai thu của các khoản thu có cùng nội dung để lập 02 liên bảngkê biên lai thu. Kếtoánvàthủ quỹ đối chiếu số tiền đã thuvà số tiền trên cuống biên lai và các bảngkê biên lai; - Căn cứ số tiền đã thu ghi trên bảngkê biên lai thu, kếtoán lập 3 liên giấy nộp tiền vào NSNN bằngtiền mặt, ghi đầy đủ các yếu tố và ký tên vào vị trí người nộp tiền; sau đó chuyển 3 liên giấy nộp tiền, bảngkê biên lai thuvà các liên biên lai thu kèm theo cho thủ quỹ; - Thủ quỹ kiểm soát, đóng dấu “Đã thu tiền” trên các liên giấy nộp tiềnvàbảngkê biên lai; kếtoán chuyển chứng từ cho KT trưởng KBNN kiểm soát, ký tên; đóng dấu “Kế toán KBNN” vào các liên giấy nộp tiềnvà hạch toánthu NSNN. 1.3.2 Quy trình kếtoánchi NSNN bằngtiềnmặt Tại KBNN huyện Na Hang diễn ra hai nghiệp vụ kếtoánchi NSNN chủ yếu là kếtoánchi thường xuyên; kếtoánchi đầu tư và CTMT có tính chất đầu tư 1.3.2.1 Quy trình kếtoánchi thường xuyên Kinh phí thường xuyên là loại kinh phí được cơ quan nhànước có thẩm quyền phân bổ và giao dự toán cho các đơn vị dự toán thuộc ngânsách các cấp. a. Đối với đơn vị sử dụng ngân sách: - Đăng ký giao dịch với KBNN: + Khi nhận được quyết định giao dự toán của cấp có thẩm quyền, đơn vị phải gửi tới KBNN nơi giao dịch bản dự toánchi tiết đến Loại, Khoản của Mục lục ngânsáchnhànước (không phân bổ chi tiết theo các nhóm mục chivà không phân bổ chi tiết theo từng quý trong năm) của đơn vị mình. + Đăng ký mở tài khoản tại KBNN để thực hiện giao dịch. - Khi có nhu cầu chi: Căn cứ vào dự toán được giao, thủ trưởng đơn vị sử dụng ngânsách lập Giấy rút dự toánngânsáchnhànước kèm theo các hồ sơ thanh toán gửi KBNN nơi giao dịch làm căn cứ kiểm soát, thanh toán. b. Đối với kếtoán KBNN: + Kếtoán căn cứ quyết định giao dự toánngânsách của cấp có thẩm quyền cho đơn vị sử dụng ngânsách để lập Phiếu nhập dự toánngân sách. Kếtoán ghi đầy đủ các yếu tố trên chứng từ như: cấp ngân sách, niên độ ngân sách, loại kinh phí (kinh phí thường xuyên, kinh phí ủy quyền), tên, mã số đơn vị sử dụng ngân sách, loại dự toán (dự toán ban đầu, dự toán bổ sung, dự toán điều chỉnh), mã tính chất nguồn kinh phí, cơ cấu phân bổ ngânsách (chương, loại, khoản, nhóm mục), số tiền, ngày hạch toán…;sau đó ký xác nhận trên chứng từ theo chức danh quy định. + Tiến hành mở tài khoản chi tiết đến từng đơn vị sử dụng ngânsách căn cứ theo yêu cầu mở tài khoản của các đơn vị. + Căn cứ vào dự toán được giao, kếtoán KBNN hạch toánchi cho các đơn vị sử dụng ngânsách khi kiểm tra, kiểm soát thấy các hồ sơ thanh toán của đơn vị sử dụng đủ điều kiện quy định. 1.3.2.2 Quy trình kếtoán thanh toán vốn đầu tư bằngtiềnmặt - Phòng Thanh toán vốn: + Sau khi tiếp nhận nguồn vốn, dự toán kinh phí đầu tư, mức vốn đầu tư của ngânsách các cấp yêu cầu phòng Kếtoán mở các tài khoản chi tiết theo chương trình đầu tư, CTMT để theo dõi việc sử dụng từng loại nguồn vốn. + Khi nhận được quyết định giao công trình (dự án) cho chủ đầu tư (chủ dự án) của cấp có thẩm quyền từ chủ đầu tư (chủ dự án), Phòng yêu cầu phòng Kếtoán mở các tài khoản chi tiết cho từng chủ đầu tư (chủ dự án). + Kiểm soát các chứng từ thực chivà tạm ứng mà chủ đầu tư (chủ dự án) yêu cầu thanh toán, nếu đầy đủ điều kiện phòng sẽ xác nhận và yêu cầu phòng Kếtoán thanh toán. - Phòng Kế toán: + Mở tài khoản cho từng chương trình đầu tư (CTMT), chủ đầu tư (chủ dự án) theo yêu cầu của phòng Thanh toán vốn và Giấy đăng ký mở tài khoản, đăng ký mẫu chữ ký của kế toán, chủ đầu tư. + Căn cứ chứng từ thanh toán vốn do Phòng Thanh toán vốn gửi theo đường nội bộ tiến hành hạch toán thanh toán vốn đầu tư chi tiết đến từng cấp ngân sách, niên độ, mục lục ngân sách, chủ đầu tư (chủ dự án), số tiền tạm ứng/thực chi của từng món thanh toán. - Thực hiện đối chiếu số liệu giữa phòng Thanh toán vốn và phòng Kếtoán đảm bảo khớp về tổng số vốn đã thanh toánchi tiết đến từng cấp ngân sách, niên độ, mục lục ngân sách, chủ đầu tư (ban quản lý dự án). [...]... thông tin Cơ quan Thu , Tài chính Thông tin Thông tin chi đầu tư BC thu–chi NSNN y/c lập BC thu–chi NSNN Ban giám đốc KBNN Sơ đồ DFD mức ngữ cảnh HTTTKếtoánthu–chi NSNN bằngtiềnmặt Hệ thống phục vụ 3 đối tượng khách hàng: Đơn vị sử dụng ngân sáchnhà nước, chủ đầu tư và đối tượng nộp tiền vào ngânsách tại KBNN 2.2.2 Sơ đồ DFD mức 0 của HTTTKếtoánthu–chi NSNN bằngtiềnmặt Thông tin phản... hạch toán 1.4.1 Hạch toánThu NSNN bằngtiềnmặtKếtoánthu thuế, thutiền phạt, thu phí và lệ phí + Căn cứ chứng từ thu: giấy nộp tiền vào NSNN, bảngkê biên lai… kếtoán ghi: Nợ TK 50 Có TK 741.01 + Đồng thời điều tiết cho các cấp ngânsách theo tỷ lệ quy định Nợ TK 741.01 Có TK 701.01, 711.01, 721.01 1.4.2 Hạch toánChi NSNN bằngtiềnmặt 1.4.2.1 Hạch toánChi thường xuyên a Kếtoán thực chi NSNN... bàn Tên địa bàn 3NF b Từ Lệnh chi tiền, Lệnh chitiềnngânsách xã (kiêm lĩnh tiền mặt) , Giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt, Giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiềnmặt (CTMT), Sổ chi tiết chi NSNN bằngtiền mặt, Sổ chi tiết thanh toán vốn đầu tư và Sổ tổng hợp theo dõi dự toánngân sách, ta có danh sách các thu c tính sau: Danh sáchthu c tính Ngày hạch toán Số chứng từ Số bút toán Mã t/c nguồn kinh phí Mã... ra của nhiều bài toán, đôi khi phải kết hợp một số hoặc cả bốn phương pháp thiếtkế cơ sở dữ liệu với nhau chỉ để tạo ra một cơ sở dữ liệu duy nhất phù hợp với hệ thống thông tin 3.1.2 Thiếtkế cơ sở dữ liệu Kếtoánthu–chi NSNN bằngtiềnmặt Việc thiếtkế CSDL Kếtoánthu–chi NSNN bằngtiềnmặt được kết hợp cả hai phương pháp nguyên mẫu vàthiếtkế từ các thông tin đầu ra Thiếtkế CSDL đi từ các... trình kếtoánthu–chi NSNN bằngtiềnmặt được đặt ra yêu cầu quản lý việc hạch toán các khoản thu–chi NSNN chi tiết đến từng chương, loại, khoản, mục, tiểu mục của mục lục ngân sáchnhà nước; tạo lập và theo dõi các tài khoản của các đơn vị sử dụng ngân sáchnhànước và các khách hàng có phát sinh giao dịch tại KBNN; đưa ra các báo cáo cần thiết cho quá trình quản lý 2 Phântíchchi tiết HTTTKế toán. .. của HTTTKếtoánthu–chi NSNN bằngtiềnmặt Giấy rút vốn, hồ sơ, chứng từ y/c thanh toán QĐ giao công trình Chứng từ nộp vào NSNN Chứng từ có xác nhận Phòng Kế hoạch - thanh toán vốn y/c mở TK Khách hàng y/c mở TK Ct y/c thanh toán đã qua kiểm soát Thông tinHTTT Kếtoánthu–chi NSNN TK y/c đối chi u số liệu Thông tin dự toán Giấy rút dự toán, chứng từ, hồ sơ thanh toán Chứng từ đã hạch toán chi. .. quản lý 2 Phântíchchi tiết HTTTKếtoánthu–chi NSNN bằngtiềnmặt 2.1 Sơ đồ chức năng (BFD) của hệ thống Kếtoánthu–chi NSNN Kếtoán NN Hạch toánthu NSNN Kếtoán NN Chi thường xuyên Quản lý TK của ĐVSDNS Lập báo cáo NN Thanh toán vốn đầu tư Qlý TK của CT đầu tư, CTMT, chủ đầu tư Hạch toánchi TX Hạch toánchi đầu tư Lập báo cáo chi TX Lập báo cáo chi đầu tư 2.2 Sơ đồ luồng dữ liệu (DFD) của... cơ quan quản lý thu ra Giấy nộp tiền vào NSNN bằngtiềnmặt thông báo Thủ quỹ Chứng từ đã kiểm tra Kiểm tra nội dung Chứng từ đã thutiềnThu tiền, ký và đóng dấu Hạch toán, ký và đóng dấu chứng từ chứng từ đã hạch toán Nhập chứng từ CSDL kếtoán In báo cáo 1.2 Luồng thông tin quá trình chi thường xuyên Thời điểm Đơn vị sử dụng ngânsách Cán bộ kếtoán KBNN Khi có quyết định giao dự toán của cấp có... 342.11, 343.11 c Kếtoán thực chi vốn đầu tư Căn cứ giấy rút vốn đầu tư đã được bộ phận Thanh toán vốn đầu tư kiểm soát, kếtoán ghi: Nợ TK 301.03, 311.03, 321.03 Có TK 501 Đồng thời ghi: Nợ TK 341.01, 342.01, 343.01 Có TK 841.01, 842.01, 843.01 d Kếtoánthu hồi vốn đầu tư - Khi chưa quyết toán niên độ ngân sách: Căn cứ giấy nộp trả vốn đầu tư bằngtiềnmặt có ghi rõ mục lục ngân sách, kếtoán ghi: Nợ... dự toán quyền Kiểm tra Dự toán đã kiểm tra Dự toán đã kiểm tra Bản dự toánchi tiết và đăng ký mở TK Lập phiếu nhập dự toán Khi có nhu cầu chi Phiếu nhập dự toán , nhập dự toán CSDL kếtoán Báo cáo In báo cáo Chứng từ Chứng từ hạch toán Giấy rút dự toán Hạch toánchi Chứng từ lưu Hồ sơ thanh toán Chứng từ hợp lệ Kiểm tra 1.3 Luồng thông tin quá trình chi đầu tư Thời điểm Chủ đầu tư Cán bộ thanh toán . Kế toán trưởng Kế toán thu NSNN Kế toán chi xã Kế toán chi NS huyện Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại KBNN Na Hang Giám đốc PHÂN TÍCH VÀ THIẾT KẾ HTTT KẾ. cảnh HTTT Kế toán thu – chi NSNN bằng tiền mặt Sơ đồ mức ngữ cảnh thể hiện rất khái quát nội dung chính của HTTT Kế toán thu – chi NSNN bằng tiền mặt.