Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại trung tâm dạy nghề tư thục lái xe đồng bằng

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ TƢ THỤC LÁI XE ĐỒNG BẰNG SINH VIÊN: NGUYỄN ÁI LIÊN MSSV: DKT141587 LỚP: DH15KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ TƢ THỤC LÁI XE ĐỒNG BẰNG SINH VIÊN: NGUYỄN ÁI LIÊN MSSV: DKT141587 GVHD: PHÙNG THỊ THU HƢƠNG An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC DANH SÁCH BẢNG iii DANH SÁCH SƠ ĐỒ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v Lịch làm việc có nhận xét ký xác nhận giảng viên hướng dẫn tuần Giới thiệu Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng Tổng quan Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 2.1 Cơ cấu tổ chức 2.1.1 Cơ cấu tổ chức Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 2.1.1.1 Sơ đồ cấu tổ chức Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ 2.1.2 Cơ cấu tổ chức phịng Hành 2.1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức phịng Hành 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ 2.2 Nhân 3.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 3.1.1 Hình thức sổ kế tốn 3.1.2 Kế toán doanh thu 3.1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 10 3.1.2.3 Kế toán thu nhập khác 11 3.1.3 Kế tốn chi phí 12 3.1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 12 3.1.3.3 Chi phí hoạt động tài 15 3.1.3.5 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 17 3.1.4 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 18 3.2 Môi trường làm việc Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 19 i 3.2.1 Môi trường làm việc công ty 19 3.2.2 Môi trường làm việc phịng Hành (bao gồm phận kế tốn) 19 3.3 Nhận xét 20 3.3.1 Nhận xét kế toán xác định kết kinh doanh Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 20 3.3.2 Nhận xét môi trường làm việc Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 20 Phương pháp thực công việc phân công 21 Kết đạt qua đợt thực tập 22 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 22 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 22 6.3 Những kinh nghiệm, học thực tiễn tích lũy 23 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng 23 PHỤ LỤC 25 PHỤ LỤC 26 PHỤ LỤC 27 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 29 PHỤ LỤC 30 PHỤ LỤC 31 PHỤ LỤC 32 PHỤ LỤC 33 PHỤ LỤC 10 34 PHỤ LỤC 11 35 ii DANH SÁCH BẢNG Bảng 1: Lịch làm việc có nhận xét ký xác nhận giảng viên hướng dẫn tuần ……………………………………………………………………… Bảng 2: Cơ cấu nhân sự……………………………………………………… iii DANH SÁCH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy tổ chức Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng ………………………………………………………………………… Sơ đồ 2: Sơ đồ cấu tổ chức phịng Hành Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng …………………………………………………………… Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ phần mềm Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng …………………………………………………………………… iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DD: Dở dang GTGT: Giá trị gia tăng GTVT: Giao thông vận tải GV: Giáo viên HH: Hoa hồng KC: Kết chuyển NH: Ngân hàng PPLN: Phân phối lợi nhuận QLKD: Quản lý kinh doanh TK: Tài khoản TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ: Tài sản cố định SH: Sát hạch v vi Lịch làm việc có nhận xét ký xác nhận giảng viên hƣớng dẫn tuần Bảng 1: Lịch làm việc có nhận xét ký xác nhận giảng viên hƣớng dẫn tuần Số thứ Nội dung thực tập tự tuần - Quan sát tìm hiểu tổ chức hoạt động kinh doanh, tổ chức máy quản lý, Tuần máy quản lý tài kế tốn: sơ đồ, chức (22/01/2018- năng, nhiệm vụ phòng ban 28/01/2018) - Tìm hiểu cách sử dụng thiết bị văn phòng máy in, máy photo, - Quan sát cách thức nhân viên hướng dẫn học viên trình tự làm thủ tục đăng ký thi giấy phép lái xe Tuần - Ghi nhớ giá tất loại hạng xe (29/01/2018- A1, B1, B2, C, D, E Đồng thời ghi 04/02/2018) nhớ giá sản phẩm khác áo đồng phục, tài liệu loại - Quan sát cách thức nhân viên xếp lưu trữ chứng từ giấy - Hướng dẫn tư vấn cho học viên quy trình làm hồ sơ thi giấy phép lái xe Tuần - Photo chứng từ, tài liệu - Photo chứng minh nhân dân giấy phép (05/02/2018lái xe cho học viên 11/02/2018) - Quan sát môi trường làm việc, phòng ban, cách thức làm việc lưu chuyển chứng từ - Hướng dẫn tư vấn cho học viên quy (26/02/2018- trình làm hồ sơ thi giấy phép lái xe 04/03/2018) - Photo chứng từ, tài liệu Tuần Nhận xét ký xác nhận GVHD quan trọng, phận quản lý công ty làm tốt vai trị năm 2017 phản ánh qua lợi nhuận sau thuế năm 2.150.845.912 VND so với năm trước 1.519.578.998 gấp 1,4 lần (Chi tiết xem phụ lục 11) Việc đầu tư, cải tiến trang thiết bị đại với nâng cao chất lượng giảng dạy góp phần lớn vào việc thu hút học viên, giúp tăng doanh thu Nội dung công việc đƣợc phân công Bắt đầu thực tập Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng từ ngày 22 tháng 01 năm 2018, nhận hướng dẫn nhiệt tình nhân viên phịng Hành phân cơng cơng việc q trình thực tập như: - Quan sát mơi trường làm việc công ty, cách thức làm việc nhân viên phịng ban Tìm hiểu chung công ty, nhân sự… - Hướng dẫn tư vấn học viên quy trình làm hồ sơ thi giấy phép lái xe - Photo chứng từ, tài liệu, giấy phép lái xe, giấy chứng minh nhân dân cho học viên Sắp xếp chuyển chứng từ vào kho - Ghi phiếu thuê xe cho học viên hướng dẫn học viên nhận xe Bán áo đồng phục, tài liệu loại… - Cấp phát giấy phép lái xe sau học viên hoàn thành việc thi sát hạch - Ghi phiếu thu sau nhận hồ sơ học viên Phƣơng pháp thực công việc đƣợc phân cơng Để hồn thành tốt cơng việc phân cơng cần phải có kiến thức tảng Vận dụng có hiệu kiến thức học trường áp dụng vào thực tế Bên cạnh hướng dẫn tận tình tỉ mỉ nhân viên phịng Hành yếu tố quan trọng để hồn thành cơng việc phân cơng Để hướng dẫn tư vấn học viên quy trình làm hồ sơ thi giấy phép lái xe cần phải tìm hiểu kỹ quy trình làm hồ sơ thông qua học hỏi quan sát nhân viên phịng hành hướng dẫn học viên Đồng thời, ghi nhớ giá loại lái A1, A2, B1, B2, C, D, E Hỗ trợ nhân viên kế toán việc photo, xếp tài liệu, chứng từ; cần phải học cách thức hoạt động thiết bị văn phòng máy in, máy photo Sắp xếp chứng từ theo hướng dẫn nhân viên kế toán xếp gọn gàng vào kho lưu trữ chứng từ 21 Ghi nhớ giá cho thuê xe loại, tài liệu Học hỏi cách thức nhân viên hướng dẫn nhân viên nhận xe thuê Học hỏi tìm hiểu cách thức cấp phát giấy phép lái xe sau học viên hoàn thành việc thi sát hạch Áp dụng kiến thức học đồng thời nhận hướng dẫn nhân viên kế toán ghi nhận phiếu thu sau học viên hoàn thành hồ sơ đăng ký thi giấy phép lái xe Kết đạt đƣợc qua đợt thực tập 6.1 Những nội dung kiến thức đƣợc củng cố Qua hai tháng thực tập Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng kiến thức chuyên ngành kế toán củng cố như: - Quy trình xác định kết kinh doanh - Cách thức hạch tốn tài khoản doanh thu chi phí - Cách thức xếp lưu trữ chứng từ - Q trình lưu chuyển chứng từ phịng ban - Cách viết phiếu thu Bên cạnh kiến thức chun ngành cịn có thêm kiến thức bổ sung như: - Được nghiên cứu học hỏi thêm chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Các kiến thức tin học củng cố nâng cao trình thực tập - Biết thêm Thông tư 12/2017/TT-BGTVT đào tạo, sát hạch, cấp giấy phép lái xe giới đường 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi đƣợc Qua hai tháng thực tập Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng kỹ mềm xây dựng phát huy qua việc tiếp xúc, tư vấn học viên hình thành kỹ giao tiếp học viên, kỹ thuyết trình rèn luyện Thơng qua quan sát thứ xung quanh để tìm hiểu công ty tạo nên kỹ quan sát, phân tích xử lý thơng tin Bên cạnh việc hướng dẫn cơng việc phân cơng kỹ sáng tạo công việc 22 quan trọng, kỹ giúp công việc đạt hiệu cao tạo hứng khởi làm việc Học thêm cách sử dụng thiết bị văn phịng thơng qua cơng việc phân cơng in tài liệu, chứng từ hay photo chứng từ cho nhân viên kế toán, giấy chứng minh nhân dân cho học viên Có hình dung thực tế cách thức làm việc hoạt động doanh nghiệp Từ q trình kế tốn lập chứng từ đến việc lập báo cáo tài báo cáo thuế thấy trực quan thực tế q trình kế tốn 6.3 Những kinh nghiệm, học thực tiễn tích lũy đƣợc Sau đợt thực tập thấy kỹ giao tiếp quan trọng, kỹ giao tiếp với đồng nghiệp cách tiếp xúc với học viên, cần rèn luyện tốt kỹ giao tiếp Biết cách thức nhập liệu lên phần mềm kế tốn có thông qua quan sát trao đổi với nhân viên kế toán Biết cách tổ chức, quản lý bảo quản chứng từ qua công việc phân công thực Học hỏi hiểu biết thêm quy trình đăng ký hồ sơ đăng ký giấy phép lái xe, trình sát hạch giấy phép lái xe, giá hạng xe A1, A2, B1, B2,… hay cách cấp phát giấy phép lái xe sau học viên hoàn thành việc thi sát hạch 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho Trung tâm dạy nghề tƣ thục Lái xe Đồng Bằng Được thực tập Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng phân công cho cơng việc phịng Hành chính, từ hỗ trợ số công việc cho nhân viên công ty Hỗ trợ nhân viên kế toán in chứng từ, xếp chuyển chứng từ vào kho Ghi nhận phiếu thu xếp hồ sơ chuyển cho phòng Đào tạo Hướng dẫn tư vấn học viên hồ sơ đăng ký thi giấy phép lái xe, cấp phát giấy phép lái xe sau học viên hoàn thành việc thi sát hạch, kiểm kê, xếp bán vật dụng áo đồng phục, tài liệu… 23 DANH SÁCH PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sổ Tài khoản 5113- Doanh thu cung cấp dịch vụ Phụ lục 2: Sổ Tài khoản 5115- Doanh thu Sở GTVT An Giang trích Phụ lục 3: Sổ Tài khoản 7114- Thu tiền tin Phụ lục 4: Sổ Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán Phụ lục 5: Sổ Tài khoản 6421HH- Chi phí hoa hồng hồ sơ lẻ Phụ lục 6: Sổ Tài khoản 6422A- Chi phí lương nhân viên văn phịng Phụ lục 7: Sổ Tài khoản 635- Chi phí tài Phụ lục 8: Sổ Tài khoản 811- Chi phí khác Phụ lục 9: Sổ Tài khoản 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Phụ lục 10: Sổ Tài khoản 911- Xác định kết hoạt động kinh doanh Phụ lục 11: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 24 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: SỐ HIỆU: Ngày tháng ghi sổ CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày tháng 03/01 04/01 04/01 04PT 15PT 16PT 03/01 04/01 04/01 06/01 29PC 06/01 07/01 07/01 09/01 09/01 29PT 30PT 35PT 36PT 07/01 07/01 09/01 09/01 10/01 52PC 10/01 12/01 13/01 16/01 16/01 21/01 23/01 24/01 25/01 25/01 45PT 50PT 73PT 74PT 98PT 103PT 114PT 120PT 121PT KC5113 02PT 12/01 13/01 16/01 16/01 21/01 23/01 24/01 25/01 25/01 13PT 15PT 17PT 07/02 08/02 09/02 09/02 51PC 09/02 09/02 52PC 09/02 10/02 … 22PT 10/02 KC5113 31/12 31/01 03/02 … 07/02 08/02 09/02 31/12 31/01 03/02 DIỄN GIẢI Thu học phí Thu học phí Thu học phí Doanh thu cung cấp dịch vụ Thu học phí Thu học phí Thu học phí Thu học phí Doanh thu cung cấp dịch vụ Thu học phí Thu học phí Thu học phí Thu học phí Thu học phí Thu học phí Thu học phí Thu học phí Thu học phí KC Doanh Thu Bán Hàng Thu học phí DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ 5113 NĂM 2017 Nhật ký SỐ PHÁT SINH chung TK Thứ ĐỐI ỨNG Trg tự NỢ CĨ dịng 14 1111 105.400.000 60 1111 62.700.000 62 1111 22.080.000 Thu học phí Thu học phí Thu học phí Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu cung cấp dịch vụ Thu học phí KC Doanh Thu Bán Hàng CỘNG PHÁT SINH 25 107 1111 345.000 4 4 116 118 134 136 1111 1111 1111 1111 183 1111 9 13 14 15 16 16 210 234 306 308 438 470 517 567 569 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 19 659 911 1111 44.650.000 4 74 110 132 1111 1111 1111 47.900.000 49.200.000 80.050.000 135 1111 4.400.000 137 1111 17.800.000 154 1111 29 1005 911 19.500.000 19.100.000 18.800.000 9.360.000 7.700.000 43.400.000 16.080.000 27.500.000 68.200.000 37.600.000 35.750.000 81.900.000 86.800.000 37.200.000 683.325.000 57.200.000 1.494.070.000 21.106.660.000 21.106.660.000 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: DOANH THU SỞ GTVT AG TRÍCH SỐ HIỆU: 5115 NĂM 2017 Nhật ký CHỨNG TỪ SỐ PHÁT SINH Ngày chung TK tháng DIỄN GIẢI Thứ ĐỐI ghi Số Ngày ỨNG Trg tự NỢ CĨ sổ hiệu tháng dịng KC DT 60% Sở GTVT 31/03 05/CTPS 31/03 27 947 131 46.832.727 trích Quí I/17 KCKC Doanh Thu Bán 31/03 31/03 28 975 911 46.832.727 5115 Hàng KC DT 60% Sở GTVT 31/06 05/CTPS 31/06 27 939 131 43.172.727 trích Quí II/17 KCKC Doanh Thu Bán 31/06 31/06 27 959 911 43.172.727 5115 Hàng KC DT 60% Sở GTVT 31/09 07/CTPS 31/09 20 713 131 70.450.909 trích Quí III/17 KCKC Doanh Thu Bán 31/09 31/09 21 729 911 70.450.909 5115 Hàng KC DT 60% Sở GTVT 31/12 04/CTPS 31/12 28 977 131 78.801.818 trích Quí IV/17 KCKC Doanh Thu Bán 31/12 31/12 29 1007 911 78.801.818 5115 Hàng CỘNG PHÁT SINH 239.258.181 239.258.181 26 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ 23/01 31/01 27/02 28/02 31/03 31/03 28/04 30/04 30/05 31/05 29/06 30/06 31/07 31/07 31/08 31/08 29/09 30/09 30/10 31/10 29/11 30/11 28/12 31/12 Số hiệu Ngày tháng 104PT KC7114 88PT KC7114 170PT KC7114 109PT KC7114 152PT KC7114 131PT KC7114 196PT KC7114 158PT KC7114 118PT KC7114 185PT KC7114 168PT KC7114 134PT KC7114 23/01 TÊN TÀI KHOẢN: THU TIỀN CĂN TIN SỐ HIỆU: 7114 NĂM 2017 Nhật ký SỐ PHÁT SINH chung TK DIỄN GIẢI Thứ ĐỐI ỨNG Trg tự NỢ CĨ dịng Thu tiền tin 14 472 1111 2.727.273 31/01 KC Thu Nhập Khác 20 701 911 27/02 Thu tiền tin 16 552 1111 28/02 KC Thu Nhập Khác 20 715 911 31/03 Thu tiền tin 24 858 1111 31/03 KC Thu Nhập Khác 29 1025 911 28/04 Thu tiền tin 20 682 1111 30/04 KC Thu Nhập Khác 22 783 911 30/05 Thu tiền tin 22 766 1111 31/05 KC Thu Nhập Khác 27 937 911 29/06 Thu tiền tin 22 762 1111 30/06 KC Thu Nhập Khác 29 1009 911 31/07 Thu tiền tin 25 862 1111 31/07 KC Thu Nhập Khác 28 973 911 31/08 Thu tiền tin 23 798 1111 31/08 KC Thu Nhập Khác 27 945 911 29/09 Thu tiền tin 18 634 1111 30/09 KC Thu Nhập Khác 22 773 911 30/10 Thu tiền tin 23 790 1111 31/10 KC Thu Nhập Khác 27 965 911 29/11 Thu tiền tin 21 734 1111 30/11 KC Thu Nhập Khác 26 911 911 28/12 Thu tiền tin 21 748 1111 31/12 KC Thu Nhập Khác 30 1061 911 CHỨNG TỪ CỘNG PHÁT SINH 27 2.727.273 1.363.636 1.363.636 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 2.727.273 31.363.639 31.363.639 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: SỐ HIỆU: GIÁ VỐN HÀNG BÁN 632 NĂM 2017 Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày tháng 31/01 GV1540b 31/01 31/01 KCTDD0117 31/01 31/01 KCTNL0117 31/01 31/01 KC-632 31/01 30/04 KCTDD0417 30/04 30/04 KCTNL0417 30/04 30/04 KC-632 30/04 31/12 06/CTPS 31/12 31/12 GV1540b 31/12 31/12 KCTDD1217 31/12 31/12 KCTNL1217 31/12 31/12 KC-632 31/12 DIỄN GIẢI Giá vốn hàng bán KC Chi phí kinh doanh DD KC Chi phí nhiên liệu KC Giá Vốn Hàng Bán Thứ Trg tự dòng SỐ PHÁT SINH TK ĐỐI ỨNG NỢ CÓ 19 647 1540b 4.899.771 19 650 1540A 148.280.000 19 656 1540B 25.437.053 19 660 911 21 732 1540A 150.000.000 21 736 1540B 184.897.000 21 740 911 28 981 1540CN 2.117.000 28 993 1540b 82.621.440 28 996 1540A 200.050.000 28 1002 1540B 1.310.021.990 29 1008 911 178.616.824 … KC Chi phí kinh doanh DD KC Chi phí nhiên liệu KC Giá Vốn Hàng Bán 334.897.000 …… KC Phí qua phà GV Giá vốn hàng bán KC Chi phí kinh doanh DD KC Chi phí nhiên liệu KC Giá Vốn Hàng Bán CỘNG PHÁT SINH 28 1.594.810.430 6.475.960.798 6.475.960.798 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: CP HOA HỒNG HỒ SƠ LẺ SỐ HIỆU: NĂM 2017 Ngày tháng ghi sổ 6421HH Nhật ký chung CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ PHÁT SINH TK ĐỐI ỨNG NỢ CÓ Trg Thứ tự dòng Chi HH Hồ Sơ lẻ 37 1111 105.000 03/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 39 1111 40.000 16PC 04/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 63 1111 680.000 04/01 17PC 04/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 65 1111 1.080.000 05/01 25PC 05/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 91 1111 5.520.000 07/01 30PC 07/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 119 1111 40.000 09/01 35PC 09/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 141 1111 40.000 09/01 36PC 09/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 143 1111 160.000 09/01 38PC 09/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 147 1111 160.000 09/01 40PC 09/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 151 1111 140.000 09/01 44PC 09/01 Chi HH Hồ Sơ lẻ 159 1111 210.000 21/12 187PC 21/12 Chi HH Hồ Sơ lẻ 17 583 1111 40.000 22/12 193PC 22/12 Chi HH Hồ Sơ lẻ 17 607 1111 5.400.000 26/12 118PT KC6421HH 26/12 Thu tiền HH lẻ 20 694 1111 200.000 31/12 KC Chi Phí QLKD 29 1012 911 20.500.000 Số hiệu Ngày tháng 03/01 06PC 03/01 03/01 07PC 04/01 …… 31/12 CỘNG PHÁT SINH 29 291.816.000 291.816.000 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: CP LƢƠNG NHÂN VIÊN VĂN PHÒNG SỐ HIỆU: 6422A NĂM 2017 Ngà y thán g ghi sổ Nhật ký chung CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Số hiệu Ngà y thán g 31/0 31/0 31/0 31/0 30/0 30/0 31/0 31/0 30/0 30/0 KCTL101 17 KC6422A KCTL103 17 KC6422A KCTL104 17 KC6422A KCTL105 17 KC6422A KCTL106 17 KC6422A 31/0 31/0 31/0 31/0 30/0 30/0 31/0 31/0 30/0 30/0 KC Phải trả lương KC Chi Phí QLKD KC Phải trả lương KC Chi Phí QLKD KC Phải trả lương KC Chi Phí QLKD KC Phải trả lương KC Chi Phí QLKD KC Phải trả lương KC Chi Phí QLKD KCTL112 17 KC6422A 31/1 31/1 KC Phải trả lương KC Chi Phí QLKD CỘNG PHÁT SINH SỐ PHÁT SINH TK ĐỐI ỨN G NỢ CĨ Tr g Th ứ tự dịn g 19 652 334 A 176.062.00 19 666 911 27 966 334 A 28 984 911 21 734 334 A 21 748 911 25 878 334 A 25 894 911 27 950 334 A 27 968 911 28 998 334 A 29 101 911 176.062.00 102.611.00 102.611.00 102.757.00 102.757.00 100.521.00 100.521.00 103.462.00 103.462.00 …… 31/1 31/1 448.981.00 1.585.461.0 00 30 448.981.00 1.585.461.0 00 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: CHI PHÍ TÀI CHÍNH SỐ HIỆU: NĂM 2017 Ngày tháng ghi sổ 635 Nhật ký chung CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ PHÁT SINH TK ĐỐI ỨNG NỢ CÓ Trg Thứ tự dịng Chi phí lãi vay NH 1111 13.207.000 06/02 Chi phí lãi vay NH 69 1111 5.400.000 24/02 Chi phí lãi vay NH 15 529 1111 8.758.000 28/02 KC Chi phí tài 19 674 911 01/03 184PC KC635 05PC 01/03 Chi phí lãi vay NH 19 1111 3.080.000 01/03 06PC 01/03 Chi phí lãi vay NH 21 1111 8.689.000 07/03 59PC 07/03 Chi phí lãi vay NH 191 1111 2.871.000 28/03 228PC 28/03 Chi phí lãi vay NH 22 777 1111 9.732.000 30/03 256PC 30/03 Chi phí lãi vay NH 24 847 1111 3.460.000 30/03 258PC KC635 30/03 Chi phí lãi vay NH 24 851 1111 4.126.000 31/03 KC Chi phí tài 28 978 911 29/12 277PC 29/12 Chi phí lãi vay NH 24 844 1111 24.000.000 29/12 279PC KC635 29/12 Chi phí lãi vay NH 24 848 1111 4.420.000 31/12 KC Chi phí tài 29 1010 911 Số hiệu Ngày tháng 03/02 03PC 03/02 06/02 24PC 24/02 28/02 31/03 27.365.000 31.958.000 …… 31/12 CỘNG PHÁT SINH 31 73.654.000 560.673.000 560.673.000 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: CHI PHÍ KHÁC SỐ HIỆU: NĂM 2017 Ngày tháng ghi sổ CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày tháng 09/01 42PC 09/01 10/01 54PC 12/01 811 Nhật ký chung DIỄN GIẢI SỐ PHÁT SINH TK ĐỐI ỨNG NỢ CĨ Trg Thứ tự dịng Chi phí xăng dầu SH A1 5 155 1111 3.860.000 10/01 Chi phí xăng dầu SH A1 187 1111 500.000 62PC 12/01 Chi phí xăng dầu SH A1 213 1111 119.000 13/01 75PC 13/01 Chi phí xăng dầu SH A1 249 1111 240.000 17/01 92PC 17/01 Chi phí xăng dầu SH A1 10 353 1111 426.000 17/01 93PC 17/01 Chi phí xăng dầu SH A1 10 355 1111 100.000 17/01 99PC 17/01 Chi phí xăng dầu SH A1 11 367 1111 500.000 18/01 103PC 18/01 Chi phí xăng dầu SH A1 11 373 1111 666.000 18/01 104PC 18/01 Chi phí xăng dầu SH A1 11 375 1111 500.000 18/01 105PC 18/01 Chi phí xăng dầu SH A1 11 377 1111 1.800.000 21/01 131PC KC811 21/01 Chi phí xăng dầu SH A1 14 465 1111 60.000 31/01 KC Chi Phí Khác 20 696 911 09/12 74PC 09/12 Chi phí xăng dầu SH A1 263 1111 105.000 29/12 273PC 29/12 Chi phí xăng dầu SH A1 24 836 1111 500.000 30/12 304PC KC811 30/12 Chi phí xăng dầu SH A1 26 910 1111 500.000 31/12 KC Chi Phí Khác 30 1056 911 31/01 8.771.000 … 31/12 CỘNG PHÁT SINH 32 1.105.000 71.897.000 71.897.000 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày tháng 31/12 31/12 08/CTPS 09/CTPS 31/12 31/12 31/12 10/CTPS 31/12 TÊN TÀI KHOẢN: SỐ HIỆU: NĂM 2017 Nhật ký chung DIỄN GIẢI PPLN thu PPLN HP CP Thuế TNDN 2017 CỘNG PHÁT SINH Trg Thứ tự dòng 28 28 985 987 28 989 CHI PHÍ THUẾ TNDN 821 SỐ PHÁT SINH TK ĐỐI ỨNG NỢ CÓ 4212 4212 39.744.964 221.318.451 3334 261.063.415 261.063.415 33 261.063.415 PHỤ LỤC 10 ĐƠN VỊ: CTY TNHH ĐT LÁI XE ĐỒNG BẰNG ĐỊA CHỈ: Vĩnh Mỹ - Châu Đốc - An Giang SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SỐ HIỆU: 911 NĂM 2017 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 31/01 KC-5113 31/01 31/01 KC-632 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Nhật ký chung CHỨNG TỪ KC6421HH KC6422A KC6422AA KC6422AC KC6422AE 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 KC-6422B 31/01 31/01 KC-6422C 31/01 31/01 KC6422CC 31/01 31/01 KC990117 31/01 31/12 KC6422H 31/12 31/12 KC-7114 31/12 31/12 KC991217 31/12 DIỄN GIẢI KC Doanh Thu Bán Hàng KC Giá Vốn Hàng Bán KC Chi Phí QLKD KC Chi Phí QLKD KC Chi Phí QLKD KC Chi Phí QLKD KC Chi Phí QLKD KC Chi Phí QLKD KC Chi Phí QLKD KC Chi Phí QLKD Thứ Trg tự dịng SỐ PHÁT SINH TK ĐỐI ỨNG NỢ CĨ 19 659 5113 19 660 632 178.616.824 19 662 6421HH 13.545.000 19 666 6422A 176.062.000 19 668 6422AA 397.000 19 670 6422AC 5.849.000 19 672 6422AE 17.559.000 19 674 6422B 7.500.000 19 676 6422C 2.103.000 19 678 6422CC 22.900.000 20 702 4212 30 1044 6422H 30 1061 7114 2.727.273 30 1062 4212 1.971.989.819 683.525.000 … KC Kết Kinh doanh KC Chi Phí QLKD 97.412.440 24.547.000 … KC Thu Nhập Khác KC Kết Kinh doanh CỘNG PHÁT SINH 22.585.391.951 22.585.391.951 34 PHỤ LỤC 11 Mẫu số B02 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2017 Ngƣời nộp thuế: CT TNHH ĐÀO TẠO LÁI XE ĐỒNG BẰNG Mã số thuế: 16008011564 Địa trụ sở: P Vĩnh Mỹ Quận Huyện: TP Châu Đốc Tỉnh/Thành phố: An Giang Điện thoại: 0763.575.757 Fax: 0763.575859 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 974.645.000 1.141.708.000 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10= 01-02) 10 20.132.015.000 12.024.417.000 Giá vốn hàng bán 11 6.475.960.798 3.475.501.940 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 13.656.054.202 8.548.915.060 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 560.673.000 131.733.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 560.673.000 131.733.000 Chi phí quản lý kinh doanh 24 10.882.196.695 6.909.211.197 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 2.213.184.507 1.507.970.863 10 Thu nhập khác 31 270.621.820 318.371.326 11 Chi phí khác 32 71.897.000 115.364.800 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 198.724.820 203.006.526 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế (50=30+ 40) 50 14 Chi phí thuế TNDN 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 Ngƣời lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, Ghi rõ họ tên) 21.106.660.000 13.166.125.000 2.411.909.327 1.710.977.389 261.063.414 191.398.391 2.150.845.912 1.519.578.998 Lập, ngày 25 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Nguyễn Tuấn Dũng 35 ... xét kế toán xác định kết kinh doanh Trung tâm dạy nghề tƣ thục Lái xe Đồng Bằng Kế toán xác định kết kinh doanh Trung tâm dạy nghề tư thục Lái xe Đồng Bằng đáp ứng nhu cầu quản lý đặt ra, đảm bảo... động kinh doanh môi trƣờng làm việc Trung tâm dạy nghề tƣ thục Lái xe Đồng Bằng 3.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Trung tâm dạy nghề tƣ thục Lái xe Đồng Bằng 3.1.1 Hình thức sổ kế tốn... xác định kết kinh doanh 2 Giới thiệu Trung tâm dạy nghề tƣ thục Lái xe Đồng Bằng Tổng quan Trung tâm dạy nghề tƣ thục Lái xe Đồng Bằng Giới thiệu chung Tên công ty: Công ty TNHH Đào tạo Lái xe