KẾ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHVÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B KẾ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHVÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH I). Kết quả hoạt động kinh doanh Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của Cảng sau một chu kỳ kinh doanh và nó được biểu hiện bằng số lãi - lỗ của doanh nghiệp. Để xác định kết quả kinh doanh của mình trong một kỳ kinh doanh, kế toán sử dụng TK 911 để xác định kết quả kinh doanh bao gồm: Kết quả hoạt động kinh doanh; hoạt động tài chính và thu nhập - chi phí khác. *). Phương pháp xác định kết quả kinh doanh tại Cảng Kết quả = Tổng doanh - Giá vốn - chi phí - chi phí hoạt động KD thu thuần hàng bán bán hàng QLDN *). Phương pháp hạch toán: Sau khi phản ánh các nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ đối với các khoản chi phí và các khoản liên quan khác sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. - Đối với hàng hoá, thành phẩm nhập kho, cuối tháng hoặc quý kế toán kết chuyển giá vốn hàng bán, kế toán ghi: Nợ TK 911 Có TK 632 - Kết chuyển doanh thu bán hàng trong kỳ, kế toán ghi: Nợ TK 511 Có TK 911 - Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi: Nợ TK 911 Có TK 641 Có TK 642 - Kế toán thu nhập khác, kế toán ghi: SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 1 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B Nợ TK 711 Có TK 911 - Kết chuyển chi phí khác, kế toán ghi: Nợ TK 911 Có TK 811 - Kết chuyển lỗ - lãi từ hoạt động kinh doanh, kế toán ghi: + Nếu lãi: Nợ TK 911 Có TK 421 + Nếu lỗ: Nợ TK 421 Có TK 911 Cuối kỳ kế toán lên sổ cái TK 911 "Xác định kết quả kinh doanh" SỔ CÁI TÊN : XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SỐ HIỆU : TK 911 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày Nợ Có 46a 31/01 Kết chuyển doanh thu thuần 511 805.286.400 46b 31/01 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 464.876.790 46c 31/01 Kết chuyển chi phí bán hàng & chi phí quản lý DN 641 642 185.387.600 135.898.200 46e 31/01 Kết chuyển thu nhập từ hoạt tài chính 711 27.286.000 46f 31/01 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính 811 157.640.327 Cộng số phát sinh 943.802.917 832.572.400 Kết chuyển lãi từ HĐKD 421 18.924.110 157.640.327 Kết chuyển lỗ từ HĐ khác 421 130.354.327 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 2 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B II). Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính tại Cảng bao gồm: - Bảng cân đối kế toán; - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 1)* Bảng cân đối kế toán: CÔNG TY HÀNG HẢI ĐÔNG ĐÔ CẢNG KHUYẾN LƯƠNG ********** CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ________________________ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 01 năm 2004 TÀI SẢN MS SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A. TSLĐ VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) 100 4.008.051.620 4.465.427.783 I. Tiền: 110 520.614.612 1.180.513.775 1. Tiền mặt tại quỹ 111 247.272.000 575.810.617 2. Tiền gửi ngân hàng 112 273.342.612 599.703.158 3. Tiền đang chuyển 113 II. Các khoản đầu tư TC ngắn hạn 120 1. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 2. Đầu tư ngắn hạn khác 128 3. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III. Các khoản phải thu 130 2.640.301.691 1.541.501.588 1. Phải thu của khách hàng 131 2.074.179.369 868.259.746 2. Trả trước cho người bán 132 504.883.648 504.883.648 3. Thuế GTGT được khấu trừ 133 107.119.520 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 3 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B 4. Phải thu nội bộ 134 5. Các khoản phải thu khác 138 61.238.674 61.238.674 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 IV. Hàng tồn kho 140 781.074.865 1.701.351.968 1. Hàng mua đang đi trên đường 141 2. Nguyên vật liệu tồn kho 142 122.103.793 200.230.293 3. Công cụ, dụng cụ trong kho 143 27.937.131 45.297.131 4. Chi phí SX, KD dở dang 144 322.572.587 243.179.907 5. Thành phẩm tồn kho 145 119.494.632 356.829.272 6. Hàng hoá tồn kho 146 188.966.722 655.585.072 7. Hàng gửi bán 147 8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V. Tài sản lưu động khác 150 66.060.452 47.060.452 1. Tạm ứng 151 46.060.452 27.060.452 2. Chi phí trả trước 152 3. Chi phí chờ kết chuyển 153 4. Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5. Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ NN 155 20.000.000 20.000.000 VI. Chi sự nghiệp 160 1. Chi sự nghiệp năm trước 161 2. Chi sự nghiệp năm nay 162 B- TSCĐ VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 11.562.128.345 11.492.237.725 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 4 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 241) I. Tài sản cố định 11.384.331.182 11.460.237.562 1. Tài sản cố định hữu hình 211 11.360.201.182 11.436.107.562 - Nguyên giá 212 18.676.790.275 18.876.435.275 - Giá trị hao mòn luỹ kế 213 7.316.589.093 7.440.327.713 2. Tài sản cố định thuê tài chính 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn luỹ kế 216 3. Tài sản cố định vô hình 217 24.130.000 24.130.000 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn luỹ kế 219 II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 220 10.000.000 10.000.000 1. Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 10.000.000 2. Góp vốn liên doanh 222 3. Đầu tư dài hạn khác 228 10.000.000 4. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 III. Chi phí xây dựng dỡ dang 230 167.797.163 22.000.163 IV. Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn 240 V. Chi phí trả trước dài hạn 241 Tổng Cộng tài sản (250 = 100 + 200) 250 15.570.179.965 15.957.665.508 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 5 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B NGUỒN VỐN MS SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 + 330) 300 7.582.361.688 8.081.277.448 I. Nợ ngắn hạn 310 6.136.373.640 6.165.089.400 1. Vay ngắn hạn 311 540.000.000 540.000.000 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3. Phải trả người bán 313 1.334.823.380 1.267.566.194 4. Người mua trả tiền trước 314 432.293.022 432.293.022 5. Thuế và các khoản phải nộp 315 9.291.374 40.264.320 6. Phải trả CNV 316 1.100.333.499 1.162.083.499 7. Phải trả nội bộ 317 2.157.711.594 2.157.711.594 8. Các khoản phải trả, phải nộp 318 561.920.771 565.170.771 II. Nợ dài hạn 320 1.436.288.048 1.906.488.048 1. Vay dài hạn 321 1.436.288.048 1.906.488.048 2. Nợ dài hạn 322 III. Nợ khác 330 9.700.000 9.700.000 1. Chi phí phải trả 331 2. Tài sản thừa chờ xử lý 332 3. Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 9.700.000 9.700.000 B. NGUỒN VỐN CSH (400= 410 + 420 + 430) 400 7.987.818.277 7.876.388.060 I. Vốn - Quỹ 410 7.987.818.277 7.876.388.060 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 7.004.429.868 7.004.429.868 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 3. Chênh lệch tỷ giá 413 4. Quỹ đầu tư phát triển 414 77.961.074 77.961.074 5. Quỹ dự phòng tài chính 415 6. Lợi nhuận chưa phân phối 416 905.427.335 793.997.118 7. Vốn đầu tư xây dựng cơ bản 417 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 1. Quỹ dự trữ trợ cấp mất việc làm 421 2. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 3. Quỹ quản lý cấp trên 423 4. Nguồn kinh phí sự nghiệp 424 5. Nguồn kinh phí hình thành lên TS 425 Tổn cộng NV (430 = 400+300) 430 15.570.179.965 15.957.665.508 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 6 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 7 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B 2)* Báo cáo kế quả hoạt động kinh doanh CÔNG TY HÀNG HẢI ĐÔNG ĐÔ CẢNG KHUYẾN LƯƠNG ********** CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ________________________ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 1 năm 2004 Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Lũy kế từ đầu năm 1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 805.286.400 805.286.400 2. Giá vốn hàng hóa 11 464.876.790 464.876.790 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng (20=10-11) 20 340.409.610 340.409.610 4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 5. Chi phí TC Trong đó: Lãi vay phải trả 22 23 6. Chi phí bán hàng 24 185.387.600 185.387.600 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 135.898.200 135.898.200 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+(21-22) - (24+25)) 30 18.924.110 18.924.110 9. Thu nhập khác 31 27.286.000 27.286.000 10. Chi phí khác 32 157.640.327 157.640.327 11. Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 (- 130.354.327) (-130.354.327) 12. Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30-40) 50 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 14. Lợi nhuận sau thuế (60 = 50 - 51) 60 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 8 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B III). SƠ ĐỒ TÀI KHOẢN CHỮ T TK 111 TK 131 247,272,000 5,000,000 2,074,179,369 15,243,551,567 256,000,000 136,190,506 198,247,000 256,000,000 15,525,372,486 246,875,000 56,477,200 246,875,000 281,820,919 7,925,000 277,989,800 295,007,873 2,847,000 165,239,300 256,104,700 15,748,435,215 73,000,000 132,800,000 240,587,800 15,957,665,508 88,821,600 127,903,000 109,591,250 209,230,293 47,789,000 64,800,000 198,247,000 1,404,166,623 295,007,873 15,897,000 868,259,746 256,104,700 10,000,000 50,183,000 4,000,000 190,141,000 178,950,000 109,591,250 120,500,000 1,624,285,423 1,295,746,806 TK 153 575,810,617 27,937,131 11,500,000 TK 112 5,860,000 273,342,612 73,000,000 17,360,000 240,587,800 9,291,374 45,297,131 270,369,120 24,305,000 78,000,000 510,956,920 184,596,374 TK 154 599,703,158 322,572,587 196,778,700 523,627,980 154,700,000 92,756,600 TK 138 444,235,300 523,627,980 61,238,674 243,179,907 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 9 BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B TK 141 TK 155 46,060,452 119,494,632 10,000,000 12,075,000 523,627,980 44,210,440 7,925,000 23,786,700 6,153,000 24,978,300 2,847,000 94,641,600 10,000,000 29,000,000 98,676,300 27,060,452 523,627,980 286,293,340 356,829,272 TK 152 TK 211 122,103,793 18,676,790,275 247,619,200 196,778,700 145,797,000 416,352,000 27,286,000 470,200,000 274,905,200 196,778,700 615,997,000 416,352,000 200,230,293 18,876,435,275 TK 156 TK 331 188,966,722 1,334,823,380 148,551,000 178,583,150 136,190,506 272,381,120 157,370,800 165,239,300 155,978,500 53,787,800 132,800,000 165,239,300 20,739,700 127,903,000 21,776,700 264,752,200 120,500,000 645,201,500 178,583,150 682,632,806 615,375,620 655,585,072 1,267,566,194 TK 338 TK 334 561,920,771 1,100,333,499 78,000,000 81,250,000 64,800,000 325,000,000 78,000,000 81,250,000 19,500,000 565,170,771 178,950,000 263,250,000 325,000,000 1,162,083,499 SINH VIÊN THỰC HIỆN: DƯƠNG THỊ VÂN TRANG 10 [...]... Giám đốc PGĐ nội chính P Giám đốc SXK PGĐ nội chính P Bảo vệ & đời sống P Bảo vệ P NHân &chính đời sống Tổ gia công cơ khí Tổ Nhà ăn Tổ Dịch vụ Tổ Bảo vệ Tổ Nhà ăn Tổ Dịch vụ Tổ S/C máy P NHân xưởng S/cchính cơ khí xưởng P kỹ S/c cơ khí thuật vật tư đội khai thác Tổ T/B nâng Tổ gia công cơ khí Tổ điện Tổ S/C máy Tổ bốc xếp 1 Tổ bốc xếp 2 Tổ bốc xếp 3 P kỹ P Tài chính ké thuật vật toán tư đội khai Cửa... xăng dầu Tổ cát đen Tổ bốc xếp 1 Tổ cát P Tài ban xây dựng cơ chính ké bản toán Đội kho hàng Tổ nề Tàu h Tổ HB 0 Kho công Cửa hàng trình Tổ xúc xăng dầu vàng SINH VIấN THC HIN: DNG TH VN Tổ cát đen Tổ cát vàng Tổ bốc xếp 4 Tổ điện Tổ bốc 2 Tổ kiểm đếm Tổ kiểm xếp đếm độ Đội kho g Tàu h hàng 0 HB Cửa hàng Tổ mộc VLXD Tổ bốc xếp 3 Tổ Bảo vệ Tổ bốc xếp 4 ban dựn b P kế thươ TRANG 16 Tổ m Tổ P thuỷ - Kho c . BÁO CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B KẾ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHVÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH I). Kết quả hoạt động kinh doanh Kết quả kinh doanh là kết quả. CÁO TỔNG HỢP LỚP KẾ TOÁN 10B II). Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính tại Cảng bao gồm: - Bảng cân đối kế toán; - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 1)*