Phân tích tình hình tài chính tại cty TNHH TMDVSX nga kim phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT NGA KIM PHÁT Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Linh Nhâm Sinh viên thực : Bùi Hạnh Dung MSSV: 1154020182 Lớp: 11DTNH8 TP Hồ Chí Minh, 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT NGA KIM PHÁT Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Linh Nhâm Sinh viên thực : Bùi Hạnh Dung MSSV: 1154020182 Lớp: 11DTNH8 TP Hồ Chí Minh, 2015 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo khóa luận tốt nghiệp thực Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước Nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng năm 2015 Sinh viên thực BÙI HẠNH DUNG ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin gởi lời cảm ơn đến GV – ThS Nguyễn Linh Nhâm tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình viết đề tài khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn đến quý Thầy, Cô khoa Kế Tốn – Tài Chính – Ngân hàng tận tình truyền đạt kiến thức cho tơi Với vốn kiến thức tiếp thu trình học tập khơng tảng cho q trình nghiên cứu đề tài mà hành trang quý báu để bước vào đời cách vững tự tin Tôi xin cảm ơn đến Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát giúp cung cấp số liệu, thông tin quý công ty đồng thời tạo điều kiện cho tiếp xúc với thực tế, học hỏi nhiều điều tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ suốt thời gian thực tập Cuối cùng, tơi xin kính chúc q Thầy Cơ, Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát dồi sức khỏe thành công nghiệp Xin chân thành cảm ơn TP Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng năm 2015 Sinh viên thực BÙI HẠNH DUNG iii iv v vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CSH Chủ sở hữu ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn ĐTTC Đầu tư tài HĐKD Hoạt động kinh doanh KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế NN Nhà nước QLDN Quản lý doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Cơ cấu nhân công ty Nga Kim Phát 18 Bảng 2.2: Tình hình doanh thu qua ba năm .18 Bảng 2.3: Địa bàn kinh doanh 20 Bảng 2.4: Phân tích biến động tài sản 23 Bảng 2.5: Phân tích biến động nguồn vốn 23 Bảng 2.6: Cân đối (1) Tài sản Nguồn vốn 24 Bảng 2.7: Cân đối (2) Tài sản Nguồn vốn 26 Bảng 2.8: So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng 27 Bảng 2.9: Cân đối (3) Tài sản Nguồn vốn 28 Bảng 2.10: Phân tích tình hình phân bổ tài sản công ty .29 Bảng 2.11: Phân tích cấu nguồn vốn 34 Bảng 2.13: Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2013 .37 Bảng 2.14: Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2014 .38 Bảng 2.16: Phân tích tình hình doanh thu 38 Bảng 2.17: Phân tích tình hình chi phí .39 Bảng 2.18: Phân tích tình hình lợi nhuận 41 Bảng 2.19: Tổng hợp tiêu khoản phải thu 44 Bảng 2.20: Phân tích tình hình khoản phải trả 46 Bảng 2.21: Phân tích khả tốn cơng ty 48 Bảng 2.22: Tổng hợp tiêu toán 48 Bảng 2.23: Các tỷ số kết cấu tài 51 Bảng 2.24: Các tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 53 Bảng 2.25: Tổng hợp tỷ số khả sinh lời 56 viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Trang Biểu đồ 2.1: Phương thức kinh doanh .20 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ DUPONT 13 Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát 17 Sơ đồ 2.2: Phương trình Dupont 60 ix PHỤ LỤC A SỐ LIỆU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT NGA KIM PHÁT NĂM 2013 VÀ 2014 Năm 2013 Năm 2014 PHỤ LỤC B BẢNG Bảng 2.12: Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN CÓ 2012 Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng hóa tồn kho Nguyên giá TSCĐ Hao mòn TSCĐ Tổng TÀI SẢN NỢ Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế phải nộp cho Nhà nước Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng 335 17 1.227 7.967 5.598 (621) 14.523 2013 2014 286 370 16 18 587 523 10.414 9.963 5.598 5.598 (901) (1.181) 16.000 15.291 2013/2012 Nguồn vốn Sử dụng vốn 49 640 2.447 280 970 2.447 7.895 8.471 7.660 576 2.443 3.225 3.147 782 10 3.717 3.717 3.717 366 493 663 127 94 94 94 14.523 16.000 15.291 1.485 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty Nga Kim Phát) 2014/2013 Nguồn vốn Sử dụng vốn 84 64 451 280 795 86 10 170 180 811 78 889 Bảng 2.15: Phân tích tình hình nguồn vốn ĐVT: Triệu đồng 2012 Doanh thu 38.588 100 35.588 100 37.786 100 (3.000) (7,77) 2014/2013 Số % tiền 2.198 6,18 Giá vốn hàng bán 37.279 96,61 33,907 95,28 35.806 94,76 (3.372) (9,05) 1.899 5,60 1.309 3,39 1.681 4,72 1.980 5,24 372 28,42 299 17,79 Chi phí quản lý doanh nghiệp 562 1,46 862 2,42 978 2,59 300 53,38 116 13,46 Chi phí tài 663 1,72 713 2,00 786 2,08 50 7,54 73 10,24 84 0,22 106 0,30 216 0,57 22 26,19 110 103,77 124 0,32 69 0,19 20 0,05 - - - - - - 208 0,54 175 0,49 236 0,62 52 0,13 44 0,12 59 0,15 CHỈ TIÊU Số tiền Lợi nhuận gộp Lợi nhuận từ HĐKD Doanh thu khác Chi phí khác Tổng lợi nhuận trước thuế 10 Thuế TNDN 11 Lợi nhuận sau thuế 2013 Số tiền % 2014 Số tiền % 2013/2012 Số tiền % % (55) (44,35) - (49) (71,01) - - - (33) (15,87) (8) (15,38) 61 15 34,86 34,09 (25) (16,02) 156 0,4 131 0,36 177 0,46 (Nguồn: Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty Nga Kim Phát) 46 35,11 Bảng 2.26 Tóm tắt đánh giá tỷ số tài NHĨM CÁC TỶ SỐ ĐVT 2012 2013 2014 Triệu đồng (800) (393) 57 T T Khả toán thời Lần 0,92 0,97 1,01 T T Khả toán nhanh Lần 0,15 0,08 0,08 X X Tỷ số nợ vốn tự có Lần 2,48 2,72 2,14 X T Tỷ số nợ tài sản có % 71,24 73,10 70,74 X T Lần 1,31 1,25 1,30 X X Số vòng quay hành tồn kho Vòng 4,48 3,42 3,79 X X Số vòng quay khoản phải thu Vòng 31,45 60,63 72,25 T T Kỳ thu tiền bình qn Ngày 11,61 6,02 5,05 T T Số vịng quay vốn lưu động Vòng 4,11 3,42 3,41 X X Số vòng quay vốn cố định Vòng 8,02 7,62 8,34 X T Số vịng quay tồn vốn Vịng 2,66 2.22 2,47 X X Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu % 0,39 0,35 0,45 X T Tỷ suất lợi nhuận/Vốn tự có % 3.59 2,93 3,80 X T Tỷ suất lợi nhuận/Toàn vốn % 1,03 0,79 1,11 X T 13/12 14/13 Khả tốn Vốn ln chuyển rịng Kết cấu tài Khả tốn lãi vay Hiệu suất sử dụng vốn Khả sinh lời (Nguồn: Tổng hợp từ bảng 2.15, 2.18, 2.21, 2.22, 2.23) Trong đó: T: Tốt ; X: Xấu ... cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát Kết cấu đề tài: Gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thương... trình phân tích tài doanh nghiệp, bước sang chương với nội dung phân tích tài cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát giai đoạn 2012 – 2014 14 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH... thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài khứ tại, đưa ước tính tốt khả biến cố kinh tế tương lai Phân tích tài nhằm