Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại CTY TNHH TM DV oto thuần phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TM – DV ÔTÔ THUẦN PHÁT Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành : KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Thu Thảo Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thảo MSSV: 1054030517 Lớp: 10DKKT10 TP Hồ Chí Minh, năm 2014 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu tôi.Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực tạicông ty Thuận Phát, không chép nguồn khác, xin chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP HCM, ngày 10 tháng 07 năm 2014 Ký tên Nguyễn Thị Thảo SVTH: Nguyễn Thị Thảo i Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu, giảng dạy hướng dẫn tận tình quý thầy cô trường Đại Học Công Nghệ TP HCM, em học tiếp nhận nhiều kiến thức quý báu Và thực tập công ty Thuận Phát vừa qua giúp em tích lũy kiến thức khoa học, qua cụ thể hóa lý luận thành thực tiễn, đồng thời nâng cao nhận thức thân Chính kiến thức lý thuyết thực tế bổ sung cho giúp em hồn thành tốt báo cáo thực tập Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn:  Quý thầy cô trường Đại Học Công nghệ TP HCM  Cô th,s Nguyễn Thị Thu Thảo tận tình hướng dẫn em hồn thành tốt khố luận  Ban Giám Đốc Cơng ty TNHH Ơ Tơ Thuận Phát nói chung, anh chị phịng kế tốn nói riêng, tận tình giúp đỡ, cung cấp số liệu giải đáp thắc mắc suốt trình em tìm hiểu công ty Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn mong nhận nhận xét, góp ý kiến Thầy cô Quý Công ty Tp Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 07 năm 2014 Nguyễn Thị Thảo SVTH: Nguyễn Thị Thảo ii Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nhiệm vụ 1.1.3 Đặc điểm 1.2 Kế toán tiền mặt 1.2.1 Chứng từ 1.2.2 Kế toán chi tiết 1.2.3 Kế toán tổng hợp 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.1 Chứng từ 1.3.2 Kế toán chi tiết 1.3.3 Kế toán tổng hợp 1.4 Kế toán tiền chuyển 1.4.1 Chứng từ 1.4.2 Kế toán chi tiết 1.4.3 Kế toán tổng hợp 10 1.5 Kế toán khoản phải thu khách hàng 13 1.5.1 Chứng từ 13 1.5.2 Kế toán chi tiết 13 1.5.3 Kế toán tổng hợp 13 1.6 Kế toán phải thu nội .14 1.6.1 Chứng từ 14 1.6.2 Kế toán chi tiết 14 1.6.3 Kế toán tổng hợp 15 1.7 Kế toán khoản phải thu khác 17 1.7.1 Chứng từ 17 1.7.2 Kế toán chi tiết 17 1.7.3 Kế toán tổng hợp 17 1.8 Kế toán tạm ứng 19 SVTH: Nguyễn Thị Thảo iii Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo 1.8.1 Chứng từ 19 1.8.2 Kế toán chi tiết 19 1.8.3 Kế toán tổng hợp 19 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TM-DV Ô TÔ THUẬN PHÁT 22 2.1 Sơ lược công ty TNHH TM-DV Ô TÔ Thuận Phát .22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 2.1.2 chức lĩnh vực hoạt động 22 2.1.3Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp: 22 2.1.4Bộ máy tổ chức cơng tác kế tốn 23 2.1.41 máy kế toán 23 2.1.4.2 Hình thức kế tốn 25 2.1.4.3 Chế độ kế toán 28 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu cơng ty TNHH TM-DV Ơ TƠ Thuận Phát .28 2.2.1Nguyên tắc chung kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty 28 2.2.2Kế toán tiền mặt 29 2.2.2.1 Chứng từ 29 2.2.2.2 Kế toán tổng hợp 29 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 34 2.2.3.1 Chứng từ 34 2.2.3.2 Kế toán tổng hợp 34 2.2.4 Kế toán khoản phải thu khách hàng 38 2.2.4.1 Chứng từ 38 2.2.4.2 Kế toán chi tiết 38 2.2.4.3 Kế toán tổng hợp 38 2.2.5 Kế toán khoản phải thu khác 42 2.2.5.1 Chứng từ 42 2.2.5.2 Kế toán chi tiết 42 2.2.5.3 Kế toán tổng hợp 43 2.2.6 Kế toán tạm ứng 43 2.2.6.1 Chứng từ 43 2.2.6.2 Kế toán tổng hợp 43 2.2.7 Những ưu nhược điểm quy trình kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TM–DV Ơ Tơ Thuận Phát 48 SVTH: Nguyễn Thị Thảo iv Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo 3.1 Nhận xét 49 3.1.1 Ưu điểm 49 3.1.2 Những mặt chưa đạt 49 3.1.3Kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Thuận Phát 50 3.2 Kết luận .50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 SVTH: Nguyễn Thị Thảo v Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT - Thuận Phát: công ty TNHH TM-DV ô tô Thuận Phát - BCTC: báo cáo tài - NVL : nguyên vật liệu - CCDC: công cụ dụng cụ - HH: hàng hóa - TSCD: tài sản cố định - BHYT: bảo hiểm y tế - BHTT: bảo hiểm thân thể - BHTN: bảo hiểm thất nghiệp - KPCD: kinh phí cơng đồn - GTGT: giá trị gia tăng - TNHH: trách nhiệm hữu hạn - TM-DV: thương mại dich vụ - TGHH: tỷ giá - TGTT: tỷ giá thực tế - NV: nhân viên - D/v: dịch vụ - TK: tài khoản SVTH: Nguyễn Thị Thảo vi Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1: sơ đồ máy tổ chức 22 Sơ đồ 2: sơ đồ phòng kế toán tài vụ 23 Sơ đồ 3: sơ đồ trình tự ghi sổ 26 Sơ đồ 4: sơ đồ kế toán TK 111 32 Sơ đồ 5: sơ đồ kế toán TK 112 36 Sơ đồ 6: sơ đồ kế toán TK 131 41 Sơ đồ 7: sơ đồ kế toán TK 141 47 SVTH: Nguyễn Thị Thảo vii Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo LỜI MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI: Hiện giới ngày phát triển nước ta không ngoại lệ, phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu Số lượng cơng ty thành lập ngày nhiều Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có sách kế tốn nguồn vốn tiền khoản phải thu hiệu để đảm bảo cho hoạt động công ty Đặc biệt thời buổi khó khăn quản lý nguồn vốn tiền quan trọng sau thời gian thực tập công ty em thấy kế toán vốn tiền khoản mục quan trọng công ty nên em định chọn đề tài MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: Vận dụng kiến thức vào thực tiễn, vận dụng lý thuyết vào thực tế Tìm hiểu trình kinh doanh, sử dụng vốn công ty, công tác kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản phải thu, khoản phải thu khác tạm ứng Qua thấy ưu nhược điểm phương pháp hạch tốn cơng ty để khắc phục yếu đưa đề xuất sữa đổi giúp cơng ty ngày hồn thiện cơng tác kế tốn PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Về khơng gian: q trình thực tập tìm hiểu cơng ty THHH TM - DV tơ Thuận Phát Về thời gian: đề tài thực từ ngày:10/02/2014đến ngày20/07/2014 Số liệu phân tích năm 2013 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Tìm hiểu thực tế cơng ty quy trình cơng ty cách vấn anh chị phịng kế tốn Thu thập thông tin, số liệu thông qua báo cáo tài sổ kế tốn cơng ty cung cấp SVTH: Nguyễn Thị Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thảo Tham khảo sách, đề tài nghiên cứu trước có liên quan đến đề tài chuẩn mực kế tốn, thơng tư hướng dẫn tài BỐ CỤC ĐỀ TÀI: Ngồi phần mở đầu kết thúc bố cục có chương:  Chương 1: sở lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu  Chương 2: thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH TM – DV ô tô Thuận Phát  Chương 3: nhận xét kiến nghị SVTH: Nguyễn Thị Thảo ... - Vốn tiền khoản phải thu gồm khoản mục sau:  Kế toán tiền mặt  Kế toán tiền gửi ngân hàng  Kế toán tiền chuyển  Kế toán khoản phải thu khách hàng  Kế toán khoản phải thu khác  Kế toán phải. .. khoản phải thu cơng ty TNHH TM- DV Ơ TƠ Thu? ??n Phát 2.2.1Ngun tắc chung kế toán vốn tiền khoản phải thu cơng ty - Kế tốn vốn tiền gồm: kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản phải thu. .. 19 1.8.2 Kế toán chi tiết 19 1.8.3 Kế toán tổng hợp 19 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TM- DV Ô TÔ THU? ??N PHÁT