Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế của Cục Thuế Thái Nguyên 2

Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế của Cục Thuế Thái Nguyên 2 Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế của Cục Thuế Thái Nguyên 2 luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HIỆN TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CỦA CỤC THUẾ THÁI NGUYÊN GIAI ĐOẠN 2005 - 2009 2.1 Tổng quan ngành thuế Việt Nam cục thuế Thái Nguyên 2.1.1 Tổng quan ngành thuế Việt Nam Ngay sau Cách mạng Tháng Tám thành công, công tác thuế Nhà nước Việt Nam Dân chủ Cộng hòa triển khai kịp thời để phục vụ hoạt động Chính phủ Hơn 60 năm qua, ngành thuế ln góp phần tích cực chủ yếu vào việc xây dựng ngân sách nhà nước (NSNN) vững mạnh, đồng thời phát huy vai trò đòn bẩy phát triển kinh tế - xã hội Thuế Việt Nam thành lập từ năm 1945, với tên gọi ban đầu Sở thuế quan thuế gián thu Sau nhiều lần đổi tên gọi sở thuế công thương nghiệp, vụ thuế nông nghiệp, Cục thu quốc doanh Năm 1990 ngành thuế Việt Nam thức mang tên Tổng cục thuế Nhà nước Trải qua 60 năm phát triển đất nước, ngành thuế Việt Nam đóng góp nhiều cho NSNN góp phần đẩy mạnh cơng đại hoá, đưa Việt Nam lên tầm khu vực giới Những thành tựu Đảng Phủ Việt Nam trao tặng tổng cục thuế Huân chương Hồ Chí Minh, Huân chương độc lập, Anh hùng lao động Tổng cục thuế Việt Nam tổ chức theo phân cấp ngành dọc từ trung ương tới địa phương trình bày sơ đồ Trần Thị Tuyết 32 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức ngành thuế Việt Nam CHÍNH PHỦ BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ Bao gồm: - 12 vụ - Văn phòng TCT Bao gồm: - Thanh tra - Ban cải cách đại Bao gồm: - Trường nghiệp vụ thuế - Tạp chí thuế - Cục cơng nghệ thơng tin Bao gồm 14 phòng chức ( TP Hà Nội Tp Hồ Chí Minh) CỤC THUẾ Bao gồm 11 phòng chức ( Các cục thuế lại) Bao gồm đội thuế CHI CỤC THUẾ 2.1.2 Giới thiệu Cục thuế Thái Nguyên 2.1.2.1 Vị trí chức Cục Thuế Thái Nguyên tổ chức trực thuộc Tổng cục Thuế, có chức tổ chức thực cơng tác quản lý thuế, phí, lệ phí khoản thu khác ngân sách nhà nước (sau gọi chung thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ ngành thuế địa bàn theo quy định pháp luật Cục Thuế có tư cách pháp nhân, dấu riêng, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước tỉnh Thái Nguyên theo quy định pháp luật 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn Trần Thị Tuyết 33 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Cục Thuế Thái Nguyên thực nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định Luật Quản lý thuế, luật thuế, quy định pháp luật có liên quan khác nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây: Tổ chức, đạo, hướng dẫn triển khai thực thống văn quy phạm pháp luật thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế địa bàn tỉnh, thành phố Phân tích, tổng hợp, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, quyền địa phương lập dự tốn thu ngân sách Nhà nước, cơng tác quản lý thuế địa bàn; phối hợp chặt chẽ với ngành, quan, đơn vị liên quan để thực nhiệm vụ giao Tổ chức thực nhiệm vụ quản lý thuế người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hồn thuế, xố nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành lệnh thu thuế thu khác theo quy định pháp luật thuế; đôn đốc người nộp thuế thực nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước Quản lý thông tin người nộp thuế; xây dựng hệ thống liệu thông tin người nộp thuế Thực nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hố thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực sách, pháp luật thuế Tổ chức thực cơng tác tun truyền, hướng dẫn, giải thích sách thuế Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế địa bàn thực nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật Tổ chức thực dự toán thu thuế hàng năm giao, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế; trực tiếp thực việc quản lý thuế người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế theo quy định pháp luật quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế Trần Thị Tuyết 34 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Hướng dẫn, đạo, kiểm tra Chi cục Thuế việc tổ chức triển khai nhiệm vụ quản lý thuế Trực tiếp tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hồn thuế, miễn, giảm thuế, nộp thuế, tốn thuế chấp hành sách, pháp luật thuế người nộp thuế, tổ chức cá nhân quản lý thu thuế, tổ chức uỷ nhiệm thu thuế thuộc thẩm quyền quản lý Cục trưởng Cục Thuế 10 Tổ chức thực kiểm tra việc chấp hành nhiệm vụ, công vụ quan thuế, công chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý Cục trưởng Cục Thuế 11 Giải khiếu nại, tố cáo thuế, khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành trách nhiệm công vụ quan thuế, công chức thuế thuộc quyền quản lý Cục trưởng Cục thuế theo quy định pháp luật; xử lý vi phạm hành thuế, lập hồ sơ đề nghị quan có thẩm quyền khởi tố tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế 12 Tổ chức thực thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn thuế; lập báo cáo tình hình kết thu thuế báo cáo khác phục vụ cho việc đạo, điều hành quan cấp trên, Uỷ ban nhân dân đồng cấp quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình kết cơng tác Cục Thuế 13 Kiến nghị với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung văn quy phạm pháp luật thuế, quy định Tổng cục Thuế chuyên môn nghiệp vụ quản lý nội bộ; kịp thời báo cáo với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế vướng mắc phát sinh, vấn đề vượt thẩm quyền giải Cục Thuế 14 Quyết định đề nghị cấp có thẩm quyền định miễn, giảm, hồn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định pháp luật 15 Được yêu cầu người nộp thuế, quan Nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời thơng tin cần thiết cho việc quản lý thu thuế; đề nghị quan có thẩm quyền xử lý tổ chức, cá nhân không thực trách nhiệm việc phối hợp với quan thuế để thu thuế vào ngân sách Nhà nước Trần Thị Tuyết 35 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 16 Được ấn định thuế, thực biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế theo quy định pháp luật; thông báo phương tiện thông tin đại chúng người nộp thuế vi phạm pháp luật thuế 17 Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế; giữ bí mật thơng tin người nộp thuế; xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế có đề nghị theo quy định pháp luật thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế 18 Giám định để xác định số thuế phải nộp người nộp thuế theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền 19 Tổ chức tiếp nhận triển khai ứng dụng tiến khoa học, công nghệ thông tin phương pháp quản lý đại vào hoạt động Cục Thuế 20 Quản lý máy, biên chế, công chức, viên chức, lao động tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức, viên chức Cục Thuế theo quy định Nhà nước ngành thuế 21 Quản lý, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn thuế kinh phí, tài sản giao theo quy định pháp luật 22 Thực nhiệm vụ khác Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế giao 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức Trần Thị Tuyết 36 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức Cục thuế Thái Nguyên BAN LÃNH ĐẠO: CỤC TRƯỞNG VÀ PHÓ CỤC TRƯỞNG Bộ máy giúp việc Phòng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Phòng Kê khai Kế tốn thuế Bộ máy giúp việc Phịng Kiểm tra thuế Phòng Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế Bộ máy giúp việc Bộ máy giúp việc Phòng Tin học Phòng Tổng hợp Nghiệp vụ - Dự tốn Phịng Quản lý thuế thu nhập cá nhân Phịng Thanh tra thuế Phòng Kiểm tra nội Phòng Tổ chức cán Phịng Hành Quản trị - Tài vụ - Ấn 2.2 Phân tích số tiêu đánh giá chất lượng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 – 2009 2.2.1 Phân tích số tiêu đánh giá chất lượng dự toán thuế Trong giai đoạn từ năm 2005 trở lại đây, với phát triển kinh tế nước, Thái Nguyên địa phương đầu cơng cơng nghiệp hóa – đại hóa, xứng đáng trung tâm khu vực kinh tế tỉnh miền núi phía Bắc Nhận biết tầm quan trọng công tác lập dự toán thuế, giai đoạn 2005 – 2009 Cục thuế Thái Nguyên quan tâm tới công tác lập dự toán thuế hàng năm Trần Thị Tuyết 37 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Bảng 3: Dự toán thuế giai đoạn 2005 - 2009 TT Diễn giải 2005 2006 2007 2008 2009 465.000 565.320 745.350 922.500 1.207.000 Dự toán thuế Tỷ lệ tăng trưởng dự 114% 115% 116% 116% 114% toán thuế (%) GDP tỉnh Thái 8,90% 10,80% 12,16% 11,00% 9,00% Nguyên (%) So sánh tỷ lệ tăng 157,2% 134,5% 134,0% 145,0% 159,1% trưởng dự toán thuế với GDP (%) Nguồn Cục thuế Thái Nguyên Dự toán thuế hàng năm tổng hợp sở lập dự toán thu theo khối doanh nghiệp, thu theo sắc thuế theo quy định Dự toán thuế giai đoạn 2005 – 2009 qua bảng 3, tỷ lệ tăng trưởng dự toán thuế hàng năm cao mức tăng trưởng GDP tỉnh Thái Ngun, cho thấy phương pháp tính dự tốn số thu đảm bảo yêu cầu 2.2.1.1 Cơ cấu nguồn thu theo khối doanh nghiệp dự toán thuế Bảng 4: Cơ cấu nguồn thu theo khối doanh nghiệp dự toán thuế Tỷ trọng TT hợp lý Nguồn thu 2008 (%) 2009 (%) 29,05 29,61 1,84 3,01 7,16 15-20 17,75 21,43 20,91 24,03 17,12 15-20 29,52 26,22 29,01 19,48 19,09 2,13 1,61 3,52 25,07 23,44 20,45 22,81 23,50 100 100 (%) 25 - 30 Thu từ khối DNNN Thu từ khối DN có vốn ĐTNN Thu từ khối cơng thương nghiệp - ngồi quốc doanh Thu từ đất Thu thuế thu nhập cá nhân Thu phí, lệ phí khác 2-4 4-6 20-25 Cộng Trần Thị Tuyết 100 38 Cơ cấu nguồn thu dự toán xây dựng 2005 (%) 2006 (%) 2007 (%) 26,31 26,76 25,65 0,91 0,43 100 1,46 0,68 100 100 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Cơ cấu nguồn thu theo khối doanh nghiệp dự toán thuế giai đoạn 2005 – 2009, trình bày qua bảng cho thấy: Số lượng doanh nghiệp thuộc khối DNNN chiếm tỷ trọng bé tổng số doanh nghiệp hoạt động địa bàn, đa số doanh nghiệp có quy mơ lớn, doanh thu cao, hoạt động hiệu lại nằm khu vực Những năm 2005 – 2007, khối DNNN dự toán chiếm tỷ trọng từ 25% – 26% tổng dự toán thuế cục thuế Thái Nguyên Năm 2008, có biến động mạnh giá sắt thép( bắt đầu biến động từ cuối năm 2007, tỉnh mạnh sản xuất kinh doanh thép với doanh nghiệp đầu ngành công ty gang thép Thái Nguyên, công ty cán thép Gia Sàng, tỷ lệ dự toán lên 29% Kết cho thấy cơng tác dự tốn thu từ khối DNNN bao qt tình hình để tính đúng, tính đủ nguồn thu dự toán thuế Số lượng doanh nghiệp thuộc khối cơng thương nghiệp - ngồi quốc doanh năm vừa qua Thái Nguyên có phát triển mạnh mẽ, đa số doanh nghiệp nhỏ, tỷ trọng dự toán cho khu vực từ 2005 – 2007 chiếm khoảng 17-21% dự toán thuế Năm 2008, với lên giá thép kéo theo kết nộp thuế từ sắc thuế GTGT tăng mạnh doanh nghiệp khối quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên, tỷ trọng dự tốn khối ngồi quốc doanh tăng lên 24% Sự suy thoái kinh tế cuối năm 2008, doanh nghiệp nhỏ chịu ảnh hưởng nhiều lường trước lập dự toán thu cho khối này, nên tỷ trọng dự toán thu khối năm 2009 cịn 17% tổng dự tốn thuế Kết cho thấy cơng tác dự tốn thu từ khối cơng thương nghiệp – ngồi quốc doanh bao qt tình hình để tính đúng, tính đủ nguồn thu dự toán thuế Tuy nhiên qua bảng cho thấy, tỷ trọng dự toán từ khối doanh nghiệp ĐTNN năm giai đoạn 2005 - 2009 khơng đạt u cầu đề dự tốn thuế Trong năm lại đây, Thái Nguyên có nhiều dự án nhà đầu tư nước triển khai tỉnh( nguồn thu thuế GTGT, thuế tài ngun…), kéo theo lực lượng đơng chun viên kỹ sư, nhà thầu nước làm việc( nguồn thu Trần Thị Tuyết 39 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 thuế TNCN, thuế thu nhập nhà thầu nước ngoài), năm 2005 – 2007 tỷ trọng dự toán thu thấp 2% - ngưỡng sàn Suy thối kinh tế tồn cầu năm 2008, sách hạn chế xuất quặng đưa ra, biến động mạnh tỷ giá ngoại tệ năm 2009 tỷ trọng toán thu từ khối ĐTNN không giảm mà lại tăng 7% (Tăng gấp đôi năm 2008) Kết thấy công tác lập dự tốn thu theo khối doanh nghiệp ĐTNN khơng đạt u cầu, không bao quát đủ số thuế từ khối ĐTNN Nguyên nhân, số lượng doanh nghiệp thuộc khối địa bàn tỉnh Thái Nguyên không nhiều, công tác dự toán chưa trọng số dự toán số thu năm sau dựa số thực năm trước với tỷ lệ tăng định, mà không thực thu thập đầy đủ thơng tin tình hình thực tế triển khai dự án doanh nghiệp này, khơng thực phân tích nhân tố tác động suy thoái kinh tế, biến động giá xăng dầu, tỷ giá ngoại tệ tăng, sách nhà nước hạn chế xuất số mặt hàng… ảnh hưởng tới kết thu nộp khu vực đầu tư nước ngồi từ đánh giá rủi ro tiềm ẩn gia tăng, sụt giảm nguồn thu năm sau cách xác; chưa thành lập phận chuyên trách theo dõi chi tiết khối doanh nghiệp ĐTNN; 2.2.1.2 Cơ cấu nguồn thu theo sắc thuế dự toán thuế TT Cơ cấu nguồn thu dự toán xây dựng Chỉ tiêu Tỷ trọng hợp lý 2005 2006 2007 2008 2009 Thuế TNDN 7-12 8,23% 8,79% 9,30% 13,33% 7,52% Thuế GTGT 30 - 40 33,95% 36,79% 35,31% 39,31% 40,71% Thuế thu nhập cá nhân 4-6 0,43% 0,68% 2,13% 1,61% 3,52% Thuế khác 4-6 2,80% 4,08% 3,80% 3,45% 5,66% Thu từ đất Thu phí, lệ phí khác 15-20 29,52% 26,22% 29,01% 19,48% 19,09% 20-25 25,07% 23,44% 20,45% 22,81% 23,50% 100 100% 100% 100% 100% 100% Cộng Trần Thị Tuyết 40 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Tỷ trọng nguồn thu theo sắc thuế dự tốn thuế trình bày qua bảng cho thấy: Thuế GTGT sắc thuế gián thu Thái Nguyên tỉnh có lợi giầu tài ngun khống sản ( than, quặng), nên đầu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thép có thuế GTGT đầu vào khấu trừ ( làm từ khâu khai thác đến sản xuất) nên thuế GTGT nộp lớn tỷ trọng thuế GTGT sắc thuế GTGT dự toán thuế cao (33-35%) Năm 2008 tỷ trọng dự toán lên 39% ảnh hưởng theo biến động tăng giá sắt thép – sản phẩm đầu Sự suy giảm kinh tế cuối năm 2008, đa số doanh nghiệp lớn trụ vững, phát triển ngành dịch vụ, ngân hàng địa bàn tỉnh cuối năm 2008 đóng góp vào việc dự toán tăng số nộp tỷ trọng thuế GTGT năm 2009 dự toán thuế Kết cho thấy cơng tác dự tốn thu từ sắc thuế GTGT bao quát tình hình để tính đúng, tính đủ nguồn thu dự tốn thuế Thuế TNDN thuế đánh kết kinh doanh doanh nghiệp Thuế TNDN dự toán hàng năm chiếm tỷ trọng 8% – 9% dự toán thuế Tình hình kinh doanh doanh nghiệp địa bàn tỉnh đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh sắt thép có biến động tăng giá từ quý năm 2007, bên cạnh năm 2008 năm du lịch tỉnh Thái Nguyên, kỳ vọng số thuế TNDN tăng cao từ kết ngành sắt thép, dịch vụ đem lại, tỷ trọng dự toán thuế TNDN năm 2008 tăng lên 13% Suy thoái kinh tế cuối năm 2008, làm cho nhiều doanh nghiệp thua lỗ, phá sản ảnh hưởng đến số nộp thuế TNDN vào năm 2009, từ dự tốn tỷ trọng thu từ sắc thuế chiếm khoảng 7,5% dự tốn thuế Kết cho thấy cơng tác dự toán thu từ sắc thuế TNDN bao qt tình hình để tính đúng, tính đủ nguồn thu dự toán thuế Tuy nhiên qua bảng cho thấy tỷ trọng thu thuế TNCN giai đoạn 2005 – 2009 cục thuế Thái Nguyên xây dựng chưa hợp lý * Đối với thuế TNCN sắc thuế đánh thu nhập cá nhân đến mức chịu thuế Trong giai đoạn 2005-2008 thuế TNCN cục thuế Thái Nguyên chủ yếu thu từ dự án có chun gia nước ngồi làm việc, thu nhà thầu Trần Thị Tuyết 41 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 * Thu thuế TNDN: Cục thuế Thái Nguyên tích cực bám sát tình hình khai thuế, kiểm sốt chặt chẽ tính trung thực, hợp lý doanh thu, chi phí người nộp thuế tờ khai toán thuế TNDN hàng quý, tăng cường đôn đốc thu nợ Số liệu bảng 15, bảng 16 cho thấy tốc độ tăng trưởng thuế TNDN giai đoạn vừa qua hàng năm cao Thuế TNDN sắc thuế phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp địa bàn tỉnh, nhiên qua bảng số liệu cho thấy tỷ trọng thu từ sắc thuế TNDN chưa cao tổng thu tiền thuế hàng năm cục thuế Thái Nguyên Năm 2005 thu đạt 41,3 tỷ đồng; năm 2006 thu tăng 11,9 tỷ đồng tương đương tăng 29% so với kỳ năm 2005; năm 2007 thu tăng 21,2 tỷ đồng tương đương tăng 40% so với kỳ năm 2006; Đặc biệt năm 2008 thu đạt xấp xỉ 133 tỷ, tăng 103% so với kỳ năm 2007 - góp phần quan trọng vào thành công chung cục thuế Thái Nguyên chạm mốc thu 1.000 tỷ đồng; Năm 2009 số thu thuế thực đạt giảm 86 tỷ đồng, 43% so với năm 2008 Song song với tốc độ tăng trưởng, tỷ lệ hồn thành dự tốn năm 2005, 2006 2007 cho kết tốt Sang năm 2008, 2009 tỷ lệ hồn thành dự tốn cho kết không tốt, năm 2008 thực vượt dự toán cao 123%, sang năm 2009 tỷ lệ hồn thành dự tốn q thấp (72%) Ngun nhân khách quan, Năm 2007 năm kinh tế bị đẩy lên phát triển mạnh mẽ, số lạm phát liên tục tăng cao, kéo theo giá số mặt hàng liên tục tăng cao sắt thép, tác động tích cực tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng sắt thép địa bàn tỉnh, dẫn tới tăng số thu từ sắc thuế năm 2008 Năm 2008 suy thoái kinh tế làm nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ nguyên nhân làm giảm thuế TNDN năm 2009 Bên cạnh Bộ tài chính, tổng cục thuế văn bản, sách miễn giảm thuế TNDN năm 2009 – tác động làm giảm số thuế TNDN phải nộp năm 2009 Về chủ quan, năm 2008 tâm thực mức thu chạm mốc 1.000 tỷ đồng cho NSNN, cục thuế Thái Nguyên áp dụng nhiều biện pháp Trần Thị Tuyết 63 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 đốc thu, cưỡng chế thu nợ thuế trích từ tài khoản ngân hàng người nộp thuế số tiền thuế nợ NSNN, động viên người nộp thuế nộp tiền thuế tạm toán năm 2008 Việc thu tiền thuế tạm toán năm 2008 làm giảm sang số thu 2009 ( nộp cho năm 2008) Bên cạnh đó, tốc độ tăng trưởng mạnh năm 2008, lại sụt giảm năm sau phần phản ánh công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại quan thuế kiểm tra trụ sở người nộp thuế doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mặt hàng có biến động mạnh giá từ xác định lượng hàng tồn kho, khoản chi phí khơng hợp lý, khoản doanh thu chưa khai báo thuế chưa kịp thời, thời điểm, tạo kẽ hở cho người nộp thuế khai thiếu thuế, trốn tiền thuế phải nộp * Thuế GTGT: Qua bảng 15, bảng 16 bảng 17 cho thấy thuế GTGT sắc thuế tăng trưởng cao, ổn định, chiếm tỷ trọng cao từ 30% - 40% tổng thu NSNN ngành thuế Thái Nguyên Năm 2005 thu đạt 178,1 tỷ đồng, chiếm trọng 36% tổng thu NSNN; Năm 2006 thu tăng 33,6 tỷ đồng tương đương tăng 19% so với năm 2005, chiếm tỷ trọng 33%; năm 2007 thu tăng 68 tỷ đồng tương đương tăng 32% so với năm 2006, chiếm tỷ trọng 35%; năm 2008 thu tăng 89,4 tỷ đồng tương đương tăng 32% so với năm 2007; năm 2009 thu tăng 180 tỷ đồng tương đương tăng 49% so với năm 2008, chiếm tỷ trọng 41% tổng thu NSNN ngành thuế Thái Nguyên Số liệu cho thấy thuế GTGT đóng vai trị quan trọng tổng thu ngân sách hàng năm tốc độ phát triển nguồn thu thuế GTGT tương đương với tốc độ tăng trưởng tổng thu ngân sách hàng năm ngành thuế Thái Nguyên Đây sắc thuế mà người nộp thuế dễ gian lận thông qua việc kê khai khống, kê khai khơng xác thuế GTGT đầu vào, kê khai giảm thuế đầu để giảm số tiền thuế GTGT phải nộp cách sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, kê khai hóa đơn mà thực tế khơng có hàng hóa… Số liệu bảng cho thấy công tác quản lý thuế GTGT tương đối tốt thể qua Trần Thị Tuyết 64 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 tốc độ tăng trưởng tỷ lệ hoàn thành dự tốn Tỷ lệ hồn thành dự tốn qua năm cho kết tương đối tốt Ngay năm 2008 trước nhiều khó khăn cơng tác dự toán thực thu sắc thuế GTGT đảm bảo mục tiêu đề * Thuế tài nguyên: Qua số liệu bảng 5, bảng 6, bảng cho thấy số thu từ thuế tài nguyên hàng năm không lớn chiếm tỷ trọng khoảng 1% - 2% tổng thu ngân sách hàng năm, có xu hướng tăng mạnh hai năm trở lại đây: năm 2008: thu 26,7 tỷ đồng tăng 62% so với năm 2007, năm 2009 thu 61 tỷ đồng tăng 128% so với nămg 2008 Số liệu bảng cho thấy công tác quản lý thu thuế tài nguyên tốt thể qua số tốc tăng trưởng số thu hàng năm cao, tỷ lệ hoàn thành dự toán yêu cầu đề * Thuế tiêu thụ đặc biệt: Qua số liệu bảng 5, bảng 6, bảng cho thấy số thu từ thuế tiêu thụ đặc biệt hàng năm không lớn chiếm tỷ trọng không lớn, khoảng 1% 2% tổng thu tiền thuế hàng năm cục thuế Thái Nguyên Số liệu bảng cho thấy công tác quản lý số thu thuế tài nguyên tốt thể qua số tốc tăng trưởng số thu hàng năm cao, tỷ lệ hồn thành dự tốn u cầu đề * Thuế thu nhập cá nhân: Qua số liệu bảng 15, 16 bảng 17 cho thấy tốc độ tăng trưởng số thu từ thuế thu nhập cá nhân giai đoạn 2005 – 2009 mạnh, tăng trị số lẫn tỷ trọng tổng thu ngân sách hàng năm Số thu thuế TNCN từ mức thu tỷ đồng năm 2005, đến năm 2009 – năm thực luật thuế thu nhập cá nhân - số thu từ sắc thuế đạt 48,3 tỷ đồng 16 lần số thu năm 2005, chiếm 4% tổng thu ngân sách năm Điều cho thấy thuế thu nhập cá nhân sắc thuế ngày chiếm vai trò quan trọng tổng thu tiền thuế cục thuế Thái Nguyên hàng năm Bắt đầu từ năm 2008, theo quy định phủ việc tốn lương, khoản phụ cấp phải thực toán qua ngân hàng cán công chức làm việc quan nhà nước từ cấp tỉnh trở nên, khuyến Trần Thị Tuyết 65 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 khích tổ chức, cá nhân trả lương cho nhân viên qua việc chuyển khoản, giúp ngành thuế quản lý thu nhập cá nhân hiệu hơn, sát với thực tế nên số thu từ thuế TNCN tăng mạnh Bên cạnh thành tích đạt được, qua bảng số liệu 15 bảng 16 cho thấy cho thấy công tác quản lý số thu sắc thuế TNCN cục thuế Thái Nguyên giai đoạn vừa qua không đạt yêu cầu thể tỷ lệ hồn thành dự tốn khơng năm rơi vào vùng mục tiêu đề (95% - 110%) Năm 2005 đạt tỷ lệ hoàn thành 154%; Năm 2006, tỷ lệ hồn thành dự tốn 306%; năm 2008 tỷ lệ hồn thành dự tốn 220%; năm 2009 tỷ lệ hồn thành dự tốn 114% Ngun nhân giai đoạn vừa qua cục thuế Thái Nguyên chưa trọng đến công tác quản lý thu sắc thuế này; công tác quản lý thuế TNCN chưa thực chuyên sâu quản lý thông tin NNT thông qua việc cấp MST cho cá nhân chậm, quản lý tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng chưa sát sát thực tế, dẫn đến theo dõi thu nhập cá nhân doanh nghiệp, quan, đơn vị nhà nước lỏng lẻo diễn biến tiền lương khoản thu nhập khác chi cho cá nhân không theo dõi thường xuyên, thực kiểm tra tốn hàng năm; Cơng tác tun truyền pháp luật thuế TNCN cộng đồng chưa tốt, nhiều người chưa hiểu quyền nghĩa vụ tham gia nộp thuế TNCN; phần nguyên nhân năm qua chưa có ứng dụng quản lý thuế TNCN để theo dõi máy tính, thiếu cán quản lý 2.2.3.4 Phân tích cấu thu NSNN theo cấp quản lý Ngồi việc lập dự toán thu theo khối doanh nghiệp, sắc thuế, số dự toán thu hàng năm phân bổ cho phòng, chi cục quản lý Kết thu ngân sách theo cấp quản lý thống kê bảng 18, so sánh số liệu thực số dự tốn thu trình bày bảng 19, tỷ trọng số thu thực phân theo cấp quản lý trình bày bảng 20 Trong giai đoạn 2005 – 2009, Cục thuế Thái Nguyên đạt tăng trưởng ổn định đáng ghi nhận công tác quản lý thu thuế tâm phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ giao tập thể cán công chức Cục thuế Thái Nguyên, từ văn phòng cục đến chi cục thuế; đồng Trần Thị Tuyết 66 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 thời quan tâm đạo Tổng cục thuế, tỉnh ủy, UBND tỉnh; điều hành kịp thời lãnh đạo cục; phối hợp chặt chẽ có hiệu với ngành liên quan Nhất ý thức tự giác thực quyền nghĩa vụ nộp thuế người nộp thuế địa bàn tỉnh TT Bảng 10: Tỷ trọng thu thuế theo cấp quản lý Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2008 Văn phòng cục CCT TP Thái Nguyên CCT thị xã Sông Công CCT huyện Đại Từ CCT huyện Đồng Hỷ CCT huyện Phú Lương CCT huyện Phổ Yên CCT huyện Phú Bình CCT huyện Định Hóa CCT huyện Võ 10 Nhai Tổng thu NSNN 2009 38% 39% 44% 53% 57% 32% 35% 33% 30% 27% 5% 5% 4% 3% 3% 6% 5% 4% 3% 3% 5% 4% 4% 3% 3% 3% 3% 3% 2% 2% 6% 5% 4% 3% 3% 2% 1% 1% 1% 1% 2% 2% 2% 1% 1% 2% 1% 1% 1% 1% 100% 100% 100% 100% 100% Nguồn Cục thuế Thái Nguyên Qua bảng số liệu cho thấy số tiền thuế thu chủ yếu tập trung vào văn phòng cục chi cục thuế thành phố Thái Nguyên Đây hai đơn vị dẫn đầu toàn ngành, chiếm tỷ trọng 70% – 80% số thu hàng năm Cục thuế Thái Nguyên Trần Thị Tuyết 67 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Bảng 8: Cơ cấu thu thuế theo cấp quản lý TT Chỉ tiêu 2005 2006 Số dự toán 177.199 215.731 Văn phòng cục Số thực 188.935 252.630 Số dự toán 148.758 193.087 CCT TP Thái Nguyên Số thực 158.268 224.695 Số dự toán 23.525 28.212 CCT thị xã Sông Công Số thực 25.647 29.658 Số dự toán 27.837 30.152 CCT huyện Đại Từ Số thực 28.716 31.285 Số dự toán 21.985 24.498 CCT huyện Đồng Hỷ Số thực 22.683 25.947 Số dự toán 15.785 17.235 CCT huyện Phú Lương Số thực 16.285 18.758 Số dự toán 27.536 30.258 CCT huyện Phổ Yên Số thực 29.350 30.089 Số dự tốn 6.915 8.429 CCT huyện Phú Bình Số thực 7.526 8.965 Số dự toán 7.835 9.034 CCT huyện Định Hóa Số thực 8.365 9.985 Số dự toán 7.625 8.685 10 CCT huyện Võ Nhai Số thực 7.825 8.920 Nguồn Cục thuế Thái Nguyên Trần Thị Tuyết 68 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Đơn vị tính: triệu đồng 2007 2008 313.998 461.102 348.857 555.788 256.716 275.220 262.683 312.650 31.258 32.872 32.227 33.570 32.849 34.268 33.180 35.910 28.356 30.072 29.661 30.195 19.638 21.098 20.684 22.710 31.984 34.919 33.256 34.150 9.528 11.475 11.250 9.820 11.037 10.194 12.742 9.657 9.986 11.281 11.060 11.350 2009 662.153 755.473 343.915 362.810 35.249 35.280 37.706 38.610 31.705 33.470 24.981 26.500 38.248 39.410 10.311 11.829 10.816 12.318 11.918 13.600 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Bảng 9: Tốc độ tăng trưởng tỷ lệ hồn thành dự tốn thu theo cấp quản lý 2005 2006 2007 2008 Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ hoàn Tốc độ Tốc độ Tốc độ TT Chỉ tiêu hoàn hoàn hoàn thành tăng tăng tăng thành thành thành trưởng trưởng trưởng dự dự toán dự toán dự tốn tốn Văn phịng cục 107% 134% 117% 138% 111% 159% 121% CCT TP Thái Nguyên 106% 142% 116% 117% 102% 119% 114% CCT thị xã Sông Công 109% 116% 105% 109% 103% 104% 102% CCT huyện Đại Từ 103% 109% 104% 106% 101% 108% 105% CCT huyện Đồng Hỷ 103% 114% 106% 114% 105% 102% 100% CCT huyện Phú Lương 103% 115% 109% 110% 105% 110% 108% CCT huyện Phổ Yên 107% 103% 99% 111% 104% 103% 98% CCT huyện Phú Bình 109% 119% 106% 125% 118% 87% 86% CCT huyện Định Hóa 107% 119% 111% 128% 115% 76% 95% 10 CCT huyện Võ Nhai 103% 114% 103% 124% 111% 103% 101% Nguồn Cục thuế Thái Nguyên Trần Thị Tuyết 69 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 2009 Tốc độ tăng trưởng Tỷ lệ hồn thành dự tốn 136% 116% 105% 108% 111% 117% 115% 120% 128% 120% 114% 105% 100% 102% 106% 106% 103% 115% 114% 114% Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Theo phân cấp quản lý văn phòng Cục quản lý doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, doanh nghiệp ngồi quốc doanh có vốn kinh doanh 10 tỷ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh quy mô lớn số nộp ngân sách hàng năm cao, ổn định Số thu NSNN từ văn phòng Cục chiếm tỷ trọng từ 36% - 57% tổng thu NSNN hàng năm, số thu hàng năm tăng 30% so với kỳ năm trước Đặc biệt năm 2008, suy thoái kinh tế vào cuối năm doanh nghiệp thuộc cấp cục quản lý đóng góp số thu 577,8 tỷ chiếm 55% tổng thu NSNN cục, tăng 67% so với kỳ năm 2007 - góp phần quan trọng giúp cục Thuế Thái Nguyên lần đạt mức thu NSNN 1.000 tỷ đồng/năm Chi cục thuế TP Thái Nguyên chi cục quản lý doanh nghiệp, hộ kinh doanh địa bàn thành phố Thái Nguyên Đây địa bàn trung tâm tỉnh, số lượng doanh nghiệp quốc doanh, hộ kinh doanh cá thể đông so với chi cục thuế khác Việc quản lý gặp nhiều khó khăn có số lượng đầu doanh nghiệp lớn, trình độ hiểu biết số doanh nghiệp pháp luật thuế cịn hạn chế dẫn đến tình trạng trốn thuế, nợ đọng thuế, không nộp tờ khai người nộp thuế tồn Nhưng với nỗ lực, đồng thuận tập thể cán thuế, hàng năm chi cục đóng góp vào tổng thu NSNN tỉnh hàng trăm tỷ đồng, chiếm tỷ trọng từ 27% - 36%, tốc độ tăng trưởng hàng năm từ 13% - 41% tổng thu NSNN cục thuế Thái Nguyên Qua bảng số liệu cho thấy tốc độ tăng trưởng nguồn thu từ văn phòng cục thuế chi cục thuế TP Thái Nguyên cao, số hoàn thành dự tốn cao ngồi khung cho phép ( vượt dự tốn 10%) Như năm 2006, tỷ lệ hồn thành dự tốn văn phịng cục thuế 116%, chi cục thuế TP Thái Nguyên 117%; năm 2008 tỷ lệ hồn thành văn phịng cục 121%, chi cục thuế TN Thái Nguyên 114%; Năm 2009 tỷ lệ hồn thành dự tốn văn phịng cục 114% Qua phân tích cấu thu theo khối doanh nghiệp, cấu thu theo sắc thuế cho thấy công tác triển khai thực thu Trần Thị Tuyết 70 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 thuế cục thuế Thái Nguyên chưa đạt yêu cầu số khu vực, số sắc thuế Số liệu bảng 18, bảng 19 cho thấy điểm yếu công tác quản lý dẫn đến tỷ lệ hồn thành dự tốn khơng đạt u cầu đề cục thuế Thái Nguyên tập trung văn phòng cục chi cục thuế Thành phố Thái Nguyên Bên cạnh chi cục cịn lại đóng góp số thu tăng trưởng dương hàng năm ( trừ chi cục thuế huyện Phú Bình chi cục thuế huyện Định Hóa đă tăng trưởng âm năm 2008) góp phần giúp cục thuế hoàn thành nhiệm vụ NSNN hàng năm Tuy nhiên mức tăng trưởng chi cục chưa ổn định thấp tăng trưởng chung toàn ngành thuế Thái Nguyên chi cục thuế TX Sông Công với mức tăng trưởng hàng năm từ 5% đến 16%, Chi cục thuế huyện Đại Từ mức tăng trưởng từ 5% - 12%, Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ mức tăng trưởng từ 5% - 14% 2.2.3.5 Đánh giá chung công tác kiểm tra, điều chỉnh dự tốn Qua việc phân tích kết thực thu tiền thuế cho NSNN đồng thời thực phân tích chi tiết theo cấu nguồn thu theo khối doanh nghiệp, cấu thu theo sắc thuế, cấu thu theo cấp quản lý giai đoạn 2005 – 2009 cục thuế Thái Nguyên cho thấy công tác kiểm tra, đánh giá tình hình thực dự tốn chưa tốt số khối doanh nghiệp khối DNNN năm 2008, khối doanh nghiệp có vốn ĐTNN; số sắc thuế thuế TNCN, thuế TNDN (năm 2008), thu từ đất, phí – lệ phí – thu khác ( năm 2008) Nguyên nhân cục thuế Thái Nguyên năm vừa qua chưa tâm vào việc đánh giá, phân tích số thu từ khối doanh nghiệp có vốn ĐTNN, sắc thuế TNCN; chưa thực phân tích, đánh giá kịp thời tình hình thu thực tế để kịp thời phát sai khâu thực điều chỉnh khâu 2.3 Đánh giá chung cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên qua giai đoạn 2005 – 2009 2.3.1 Một số thành công đạt công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 – 2009: Trần Thị Tuyết 71 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 Giai đoạn 2005 – 2009 thời kỳ có nhiều thay đổi lớn tổ chức máy ngành thuế, quan thuế cấp chuyển sang quản lý thuế theo mơ hình chức năng, loạt luật thuế đời để hoàn thiện hành lang pháp luật thuế phù hợp với tình hình kinh tế giới tình hình kinh tế nước; giai đoạn 2005 – 2009 giai đoạn kinh tế có nhiều biến động kinh tế phức tạp ảnh hưởng tới kết kinh doanh người nộp thuế Được quan tâm đạo Lãnh đạo tỉnh Thái Nguyên, quan tâm đạo kịp thời, sát Tổng cục thuế, hợp tác người nộp thuế, đoàn kết tập thể cán công chức ngành thuế Thái Nguyên, công tác quản lý thuế giai đoạn vừa qua đạt kết khả quan: - Số thu tiền thuế cho NSNN hàng năm cục thuế Thái Nguyên tăng sau năm, số thu NSNN năm 2009 2,6 lần số thu NSNN năm 2005- sau năm số thu NSNN tăng lên 2,6 lần - Là giai đoạn kể từ thành lập cục thuế Thái Nguyên, cục thuế Thái Nguyên bước sang trang đạt số thu NSNN nghìn tỷ đồng năm Kết thu Cục thuế Thái Nguyên bước giúp tỉnh Thái Nguyên tiến tới tỉnh tự cân đối thu chi ngân sách hàng năm - Các thủ tục hành thuế triển khai theo chế cửa, cửa liên thông, tạo điều kiện cho người nộp thuế thực nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đầy đủ, hạn Hoàn thuế kịp thời cho NNT Công tác quản lý nợ thuế thực phân loại khoản nợ để tiện theo dõi, đốc thu - Tạo tin tưởng, hợp tác đối tượng nôp thuế địa bàn, góp phần quan trọng thúc đẩy phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh người nộp thuế tỉnh Thái Nguyên 2.3.2 Các nội dung thực chưa tốt công tác quản lý thuế Bên cạnh thành tưu đạt được, qua phần phân tích cho thấy giai đoạn 2005 – 2009 cục thuế Thái Nguyên bộc lộ số nội dung cần khắc phục, cụ thể: Trần Thị Tuyết 72 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 - Cơng tác lập dự tốn cho khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, dự tốn tiền thu sắc thuế TNCN chưa xác, từ chưa đảm bảo vai trị tham mưu cho lãnh đạo việc điều hành công tác quản lý Nguyên nhân công tác thu thập số liệu phục vụ cho cơng tác lập dự tốn thu chưa đầy đủ, thiếu thông tin; phương pháp nhận định đánh giá nguồn thu từ khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, thu từ sắc thuế TNCN chưa đạt yêu cầu đề ra; Chưa thành lập phận chuyên trách theo dõi chi tiết khối ĐTNN, chưa có ứng dụng tin học hỗ trợ việc theo dõi tình hình hình kê khai riêng sắc thuế TNCN - Chất lượng triển khai thực thủ tục hành chưa đảm bảo yêu cầu thể qua: + Cơng tác quản lý kê khai kế tốn thuế chưa đạt yêu cầu ( tỷ lệ nộp hồ sơ hạn 98%) Nguyên nhân công tác theo dõi tình hình kê khai thuế chưa tốt, chưa bao quát hết hồ sơ phải nộp; ứng dụng tin học chưa liên kết, chưa hỗ trợ công tác nhập tờ khai thống kê tình hình khai thuế hàng tháng NNT( công tác nhập tờ khai phải làm thủ công) Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chưa hiệu quả, sách chủ trương quan thuế chưa đến rộng rãi người nộp thuế NNT gặp khó khăn việc lại nộp tờ khai thuế trực tiếp quan thuế + Công tác quản lý nợ chưa tốt (tỷ lệ nợ hạn, tỷ lệ nợ khó thu cao) Nguyên nhân cán quản lý nợ chưa thực chức theo dõi, thông báo đốc thu theo quy trình; Bộ phận kiểm tra theo dõi thơng tin NNT chưa tốt; ứng dụng tin học vào quản lý nợ chưa đáp ứng yêu cầu; cục thuế Thái Nguyên chưa phối hợp với quan liên quan thực cưỡng chế, thu hồi nợ thuế + Chất lượng hoàn thuế chưa tốt ( số tiền hoàn, tỷ lệ thu hồi tiền hoàn thuế tăng qua năm) Nguyên nhân khâu thẩm định hồ sơ hoàn thuế chưa tốt; ứng dụng tin học chưa liên kết, chưa hỗ trợ trực tuyến cho công tác kiểm tra thơng tin liên quan đến hồn thuế; Trần Thị Tuyết 73 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 - Công tác tra, kiểm tra chưa đảm bảo vai trò hậu kiểm ( tỷ lệ hồ sơ kiểm tra không đạt 100%, tỷ lệ NNT tra, kiểm tra hàng năm 20%) Nguyên nhân thiếu lực lượng làm công tác tra, kiểm tra; thiếu thông tin NNT phân tích lựa chọn đối tượng tra; mơ hình phương pháp tra chưa mang tính chuyên nghiệp; số cán làm cơng tác tra cịn yếu kỹ tra, hạn chế khả sử dụng ứng dụng tin học 2.3.3 Các nguyên nhân khách quan ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế giai đoạn 2005 – 2009 phương hướng để hoàn thiện công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2010 – 2015 * Nguyên nhân khách quan: Giai đoạn 2005 – 2009 giai đoạn có nhiều biến động kinh tế nước giới Đây giai đoạn mà sách pháp luật thuế giai đoạn hoàn thiện đưa luật Quản lý thuế vào thực từ 1/7/2007 kéo theo sau nhiều Nghị định, thông tư hướng dẫn kèm Luật thuế TNCN, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật thuế TNDN sửa đổi, Luật thuế GTGT sửa đổi số luật liên quan đến thuế… vào thực từ 1/1/2009 Giai đoạn 2005 – 2009 thời kỳ quan quản lý thuế thực chương trình cải cách đại hố ngành thuế, chuyển đổi mơ hình từ chun quản sang mơ hình quản lý theo chức triển khai từ Tổng cục thuế đến chi cục thuế Cục thuế Thái Nguyên nói riêng ngành thuế nước nói chung giai đoạn đại hóa cơng tác quản lý thuế nên chương trình ứng dụng tin học vào quản lý thuế chưa hồn thiện, cịn nhiều lỗi, cố khai thác sử dụng, chưa phát huy ưu khai thác số liệu trực tuyến liệu cập nhật vào * Để nắm bắt thực hóa số thu tiền thuế cho NSNN hội mang lại, thời gian tới phương hướng Cục thuế Thái Nguyên là: Trần Thị Tuyết 74 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 - Tổ chức rà soát, đánh giá, phân tích, dự báo yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN địa bàn, làm rõ khoản thu cịn thất thốt, nguồn thu cịn tiềm - Không ngừng cải thiện công tác thực thủ tục hành chính, cơng tác quản lý nợ, cơng tác tra, kiểm tra giám sát tình hình thực nhiệm vụ cán bộ, đơn vị theo quy trình quản lý thuế quy chế công tác - Kiến nghị với nhà nước hoàn chỉnh pháp luật thuế theo hướng rõ ràng, cụ thể có tính thực tiễn cao 2.3.4 Bảng tóm tắt tồn nguyên nhân tồn công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 – 2009: Các nội dung chưa đảm bảo yêu cầu công tác quản Nguyên nhân lý thuế cục thuế Thái Nguyên Cơng tác lập dự tốn cho - Thu thập số liệu phục vụ cho công tác lập dự khu vực doanh nghiệp có tốn thu chưa đầy đủ, thiếu thơng tin; vốn đầu tư nước ngoài, dự - Phương pháp nhận định đánh giá nguồn thu từ toán tiền thu sắc thuế TNCN khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước chưa xác ngồi, thu từ sắc thuế TNCN chưa phù hợp - Trình độ số cán làm cơng tác chun mơn cịn chưa đảm bảo yêu cầu Chất lượng công tác quản - Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế lý kê khai kế toán thuế chưa chưa hiệu tốt - Thực giám sát tình hình kê khai thuế chưa tốt, cịn để tình trạng NNT khơng nộp, nộp muộn hồ sơ khai thuế - Kiểm tra hồ sơ bàn chưa thực quy định, cịn để sót hồ sơ chưa kiểm Trần Thị Tuyết 75 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng cơng tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 tra theo quy định - Ứng dụng tin học vào quản lý thuế chưa đồng bộ, chưa liên kết với nhau, chưa phát huy ưu khai thác số liệu trực tuyến liệu cập nhật vào - Trình độ số cán làm cơng tác chun mơn cịn chưa đảm bảo u cầu Chất lượng công tác quản - Quản lý nợ chưa thực quy trình lý nợ chưa đạt yêu cầu - Chưa bám sát tình hình kê khai NNT, từ đốc thu kịp thời vào NSNN khoản nợ đến hạn - Chưa chủ động áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi khoản tiền nợ thuế hạn - Trình độ số cán làm cơng tác chun mơn cịn chưa đảm bảo u cầu Chất lượng cơng tác hồn - Cơng tác thẩm định hồ sơ hồn chưa đảm bảo thuế chưa đạt yêu cầu yêu cầu nên thực hoàn thuế chưa đối tượng cho số hồ sơ hoàn - Các ứng dụng CNTT chưa liên kết với nhau, chưa kết nối trực tuyến hỗ trợ cho công tác kiểm tra thông tin NNT liên quan đến hóa đơn kê khai đề nghị hồn - NNT ngày sử dụng nhiều biện pháp tinh vi để rút tiền NSNN thông qua việc khai thiếu thuế đầu ra, sai thuế suất, khấu trừ thuế hóa đơn bất hợp pháp Cơng tác tra, kiểm - Do thiếu thông tin người nộp thuế, nên tra chưa hiệu quả, đảm bảo công tác xây dựng kế hoạch tra, kiểm tra chức hậu kiểm cho chưa lựa chọn doanh nghiệp trốn Trần Thị Tuyết 76 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 2005 - 2009 công tác quản lý thuế, gian lận thuế để tra, kiểm tra - Mơ hình phương pháp tra, kiểm tra chưa chun mơn hố chưa mang tính chun sâu để phù hợp với nhóm đối tượng nộp thuế loại sắc thuế - Cán làm công tác tra, kiểm tra vừa thiếu số lượng số cịn yếu trình độ chun mơn Công tác kiểm tra, đánh - Chưa thực kiểm tra, đánh giá tình hình giá dự tốn thuế chưa đạt thực dự toán kịp thời, để điều chỉnh số thu yêu cầu cho phù hợp Trần Thị Tuyết 77 Lớp Cao học QTKD 2008 - 2010 ... 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09 27 % 24 % 25 % 30% 28 % 1% 2% 3% 7% 2% 19% 19% 21 % 15% 22 % Thu từ đất 28 % 34% 31% 21 % 23 % Thu thuế thu cá nhân 1% 2% 2% 3% 4% Thu phí, lệ phí, thu khác 24 % 19% 20 % 24 % 22 %... 20 08 - 20 10 Chương 2: Phân tích, đánh giá trạng công tác quản lý thuế cục thuế Thái Nguyên giai đoạn 20 05 - 20 09 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức Cục thuế Thái Nguyên BAN LÃNH ĐẠO: CỤC TRƯỞNG VÀ PHÓ CỤC... 461.1 02 348.857 555.788 25 6.716 27 5 .22 0 26 2.683 3 12. 650 31 .25 8 32. 8 72 32. 227 33.570 32. 849 34 .26 8 33.180 35.910 28 .356 30.0 72 29.661 30.195 19.638 21 .098 20 .684 22 .710 31.984 34.919 33 .25 6 34.150