a) Các chương trình, dự án cho vay lại một phần và cấp phát theo hình thức ngân sách trung ương hỗ trợ có mục tiêu cho địa phương, căn cứ vào thông báo giải ngân của Nhà tài trợ, và sao[r]
(1)BỘ TÀI CHÍNH -
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-
Số: /2017/TT-BTC Hà Nội, ngày tháng năm 2017
DỰ THẢO
THÔNG TƯ
HƯỚNG DẪN TỔ CHỨC THỰC HIỆN NGHỊ ĐỊNH SỐ 52/2017/NĐ-CP NGÀY 28 THÁNG NĂM 2017 CỦA CHÍNH PHỦ VỀ CHO VAY LẠI NGUỒN VỐN VAY NƯỚC NGỒI CỦA CHÍNH
PHỦ ĐỐI VỚI ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH, THÀNH PHỐ TRỰC THUỘC TRUNG ƯƠNG Căn Luật Quản lý nợ công ngày 17 tháng năm 2009;
Căn Luật Đầu tư công ngày 18 tháng năm 2014;
Căn Luật Ngân sách Nhà nước ngày 25 tháng năm 2015;
Căn Nghị định số 78/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 Chính phủ cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ;
Căn Nghị định số 16/2016/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2016 Chính phủ quản lý sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngoài; Căn Nghị định số 52/2017/NĐ-CP ngày 28 tháng năm 2017 Chính phủ cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ Ủy ban Nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;
Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;
Theo đề nghị Cục trưởng Cục Quản lý nợ Tài đối ngoại;
Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn tổ chức thực Nghị định cho vay lại nguồn vốn vay nước Chính phủ Ủy ban Nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương
Chương I
CÁC QUY ĐỊNH CHUNG
Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng1 Thông tư hướng dẫn tổ chức thực Nghị định số 52/2017/NĐ-CP ngày 28 tháng năm 2017 Chính phủ cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ Ủy
ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
2 Đối tượng áp dụng Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh), quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm thực theo dõi, quản lý cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh từ nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi Chính phủ
Điều Nguyên tắc sử dụng vốn cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ đối với Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
1 Nguồn vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nhận vay lại phải nằm cân đối tổng thể nguồn vốn vay quyền địa phương; vốn giải ngân theo phương thức vay lại tính hạn mức dư nợ vay ngân sách địa phương theo quy định Luật Ngân sách nhà nước phải đảm bảo tổng mức vay, bội chi địa
(2)2 Chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi Ủy
ban nhân dân cấp tỉnh nhận vay lại phải đưa vào Kế hoạch đầu tư công trung hạn, tổng mức vay ngân sách địa phương bao gồm vay bù đắp bội chi vay để trả nợ gốc ngân sách địa phương nằm kế hoạch tài 05 năm, dự tốn ngân sách hàng năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quản lý theo quy định hành áp dụng vốn ngân sách nhà nước vốn đầu tư công
3 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh lập danh mục chương trình, dự án đưa vào kế hoạch tài năm kế hoạch đầu tư công trung hạn địa phương trình Hội đồng nhân dân xem xét cho ý kiến để tổng hợp trình Chính phủ Quốc hội định Khi lập danh mục này, Ủy
ban nhân dân cấp tỉnh cần phân định nguồn vốn vay ngân sách địa phương cho
từng chương trình, dự án cụ thể thuộc nhiệm vụ chi ngân sách địa phương Đối với vốn vay lại từ nguồn vay ODA vay ưu đãi Chính phủ, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cần xác định theo cấu tỷ lệ cho vay lại cấp phát Bộ trưởng Bộ Tài định thời kỳ Trên sở kế hoạch tài năm kế hoạch đầu tư công trung hạn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cấp thẩm quyền phê duyệt, sau cân đối, bố trí đủ nguồn cho chương trình dự án triển khai, chương trình, dự án vay Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực bước lập đề xuất chương trình, dự án lập chủ trương đầu tư/báo cáo nghiên cứu tiền khả thi chương trình, dự án nhận vay lại từ nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi theo quy định Nghị định số 16/2016/NĐ-CP ngày 16/3/2016 Chính phủ quản lý sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước Các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi theo phương thức Ủy ban nhân dân cấp tỉnhvay lại phải tuân thủ quy trình lập, chấp hành, hạch toán ngân sách nhà nước, kiểm toán, toán, kiểm tra nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi theo quy định pháp luật ngân sách nhà nước, đầu tư công quy định cụ thể Thông tư
6 Nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nhận vay lại sử dụng cho chi đầu tư phát triển cho cơng trình thiết yếu thuộc nhiệm vụ chi ngân sách địa phương sử dụng làm phần đóng góp địa phương dự án hợp tác công tư Không sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi cho hoạt động chi thường xuyên
7 Quy trình quản lý, thu hồi vốn cho vay lại từ nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi, xử lý rủi ro cho vay lại thực theo quy định Luật Quản lý nợ công, Nghị định số 78/2010/NĐ-CP ngày 14/7/2010 Chính phủ cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ, Nghị định số 52/2017/NĐ-CP ngày 28/4/2017 Chính phủ cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương
Điều Thẩm định khả trả nợ ngân sách địa phương
1 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm chuẩn bị tài liệu gửi Bộ Tài để thẩm định khả trả nợ ngân sách địa phương theo quy định Khoản 3, Điều Nghị định số 52/2017/NĐ-CP theo kế hoạch vay trả nợ năm, năm địa phương để thẩm định nội dung quy định Khoản Điều Nghị định số 52/2017/NĐ-CP Hồ sơ thẩm định quy định Điều Nghị định số 52/2017/NĐ-CP
(3)4 Bộ Tài khơng tiến hành thẩm định khả trả nợ ngân sách địa phương thông báo gửi lại hồ sơ cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để cân đối lại nhu cầu vay Dự án báo cáo cấp có thẩm quyền trường hợp sau:
a) Dự án chưa cấp có thẩm quyền cho phép huy động vốn vay để thực đầu tư phát triển kinh tế - xã hội dự án có phần vốn góp ngân sách địa phương theo phương thức hợp tác công tư, thuộc nhiệm vụ chi ngân sách địa phương, thuộc kế hoạch đầu tư công trung hạn địa phương cấp thẩm quyền phê duyệt theo quy định Luật Đầu tư công b) Dự án khơng bố trí vốn đối ứng để thực phù hợp với quy định hành c) Tổng mức dư nợ vay ngân sách địa phương thời điểm thẩm định chủ trương đầu tư chương trình, dự án vượt hạn mức dư nợ ngân sách địa phương theo quy định Luật ngân sách nhà nước
d) Có nợ vay lại Chính phủ hạn 180 ngày
e) Nghĩa vụ trả nợ hàng năm Ủy ban nhân dân cấp tỉnh khoản vay lại vốn ODA, vay ưu đãi vượt 10% nguồn thu ngân sách địa phương hưởng theo phân cấp thời điểm xem xét khoản vay lại
g) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đề xuất số vốn vay lại từ nguồn vốn vay ODA, vay ưu đãi có nhu cầu rút vốn vượthạn mức dư nợ quy định kế hoạch tài năm kế hoạch đầu tư công trung hạn Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
h) Mức dư nợ cuối năm sau hoàn thành nghĩa vụ trả nợ hàng năm Ủy ban nhân dân cấp tỉnh khoản vay lại vốn vay ODA vay ưu đãi theo quy định Khoản Điều Nghị định số 52/2017/NĐ-CP khoản vay nước mà lớn hạn mức dư nợ vay ngân sách địa phương thời kỳ ổn định ngân sách năm
Chương II
DỰ TOÁN NGÂN SÁCH ĐỐI VỚI NGUỒN VỐN VAY ODA, VAY ƯU ĐÃI CHO
VAY LẠI ỦY BAN NHÂN DÂN CẤP TỈNH
Điều Nguyên tắc xây dựng dự toán ngân sách cho chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
1 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh lập kế hoạch giải ngân trả nợ trung hạn phần vốn nhận vay lại chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi theo thời kỳ ổn định ngân sách địa phương 05 năm, kế hoạch đầu tư công trung hạn năm, kế hoạch tài năm kế hoạch tài ngân sách năm trình cấp thẩm quyền phê duyệt theo quy định Luật Đầu tư công, Luật ngân sách nhà nước văn hướng dẫn Sau kế hoạch trung hạn cấp thẩm quyền phê duyệt, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh gửi Bộ Tài kế hoạch giải ngân trả nợ trung hạn nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi vay lại để theo dõi
2 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh lập dự toán ngân sách vay lại hàng năm chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, sở kế hoạch trung hạn cấp thẩm quyền phê duyệt kế hoạch điều chỉnh, bổ sung,
3.Việc lập dự toán ngân sách nhà nước hàng năm cho phần vốn cấp phát cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực theo Thơng tư hướng dẫn xây dựng dự tốn ngân sách nhà nước hàng năm Bộ Tài chính, đảm bảo mức bố trí vốn ODA, vốn vay ưu đãi theo phương thức vay lại nằm tổng mức vay, bội chi hàng năm ngân sách địa phương Quốc hội phê duyệt, phù hợp với điều ước quốc tế, thỏa thuận ODA vốn vay ưu đãi ký kết, phù hợp với khả giải ngân chương trình, dự án vay lại vốn ODA, vốn vay ưu đãi
(4)Điều Lập dự toán ngân sách hàng năm nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
1 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đánh giá tình hình giải ngân vốn vay lại nguồn vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, việc trả nợ (gốc, lãi, phí) năm để làm sở cho việc lập dự toán năm sau
2 Căn vào khả cân đối ngân sách địa phương, hạn mức dư nợ vay theo quy định nhu cầu vốn đầu tư phát triển, tình hình giải ngân vốn vay lại nguồn vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, việc trả nợ (gốc, lãi, phí) năm tại, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh lập dự toán vay lại nguồn vốn vay ODA, vay ưu đãi, trả nợ ngân sách cấp tỉnh, bao gồm nội dung sau: a) Dự toán bội chi ngân sách địa phương;
b) Dự kiến tổng mức vay năm vay từ nguồn Chính phủ vay cho địa phương vay lại theo cam kết giải ngân cho dự án,
c) Chi trả nợ đến hạn phát sinh năm dự tốn (bao gồm trả nợ gốc, nợ lãi, phí chi phí khác có liên quan); dự kiến nguồn trả nợ;
d) Cân đối ngân sách cấp tỉnh năm hành, năm dự toán khả trả nợ ngân sách năm tiếp theo;
đ) Dư nợ vốn vay địa phương đến ngày 31 tháng 12 năm trước năm dự toán ngân sách không vượt mức dư nợ vay theo quy định khoản Điều Luật ngân sách nhà nước khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Ngân sách nhà nước;
3 Biểu mẫu dự toán ngân sách hàng năm nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nêu Phụ lục Thông tư
4 Dự án đầu tư đề nghị sử dụng từ nguồn vốn vay phải nằm danh mục kế hoạch đầu tư công trung hạn Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định (đối với năm kế hoạch đầu tư công trung hạn) bảo đảm thủ tục đầu tư theo quy định;
5 Dự toán ngân sách hàng năm địa phương phải báo cáo Thường trực Hội đồng nhân dân cấp xem xét, cho ý kiến Sau có ý kiến đồng ý Thường trực Hội đồng nhân dân cấp tỉnh, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh gửi báo cáo dự toán ngân sách địa phương đến Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, quan quản lý chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu trước ngày 20 tháng năm;
6 Căn kế hoạch ngân sách năm Quốc hội phê duyệt, tổng mức vay, bội chi ngân sách địa phương Quốc hội định hàng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực giao kế hoạch giải ngân vốn ODA, vốn vay ưu đãi hàng năm theo hình thức vay lại theo chương trình, dự án, hiệp định ký kết
7 Trong vòng 05 ngày làm việc kể từ phê duyệt, Chủ dự án gửi Quyết định Ủy ban nhân dân cấp tỉnhgiao kế hoạch vốn vay lại hàng năm chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi gửi cho Bộ Tài chính, quan tài cấp tỉnh quan kiểm soát chi Sau phân bổ kế hoạch vốn hàng năm, quan tài cấp tỉnh thực nhập phê duyệt kế hoạch chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn vay lại vào Hệ thống thông tin quản lý ngân sách Kho bạc (Hệ thống TABMIS) theo hướng dẫn Bộ Tài tổ chức vận hành, khai thác Hệ thống TABMIS
9 Trường hợp chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi dự kiến giải ngân vượt kế hoạch vốn vay lại nằm tổng mức vay, bội chi ngân sách địa phương Quốc hội định hàng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh báo cáo Bộ Tài để tổng hợp, báo cáo Chính phủ cho phép điều hịa kế hoạch vốn vay lại
(5)quyết định hàng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh báo cáo Bộ Tài để tổng hợp, báo cáo Chính phủ để báo cáo Quốc hội xem xét, định
Chương III
THỰC HIỆN CHO VAY LẠI VÀ QUẢN LÝ VỐN VAY
Điều Thỏa thuận cho vay lại1 Bộ Tài Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ký Thỏa thuận cho vay lại theo quy định Điều 10 Nghị định số 52/2017/NĐ-CP sở Mẫu Thỏa thuận cho vay lại Phụ lục 02 Thông tư Điều kiện cho vay lại nội dung cụ thể Bộ Tài Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thỏa thuận điều chỉnh, bổ sung theo quy định Điều Nghị định số
52/2017/NĐ-CP phù hợp với Thỏa thuận vay nước văn kiện dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt
2 Thỏa thuận cho vay lại ký làm 06 Bộ Tài Ủy ban nhân dân cấp tỉnh bên giữ 03 có giá trị pháp lý Trong số Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Tài tỉnh Kho bạc Nhà nước tỉnh/thành phố bên giữ 01
3 Khi Thỏa thuận cho vay lại có hiệu lực, Chủ dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi có trách nhiệm theo dõi khoản giải ngân thuộc khoản vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, định kỳ báo cáo Sở Tài cấp tỉnh để báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh số vốn giải ngân, ngày nhận nợ số dư nợ gốc
4 Trong trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh muốn áp dụng chuyển đổi điều kiện vay (đồng tiền nhận vay, lãi suất vay, ) quy định Thỏa thuận vay nước ngoài, việc chuyển đổi phải Thủ tướng Chính phủ phê duyệt trước đề nghị Nhà tài trợ thực chuyển đổi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chịu tồn chi phí liên quan đến việc chuyển đổi điều kiện vay tính tồn vốn vay nước (kể phần vốn cấp phát) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chịu rủi ro hối đối, lãi suất có sau thực chuyển đổi điều kiện vay Trường hợp Bộ Tài định việc chuyển đổi điều kiện vay (đồng tiền nhận vay, lãi suất vay, ), Bộ Tài thông báo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh sau hoàn thành thủ tục chuyển đổi với nhà tài trợ Bộ Tài chịu tồn chi phí liên quan đến việc chuyển đổi điều kiện vay tính tồn vốn vay nước ngồi trường hợp
5 Khoản vay lại từ nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi tính bội chi hàng năm ngân sách địa phương Quốc hội phê duyệt Trong trình giải ngân nguồn vốn ODA vay ưu đãi, trường hợp số dư nợ vay Ủy ban nhân dân cấp tỉnh vượt hạn mức vay, bội chi ngân sách địa phương Quốc hội định hàng năm quy định theo Luật Ngân sách nhà nước, Bộ Tài tạm dừng giải ngân phần vốn vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh bố trí trả nợ cho khoản vay trước để đưa mức dư nợ ngân sách tỉnh hạn mức dư nợ theo quy định Luật Ngân sách nhà nước
Điều Kiểm soát chi thủ tục rút vốn
1 Kiểm soát chi, thủ tục rút vốn quản lý rút vốn nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi phần vốn cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực theo quy định Bộ Tài quản lý tài nguồn vốn ODA vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước
2 Kho bạc Nhà nước cấp thực việc kiểm soát hồ sơ tốn chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nhận vay lại Giấy đề nghị toán vốn đầu tư Chủ dự án lập gửi quan kiểm sốt chi chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi Ủy ban nhân dân cấp tỉnhnhận vay lại thực theo mẫu Phụ lục số kèm Thông tư
Điều Thời điểm nhận nợ
(6)2 Khi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đáp ứng quy định điều kiện phép vay, bội chi quy định Khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 Chính phủ, nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi giải ngân theo quy định Mọi khoản giải ngân theo yêu cầu Chủ dự án quan ủy quyền Ủy ban nhân dân cấp tỉnh khoản lãi gốc hóa Nhà tài trợ trích khoản vay cho dự án tạo thành khoản nợ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh theo Thỏa thuận cho vay lại ký kết thời điểm giải ngân Thời điểm Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nhận nợ quy định sau:
a) Đối với trường hợp dự án nhận vốn vay từ nhà tài trợ, thời điểm nhận nợ thời điểm nhà tài trợ ghi nợ giải ngân tài khoản tạm ứng/tài khoản đặc biệt Trung ương, giải ngân trực tiếp cho nhà thầu, cung cấp dịch vụ, giải ngân theo Thư tín dụng chủ dự án
b) Đối với trường hợp dự án nhận vốn vay thông qua tài khoản chủ dự án cấp Trung ương, thời điểm nhận nợ thời điểm chuyển tiền từ tài khoản cấp Trung ương sang tài khoản
cấp tỉnh thời điểm chuyển tiền toán cho bên liên quan từ tài khoản cấp Trung ương theo yêu cầu chủ dự án cấp tỉnh
c) Đối với trường hợp Thỏa thuận vay nước quy định việc gốc hóa lãi, thời điểm nhận nợ thời điểm gốc hóa lãi quy định Thỏa thuận vay nước Thỏa thuận cho vay lại Định kỳ hàng quý, Bộ Tài ký với Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Giấy nhận nợ theo Mẫu đính kèm Phụ lục Thơng tư
Điều Thực trả nợ
1 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm trả nợ đầy đủ, hạn cho Bộ Tài theo quy định Nghị định số 52/2017/NĐ-CP Thỏa thuận cho vay lại ký kết
Theo kỳ hạn trả nợ quy định Thỏa thuận cho vay lại, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/Sở Tài cấp tỉnhtự tính số nợ gốc, lãi, phí phải trả chuyển cho Bộ Tài vào tài khoản Quỹ Tích lũy trả nợ vào ngày quy định Thỏa thuận cho vay lại Trường hợp kỳ trả nợ vào ngày nghỉ, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chuyển trả nợ vào ngày làm việc liền kề trước ngày nghỉ
Trên sở thông báo lãi suất nhà tài trợ, Bộ Tài thơng báo lãi suất kỳ cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/ Sở Tài cấp tỉnh trường hợp lãi suất cho vay lại lãi suất thả Việc trả nợ tính sở đồng tiền cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trả nợ ngoại tệ có nguồn thu từ dự án ngoại tệ giao dịch với ngân hàng thương mại nước để mua ngoại tệ Trong trường hợp trả nợ đồng Việt Nam (VNĐ) thực theo quy định Khoản Điều Nghị định số 52/2017/NĐ-CP
2 Hàng năm, sau nhận báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh theo quy định
tại Khoản Điều 13 Nghị định số 52/2017/NĐ-CP, Bộ Tài tiến hành đối chiếu số liệu khoản vay lại nguồn vay ODA vay ưu đãi với Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cho năm tài khóa trước để thống số liệu giải ngân số liệu trả nợ phát sinh năm thực điều chỉnh số liệu phát sinh chênh lệch
a) Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trả nợ thiếu so với số nợ phải trả, nhận thơng báo Bộ Tài chính, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trả nợ bổ sung kèm lãi phạt hạn phát sinh số tiền nợ thiếu Mức lãi chậm trả áp dụng theo Khoản Điều Nghị định số 52/2017/NĐ-CP
b) Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trả nợ thừa so với số nợ phải trả theo quy định, Bộ Tài thực giảm trừ vào kỳ trả nợ sở thông báo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xác nhận Bộ Tài
(7)tài trợ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm trả phí trả nợ trước hạn theo quy định Thỏa thuận vay nước Thỏa thuận cho vay lại
4 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh bảo đảm việc trả nợ khoản vay lại từ nguồn vốn vay ODA, vay ưu đãi trước trả khoản nợ khác Trong trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trả phần nghĩa vụ đến hạn, thứ tự để ưu tiên trừ nợ thực theo quy định pháp luật hành
Chương IV
HẠCH TOÁN CHO VAY LẠI
Điều 10 Nguyên tắc hạch toán cho vay lại1 Nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phải hạch tốn đầy đủ, xác kịp thời vào ngân sách cấp
2 Việc hạch toán vay nguồn vốn vay nước chi cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực sở thông báo giải ngân vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi nhà tài trợ ngân hàng phục vụ
3 Bộ Tài thực hạch toán cho vay lại qua Kho bạc Nhà nước
4 Việc hạch toán chi cho Dự án từ nguồn vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh vay lại Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch thực
5 Kho bạc Nhà nước cấp tổ chức hạch toán, kế toán Ngân sách nhà nước nguồn vốn ODA, vay ưu đãi cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh theo quy định pháp luật Điều 11 Nguyên tắc áp dụng tỷ giá quy đổi hạch tốn cho vay lại Bộ Tài Các khoản tiền nhà tài trợ giải ngân ngoại tệ cho chủ dự án vào tài khoản tạm ứng/Tài khoản đặc biệt trung ương, toán cho nhà thầu, nhà cung cấp, toán từ tài khoản tạm ứng Trung ương cho tài khoản tạm ứng mở tỉnh, tiền lãi gốc hóa hạch tốn đồng Việt Nam áp dụng tỷ giá hạch toán ngân sách nhà nước công bố hàng tháng thời điểm toán
2 Đối với khoản toán VNĐ áp dụng tỷ giá toán thực tế nhà tài trợ đồng tiền nhận nợ đồng tiền toán
3 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nhận nợ ngoại tệ theo tiến độ giải ngân nhà tài trợ không phụ thuộc vào tiến độ hạch tốn Bộ Tài
Điều 12 Hạch toán cho vay lại vào ngân sách cấp Hạch toán vào Ngân sách trung ương
a) Các chương trình, dự án cho vay lại phần cấp phát theo hình thức ngân sách trung ương hỗ trợ có mục tiêu cho địa phương, vào thông báo giải ngân Nhà tài trợ, kê tài khoản cấp trung ương trường hợp dự án có tài khoản cấp Trung ương địa phương, Bộ Tài thực ghi vay Chính phủ nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi, ghi chi cho quan cho vay lại Bộ Tài vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh theo tỷ lệ cho vay lại quy định Thỏa thuận cho vay lại
b) Thơng báo hạch tốn cho vay lại (Lệnh ghi vay ghi chi ngân sách) Bộ Tài chứng từ để hạch tốn ngân sách nhà nước, không sử dụng để làm sở nhận nợ trả nợ
c) Số vay Ủy ban nhân dân cấp tỉnh từ nguồn Chính phủ vay cho vay lại theo dõi Kho bạc Nhà nước (Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước) thực theo dõi phải thu tiền vay cho vay lại nhận nợ, ghi phải trả tiền vay Chính phủ vay cho Ngân sách địa phương vay lại nhận nợ; số vay cho địa phương vay chuyển cho ngân sách địa phương, Kho bạc Nhà nước thực tất toán cặp tài khoản
(8)a) Hạch toán nguồn vốn vay lại:
Thơng báo hạch tốn cho vay lại Bộ Tài chuyển cho Sở Tài cấp tỉnh Sở Tài cấp tỉnh thực theo dõi ghi nhận vốn cho vay lại vào mục bội chi ngân sách địa phương
b) Hạch toán sử dụng vốn cho vay lại địa phương:
Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch, Giấy đề nghị ghi thu ghi chi vốn ODA, vay ưu đãi chủ dự án sau kiểm soát đảm bảo đủ thủ tục (theo mẫu nêu Phụ lục số Thông tư số 111/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 Bộ Tài chính) thực hạch tốn đồng thời: Ghi vay ghi chi vốn vay ODA vay ưu đãi nước ngồi Chính phủ vay cho ngân sách địa phương vay lại; ghi vay – vay lại vốn vay ODA vay ưu đãi ngồi nước Chính phủ cho ngân sách địa phương; ghi chi đầu tư phát triển thực dự án Việc hạch toán ghi vay lại vốn vay ODA vốn vay ưu đãi ghi chi cho Dự án thực theo quy định Khoản 2, Điều 16 Thông tư số 111/2016/TT-BTC
c) Trường hợp khoản lãi thời gian ân hạn, phí cam kết loại phí khác gốc hóa theo thỏa thuận với nhà tài trợ, Bộ Tài làm thủ tục hạch tốn cho vay lại thông báo số tiền thời điểm gốc hóa cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Sở Tài cấp tỉnh để nhận nợ d) Hạch tốn chênh lệch tỷ giá số vốn nhận vay lại có phát sinh chênh lệch xử lý theo quy định pháp luật kế toán
3 Hạch toán trả nợ
Căn dự toán nghĩa vụ trả nợ đến hạn, Sở Tài cấp tỉnh lập lệnh chi tiền gửi Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh để thực xuất quỹ ngân sách địa trả, đồng thời hạch toán giảm nợ vay (đối với khoản trả nợ gốc) hạch toán chi ngân sách địa phương (đối với khoản trả lãi, phí chi phí phát sinh khác từ khoản vay) theo quy định
4 Kết thúc niên độ ngân sách, số liệu rút vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi theo thông báo nhà tài trợ ngân hàng phục vụ số vốn vay ODA vay ưu đãi cho vay lại hạch tốn qua Kho bạc Nhà nước, Bộ Tài Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực đối chiếu số liệu rút vốn, trả nợ gốc, lãi, phí (kể lãi phạt, có) số dư nợ cuối kỳ Trong trường hợp có chênh lệch số liệu giải ngân số hạch toán ngân sách nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Bộ Tài thực điều chỉnh hạch toán ngân sách nhà nước
Điều 13 Điều chỉnh số liệu hạch toán cho vay lại
1 Việc điều chỉnh số liệu hạch toán cho vay lại nhằm xử lý chênh lệch số liệu hạch toán cho vay lại với số liệu rút vốn thực tế thực trường hợp sau:
a) Vốn rút khơng sử dụng hết chi sai mục đích phải trả lại nhà tài trợ theo quy định điều ước quốc tế, thỏa thuận vốn ODA, vốn vay ưu đãi ký kết;
b) Thay đổi chế tài nước theo định cấp có thẩm quyền;
c) Điều chỉnh sai sót nhầm lẫn khác q trình hạch tốn cho vay lại Bộ Tài với quan cho vay lại
2 Quy trình thủ tục điều chỉnh
a) Đối với dự án vay vốn ODA vay ưu đãi cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Bộ Tài thực hạch tốn cho vay lại, văn đề nghị Chủ dự án điều chỉnh số liệu giải ngân theo thông báo, Bộ Tài lập Phiếu điều chỉnh thơng báo cho Kho bạc Nhà nước
(9)c) Vào năm tài khóa kết thúc dự án, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/Sở Tài cấp tỉnh đối chiếu số liệu vay nợ tồn dự án với Bộ Tài thống số dư nợ gốc toàn dự án, lịch trả nợ gốc, điều chỉnh số liệu hạch tốn cho vay lại với Bộ Tài
Chương V
CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN, QUYẾT TOÁN, BÁO CÁO, KIỂM TRA
Điều 14 Chế độ kế tốnChế độ kế tốn chương trình dự án sử dụng nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi phần vốn cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực theo quy định Bộ Tài quản lý tài nguồn vốn ODA vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước
Điều 15 Kiểm tốn, Quyết tốn kiểm tra
Chương trình dự án sử dụng nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi phần vốn cho vay lại Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực theo quy định Bộ Tài quản lý tài nguồn vốn ODA vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước
Điều 16 Chế độ báo cáo
Ủy ban nhân dân cấp tỉnh gửi Bộ Tài báo cáo tình hình sử dụng, trả nợ khoản vay lại từ nguồn vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi theo quy định Điều 13 Nghị định số 52/2017/NĐ-CP Mẫu báo cáo hàng năm thực theo hướng dẫn Nghị định số 79/2010/NĐ-CP ngày 14/7/2010 Chính phủ nghiệp vụ quản lý nợ công Mẫu báo cáo hàng quý thực theo Phụ lục Thông tư Trường hợp, sau tháng (đối với báo cáo năm) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh không nộp báo cáo theo quy định Thơng tư này, Bộ Tài gửi cơng văn thông báo đến Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Trường hợp, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh tiếp tục khơng nộp báo cáo, Bộ Tài lập danh sách Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chưa nộp báo
cáo đưa vào diện kiểm tra, tra tài kế hoạch kiểm tra, tra sử dụng vốn vay nợ công
Chương VI
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Điều 17 Quy định chuyển tiếp1 Đối với chương trình dự án cấp thẩm quyền phê duyệt chế tài sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi ký Hiệp định vay vốn nước trước Nghị định số 52/2017/NĐ-CP có hiệu lực chưa thực thẩm định khả trả nợ địa phương, Bộ Tài thực thẩm định khả trả nợ địa phương theo quy định Nghị định số 52/2017/NĐ-CP trước ký kết Thỏa thuận cho vay lại
2 Các Thỏa thuận cho vay lại với Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ký kết thực trả nợ theo quy định Điều 9của Thông tư
Điều 18 Hiệu lực thi hành
Thơng tư có hiệu lực từ ngày Điều 19 Tổ chức thực
1 Trách nhiệm quan:
a) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Sở Tài cấp tỉnh chủ động tổ chức quản lý, đối chiếu số liệu kiểm tra, giám sát để nắm đầy đủ tình hình giải ngân, nhận nợ đảm bảo trả nợ đầy đủ, tuân thủ quy định hạn mức nợ, bội chi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao dự tốn cho vay chương trình dự án không vượt mức trần nợ công phạm vi bội chi ngân sách địa phương Quốc hội phê duyệt
(10)c) Kho bạc Nhà nước kiểm soát, xác nhận toán cho dự án theo dự toán giao hạch toán nguồn vốn vay trả nợ theo lệnh quan tài
2 Trong q trình thực hiện, có vướng mắc chưa hướng dẫn Thông tư này, đề nghị quan, đơn vị có liên quan phản ánh kịp thời cho Bộ Tài để hướng dẫn, phối hợp giải
Nơi nhận:
- Văn phịng Tổng Bí thư;
- VPTW Đảng Ban Đảng; - VP Chủ tịch nước;
- VP Quốc hội; - VPCP;
- Các Bộ, CQ ngang Bộ,CQ thuộc CP; - UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cơ quan TW tổ chức, đoàn thể; - TAND tối cao;
- VKSND tối cao; - Kiểm tốn Nhà nước;
- Sở Tài chính, KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp);
- VP Ban đạo TW phịng, chống tham nhũng; - Cơng báo;
- Website Chính phủ;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, QLN
KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG
HỆ THỐNG MẪU BIỂU
(ban hành kèm theo Thông tư số /2017/TT-BTC ngày Bộ Tài Hướng dẫn thực hiện Nghị định cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ Ủy ban Nhân dân
tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương)
Số phụ lục Tên mẫu/phụ lục
Phụ lục số 01 Kế hoạch vay trả nợ vay lại tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Phụ lục số 02 Mẫu Thỏa thuận cho vay lại
Phụ lục số 03 Mẫu Giấy đề nghị toán vốn đầu tư Phụ lục số 04 Mẫu giấy nhận nợ
Phụ lục số 05 Mẫu báo cáo hàng quý sử dụng vốn vay kế hoạch trả nợ vay lại tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương