Xác định số lỗ chuyển theo số liệu cho ? I/ Xác định số lỗ chuyển Theo TT78, Điều Xác định lỗ chuyển lỗ Lỗ phát sinh kỳ tính thuế số chênh lệch âm thu nhập tính thuế chưa bao gồm khoản lỗ kết chuyển từ năm trước chuyển sang Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển tồn liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế trừ thu nhập miễn thuế) năm Thời gian chuyển lỗ tính liên tục khơng q năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập quý năm sau tạm nộp thuế TNDN theo quý chuyển thức vào năm sau lập tờ khai tốn thuế năm Theo số lỗ tốn Thuế chuyển lỗ, nghĩa Doanh thu trừ chi phí trừ mà bị Lỗ số lỗ chuyển năm sau khơng q năm - Ví dụ để bạn rõ hơn, năm 2015 có số liệu sau: Doanh thu =100tr, tổng chi phí 120tr ( bao gồm chi phí khơng trừ) + Lợi nhuận kế tốn: 100tr- 120tr= -20tr (khơng chuyển 100% số lỗ vào năm sau) + Lợi nhuận Thuế: i/ Trường hợp 1: Giả sử chi phí trừ 112tr tổng chi phí 120tr : - Lợi nhuận trước thuế : 100 – 112= - 12tr (được chuyển lỗ sang năm sau) - Chênh lệch 20 - 12 = 8tr không chuyển sang năm sau ii/ Trường hợp : Giả sử chi phí trừ 95tr tổng chi phí 120tr thì: Lợi nhuận thuế là: 100 – 95 = 5tr Chịu thuế TNDN, tồn lỗ 20tr ( lỗ kế tốn) không chuyển lỗ sang năm sau II/ Hướng dẫn lập tờ khai QT thuế TNDN chuyển lỗ ... thuế là: 100 – 95 = 5tr Chịu thuế TNDN, toàn lỗ 20tr ( lỗ kế tốn) khơng chuyển lỗ sang năm sau II/ Hướng dẫn lập tờ khai QT thuế TNDN chuyển lỗ ... tổng chi phí 120tr : - Lợi nhuận trước thuế : 100 – 112= - 12tr (được chuyển lỗ sang năm sau) - Chênh lệch 20 - 12 = 8tr không chuyển sang năm sau ii/ Trường hợp : Giả sử chi phí trừ 95tr tổng... để bạn rõ hơn, năm 2015 có số liệu sau: Doanh thu =100tr, tổng chi phí 120tr ( bao gồm chi phí khơng trừ) + Lợi nhuận kế tốn: 100tr- 120tr= -20tr (khơng chuyển 100% số lỗ vào năm sau) + Lợi nhuận