Phân tích tình hình tài chính công ty tnhh liên doanh cntp an thái

Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An TháiGVHD: Trần T.Thanh Phương PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Vì để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thơng tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư họ Chính vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp công việc làm thường xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh công nghiệp thực phẩm ( CNTP ) An Thái ’’ để làm đề tài tốt nghiệp MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Bất kỳ hoạt động kinh doanh điều kiện khác tiềm ẩn khả tiềm tàng chưa phát được, thơng qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp phát để kinh doanh có hiệu Chính lẽ mà mục tiêu nghiên cứu đề tài “ Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái “ để đánh giá sức mạnh tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh hạn chế cịn tồn cơng ty Qua việc nghiên cứu đề tài em vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích số liệu, báo cáo tài cơng ty cung cấp, từ sở đánh giá tình hình tài cơng ty Trên thực tế em mạnh dạn đề xuất số giải pháp với mong muốn đóng góp phần nhỏ vào phát triển chung doanh nghiệp NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Dựa vào báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo biểu kế toán tiến hành: - Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình biến động mối quan hệ tiêu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương - Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp - Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp Từ ta đánh giá mặt mạnh, mặt yếu nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua báo cáo tài liệu quan thực tập - Phương pháp xử lý số liệu: lý luận chủ yếu sau tiến hành phân tích số liệu thực tế thơng qua báo cáo, tài liệu quan thực tập So sánh, phân tích, tổng hợp biến số biến động qua năm, qua thấy thực trạng doanh nghiệp năm qua, định hướng tương lai PHẠM VI NGHIÊN CỨU ™ Đối tượng nghiên cứu: Từ báo cáo tài doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo biểu kế toán, tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh số liệu để đạt mục tiêu nghiên cứu ™ Phạm vi nghiên cứu: Phân tích báo cáo tài cơng ty ba năm: 2000, 2001, 2002 để đánh giá thực trạng tài xu hướng phát triển cơng ty SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An TháiGVHD: Trần T.Thanh Phương Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm ý nghĩa phân tích tài chính: 1.1 Khái niệm phân tích tài Phân tích tình hình tài trình xem xét, kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ Tình hình tài đơn vị với tiêu trung bình ngành, thơng qua nhà phân tích thấy thực trạng tài dự đốn cho tương lai 1.2 Ý nghĩa phân tích tài - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phân tích tình hình tài cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh - Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… Vai trị, mục đích phân tích tình hình tài chính: 2.1 Mục đích phân tích tài chính: Phân tích tình hình tài giúp nhà phân tích đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi, tiềm năng, hiệu hoạt động kinh doanh, đánh giá triển vọng rủi ro tương lai doanh nghiệp, để từ đưa định cho thích hợp 2.2 Vai trị tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tài cho phép doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế doanh nghiệp Chính sở doanh nghiệp xác định đắn mục tiêu với chiến lược kinh doanh có hiệu Phân tích tình hình tài cịn cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh Chính tầm quan trọng mà doanh nghiệp phải thường xun tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Tài liệu phương pháp phân tích: 3.1 Phương pháp phân tích Phương pháp so sánh phương pháp chủ yếu dùng phân tích tình hình tài Phương pháp so sánh phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu gốc Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tôn trọng nguyên tắc sau: a) Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh: Tiêu chuẩn so sánh tiêu chọn làm so sánh, gọi gốc so sánh Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn gốc so sánh thích hợp, gốc so sánh là: - Tài liệu năm trước ( kỳ trước) nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu - Các mục tiêu dự kiến ( kế hoạch, dự tốn, định mức) nhằm đánh giá tình hình thực so với kế hoạch, dự toán, định mức - Các tiêu trung bình ngành nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp so với đơn vị khác ngành Các tiêu kỳ so sánh với kỳ gốc ( gốc so sánh) gọi tiêu kết doanh nghiệp đạt b) Điều kiện so sánh được: - Các tiêu kinh tế phải hình thành khoảng thời gian - Các tiêu kinh tế phải thống nội dung phương pháp tính tốn - Các tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường c) Kỹ thuật so sánh: ™ So sánh số tuyệt đối Phản ánh tổng hợp số lượng, quy mô tiêu kinh tế, để tính số khác Y1: trị số phân tích Y0: trị số gốc Y : trị số so sánh Y = Y1 – Y0 SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương ™ So sánh số tương đối: trị số nói lên kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế Số tương đối có nhiều loại tuỳ thuộc vào nội dung phân tích mà sử dụng cho thích hợp - Số tương đối kế hoạch: phản ánh tỷ lệ %, tiêu mức độ mà xí nghiệp phải thực - Số tương đối phản ánh tình hình thực kế hoạch: Có hai cách tính: ƒ Tính tỷ lệ phần trăm hoàn thành kế hoạch, xác định bằng: Chỉ tiêu thực Chỉ tiêu kế hoạch x 100% ƒ Tính theo hệ số tính chuyển: Số tăng (+), giảm (-) tương đối = tiêu thực tế - (chỉ tiêu kế hoạch x hệ số tính chuyển) - Số tương đối động thái: biểu biến động mức độ tiêu kinh tế qua thời gian Có thể chọn số liệu thời gian làm gốc, lấy số liệu thời gian sau so với thời gốc - Số tương đối kết cấu: phản ánh tỷ trọng phận chiếm tổng số - Số tương đối hiệu suất: kết so sánh hai tổng thể khác nhằm đánh giá tổng quát chất lượng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tổng thể chất lượng Số tương đối hiệu suất = Tổng thể số lượng ™ So sánh số bình quân: Số bình quân biểu đặc trưng chung mặt số lượng, san chênh lệch số đơn vị để phản ánh đặc điểm tình hình phận hay tổng thể có tính chất., qua so sánh số bình quân, đánh giá tình hình biến động chung mặt số lượng, chất lượng, phương hướng phát triển vị trí doanh nghiệp Khi sử dụng so sánh số bình quân phải ý đến tính chặt chẽ số bình quân ™ So sánh theo chiều dọc: so sánh để thấy tỷ trọng loại tổng thể bảng báo cáo ™ So sánh theo chiều ngang: trình so sánh để thấy biến đổi số tương đối số tuyệt đối tiêu qua kỳ liên tiếp 3.2 Tài liệu phân tích: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ tài liệu chủ yếu sử dụng phân tích hoạt động tài doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương ™ Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đối kế toán chia làm phần: phần tài sản phần nguồn vốn - Phần tài sản: tiêu phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình kinh doanh doanh nghiệp Tài sản phân chia sau: A: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn B: Tài sản cố định đầu tư dài hạn - Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia ra: A: Nợ phải trả B: Nguồn vốn chủ sở hữu ™ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác; tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác Báo cáo kết kinh doanh gồm phần chính: - Phần 1: Lãi, lỗ Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác - Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước: phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước về: Thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn khoản phải nộp khác Phân tích báo cáo tài chính: 4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn Bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán chủ yếu phản ảnh tổng qt tình hình tài liệu có nguồn hình thành tài sản thời điểm lập báo cáo Qua bảng cân đối kế toán ta thấy tồn tài sản có doanh nghiệp, kết cấu tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản kết cấu nguồn vốn Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài doanh nghiệp vào thời điểm định SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài công ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng qt tình hình tài kỳ kinh doanh khả quan hay khơng khả quan Điều cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất trình hoạt động sản xuất kinh doanh dự đốn khả phát triển hay chiều hướng suy thoái doanh nghiệp Trên sở doanh nghiệp có giải pháp hữu hiệu để quản lý 4.1.1 Phân tích mối quan hệ cân đối vốn nguồn vốn: Đánh giá khái qt tình hình tài trước hết cần vào số liệu phản ánh bảng cân đối kế toán để so sánh tổng số tài sản tổng số nguồn vốn cuối kỳ với đầu kỳ để thấy quy mô vốn mà đơn vị sử dụng kỳ khả huy động vốn từ nguồn vốn khác doanh nghiệp Tuy nhiên dựa vào tăng hay giảm tổng số tài sản tổng số nguồn vốn doanh nghiệp chưa thể thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp Vì cần phải phân tích mối quan hệ khoản, mục bảng cân đối kế toán Các loại khoản, mục bảng cân đối kế toán sau: Chỉ tiêu A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn I Tiền II Các khoản đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác VI Chi nghiệp B Tài sản cố định đầu tư dài hạn I Tài sản cố định II Đầu tư tài dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn Tổng cộng tài sản A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn xét mối quan hệ tài sản nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân bố, huy động, sử dụng vốn nguồn vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Ta có mối quan hệ cân đối sau: TỔNG TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN – NỢ PHẢI TRẢ B nguồn vốn = ( I + II + IV +V + VI ) A tài sản + ( I + II + III ) B tài sản SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Cân đối mang tính lý thuyết Tuy nhiên, thực tế q trình sản xuất kinh doanh thường có mối quan hệ kinh tế qua lại với kéo theo mối quan hệ toán nên việc chiếm dụng vốn lẫn phổ biến ‘ Trường hợp 1: Nếu B nguồn vốn > ( I + II + IV + V + VI ) A tài sản + ( I + II + III ) B tài sản Trong trường hợp này, nguồn vốn chủ sở hữu không sử dụng hết nên bị đơn vị khác chiếm dụng, nguồn vốn doanh nghiệp không đưa vào sử dụng hết trình sản xuất kinh doanh ‘ Trường hợp 2: B nguồn vốn < ( I + II + IV + V + VI ) A tài sản + ( I + II + III ) B tài sản Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp không đủ trang trải cho hoạt động chủ yếu nên tất yếu doanh nghiệp phải vay vốn chiếm dụng vốn đơn vị khác Để đánh giá xác cần xem xét số vốn chiếm dụng có hợp lý khơng? Vốn vay có q hạn khơng? 4.1.2 Phân tích kết cấu vốn: BẢNG KẾT CẤU VỐN Chỉ tiêu Đầu kỳ Số tiền Tỷ trọng % Cuối kỳ Số tiền Tỷ trọng % A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN Tài sản cố định Góp vốn liên doanh Chi phí xây dựng dở dang Qua bảng kết cấu vốn đánh giá quy mô vốn doanh nghiệp tăng hay giảm Cơ sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp có tăng cường hay khơng thể qua tình hình tăng thêm tài sản cố định Khoản đầu tư dài hạn tăng tạo nguồn lợi tức lâu dài cho doanh nghiệp Việc đầu tư chiều sâu, đầu tư mua sắm trang thiết bị đánh giá thông qua tiêu tỷ suất đầu tư Tỷ suất phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, thể lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Tỷ suất đầu tư xác định công thức: Tỷ suất đầu tư = Tài sản cố định đầu tư dài hạn x 100% Tổng tài sản Nhìn vào tăng lên tỷ suất đầu tư, chủ doanh nghiệp thấy lực sản xuất có xu hướng tăng Nếu tình hình khác khơng đổi (vẫn phát triển bình thường) tượng khả quan Song, chủ doanh nghiệp thuộc ngành khác thương mại, dịch vụ … phải thận trọng việc xem xét tỷ suất Các nhà quản lý thơng qua bảng cân đối kế tốn có giải pháp tốt việc xếp, phân bổ vốn doanh nghiệp hợp lý tối ưu 4.1.3 Phân tích kết cấu nguồn vốn: Ngồi việc xem xét tình hình phân bổ vốn, chủ doanh nghiệp, chủ đầu tư đối tượng quan tâm khác cần phân tích cấu nguồn vốn nhằm đánh giá khả tự tài trợ mặt tài doanh nghiệp tự chủ, chủ động kinh doanh hay khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu Điều thể qua việc xác định tỷ suất tự tài trợ, tỷ suất cao thể khả độc lập cao mặt tài hay mức độ tự tài trợ doanh nghiệp tốt Tỷ suất tự tài trợ xác định: Vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ = x 100% Tổng nguồn vốn BẢNG KẾT CẤU NGUỒN VỐN Chỉ tiêu A B Số đầu kỳ Số cuối kỳ Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nợ khác Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn – Quỹ Nguồn kinh phí Nguồn vốn chủ sở hữu chủ doanh nghiệp nhà đầu tư góp vốn hình thành từ kết kinh doanh, nguồn vốn chủ sở hữu khoản nợ Các doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng loại nguồn vốn quỹ có theo chế độ hành SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Qua phân tích kết cấu nguồn vốn việc phản ánh tỷ lệ vốn theo đối tượng góp vốn, cịn có ý nghĩa phản ánh tỷ lệ rủi ro mà chủ nợ phải chịu doanh nghiệp thất bại Tuy nhiên, việc phân tích dừng lại mức độ đánh giá khái quát, để kết luận xác cần phải sâu phân tích số tiêu chủ yếu liên quan đến tình hình tài 4.2.Phân tích tỷ số tài 4.2.1 Phân tích tình hình toán khả toán doanh nghiệp ™ Hệ số khả toán thời: Hệ số khả toán thời = Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hệ số có giá trị cao chứng tỏ khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp lớn Tuy nhiên, giá trị hệ số q cao điều lại khơng tốt phản ảnh doanh nghiệp đầu tư mức vào tài sản lưu động so với nhu cầu doanh nghiệp Tài sản lưu động dư thừa thường không tạo thêm doanh thu ™ Hệ số toán nhanh: Hệ số toán nhanh thể quan hệ loại tài sản lưu động có khả chuyển nhanh thành tiền để toán khoản nợ cần chi trả nhanh thời điểm Hàng tồn kho tài sản khó hốn chuyển thành tiền nên hàng tồn kho không xếp vào loại tài sản lưu động có khả chuyển nhanh thành tiền Hệ số toán nhanh = Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Các khoản phải thu Nợ ngắn hạn Tỷ lệ thơng thường lớn tình hình toán doanh nghiệp tương đối khả quan, doanh nghiệp đáp ứng u cầu tốn nhanh Tuy nhiên, hệ số lớn lại gây tình trạng cân đối vốn lưu động ™ Hệ số khả toán tiền: Hệ số khả toán tiền = Tiền + Đầu tư tài ngắn hạn Nợ ngắn hạn 4.2.2 Các số hoạt động: ™ Số vòng quay hàng tồn kho: SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương • Năm 2002 = 31.305.919.743 + 33.495.768.174 =32.400.843.959đ 44.763.751.503 + Hệ số quay vòng vốn năm 2001 =30.577.466.042 = 1,46 vòng /năm 51.742.125.009 + Hệ số quay vòng vốn năm 2002 =32.400.843.959 = 1,60 vòng /năm ™ Hiệu sử dụng vốn lưu động: Doanh thu Số vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động sử dụng bình quân 14.900.584.334 +18.542.945.039 = 16.721.764.687đ + Vốn lưu động sử dụng bình = quân năm 2001 + Vốn lưu động sử dụng bình = 18.542.945.039 + 21.762.868.662 = 20.152.906.851đ quân năm 2002 44.763.751.503 + Số vòng quay vốn lưu động năm 2001 = 16.721.764.687 = 2,67 vòng / năm 51.742.125.009 + Số vòng quay vốn lưu động năm 2002 = 20.152.906.851 = 2,57 vịng / năm Chỉ tiêu nói lên năm 2001 đồng vốn lưu động cho 2,67 đồng doanh thu hay vốn lưu động thực 2,67 vòng luân chuyển năm Năm 2002 đồng vốn lưu động cho 2,57 đồng doanh thu hay vốn lưu động thực 2,57 vòng luân chuyển năm Vậy năm 2002 công ty sử dụng vốn lưu động chưa hiệu so với năm 2001 số vòng quay giảm 0,1 vịng / năm SVTH: Nguyễn Việt Đào 45 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương ™ Hiệu sử dụng vốn cố định: Doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Vốn cố định sử dụng bình quân + Vốn cố định sử dụng bình = 14.948.428.006 +12.762.974.704 = 13.855.701.355đ quân năm 2001 + Vốn cố định sử dụng bình = 12.762.974.704 + 11.732.899.512 = 12.247.937.108đ quân năm 2002 44.763.751.503 + Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2001 = 13.855.701.355 = 3,23 51.742.125.009 + Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2002 = 12.247.937.108 = 4,22 Chỉ tiêu đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt hiệu ? Cụ thể năm 2001 đồng tài sản cố định đầu tư tạo 3,23 đồng doanh thu thuần, năm 2002 đồng tài sản cố định đầu tư tạo 4,22 đồng doanh thu Hiệu sử dụng vốn cố định năm 2002 cao năm 2001 0,99 đồng vốn cố định bỏ Chỉ tiêu Doanh thu Vốn lưu động bình quân Vốn cố định bình quân Tổng số vốn sử dụng bình quân Số vịng quay tồn vốn Số vịng quay vốn lưu động Số vòng quay vốn cố định 2001 44.763.751.503 16.721.764.687 13.855.701.355 30.577.466.042 1.46 2.67 3.23 ĐVT: đồng So sánh 2002 2001/2002 51.742.125.009 6.978.373.506 20.152.906.851 3.431.142.164 12.247.937.108 -1.607.764.247 32.400.843.958 1.823.377.916 1.6 0.14 2.57 -0.1 4.22 0.99 Qua bảng phân tích ta thấy: + Số vịng quay tồn vốn năm 2002 so với năm 2001 tăng 0,14 vòng / năm SVTH: Nguyễn Việt Đào 46 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương + Số vòng quay vốn lưu động năm 2002 so với năm 2001 giảm 0,1 vòng / năm + Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2002 so với năm 2001 tăng 0,99 Từ cho thấy hiệu suất sử dụng vốn doanh nghiệp ngày có hiệu Mặc dù vốn cố định năm 2002 thấp năm 2001 hiệu sử dụng vốn cố định lại tăng cho thấy tình hình sử dụng tài sản cố định cơng ty ngày tốt Tuy nhiên số vịng quay loại vốn hai năm chậm chứng tỏ công ty sử dụng tài sản chưa hiệu 2.4.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Số ngày vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân x 360 Doanh thu + Năm 2001 = 16.721.764.687 x 360 = 135 ngày 44.763.571.503 + Năm 2002 = 20.152.906.851 x 360 = 140 ngày 51.742.125.009 Ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2002 so với năm 2001 tăng Và tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng dẫn đến tình trạng đơn vị phải gia tăng thêm lượng vốn là: 51.742.125.009 x ( 140 – 135 ) = 718.640.625 đ 360 Nhận xét: Qua số liệu tính tốn cho ta thấy: + Số vịng quay vốn lưu động năm 2002 so với năm 2001 giảm 0,1 vòng / năm + Số ngày vòng quay vốn lưu động tăng làm cho số vốn lưu động năm phải sử dụng thêm giá trị là: 718.640.625đ Điều cho thấy việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng với việc phát triển sản xuất kinh doanh công ty Thông qua việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cơng ty giảm bớt số vốn lưu động chiếm dùng đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cũ, mở rộng thêm quy mô sản xuất kinh doanh SVTH: Nguyễn Việt Đào 47 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương 2.5 Phân tích tỷ số phản ánh hiệu khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ( 31 / 12 năm 2001 2002 ) ĐVT: đồng 2002/2001 Chênh lệch %tăng giảm Tổng doanh thu 45,020,408,472 52,317,241,415 7,296,832,943 16.21% Các khoản giảm trừ 256,836,969 575,116,406 318,279,437 123.92% Chiết khấu 4,602,128 4,602,128 Giảm giá 189,606,850 570,514,278 380,907,428 200.89% Giá trị hàng bán bị trả lại 67,230,119 -67,230,119 Doanh thu 44,763,571,503 51,742,125,009 6,978,553,506 15.59% Giá vốn hàng bán 42,641,873,694 46,165,080,190 3,523,206,496 8.26% Lợi nhuận gộp 2,121,697,809 5,577,044,819 3,455,347,010 162.86% Chi phí bán hàng 1,908,650,170 4,376,828,388 2,468,178,218 129.32% Chi phí quản lý doanh nghiệp 4,331,534,201 2,330,752,481 -2,000,781,720 -46.19% Lợi nhuận từ hoạt động -4,118,486,562 -1,130,536,050 kinh doanh Lợi nhuận hoạt động tài -2,037,957,547 -437,721,041 Lợi nhuận bất thường 1,217,568,701 2,581,137,763 Lợi nhuận trước thuế -4,938,875,408 1,012,880,672 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp 324,121,815 11 Lợi nhuận sau thuế 688,758,857 2001 2002 ( Nguồn: phòng kế toán - tài vụ ) Tổng doanh thu qua hai năm có gia tăng, năm 2002 tăng 16,21%, doanh thu tăng với tỷ lệ gần tỷ lệ tăng tổng doanh thu 15,59% Lợi nhuận gộp năm 2002 tăng 162,86%, chi phí bán hàng năm 2002 tăng mạnh 129,32% (2.468.178.218đ ), chi phí quản lý giảm 46,19% (2.000.781.720đ ) Năm 2002 chi phí bán hàng quản lý tăng với tốc độ nhỏ tốc độ tăng lợi nhuận nên lợi nhuận tăng lên Tuy nhiên, xét số tuyệt đối cơng ty cịn bị lỗ, thể hiệu kinh doanh cơng ty cịn thấp Doanh nghiệp cần cố gắng nâng cao hiệu kinh doanh 2.5.1 Tỷ lệ lãi gộp: Lãi gộp Tỷ lệ lãi gộp = Doanh thu x 100% 2.121.697.809 + Năm 2001: Tỷ lệ lãi gộp = 44.763.571.503 x 100% = 4,74% SVTH: Nguyễn Việt Đào 48 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương 5.577.044.819 + Năm 2002: Tỷ lệ lãi gộp = 51.742.125.009 x 100% = 10,78% Tỷ lệ lãi gộp năm 2002 so với năm 2001 tăng 6,04% ( 10,78% - 4,74% ), nguyên nhân lãi gộp tăng tốc độ lớn tốc độ tăng doanh thu thuần: lãi gộp tăng 162,82% doanh thu tăng 120,51% Tỷ lệ lãi gộp tăng chứng tỏ phần giá trị sáng tạo để bù đắp chi phí ngồi sản xuất lớn, công ty đánh giá cao 2.5.2 Doanh lợi tiêu thụ: Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi tiêu thụ = Doanh thu x 100% + Năm 2001: Công ty bị lỗ + Năm 2002: 688.758.857 Doanh lợi tiêu thụ = 51.742.125.009 x 100% = 1,33% Nhận xét: Trong năm 2002 doanh lợi tiêu thụ đạt 1,33%, so với năm 2001 từ bị lỗ công ty kinh doanh có hiệu quả, từ 100đ doanh thu tạo 1,33đ lợi nhuận Tuy nhiên, doanh lợi tiêu thụ thấp phản ảnh lợi nhuận hoạt động kinh doanh thấp, ngun nhân chi phí cịn cao Năm 2002, doanh lợi tiêu thụ tăng lên doanh thu tăng lớn tăng chi phí chung Đây chi phí ngồi sản xuất, phản ảnh chất lượng công tác quản lý doanh nghiệp Do cơng ty cần có biện pháp quản lí loại chi phí nhằm tiết kiệm chi phí để gia tăng sinh lời 2.5.3 Tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng: Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng = Vốn sử dụng bình quân x100% -4.938.875.408 + Năm 2001: Tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng = 30.577.466.042 x100% = -16,15% 1.012.880.672 + Năm 2002: Tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng = 32.400.843.958 x100% = 3,13% SVTH: Nguyễn Việt Đào 49 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Qua số liệu ta thấy tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng năm 2002 tăng so với năm 2001 cho thấy công ty sử dụng vốn ngày có hiệu Nếu năm 2001 cơng ty đầu tư 100đ vốn vào hoạt động kinh doanh bị 16,15đ tiền vốn, năm 2002 đầu tư 100đ vốn công ty thu 3,13đ lợi nhuận 2.5.4 Tỷ lệ sinh lời vốn cố định: Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời vốn cố định = Vốn cố định sử dụng bình quân x100% + Năm 2001: Công ty bị lỗ 1.012.880.672 + Năm 2002: Tỷ lệ sinh lời vốn cố định = 12.247.937.108 x100% = 8,27% Nhận xét: Tỷ lệ sinh lời vốn cố định năm 2002 đạt 8,27% cho thấy công ty có trọng nhiều việc trang bị sở vật chất, có đầu tư nâng cấp cải tạo số dây chuyền sản xuất mì nhằm để phục vụ cho nhu cầu phát triển sản xuất kinh doanh Tuy vậy, tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng không cao, hiệu kinh doanh thấp Công ty nên xem xét lại tình hình sử dụng vốn để nâng cao hiệu vốn kinh doanh 2.5.5 Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động: Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động = Vốn lưu động sử dụng bình qn x100% + Năm 2001: Cơng ty bị lỗ 1.012.880.672 + Năm 2002: Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động = 20.152.906.851 x100% = 5,03% Nhận xét: Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động năm 2002 đạt 5,03% cho thấy 100đ vốn lưu động tạo 5,03đ lợi nhuận Lợi nhuận cho thấy việc sử dụng vốn lưu động đạt hiệu cao ( năm 2001 công ty lỗ 4.938.875.408đ sang năm 2002 lãi 1.012.880.072đ ) 2.5.6 Doanh lợi vốn tự có: Doanh lợi vốn tự có = Lợi nhuận sau thuế x100% Vốn tự có + Năm 2001: Cơng ty bị lỗ SVTH: Nguyễn Việt Đào 50 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương 1.012.880.672 + Năm 2002: Doanh lợi vốn tự có = 14.073.804.924 x100% = 7,20% Nhận xét: Doanh lợi vốn tự có năm 2002 đạt 7,20%, nghĩa 100đ vốn chủ sở hữu năm 2002 tạo 7,2đ lợi nhuận, cho thấy cơng ty cố gắng để tăng lợi nhuận bổ sung cho nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Tỷ lệ lãi gộp Doanh lợi tiêu thụ Tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng Tỷ lệ sinh lời vốn cố định Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động Doanh lợi vốn tự có 2001 2002 4,74% Công ty bị lỗ -16,15% Công ty bị lỗ Công ty bị lỗ Công ty bị lỗ 10,78% 1,33% 3,13% 8,27% 5,03% 7,20% Qua bảng ta thấy tiêu tỷ số doanh lợi tăng, điều chứng tỏ cơng ty sử dụng tồn vốn loại vốn năm 2002 hiệu Nhận xét chung tình hình tài cơng ty: Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái, rút số nhận xét sau: - Thứ nhất, tổng tài sản qua năm có xu hướng tăng lên chứng tỏ qui mô sản xuất kinh doanh công ty cải thiện - Thứ hai, mức tích luỹ tài sản cố định năm 2002 thấp 2001 hiệu sử dụng tài sản cố định lại có xu hướng tăng Nguyên nhân công ty đầu tư sử dụng hợp lý tài sản cố định, sử dụng tối đa cơng suất máy móc thiết bị, lý máy móc hư hỏng khơng dùng Từ đem lại hiệu sử dụng tài sản cố định cao - Thứ ba, mức tích lũy tài sản lưu động năm 2002 cao năm 2001 hiệu sử dụng tài sản lưu động lại có xu hướng giảm, mức tăng doanh thu tăng chậm mức tăng tài sản lưu động vào năm 2002 Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp kích thích, tìm kiếm thị trường để cung cấp sản phẩm từ tăng doanh thu lên - Thứ tư, khoản phải thu công ty năm 2002 lại tăng lên, chiếm tỷ trọng ngày lớn tổng tài sản lưu động mà cơng ty có khoản phải thu khách hàng Điều nói lên cơng ty bị chiếm dụng vốn ngày nhiều Công ty cần cố gắng để đôn đốc khách hàng trả nợ SVTH: Nguyễn Việt Đào 51 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương - Thứ năm, doanh lợi tiêu thụ tỷ suất lợi nhuận loại vốn cơng ty có xu hướng tăng, chứng tỏ tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty cải thiện so với năm 2001 Tuy nhiên, lợi nhuận tạo cịn thấp chi phí cơng ty cịn cao vấn đề tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty khó khăn - Thứ sáu, tỷ số nợ cơng ty năm 2002 giảm so với năm 2001 cịn cao, chứng tỏ cơng ty tận dụng hết khoản chiếm dụng Tuy tận dụng hết khoản vốn chiếm dụng hiệu hoạt động kinh doanh công ty không cao cho thấy cơng ty sử dụng vốn chưa có hiệu Mặt khác tỷ số nợ cao công ty gặp khó khăn việc huy động vốn Trên sở nhận xét với diễn biến tình hình tài cơng ty, đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới SVTH: Nguyễn Việt Đào 52 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Chương GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH LIÊN DOANH CNTP AN THÁI Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý tài Công ty TNHH liên doanh CNTP An Thái Trên đây, ta phân tích nét chung, riêng tình hình tài cơng ty TNHH Cơng nghiệp thực phẩm An Thái Từ phân tích đó, phần thấy mặt tích cực hạn chế cịn tồn Đối với mặt tích cực, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy , mặt hạn chế nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục Trong mặt hạn chế doanh nghiệp , có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường gặp phải : cạnh tranh khốc liệt ngồi nước khiến hoạt đơng kinh doanh ngày khó khăn; sách chế độ Nhà nước lĩnh vực; thay đổi quan điểm người tiêu dùng Những mặt khách quan đòi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục, điều giúp gạn lọc doanh nghiệp có khả thích nghi tồn tại, khơng bị phá sản Để tồn khó, để đứng vững khó khăn Lúc này, vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội doanh nghiệp Những khó khăn cản trở đường phát triển doanh nghiệp Từ nhận định đó, cộng thêm hiểu biết tình hình thực tế doanh nghiệp, em mạnh dạn đề xuất số kiến nghị với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào phát triển chung doanh nghiệp ™ Về tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh: - Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ Trong năm qua nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nguyên nhân hiệu kinh doanh thấp, lợi nhuận làm nên vốn dùng để bổ sung ít, nhu cầu lại tăng cao, hệ doanh nghiệp phải vay bên chiếm dụng đối tượng khác Do cơng ty cần ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện khả toán - Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động Hàng năm, doanh nghiệp phải lập kế hoạch nguồn vốn lưu động để so sánh nguồn vốn có với số vốn thường xuyên cần thiết tối thiểu để xem vốn lưu động thừa hay thiếu nhằm xử lý số thừa, tổ chức huy động nguồn đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Nếu thừa phải mở rộng sản xuất kinh doanh, góp vốn liên doanh Nếu thiếu phải tìm nguồn tài trợ, trước hết nguồn bên ( quỹ phát triển sản xuất kinh doanh ) tới nguồn bên ( vay ngân hàng, vay cá nhân ) ™ Về tình hình cơng nợ tốn Cơng nợ cơng ty qua năm qua cịn tồn đọng nhiều gồm khoản phải thu phải trả Công ty cần quản lý chặt chẽ đôn đốc toán hạn SVTH: Nguyễn Việt Đào 53 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương - Đối với khoản phải thu: việc khoản phải thu tăng làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động, khoản phải thu tăng có lợi cho cơng ty, cơng ty có nhiều khách hàng, bán sản phẩm, từ làm tăng doanh thu lên Tuy nhiên, cơng ty cần có số biện pháp để giảm bớt khoản phải thu như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho cơng ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với công ty - Đối với khoản tạm ứng cho công nhân viên: công ty cần nhắc nhở nhân viên làm tốt việc hồn ứng sau đợt cơng tác mua vật tư, chậm trễ cắt khen thưởng, cắt danh hiệu thi đua - Đối với khoản phải trả: theo dõi sít khoản nợ ứng với chủ nợ, xác định khoản chiếm dụng hợp lý, khoản đến hạn cần tốn nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp, tăng tin cậy bạn hàng Công ty cần trọng tốn khoản cơng nợ với ngân sách nhằm thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước ™ Về hiệu hoạt động kinh doanh Thông thường, mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận, nhiên việc tăng lợi nhuận phải phù hợp với chất kinh tế, phải có quan điểm đẳn việc giải mối quan hệ lợi ích trước mắt lợi lâu dài Lợi nhuận doanh nghiệp chịu tác động nhiều nhân tố khách quan: giá cả, thị trường, sách Nhà nước quản lý kinh tế chủ quan: trình độ tổ chức quản lý Cụ thể doanh nghiệp cần thực hướng sau: - Tăng doanh thu bán hàng hợp lý, tích cực: + Trên sở nắm vững nhu cầu thị hiếu khách hàng, doanh nghiệp nên đa dạng hoá mặt hàng, phát huy sản phẩm khách hàng ưa chuộng Phấn đấu đáp ứng nhu cầu khách hàng với giá hợp lý chất lượng đảm bảo + Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu đầu vào sản phẩm đầu phải tiêu chuẩn hoá để tạo thuận lợi cho công tác kiểm tra Công ty cần tìm đối tác cung ứng trực tiếp vật tư, nguyên vật liệu đầu vào có chất lượng tốt, ổn định giá hợp lý để từ sản xuất sản phẩm chất lượng cao, giá thành hợp lý đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng - Chú trọng công tác quảng cáo: quảng cáo công cụ quan trọng hoạt động chiêu thị Do để nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị trí cuả cơng ty thương trường, cơng ty nên có kế hoạch cho chi phí quảng cáo khoảng 3% doanh thu Thiết lập số quảng cáo thật tốt, phù hợp với đặc điểm tình hình sản phẩm, tổ chức khuyến cho khách hàng mua với số lượng lớn để thu hút khách hàng - Công ty phải xây dựng đội ngũ marketing có trình độ nghiệp vụ cao để tìm hiểu thị trường Chú ý đến thị hiếu khách hàng, trọng đến thị trường nước không quan tâm đến thị trường nước ngồi SVTH: Nguyễn Việt Đào 54 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương ™ Hạ thấp chi phí kinh doanh Hạ thấp chi phí kinh doanh hợp lý phải xuất phát từ quan điểm: mạnh dạn chi khoản chi cần thiết để tăng suất lao động, mở rộng kinh doanh, đảm bảo phục vụ tốt cho người tiêu dùng Đối với khoản chi chưa cần thiết tạm hỗn cịn chi phí khơng cần thiết cương khơng chi Trên quan điểm đó, cần phải: - Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, cải tiến dây chuyền sản xuất để giữ ổn định chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản xuất - Trong việc sử dụng vật liệu, dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, dụng cụ sẵn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức - Giảm chi phí hành chánh đến mức thấp Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng ™ Tăng cường công tác quản lý lao động: Lao động ba yếu tố thiếu trình sản xuất, quản lý lao động tốt góp phần khơng nhỏ vào thành đạt phát triển công ty Để quản lý lao động tốt cần phải: - Căn vào nhu cầu công tác doanh nghiệp để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới - Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động - Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi để làm việc , điều liên quan đến vấn đề cải tiến điều kiện vệ sinh lao động nơi làm việc Tổ chức phòng ban gọn nhẹ, phân định chức quyền lực rõ ràng - Về vấn đề quản lý quỹ tiền lương: Tiền lương biểu tiền phận sản phẩm xã hội mà người lao động doanh nghiệp ( người sử dụng lao động ) trả để bù đắp hao phí sức lao động mà họ bỏ trình sản xuất kinh doanh, nhằm tái sản xuất sức lao động phát triển thêm đời sống vất chất lẫn tinh thần cho người lao động Đối với doanh nghiệp, tiền lương sử dụng địn bẩy kích thích phát triển doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi Do cần chấp hành tốt sách, chế độ quản lý quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội: + Tính tốn xác tiền lương khoản trợ cấp, bảo hiểm phải trả cho người lao động, toán khoản đầy đủ thời hạn quy định cho người lao động SVTH: Nguyễn Việt Đào 55 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương + Tính tốn phân bổ xác, đối tượng khoản tiền lương, khoản trích bảo hiểm xã hội vào chi phí sản xuất kinh doanh đơn vị sử dụng lao đọng + Tính tốn, phản ánh toán đẩy đủ, kịp thời khoản thuế thu nhập trích nộp khác Kiến nghị: ™ Đối với cơng ty: - Một khó khăn cơng ty vốn thiếu Do cơng ty cần phải gia tăng tỷ lệ tích lũy vốn cách tăng quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, tăng cường mối quan hệ tốt công ty, tổ chức tài chính, ngân hàng để tìm khoản tín dụng với lãi suất ưu đãi - Quản lý tài sản lưu động: xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho kỳ sản xuất nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu khơng tính nhu cầu tài sản lưu động cơng ty gặp khó khăn tốn, sản xuất bị ngừng trệ dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động - Quản lý tài sản cố định: bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc thiết bị, xử lý dứt điểm tài sản cố định khơng cần dùng, lỗi thời khơng cịn phù hợp với quy mô sản xuất nhằm thu hồi vốn cố định, đầu tư thêm máy móc thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm Hoặc đưa vào luân chuyển, bổ sung vào tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh nhiều - Công ty phải bước đại hóa phương pháp quản lý, cập nhật nhanh thơng tin, giữ nghiêm tính kỷ luật chế độ báo cáo thường xuyên định kỳ để làm sở định nhanh chóng, xác Đối với thị trường nước ngồi, việc thu thập thông tin qua mạng lưới thông tin Quốc tế trao đổi giao dịch qua fax, telex cần thiết phù hợp với qui mô công ty - Cơng ty cần có đường lối chủ trương sách kinh doanh đắn, triển khai cơng việc kịp thời đồng Về quản lý, giao quyền cho phịng ban trực thuộc cơng ty, cho người quản lý điều hành, quản lý, bảo toàn, phát triển trực tiếp chịu trách nhiệm, có chế độ thưởng phạt rõ ràng Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới ™ Đối với Nhà Nước: - Tình hình vốn vừa qua cơng ty hạn chế Nhà nước cần xem xét cấp bổ sung vốn cho công ty để đảm bảo cơng ty có đủ vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh - Do tình hình lịch sử cơng ty để lại đội ngũ công nhân viên chức công ty trình độ hạn chế, biên chế dư, song cơng ty tự giải quỹ cơng ty Nhà Nước cần có sách số lao động dư này, đảm bảo cho họ tìm việc khác - Về sách đầu tư: sách Đảng Nhà nước đầu tư nắm giữ doanh nghiệp có liên quan đến an ninh quốc gia, doanh nghiệp cơng ích… Tuy loại hình cơng ty, Nhà nước nên có sách dầu tư gián tiếp ngành chế biến mì ngành kinh tế mũi nhọn Việc đầu tư gián tiếp thơng qua việc cấp tín SVTH: Nguyễn Việt Đào 56 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương dụng, mở rộng tín dụng dài hạn phù hợp, để cơng ty có lãi, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh SVTH: Nguyễn Việt Đào 57 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nước ta nay, có khơng doanh nghiệp sau hoạt động chưa phải phá sản lý chủ quan lẫn khách quan Những doanh nghiệp cịn tồn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước Công ty TNHH Công nghiệp thực phẩm An Thái từ ngày thành lập đến 10 năm, trải qua khơng khó khăn Cùng với chuyển đất nước công ty tự khẳng định để lên Tuy cịn tồn nhiều khó khăn, qua phân tích cho thấy: - Các khoản công nợ công ty lớn cơng ty khống chế quản lý - Doanh lợi công ty không cao công ty có biện pháp để thu hút khách hàng ngày tạo uy tín với khách hàng nước, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày hiệu Với truyền thống đoàn kết, lĩnh lãnh đạo Ban giám đốc công ty tận dụng thuận lợi vượt qua khó khăn hồn thành nhiệm vụ giao cách tương đối Những điều khẳng định tương lai phát triển vững công ty SVTH: Nguyễn Việt Đào Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương TÀI LIỆU THAM KHẢO Trường Đại Học kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh – Khoa Tài doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ Tài Chính Doanh Nghiệp – Nhà Xuất Bản Thống Kê – 2001 TS Phạm Văn Dược - Trường Đại Học Kinh Tế Kế Tốn Quản Trị Phân tích kinh doanh – Nhà Xuất Bản Thống Kê – 2000 TS Nguyễn Văn Thuận - Trường Đại Học Kinh Tế Quản Trị Tài Chính - Nhà Xuất Bản Thống Kê – 2001 Trường Đại Học kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh – Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn Kế Toán Quản Trị – Nhà Xuất Bản Thống Kê – 2000 SVTH: Nguyễn Việt Đào ... Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Chương PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Giới thiệu chung công ty TNHH liên doanh CNTP An Thái. .. 2002/2001 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương Căn vào bảng phân. .. 1,221,074,676 Bảng phân tích khoản phải thu Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: Trần T Thanh Phương 36 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái GVHD: