Hoạt động kế toán hành chính sự nghiệp tại đơn vị bệnh viện đa khoa trung tâm an giang

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH VÕ SĨ HIỀN H HO OẠ ẠT TĐ ĐỘ ỘN NG GK KẾ ẾT TO OÁ ÁN NH HÀ ÀN NH HC CH HÍÍN NH H SSỰ ỰN NG GH HIIỆ ỆPP T TẠ ẠII Đ ĐƠ ƠN NV VỊỊ B BỆ ỆN NH HV VIIỆ ỆN NĐ ĐA AK KH HO OA AT TR RU UN NG GT TÂ ÂM M A AN NG GIIA AN NG G Chuyên ngành: Kế Toán Doanh Nghiệp CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC An Giang, Tháng 07 năm 2013 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC H HO OẠ ẠT TĐ ĐỘ ỘN NG GK KẾ ẾT TO OÁ ÁN NH HÀ ÀN NH HC CH HÍÍN NH H SSỰ ỰN NG GH HIIỆ ỆPP T TẠ ẠII Đ ĐƠ ƠN NV VỊỊ B BỆ ỆN NH HV VIIỆ ỆN NĐ ĐA AK KH HO OA AT TR RU UN NG GT TÂ ÂM M A AN NG GIIA AN NG G Chuyên ngành : Kế Toán Doanh Nghiệp Sinh viên thực : VÕ SĨ HIỀN LỚP : DT5KT1 MSSV : DKT093490 GVHD : TS TÔ THIỆN HIỀN An Giang, Tháng 07 năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN An Giang, ngày tháng năm 2013 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP An Giang, ngày P TÀI CHÍNH KẾ TỐN tháng năm 2013 GIÁM ĐỐC LỜI CẢM ƠN  Em xin chân thành cám ơn quý thầy cô trường Đại Học An Giang truyền thụ kiến thức cho em suốt năm học vừa qua, đặc biệt quan tâm, hướng dẫn thầy cô giảng dạy giảng viên khoa Kinh Tế- Quản trị Kinh Doanh trang bị cho em kiến thức chuyên ngành Em tỏ lòng biết ơn thầy Trường Đại học An Giang hướng dẫn tổ chức lớp học chu đáo tạo điều kiện để em học tập tốt hoàn thành Chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn Thầy Tô Thiện Hiền hướng dẫn tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề tốt nghiệp Xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc tồn thể Cơ chú, anh chị phịng Tài Kế tốn, phịng Tổ chức Cán Bộ Bệnh Viện Đa Khoa Trung Tâm An Giang giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin kính chúc q Thầy Cơ nhiều sức khỏe để truyền đạt kinh nghiệm quý báo mãi cho hệ sau An Giang, ngày 09 tháng 07 năm 2013 Sinh viên thực Voõ Sĩ Hiền MỤC LỤC  Lời cảm ơn Trang Danh mục sơ đồ Danh mục bảng Danh mục chữ viết tắt PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài 01 Mục tiêu nghiên cứu 02 Phƣơng pháp nghiên cứu 02 Phạm vi nghiên cứu 03 Ý nghĩa 03 Nội dung đề tài 03 Bố cục đề tài 03 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU TẠI ĐƠN VỊ 04 1.1 Giới thiệu chung kế toán 04 1.1.1 Các khái niệm 04 1.1.2 Bản chất, chức kế toán 04 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán 05 1.1.4 Vai trò kế toán 05 1.2 Các khái niệm, nhiệm vụ, tổ chức kế toán HCSN 06 1.2.1 Các khái niệm 06 1.2.1.1 Kế tốn hành nghiệp 06 1.2.1.2 Đơn vị nghiệp có thu 06 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán đơn vị HCSN 08 1.2.3 Tổ chức kế toán HCSN 08 1.2.3.1 Hệ thống kế toán HCSN 08 1.2.3.2 Nội dung chế độ kế toán HCSN 09 1.2.3.3 Hệ thống tài khoản kế toán HCSN 10 1.3 Giới thiệu phạm vi hoạt động BVĐKTTAG 10 1.3.1 Lịch sử hình thành phát triển BVĐKTTAG 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ BV 11 1.3.3 Cơ chế quản lý tài BV 12 1.3.3.1 Các kênh hình thành nguồn tài 12 1.3.3.2 Quản lý tài 126 1.3.4 Cơ chế tổ chức BVĐKTTAG 12 1.3.4.1 Tổ chức máy quản lý BV 12 1.3.4.2 Tổ chức hoạt động cơng tác kế tốn BV 16 1.3.4.3 Phân tích q trình hoạt động thu chi BV 25 Tóm tắc chƣơng 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU TẠI BVĐKTTAG 30 2.1 Hoạt động kế tốn hành nghiệp 30 2.1.1 Yêu cầu cơng tác kế tốn BV 30 2.1.2 Hình thức kế tốn sử dụng BV 30 2.1.3 Trình tự ghi sổ 31 2.1.4 Chƣơng trình kế tốn sử dụng 32 2.2 Nội dung hoạt động kế toán BV 33 2.2.1 Kế toán tiền mặt 33 2.2.2 Kế toán tiền gửi 35 2.2.3 Kế toán tài sản cố định 36 2.2.4 Kế tốn hao mịn Tài sản cố định 38 2.2.5 Kế toán toán 39 2.2.5.1 Các khoản phải thu 39 2.2.5.2 Các khoản tạm ứng 41 2.2.5.3 Các khoản phải trả 42 2.2.5.4 Phải trả công chức, viên chức 44 2.2.5.5 Các khoản phải nộp theo lƣơng 46 2.2.6 Kế tốn Nguồn kinh phí hoạt động 47 2.2.6.1 Kế tốn nguồn kinh phí hoạt động 47 2.2.6.2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 48 2.2.7 Kế toán khoản thu 51 2.2.8 Kế toán khoản chi 53 2.3 Phân tích tình hình thu chi 54 2.3.1 Phân tích tình hình thu 54 2.3.1.1 Tình hình thu BV 54 2.3.1.2 Phân tích tình hình thu BV 55 2.3.2 Phân tích tình hình chi 60 2.3.2.1 Kế hoạch phân bổ dự toán ngân sách 60 2.3.2.2 Phân tích tình hình thực kế hoạch chi 63 2.3.2.3 So sánh tình hình chi năm 2010 với năm 2011 68 2.3.2.4 Phân tích kế cấu theo chiều dọc 75 2.4 Những thuận lợi khó khăn 78 2.4.1 Những thuận lợi 78 2.4.2 Những khó khăn 78 Tóm tắc chƣơng 79 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TẠI BVĐKTTAG 81 3.1 Định hƣớng phát triển phạm vi hoạt động Bệnh Viện 81 3.1.1 Về quy mô hoạt động 81 3.1.2 Về chuyên môn 81 3.2 Giải pháp nâng cao hoạt động tài Bệnh Viện 82 3.2.1 Về việc quản lý nguồn thu đơn vị 82 3.2.2 Về việc quản lý nguồn chi đơn vị 83 3.2.3 Về việc quản lý tài sản đơn vi 83 3.2.4 Về việc chấp hành chế độ kế toán, toán tài 84 3.2.5 Một số giải pháp khác 85 Tóm tắc chƣơng 85 PHẦN KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN Kiến nghị 86 Kết luận 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu máy quản lý Bệnh Viện ĐKTTAG 13 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chứng phịng tài kế tốn Bệnh Viện ĐKTTAG 17 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ phòng TCKT Bệnh Viện 32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tiền mặt 35 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tiền gửi Kho bạc 36 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán tăng giảm tài sản cố định 38 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hách toán khoản phải thu 41 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán khoản tạm ứng 42 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả 44 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả lƣơng 45 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán khoản phải nộp theo lƣơng 47 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ hạch toán nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 51 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ hạch toán khoản thu 53 Sơ đồ 2.12: Sơ đồ hạch toán chi hoạt động 54 DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 2.1: Bảng nguồn thu BVĐKTTAG năm 2010-2011 54,55 Bảng 2.2: Bảng so sánh tiêu nguồn theo chiều ngang 55,56 Bảng 2.3: Bảng so sánh tiêu nguồn theo chiều dọc 58 Bảng 2.4: Bảng dự toán thu, chi ngân sách năm 2010 60 Bảng 2.5: Bảng kế hoạch chi ngân sách năm 2010 61 Bảng 2.6: Bảng dự toán thu chi ngân sách năm 2011 62 Bảng 2.7: Bảng kế hoạch chi ngân sách năm 2011 62,63 Bảng 2.8: Bảng so sánh tình hình thực kế hoạch năm 2010 63,64 Bảng 2.9: Bảng so sánh tình hình thực kế hoạch năm 2011 66,67 Bảng 2.10: Bảng so sánh tình hình chi năm 2010 với năm 2011 Bảng 2.11: Bảng phân tích chi tiết khoản mục chi HĐTX Bảng 2.12: Bảng phân tích chi tiết tiểu mục khoản chi toán cá nhân 69 69,70 71 Bảng 2.13: Bảng phân tích chi tiết tiểu mục khoản chi nghiệp vụ chuyên môn 72 Bảng 2.14: Bảng phân tích chi tiết theo nguồn Bảng 2.15: Bảng so sánh tình hình chi HĐKTX Bảng 2.16: Bảng phân tích kết cấu khoản chi theo chiều dọc 72,73 74 75,76 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG nhiệm vụ chăm sóc sức khỏe cho nhân dân đồng thời phù hợp với chƣơng trình cải cách Chính phủ Trên nhận xét đánh giá kiến nghị riêng thân em cơng tác kế tốn tài Bệnh viện Đa khoa Trung tâm An Giang Sau thời gian đƣợc đào tạo trƣờng với kiến thức đƣợc trang bị sở lý luận nghiệp vụ chuyên môn, sau thời gian thực tập thực tế đơn vị em vận dụng kiến thức học để thu thập số liệu, tổng hợp phân tích, từ đƣa nhận xét kiến nghị Tuy nhiên trình độ thân cịn hạn chế nên việc phản ánh ƣu khuyết điểm công tác quản lý nguồn tài Bệnh Viện chƣa đầy đủ tồn diện Vì chun đề tốt nghiệp chắn có nhiều thiếu sót mong đƣợc giúp đỡ phê bình Bệnh Viện Thầy Cô Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn quý Thầy Cô Trƣờng Đại Học An Giang tận tình truyền đạt kiến thức quý báo cho em suốt thời gian học tập trƣờng, cảm ơn Thầy Tơ Thiện Hiền, Ban Giám Đốc tồn thể Cơ chú, anh chị phịng Tài Kế tốn, phịng Tổ chức Cán Bộ, phịng Kế hoạch tổng hợp Bệnh Viện Đa khoa Trung tâm An Giang giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN SVTH: VÕ SĨ HIỀN 88 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG TÀI LIỆU THAM KHẢO  Các báo cáo tài Bệnh Viện ĐKTT An Giang năm 2010 – 2011  Hệ thống mục lục Ngân sách Nhà nƣớc- Bộ Tài – Nhà xuất bảng Lao động Xã hội  Luật Ngân sách nhà nƣớc,  Nghị định 43/2006/NĐ-CP Chính phủ ngày 25/04/2006,  Nghị định 95/CP ngày 27/08/1994 Chính Phủ,  Quản lý Tài Chế độ kế tốn Hành nghiệp Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh  Phân tích hoạt động kinh doanh Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh  Thông tƣ liên số 11/1997/TTLB Bộ Y tế - Bộ Tài Chính - LĐTBXH Ban Vật Giá Chính Phủ, ngày 19 tháng 09 năm 1997  Thơng tƣ 71/2006/TT-BTC Bộ tài ngày 9/08/2006  GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN SVTH: VÕ SĨ HIỀN 89 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG PHỤ LỤC  BẢNG TỔNG H P TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG NĂM 2010: PHẦN I: TỔNG H P TÌNH HÌNH KINH PHÍ CHIA RA NGUỒN KINH PHÍ MÃ SỐ STT TỔNG SỐ NGÂN SÁCH VIỆN PHÍ BẢO HIỂM Y TẾ 22.478.615 3.857.115.495 NGƢỜI NGH O TIỀN THUỐC NGUỒN KHÁC CHỈ TIÊU I I-Kinh phí họat động Kinh phí chƣa xin tốn kỳ trƣớc chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ 01 196.935.501 02 267.067.866.526 46.431.828.000 35.464.036.056 138.193.763.165 1.433.976.012 36.923.871.741 8.620.391.552 267.067.866.526 46.431.828.000 35.464.036.056 138.193.763.165 1.433.976.012 36.923.871.741 8.620.391.552 271.144.396.137 46.431.828.000 35.486.514.671 142.050.878.660 1.433.976.012 36.923.871.741 8.817.327.053 264.072.057.346 46.431.527.447 35.456.821.583 134.526.196.520 1.433.976.013 37.531.608.722 8.691.927.061 264.072.057.346 46.431.527.447 35.456.821.583 134.526.196.520 1.433.976.013 37.531.608.722 8.691.927.061 7.072.338.791 300.553 29.693.088 7.524.682.140 (1) Lũy kế từ đầu năm Tổng kinh phí thực đƣợc sử dụng kỳ (01+02) 03 04 Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ 05 Lũy kế từ đầu năm 06 Kinh phí giảm kỳ 07 Lũy kế từ đầu năm 08 09 Kinh phí chƣa sử dụng chuyển kỳ sau (04-05-07) 4.076.529.611 GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN (607.736.981) SVTH: VÕ SĨ HIỀN 125.399.992 90 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG PHẦN II: TỔNG H P KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG VÀ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Mục CHIA RA Tiểu Mục Tổng số Ngân sách địa phƣơng Viện Phí Bảo hiểm y tế Chi toán cá nhân 63.720.064.875 40.773.615.895 9.506.175.299 9.548.364.629 Tiền Lƣơng 28.397.350.752 24.243.589.482 4.153.761.270 23.453.391.943 20.211.440.914 3.241.951.029 4.943.958.809 4.032.148.568 911.810.241 848.541.806 694.477.822 154.063.984 848.541.806 694.477.822 154.063.984 16.209.056.330 10.394.056.119 3.073.049.509 384.826.000 315.672.005 69.153.995 Trách Nhiệm 969.608.000 631.752.000 81.422.000 256.434.000 6106 Làm đêm, thêm 994.829.223 428.699.683 365.871.713 200.257.827 6107 Độc hại 1.208.640.000 792.041.000 105.400.000 311.199.000 6112 PC ƣu đãi nghề 7.355.056.214 4.685.876.609 695.119.730 1.974.059.875 6114 PC trực 2.891.503.400 2.020.924.000 870.579.400 6116 PC đặc biệt ngành 2.188.234.093 1.519.090.822 669.143.271 6000 Nội dung chi Mã số 6001 Lƣơng ngạch bậc 6003 Lƣơng hợp đồng dài hạn Tiền công 6050 6051 Tiền công HĐ theo vụ việc Ngƣời ngh o Thuốc Khác-Tổng hợp 3.891.909.052 6099 Khác Phục Cấp 6100 6101 Chức vụ 6113 6149 Khác 6200 Tiền thƣởng 6250 Phúc lợi tập thể GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN 216.359.400 440.880.000 2.741.950.702 216.359.400 418.830.000 22.050.000 SVTH: VÕ SĨ HIỀN 91 Hoạt động kế toán hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG 6253 Tiền xe nghỉ phép năm 930.000 930.000 439950.000 417.900.000 22.050.000 2.873.968.069 1.545.540.878 1.328.427.191 4.741.693.789 3.504.866.018 1.236.827.771 6302 Bảo hiểm y tế 884.860.243 652.894.994 231.965.249 6303 Kinh phí cơng địan 593.436.545 438.501.338 154.935.207 524.699.431 11.079.545.979 234.151.622 192.248.500 290.547.809 188.974.500 6252 Trợ cấp khó khăn đột xuất 6300 Các khoản đóng góp 6301 Bào hiểm xã hội 6349 Bảo hiểm thất nghiệp 6400 Các khoản toán khác cho cá nhân 6404 Chênh lệch thu nhập thực tế so với lƣơng 6449 Trợ cấp, phụ cấp khác 6500 6550 6.806.413.927 3.891.909.052 10.698.322.979 3.891.909.052 6.806.413.927 381.223.000 192.248.500 188.974.500 Chi nghiệp vụ chuyên môn 191.320.890.286 5.399.955.962 25.555.894.304 121.399.455.285 1.433.976.013 Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 7.106.105.273 1.234.985.670 4.151.708.237 1.719.411.366 6501 Thanh toán tiền điện 3.556.654.243 2.732.984.637 823.669.606 6502 Thanh toán tiền nƣớc 1.718.995.900 1.279.638.100 439.357.800 6503 Thanh toán tiền nhiên liệu Thanh tốn tiền vệ sinh mơi 6504 trƣờng 1.809.805.130 118.435.500 456.383.960 1.234.985.670 20.650.000 1.959.517.347 1.392.968.566 566.548.781 6551 Văn phòng phẩm 538.949.407 373.332.907 165.616.500 50.167.300 41.220.300 8.947.000 161.261.432 120.946.074 40.315.358 1.209.139.208 133.141.980 857.469.285 53.941.936 351.669.923 79.200.044 6553 Khoán văn phòng phẩm 6599 Vật tƣ văn phòng khác 6600 20.650.000 Vật tƣ văn phịng 6552 Cơng cụ, dụng cụ văn phịng 37.531.608.722 Thơng tin, tun truyền, liên lạc GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN SVTH: VÕ SĨ HIỀN 92 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG 6601 Cƣớc phí điện thoại nƣớc 53.706.630 13.193.336 2.773.100 2.773.100 6612 Sách báo, tạp chí thƣ viện 14.963.250 12.260.500 2.702.750 6617 Cƣớc phí intenet 12.384.000 6.215.000 6.169.000 6618 Khoán điện thoại 25.165.000 19.500.000 5.665.000 6649 Khác 24.150.000 24.150.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 6603 Cƣớc phí bƣu 40.513.294 6607 Quãng cáo 6611 Ấn phẩm tuyên truyền 6650 Hội nghị Bồi dƣỡng giảng viên, báo cáo 6652 viên 6699 Khác 6700 Cơng tác phí 621.436.500 394.911.000 226.525.500 2.640.000 240.000 2.400.000 452.069.000 293.903.500 158.165.500 18.000.000 10.800.000 7.200.000 148.727.500 79.967.500 58.760.000 1.621.333.280 37.415.000 1.583.918.280 8.755.000 4.050.000 4.705.000 6799 Chi phí thuê mƣớn khác 1.612.578.280 33.365.000 1.579.213.280 Sữa chữa thƣờng xuyên 706.663.485 431.113.612 249.149.873 2.670.000 1.100.000 1.570.000 107.964.075 65.094.075 42.870.000 6701 Tiền vé máy bay, tàu, xe 6702 Phụ cấp cơng tác phí 6703 Tiền th phịng ngủ 6704 Khốn cơng tác phí 6749 Khác 6750 Chi phí thuê mƣớn 6751 Thuê phƣơng tiện vận chuyển 6752 Th nhà 6900 6902 Ơ tơ 6903 Xe chun dùng GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN SVTH: VÕ SĨ HIỀN 93 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG 6905 Trang thiết bị kỷ thuật chuyên dùng 76.287.400 29.835.000 20.052.400 6906 Điều hòa nhiệt độ 110.160.500 70.570.000 39.590.500 6907 Nhà cửa 153.068.203 122.510.200 30.558.003 31.779.000 25.079.000 6.700.000 12.435.000 12.435.000 6908 Thiết bị phòng cháy, chữa cháy 6912 Thiết bị tin học 6913 Máy photocopy 6914 Máy fax 6915 Máy phát điện 1.500.000 6916 Máy bơm nƣớc Bảo trì hồn thiện phần mềm 6917 máy tính 3.115.000 6918 Cơng trình văn hóa cơng viên 6921 Đƣờng điện cấp nƣớc 1.500.000 850.000 2.265.000 12.000.000 12.000.000 6.020.000 6.020.000 112.621.827 72.123.337 40.498.490 6922 Đƣờng sá, cầu cống 7000 6949 Các TS CT hạ tầng sở khác 77.042.480 31.517.000 45.525.480 Chi phí nghiệp vụ chun mơn Chi mua hàng hóa, vật tƣ chuyên 7001 dùng Trang thiết bị kỷ thuật chuyên 7002 dùng Chi mua, in ấn dùng cho ch 7003 môn 179.171.492.421 1.854.620.178 18.697.643.589 119.653.643.919 1.433.976.013 37.531.608.722 1.093.893.418 17.641.193.984 119.499.294.003 1.433.976.013 37.531.608.722 177.199.966.140 48.733.236 40.543.236 8.190.000 481.554.079 319.869.873 161.684.206 7004 Đồng phục, trang phục 369.806.000 181.200.000 188.606.000 7012 Chi toán HĐ thực NV 181.494.916 19.000.000 8.145.000 7049 Chi phí khác 889.938.050 200.113.651 689.824.399 448.189.863 76.175.000 372.014.863 4.231.084.176 257.955.590 394.751.980 154.349.916 Chi mua sắm, sửa chữa 9050 Sữa chữa lớn TSCĐ Trang thiết bị kỹ thuật chuyên 9055 dùng 9099 Khác Các khoản chi khác 7750 Chi khác 7752 Chi kỹ niệm ngày lễ lớn GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN 119.894.000 3.578.376.606 119.894.000 SVTH: VÕ SĨ HIỀN 94 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG 7850 Chi phí lệ phí đơn vị dự 7756 toán 46.294.000 21.044.000 7757 Chi bảo hiểm tài sản 77.137.840 77.137.840 7761 Chi tiếp khách 12.453.805 2.459.000 264.515.845 104.555.240 7750 Khác Chi cho công tác Đảng tổ chức Đảng sở 7854 Các chi phí Đảng vụ 7950 Chi lập quỹ 7951 Chi lập quỹ ổn định thu nhập 7952 Chi lập quỹ phúc lợi 8000 25.250.000 159.960.605 15.396.000 15.396.000 15.396.000 15.396.000 3.578.376.606 3.578.376.606 596.396.101 596.396.101 596.396.101 596.396.101 7953 Chi lập quỹ khen thƣởng 1.192.792.202 1.192.792.202 7954 Chi lập quỹ PTHĐSN 1.192.792.202 372.795.725 153.400.350 219.395.375 372.795.725 153.400.350 219.395.375 Chi hổ trợ giải việc làm Chi xếp lao động khu vực 8006 HCSN TỔNG CỘNG: GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN 259.272.039.337 1.192.792.202 46.431.527.447 35.456.821.583 134.526.196.520 1.433.976.013 37.531.608.722 SVTH: VÕ SĨ HIỀN 3.891.909.052 95 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG PHỤ LỤC  BẢNG TỔNG H P TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG NĂM 2011: PHẦN I: TỔNG H P TÌNH HÌNH KINH PHÍ NGUỒN KINH PHÍ STT CHỈ TIÊU CHIA RA MÃ SỐ NGÂN SÁCH I Kinh phí họat động Kinh phí chƣa xin tốn kỳ trƣớc chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ 02 03 04 Lũy kế từ đầu năm 06 Kinh phí giảm kỳ 07 Lũy kế từ đầu năm 08 Kinh phí chƣa sử dụng chuyển kỳ sau (04-0507) BẢO HIỂM Y TẾ 29.693.088 7.524.682.140 60.148.500.000 36.584.832.954 195.988.866.835 60.148.500.000 36.584.832.954 60.148.500.000 QU 139 THUỐC NGUỒN KHÁC (607.736.981) 125.399.992 1.153.123.166 39.403.612.609 10.103.965.796 195.988.866.835 1.153.123.166 39.403.612.609 10.103.965.796 36.614.526.042 203.513.548.975 1.153.123.166 38.795.875.628 10.229.365.788 60.148.500.000 41.170.075.918 192.033.717.289 1.153.791.871 38.861.713.958 10.229.365.788 60.148.500.000 41.170.075.918 192.033.717.289 1.153.791.871 38.861.713.958 10.229.365.788 (4.555.549.876) 11.479.831.686 (668.705) 01 Lũy kế từ đầu năm Tổng kinh phí thực đƣợc sử dụng kỳ (01+02) Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ VIỆN PHÍ 05 MÃ SỐ GVHD: TS TƠ THIỆN HIỀN SVTH: VÕ SĨ HIỀN 96 Hoạt động kế toán hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG PHẦN II: TỔNG H P KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG VÀ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TÓAN Chia Tiểu Mục mục 6000 Nơi dung chi Ngân sách Viện phí Thuốc (Thu (Thu Khác- Tổng hợp phí+BHYT+139) phí+BHYT+139) Chi toán cá nhân 82.726.341.472 51.926.952.755 20.570.022.929 Tiền lƣơng 32.725.062.952 30.908.944.739 1.816.118.213 27.590.738.109 26.186.577.060 1.404.161.049 5.134.324.843 4.722.367.679 411.957.164 962.360.718 875.042.328 87.318.390 962.360.718 875.042.328 87.318.390 16.738.180.553 12.775.552.503 3.962.628.050 411.297.450 374.030.450 37.267.000 1.061.594.000 784.872.000 276.722.000 297.386.874 243.335.600 54.051.274 6107 Độc hại 1.346.082.000 994.909.000 351.173.000 6116 Phụ cấp đặc biệt ngành 2.457.286.978 1.891.369.198 565.917.780 6114 Phụ cấp trực 2.945.886.750 2.298.337.750 647.549.000 6112 Phụ cấp ƣu đãi nghề 7.764.213.155 5.992.994.400 1.771.218.755 6117 Phụ cấp thâm niên vƣợt khung 224.860.346 195.704.105 29.156.241 6149 Khác 229.573.000 6001 Lƣơng biên chế 6003 Lƣơng HĐ dài hạn 6050 Tổng cộng Tiền công 6051 Tiền công HĐ theo vụ việc 10.229.365.788 6099 Khác 6100 Phụ cấp lƣơng 6101 Chức vụ 6113 Trách nhiệm 6106 Phụ cấp thêm 6200 229.573.000 Tiền thƣởng 6202 Thƣởng đột xuất 6250 Phúc lợi tập thể 493.200.000 493.200.000 493.200.000 493.200.000 6253 Tiền xe nghỉ phép năm 6252 Trợ cấp khó khăn đột xuất GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN SVTH: VÕ SĨ HIỀN 97 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG 6300 Các khoản đóng góp 7.560.290.656 6.303.136.278 1.257.154.378 6301 Bảo hiểm xã hội 5.502.821.539 4.544.733.092 958.088.447 6302 Bảo hiểm y tế 1.024.046.456 844.404.873 197.641.583 689.372.564 629.828.744 59.543.820 344.050.097 24.247.246.593 284.169.569 571.076.907 59.880.528 13.446.803.898 10.229.365.788 13.315.344.398 10.229.365.788 6303 Kinh phí cơng đồn 6304 Bảo hiểm thất nghiệp 6400 Các khoản toán khác cho cá nhân Chênh lệch thu nhập tăng thêm so với 6404 lƣơng 6449 Trợ cấp, phụ cấp khác 6500 6550 702.536.407 571.076.907 131.459.500 Chi nghiệp vụ chuyên môn 249.670.767.602 7.622.620.255 48.024.958.548 Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 7.145.848.148 1.824.274.850 5.321.573.298 6501 Thanh toán tiền điện 2.804.450.598 2.804.450.598 6502 Thanh toán tiền nƣớc 2.053.856.700 2.053.856.700 6503 Thanh toán tiền nhiên liệu 6504 Thanh tốn tiền vệ sinh mơi trƣờng 2.282.800.850 4.740.000 1.824.274.850 Vật tƣ văn phòng 2.564.051.776 2.023.866.798 540.184.978 6551 Văn phòng phẩm 739.986.330 656.149.330 83.837.000 84.317.400 26.676.400 57.641.000 177.387.572 133.040.679 44.346.893 1.562.360.474 1.208.000.389 354.360.085 139.083.889 66.515.510 72.568.379 36.440.730 4.800.000 31.640.730 6603 Cƣớc phí bƣu 8.373.092 2.413.110 5.959.982 6606 Tun truyền 7.350.000 6552 Cơng cụ, dụng cụ văn phịng 6553 Khốn văn phịng phẩm 6599 Vật tƣ văn phịng khác 6600 23.544.710.186 Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 66011 Cƣớc phí điện thoại nƣớc 6617 Cƣớc phí intenet 458.526.000 4.740.000 7.350.000 22.151.067 15.305.400 300.000 300.000 6612 Sách báo, tạp chí thƣ viện 15.869.000 14.447.000 1.422.000 6618 Khốn điện thoại 48.600.000 29.250.000 19.350.000 6613 Chi truyền thông GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN 194.023.188.799 6.845.667 SVTH: VÕ SĨ HIỀN 98 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG Hội nghị 6650 2.230.000 640.000 500.000 500.000 1.730.000 140.000 1.590.000 905.140.500 546.352.500 358.788.000 13.972.000 9.117.000 4.855.000 868.668.500 522.835.500 345.833.000 6704 Khốn cơng tác phí 22.500.000 14.400.000 8.100.000 Chi phí thuê mƣớn 1.894.952.023 116.046.500 1.778.905.523 15.900.000 9.800.000 6.100.000 8.662.500 8.662.500 6799 Chi phí thuê mƣớn khác 1.870.389.523 97.584.000 1.772.805.523 Sửa chữa thƣờng xuyên 788.686.494 565.310.124 223.376.370 6903 Xe chuyên dùng 6917 Bảo trì hồn thiện phần mềm máy tính 57.749.000 14.000.000 32.155.000 25.594.000 6905 Trang thiết bị kỷ thuật chuyên dùng 91.745.000 68.530.000 6906 Điều hòa nhiệt độ 122.920.005 82.665.005 40.255.000 6907 Nhà cửa 155.139.311 145.654.311 9.485.000 6652 Bồi dƣỡng giảng viên, báo cáo viên 6699 Khác 6700 Cơng tác phí 6701 Tiền vé máy bay, tàu xe 6702 Phụ cấp công tác phí 1.590.000 6703 Tiền th phịng ngủ 6750 6751 Th phƣơng tiện vận chuyển 6754 Thuê thiết bị loại 6900 6902 Ơ tơ 14.000.000 23.215.000 6908 Thiết bị PCCC 500.000 6912 Thiết bị tin học 65.497.000 57.710.000 7.787.000 6913 Máy photocopy 17.882.000 1.200.000 16.682.000 6916 Máy bơm nƣớc 3.300.000 500.000 3.300.000 6922 Đƣờng sá, cầu cống 6921 Đƣờng điện, cấp thoát nƣớc 6949 Các TSCĐ & CT hạ tầng sở khác 7000 Chi phí nghiệp vụ chuyên mơn GVHD: TS TƠ THIỆN HIỀN 166.481.150 108.721.780 57.759.370 93.473.028 68.674.028 24.799.000 236.230.774.772 2.479.613.973 39.727.972.000 194.023.188.799 SVTH: VÕ SĨ HIỀN 99 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG 7001 Chi mua hàng hóa, vật tƣ chuyên dùng 234.303.805.846 1.245.236.582 39.035.380.465 2.922.000 2.691.000 231.000 7003 Chi mua in ấn dùng cho chuyên môn 691.004.952 500.180.417 190.824.535 7004 Đồng phục, trang phục 7006 Sách, tài liệu dùng cho chuyên môn ngành 378.000.800 378.000.800 84.670.000 34.970.000 515.000 515.000 769.856.174 318.020.174 7002 Trang thiết bị kỷ thuật chuyên dùng 7012 Chi toán hợp đồng với bên ngồi 7014 Chi phí nghiệp vụ bảo quản theo chế độ 7049 Chi phí khác 9050 49.700.000 451.836.000 3.Chi mua sắm sửa chữa 358.500.000 358.500.000 Mua sắm TSCĐ 358.500.000 358.500.000 358.500.000 358.500.000 9055 Trang thiết bị kỷ thuật chuyên dùng 194.023.188.799 9099 Tài sản khác 4.Các khoản chi khác 7750 Chi khác 7752 Chi kỷ niệm ngày lễ lớn 10.242.628.760 218.885.071 140.168.840 78.716.231 6.458.000 6.458.000 86.420.000 57.480.000 7757 Chi bảo hiểm tài sản 77.177.840 77.177.840 6.712.000 1.575.000 5.137.000 42.117.231 3.936.000 38.181.231 7799 Khác 8000 598.926.990 7756 Chi phí, lệ phí đơn vị dự toán 7761 Chi tiếp khách 7950 10.841.555.750 Chi lập quỹ 28.940.000 10.103.287.254 10.103.287.254 7951 Trích quỹ dự phịng ODTN 1.683.881.209 1.683.881.209 7952 Trích quỹ phúc lợi 1.683.881.209 1.683.881.209 7953 Trích quỹ khen thƣởng 3.367.762.418 3.367.762.418 7954 Trích quỹ phát triển HĐSN 3.367.762.418 3.367.762.418 Chi hỗ trợ giải việc làm 8006 Chi xếp lao động khu vực HCSN TỔNG CỘNG GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN 519.383.425 458.758.150 60.625.275 519.383.425 458.758.150 60.625.275 343.597.164.824 60.148.500.000 79.196.110.237 194.023.188.799 10.229.365.788 SVTH: VÕ SĨ HIỀN 100 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG GVHD: TS TÔ THIỆN HIỀN SVTH: VÕ SĨ HIỀN 101 ... HIỀN 29 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CÓ THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TT AN GIANG 2.1 Hoạt động kế toán HCSN... SĨ HIỀN 23 Hoạt động kế tốn hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị kỳ kế toán, chi tiết theo hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo... SĨ HIỀN 32 Hoạt động kế toán hành nghiệp đơn vị Bệnh Viện Đa Khoa TT AG 2.2 Nội dung hoạt động kế toán Bệnh Viện: 2.2.1 Kế toán thu, chi, tồn quỹ tiền mặt Bệnh Viện:  Nội dung: - Kế toán quỹ tiền