Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ giang long giai đoạn 2012 2014

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH *** ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ GIANG LONG GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 Sinh viên thực : Nguyễn Ngọc Nghĩa - An Giang, tháng năm 2015 - TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH *** ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ GIANG LONG GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 Sinh viên thực : Nguyễn Ngọc Nghĩa Lớp DT7QT1 MSSV: DQT117497 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Ths Nguyễn Vũ Thùy Chi - An Giang, tháng năm 2015 - CHẤP THUẬN CỦA HỘI ĐỒNG Đề tài “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Giang Long giai đoạn 2012 - 2014”, sinh viên Nguyễn Ngọc Nghĩa thực hướng dẫn Ths Nguyễn Vũ Thùy Chi Tác giả báo cáo kết nghiên cứu Hội đồng Khoa học Đào tạo Trường Đại học An Giang thông qua ngày ……… Thư ký ……………………………… Phản biện Phản biện ………………………………… ………………………………… Cán hướng dẫn ……………………………… Chủ tịch Hội đồng ……………………………… i LỜI CẢM TẠ Trong suốt trình học tập trường Đại học An Giang với nỗ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình giảng viên Khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh, em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Giang Long em có dịp học hỏi, tiếp xúc thực tế nhiều để từ hồn thiện làm em Và trình thực tập em gặp khơng khó khăn với giúp đỡ tận tình anh chị công ty giúp em giải đáp thắc mắc để bổ sung vào kiến thức thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn quý công ty tạo hội tốt cho em Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy cô đặc biệt Nguyễn Vũ Thùy Chi nhiệt tình hướng dẫn, đóng góp ý kiến, động viên em từ làm bắt đầu đến hoàn thành Trong thời gian hồn thành đề tài em có nhiều cố gắng nỗ lực không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc Quý Thầy để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày… tháng… năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Ngọc Nghĩa ii TĨM TẮT Đối với doanh nghiệp tiêu lợi nhuận tiêu cốt lõi định đến tồn phát triển doanh nghiệp, việc tìm nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận quan trọng Để từ đó, tìm số biện pháp hiệu nhằm góp phần làm tăng lợi nhuận góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Qua đó, thấy mặt mạnh điểm tồn cơng ty, để từ đưa giải pháp số ý kiến đóng góp phần việc phát triển hoạt động kinh doanh công ty tương lai Đề tài “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Giang Long giai đoạn 2012 - 2014” nêu lên nhìn tổng quát kết hoạt động kinh doanh công ty qua ba năm 2012 - 2014 Và mục tiêu cuối đề xuất giải pháp nhằm nâng cao doanh thu cho công ty Đề tài tập trung vào phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 03 năm 2012, 2013 2014 Với thời gian thực từ tháng 05/2015 đến tháng 07/2015 Những số liệu thu thập đề tài số liệu trực tiếp doanh nghiệp thông qua báo cáo tài năm (2012 – 2014), số liệu từ sổ cái, sổ tổng hợp, sổ chi tiết phục vụ nội dung nghiên cứu qua năm doanh nghiệp Và qua số liệu thu thập được, đề tài sử dung phương pháp phân tích như: phương pháp thống kê mơ tả, phương pháp so sánh, phương pháp số chênh lệch công cụ xứ lý số liệu Microsoft Excel Kết phân tích giúp cho công ty phát nguyên nhân ảnh hưởng đến doanh thu, chi phí lợi nhuận cơng ty, giúp cơng ty có nhìn tổng quát qua năm hoạt động iii LỜI CAM KẾT Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu riêng Các số liệu đề tài nghiên cứu có xuát xứ rõ ràng Những kết luận khoa học đề tài nghiên cứu chưa công bố đề tài khác An Giang, ngày… tháng… năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Ngọc Nghĩa iv MỤC LỤC Trang Chương 1: TỔNG QUAN 1.1 Tính cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tương phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi không gian nghiên cứu 1.3.3 Phạm vi thời gian nghiện cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.4.2 Phương pháp phân tích 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu 1.6 Bố cục đề tài nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Một số vấn đề chung phân tích kết hoạt động kinh doanh 2.1.1 Phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.2 Doanh thu 2.1.3 Chi phí 2.1.4 Lợi nhuận 2.2 Phân tích tỷ số tài chủ yếu 10 2.2.1 Tỷ số nợ tỷ số tự tài trợ 10 2.2.2 Các hệ số phản ánh khả toán ngắn hạn 11 2.2.3 Các khoản phải thu khách hàng khoản phải trả người bán 11 2.2.4 Hiệu sử dụng tài sản 13 2.2.5 Hiệu sử dựng hàng tồn kho 13 2.2.6 Tỷ số sinh lời 14 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 16 3.1 Thông tin tồng quan công ty TNHH Thương mại dich vụ Giang Long 16 3.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Thương mại dich vụ Giang Long 16 v 3.3 Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh công ty 16 3.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty 16 3.3.2 Chức nhiệm vụ phận máy quản lý 17 3.4 Một số thuận lợi khó khăn 18 3.4.1 Thuận lợi 18 3.4.2 Khó khăn 18 3.5 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 18 Chương 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY 19 4.1 Phân tích tình hình doanh thu cơng ty 19 4.1.1 Tổng doanh thu 19 4.1.2 Doanh thu báng hàng cung cấp dịch vụ 20 4.1.3 Doanh thu hoạt động tài 20 4.1.4 Thu nhâp khác 20 4.2 Phân tích tình hình chi ph1 cơng ty 20 4.2.1 Tổng chi phí 21 4.2.2 Giá vốn hàng bán 22 4.2.3 Chi phí quản lý kinh doanh 22 4.2.4 Chi phí tài 22 4.2.5 Chi phí khác 22 4.3 Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty 23 4.3.1 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 23 4.3.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 24 4.3.3 Lợi nhuận khác 24 4.4 Phân tích số tiêu tài 24 4.4.1 Cơ cấu nguồn vốn 24 4.4.2 Hệ số khả toán 26 4.4.3 Các khoản phải thu khách hàng khoản phải tra cho người bán 27 4.4.4 Các hệ số hoạt động doanh nghiệp 28 4.4.5 Tỷ số lợi nhuận doanh nghiệp 29 4.5 Giải pháp nâng cao kết hoạt động kinh doanh 31 4.5.1 Tồn nguyên nhân 31 4.5.2 Một số giải pháp 31 vi Chương 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 33 5.1 Kết luận 33 5.2 Kiến nghị 33 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 34 PHỤ LỤC 35 vii DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng Tình hình doanh thu cơng ty qua năm (2012 – 2014) 19 Bảng 2: Tình hình chi phí cơng ty qua năm (2012 – 2014) 21 Bảng 3: Tình hình lợi nhuận cơng ty qua năm (2012 – 2014) 23 Bảng 4: Tỷ số nợ doanh nghiệp năm (2012- 2014) 25 Bảng 5: Tỷ số tự tài trợ doanh nghiệp năm (2012- 2014) 25 Bảng 6: Hệ số khả toán doanh nghiệp năm (2012 – 2014) 26 Bảng 7: Các khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp năm (2012 – 2014) 27 Bảng 8: Các khoản phải trả cho người bán doanh nghiệp năm (2012 – 2014) 28 Bảng 9: Vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp năm (2012 – 2014) 28 Bảng 10: Sức sản xuất tài sản cố định doanh nghiệp năm (2012- 2014) 29 Bảng 11: Sức sản xuất tài sản doanh nghiệp năm (2012- 2014) 29 Bảng 12: Tỷ số lợi nhuận doanh thu doanh nghiệp năm (2012 – 2014) 30 Bảng 13: Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản doanh nghiệp năm (2012 – 2014) 30 Bảng 14: Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu doanh nghiệp năm (2012 – 2014) 31 viii Lợi nhuận sau thuế cơng ty hình thành từ khoản lợi nhuận sau: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận từ hoạt động khác 4.3.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh khoản chênh lệch từ lãi gộp trừ chi phí hoạt động Nhìn chung, năm 2012 công ty thu 692 triệu đồng, đến năm 2013 tăng lên 853 triệu đồng, tương đượng 23,27% 965 triệu đồng tương đương 13,13% vào năm 2014 Nguyên nhân làm cho lợi nhuận tăng sản lượng tiêu thụ tăng, nên làm cho doanh thu doanh nghiệp tăng thêm hàng năm Điều thể tiềm công ty bộc lộ với sách hoạt động hiệu Hơn nữa, tình hình kinh tế ổn định, tạo điều kiện thúc đẩy doanh nghiệp ngày phát triển hơn, góp phần làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 4.3.3 Lợi nhuận khác Lợi nhuận khác khoản chênh lệch từ thu nhập khác với chi phí khác Lợi nhuận khác từ hoạt động doanh nghiệp tăng giảm không ổn định Năm 2013 lợi nhuận từ hoạt động thu triệu đồng giảm 22 triệu đồng, ứng với 84,61% so với năm 2012 Đến năm 2014, lợi nhuận tăng lên 18 triệu đồng, tương đương tăng 450% so năm 2013 Khoản lợi nhuận chiếm phần nhỏ tổng lợi nhuận cơng ty, nhiên giúp cho công ty tăng thêm lợi nhuận phần Như hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đà tăng trưởng, lợi nhuận tăng qua năm Điều cho thấy doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, tạo đươc uy tín thị trường Tuy nhiên môi trường cạnh tranh ngày nay, công ty cần nổ lực việc nâng cao kết hoạt động kinh doanh không ngừng mở rộng quy mô thị trường nhằm đưa công ty trở thành công ty phát triển mạnh thương trường 4.4 PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 4.4.1 Cơ cấu nguồn vốn Chỉ tiêu dùng để đánh giá cấu hình thành nguồn vốn cơng ty, tức trăm đồng nguồn vốn khoản nợ phải trả vốn chủ sở hữu chiếm đồng 4.4.1.1 Tỷ số nợ Qua bảng ta thấy, tỷ số nợ chiếm phần lớn cấu nguồn vốn có xu hướng tăng qua ba năm Tỷ số nợ cao biểu xấu cho chủ nợ thuận lợi cho doanh nghiệp Tuy nhiên, lợi nhuận ròng mang lại bị ảnh hưởng theo chiều hướng thuận lợi hay khó khăn tùy thuộc vào khả sinh lời đồng vốn sử dụng Với tỷ số nợ cao doanh nghiệp gặp khó khăn việc 24 huy động vốn có nhu cầu, doanh nghiệp dễ bị rơi vào tình trạng khả toán Tỷ số nợ năm 2012 80,50%, tức đồng vốn hoạt động có 0,8050 đồng nợ phải trả Đến năm 2013, tỷ số giảm xuống 80,47%, lại tăng lên 81,56% vào năm 2014 Điều cho thấy, nguồn vốn hoạt động công ty phần lớn từ vốn vay người khác khoản nợ từ người cung ứng Thể mức độ tự chủ tài doanh nghiệp thấp, hoàn toàn bị ràng buộc chủ nợ, hầu hết tài sản công ty đầu tư khoản nợ phải trả Bảng 4: Tỷ số nợ doanh nghiệp năm (2012- 2014) CHÊNH CHÊNH LỆCH LỆCH NĂM NĂM NĂM CHỈ TIÊU ĐVT 2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 a Nợ phải trả b Tổng nguồn vốn c Tỷ số nợ = (a/b) x 100 Triệu đồng Triệu đồng % Giá trị (4)=(2)-(1) Giá trị (5)=(3)-(2) (1) (2) (3) 24.821 27.200 32.052 2379 4852 30.832 33.805 39.299 2973 5495 80,50 80,47 81,56 -0,03 1,09 (Nguồn: Phòng kế toán) 4.4.1.2 Tỷ số tự tài trợ Bảng 5: Tỷ số tự tài trợ doanh nghiệp năm (2012- 2014) CHÊNH CHÊNH LỆCH LỆCH NĂM NĂM NĂM 2013/2012 2014/2013 CHỈ TIÊU ĐVT 2012 2013 2014 (1) a Nguồn vốn chủ sở hữu b Tổng nguồn vốn c Tỷ số tự tài trợ = (a/b) x 100 Triệu đồng Triệu đồng % (2) (3) Giá trị (4)=(2)-(1) Giá trị (5)=(3)-(2) 6.011 6.605 7.247 594 643 30.832 33.805 39.299 2973 5495 19,50 19,53 18,44 0,03 -1,09 (Nguồn: Phòng kế toán) Tỷ số tự tài trợ cho thấy khả tự chủ tài doanh nghiệp Năm 2012, tỷ số 19,50%, tức đồng vốn hoạt động có 0,1950 đồng vốn chủ sở hữu Đến năm 2013, tỷ số tăng nhẹ chiếm 19,53%, ứng với đồng vốn hoạt động có 0,1953 đồng vốn chủ sở hữu Nhưng đến năm 2014 tỷ số giảm xuống 18,44%, tức đồng vốn kinh doanh giảm cịn 0,1844% Tỷ số có chuyển biến 25 xấu giảm vào năm 2014, cho thấy mức độ tự chủ tài doanh nghiệp không cao, doanh nghiệp cần phát huy 4.4.2 Hệ số khả toán Các hệ số tốn nhanh cung cấp cho người phân tích khả toán doanh nghiệp thời kỳ Thơng qua việc phân tích hệ số tốn doanh nghiệp đánh giá khả tốn doanh nghiệp có tốt hay khơng Bảng 6: Hệ số khả toán doanh nghiệp năm (2012 – 2014) CHỈ TIÊU ĐVT 2012 2013 2014 29.932 30.316 36.272 17.111 17.448 16.197 23.921 27.200 32.052 Lần 1,25 1,11 1,13 Lần 0,72 0,64 0,51 Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng a Tài sản ngắn hạn b Tiền khoản tương đương tiền c Nợ ngắn hạn d Hê số toán hành = a/c e Hê số toán nhanh = b/c NĂM (Nguồn: Phịng kế tốn) 4.4.2.1 Hệ số tốn hành Hệ số cho biết khả doanh nghiệp việc dùng tài sản ngắn hạn để chi trả cho khoản nợ ngắn hạn Nhìn vào bảng ta thấy hệ số toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp có chiều hướng giảm không ổn định Năm 2012 hệ số tốn hành cơng ty 1,25 lần, tức đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo 1,25 đồng tài sản lưư động Đến năm 2013 năm 2014 hệ số 1,11 lần 1,13 lần Nguyên nhân là nợ ngắn hạng ngày tăng nhanh tài sản ngắn hạn tăng chậm khoản phải trả cho người bán tăng dần Qua năm hệ số giảm dần chứng tỏ công ty có tình hình tài chưa tốt, khó khăn việc hoàn trả khoản nợ 4.4.2.2 Hệ số toán nhanh Hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp năm 2012 năm 2013 lớn 0,5 cho thấy hai năm khả toán doanh nghiệp tương đối tốt Đến năm 2014 khả toán nhanh gần 0,5 điều cho thấy khả tốn nợ doanh nghiệp có chiều hướng xấu Hệ số giảm giá trị hàng tồn kho, khoản nợ ngắn hạn năm tăng Xong tỷ lệ cao điều 26 khơng tốt ảnh hưởng đến việc quay vòng vốn doanh nghiệp chậm, hiệu sử dụng vốn không cao 4.4.3 Các khoản phải thu khách hàng khoản phải tra cho ngƣời bán 4.4.3.1 Các khoản phải thu khách hàng Theo số liệu vấn trực tiếp từ nhân viên kế tốn cơng ty doanh thu bán chịu cơng ty chiếm 35% tổng doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Qua bảng cho thấy, số vòng luân chuyển khoản phải thu công ty giảm nhẹ qua năm Năm 2012 vòng luân chuyển khoản phải thu 8,94 lần, số vòng luân chuyển giảm nhẹ năm 2013 2014 với hệ số 8,89 lần 8,54 lần Số ngày thu tiền bình qn qua năm cơng ty tăng từ 40,83 ngày lên 42,74 ngày Nhưng công nợ bình quân mặt hàng phụ phẩm cá, mỡ cá, thức ăn thủy sản, thức ăn gia súc công ty 45 ngày Qua cho thấy số ngày thu tiền bình qn cơng ty ln theo thời hạn thỏa thuận hợp đồng, điều khơng làm ảnh hưởng đến kế hoạch tài mà công ty đề Bảng 7: Các khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp năm (2012 – 2014) CHỈ TIÊU a Tổng doanh thu bán chịu b Số bình quân khoản phải thu c Số vòng luân chuyển khoản phải thu = a/b d Số ngày thu tiền bình quân = 365/c ĐVT NĂM 2012 2013 2014 Triệu đồng Triệu đồng 31.334 38.439 49.769 3.507 4.325 5.827 Lần 8,94 8,89 8,54 Ngày 40,83 41,01 42,74 4.4.3.2 Các khoản phải trả cho người bán Qua phân tích giai đoạn 2012 – 2014 cho thấy thời gian quay vòng khoản phải trả giảm qua năm Thời gian quay vòng khoản phải trả năm 2012 169,8 ngày, giảm xuống 150,8 ngày vào năm 2013 120,1 ngày vào năm 2014 Điều cho thấy khả tốn cơng ty có xu hướng nhanh doanh nghiệp ngày chiếm dụng vốn Tuy nhiên thời gian vòng quay cịn mức cao, vây cơng ty nên có sách để rút ngắn thời gian vịng quay khoản phải trả nằm giơi hạn cho phép 27 Bảng 8: Các khoản phải trả cho ngƣời bán doanh nghiệp năm (2012 – 2014) CHỈ TIÊU a Tổng tiền hàng mua chịu b Số bình qn khoản phải trả c Số vịng ln chuyển khoản phải trả = a/b d Thời gian quay vòng khoản phải trả = 365/c ĐVT NĂM 2012 2013 2014 Triệu đồng Triệu đồng 23.427 29.307 39.370 10.884 12.102 12.910 Lần 2,15 2,42 3,04 Ngày 169,8 150,8 120,1 4.4.4 Các hệ số hoạt động doanh nghiệp 4.4.4.1 Hệ số quay vòng hàng tồn kho Bảng 9: Vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp năm (2012 – 2014) Chỉ Tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 a Giá vốn hàng bán Triệu đồng 78.090 97.692 131.236 b Hàng tồn kho bình quân Triệu đồng 3.435 4.855 7.540 c Hệ số vòng quay hàng tồn kho = a/b Lần 22,73 20,12 17,40 (Nguồn: Phòng kế tốn) Năm 2012 số vịng quay hàng tồn kho 22,73 lần Đến năm 2013 hệ số 20,12 lần giảm 2,61 lần so với năm 2012 Và đến năm 2014 tiếp tục giảm 17,4 lần Hệ số vịng quay hàng tồn kho giảm, thời gian hàng tồn kho cao Qua năm vòng quay hàng tồn kho giảm dần, điều cho thấy công ty chưa làm tốt khâu dự trử tiêu thụ hàng Doanh nghiệp cần phải dựa vào nhu cầu thị trường tình hình hoạt động kinh doanh để có sách điều chỉnh mức tồn kho hợp lý để đảm bảo không dư mà không thiếu 4.4.4.2 Sức sản xuất tài sản cố định Nhìn vào bảng số liệu ta nhận thấy sức sản xuất tài sản cố định doanh nghiệp tăng qua năm Năm 2012 sức sản xuất 15,30 lần, tức bình quân năm đồng tài sản cố định tạo 15,30 đồng doanh thu Năm 2012 sức sản xuất tăng lên 19,97 lần, tức bình quân năm đồng tài sản cố định tạo 19,97 đồng doanh thu thuần, tăng so với năm 2012 4,67 đồng Và tiếp tục tăng lên 28 27,37 lần vào năm 2014 Qua cho ta thấy hiệu sử dụng tài sản cố định doanh có xu hướng phát triển tốt Doanh ngiệp cần giữ vững phát huy điều Bảng 10: Sức sản xuất tài sản cố định doanh nghiệp năm (2012- 2014) Năm Năm Chỉ Tiêu ĐVT 2012 2013 Năm 2014 a Doanh thu Triệu đồng 87.658 b Nguyên giá bình quân c Sức sản xuất tài sản cố định = a/b Triệu đồng 5.727 5.413 5.161 Lần 15,30 19,97 27,37 108.097 141.252 (Nguồn: Phịng kế tốn) 4.4.4.3 Sức sản xuất tổng tài sản Bảng 11: Sức sản xuất tài sản doanh nghiệp năm (2012- 2014) Năm Năm Năm Chỉ Tiêu ĐVT 2012 2013 2014 a Tổng tài sản bình quân Triệu đồng 29.438 32.318 36.552 b Nguyên giá bình quân c Sức sản xuất tổng tài sản = a/b Triệu đồng 5.727 5.413 5.161 Lần 2,98 3,34 3,86 (Nguồn: Phòng kế toán) Ở năm 2012 sức sản xuất tổng tài sản 2,98 lần, tức năm đồng tổng tài sản tạo 2,98 đồng doanh thu Đến năm 2013 số 3,34 lần Và tiếp tục tăng lên 3,86 lần tạo 3,86 đồng doanh thu vào năm 2014 Vòng quay tổng tài sản năm tăng dần, nguyên nhân doanh thu tăng Đây môt dấu hiệu tốt việc doanh nghiệp sử dụng tài sản có hiệu quả, mang lại doanh thu 4.4.5 Tỷ số lợi nhuận doanh nghiệp 4.4.5.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) Chỉ tiêu cho biết đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận sau thuế Qua bảng số liệu cho ta thấy tỷ số lợi nhuận doanh thu từ năm 2012 đến năm 2014 có chiều hướng giảm Năm 2012, tỷ số 0,68%, đồng doanh thu tạo 0,068 đồng lợi nhuận đến năm 2013 tỷ số giảm xuống 0,59% Và đến năm 2014 tỷ số tiếp tục giảm cịn 0,56%, giảm 0,03% so với năm 2013 Nguyên nhân doanh thu tăng cao chi phí chiếm tỷ trọng cao dẫn đến tỷ số tăng lợi nhuận doanh nghiệp giảm xuống so với năm 2012 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu mức thấp cơng ty cần có biện pháp cải thiện, giảm bớt chi phí làm tăng lợi nhuận 29 Bảng 12: Tỷ số lợi nhuận doanh thu doanh nghiệp năm (2012 – 2014) Chỉ tiêu a Lợi nhuận sau thuế b Doanh thu ROS = a/b ĐVT Năm 2012 Triệu đồng Triệu đồng % Năm 2013 Năm 2014 593 643 790 87.658 108.097 141.252 0,68 0,59 0,56 (Nguồn: Phịng kế tốn) 4.4.5.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Tỷ số phản ánh khả sinh lời đồng tài sản đầu tư, phản ánh hiệu việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Tỷ số không ổn định qua năm, năm 2012 tỷ số 1,92% Đến năm 2013 tỷ số thay đổi theo chiều hướng giảm 1,90% Tình hình cải thiện năm 2014, tỷ số đạt 2,01% đồng tài sản mang lại cho doanh nghiệp 0,0201 đồng lợi nhuận Năm 2013 doanh nghiệp sử dụng nguồn tổng tài sản chưa hợp lý đến 2014 việc sử dụng hiểu Doanh nghiệp cần đề giải pháp để tăng lợi nhuận sử dụng tài sản hiệu Bảng 13: Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản doanh nghiệp năm (2012 – 2014) Chỉ tiêu a Lợi nhuận sau thuế b Tổng tài sản ROA = a/b ĐVT Năm 2012 Triệu đồng Triệu đồng % Năm 2013 Năm 2014 593 643 790 30.832 33.805 39.299 1,92 1,90 2,01 (Nguồn: Phịng kế tốn) 4.4.5.3 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho biết đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận Năm 2012 tỷ số 9,86%, đồng nghĩa với đồng vốn chủ sở hữu đầu tư vào hoạt động kinh doanh mang cho doanh nghiệp 0, 0986 đồng lợi nhuận Vào năm 2013 tỷ số giảm nhẹ cịn 9,73%, tức đồng vốn chủ sở hữu mang cho doanh nghiệp 0,0973 đồng lợi nhuận Đến năm 2014 tỷ số tăng lên 10,90% đầu tư vào đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thu 0,109 đồng lợi nhuận Điều cho thấy hiệu dụng vốn cơng ty có xu hướng tăng, vốn chủ sở hữu đầu tư vào hoạt động kinh doanh mang lại hiệu Cơng ty gia tăng khả cạnh tranh, nhằm nâng cao doanh thu tiết giảm chi phí, nhằm tăng lợi nhuận 30 Bảng 14: Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu doanh nghiệp năm (2012 – 2014) Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu ROE ĐVT Năm 2012 Triệu đồng Triệu đồng % Năm 2013 Năm 2014 593 643 790 6.011 6.604 7.247 9,86 9,73 10,90 (Nguồn: Phịng kế tốn) 4.5 GIẢI PHÁP NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 4.5.1 Tồn nguyên nhân Chi phí giá vốn hàng bán tăng qua năm chiếm 90% chi phí công ty nên lợi nhuận mang công ty thấp Tỷ số nợ công ty chiếm cao chiếm 80% cấu nguồn vốn, dễ rơi vào tình trạng khả tốn Khả tốn nhanh có xu hướng giảm lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tài sản chuyển hàng tồn kho thành tiền mặt thời gian ngắn khó Tỷ số lợi nhuận doanh thu công ty chưa cao Công ty cần xem xét, tỷ trọng chi phí chiếm cao, cần có biện pháp kiểm sốt chi phí Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản công ty cịn thấp Cơng ty nên có biện pháp để xếp, phân bổ, sử dụng quản lý tài sản hợp lý 4.5.2 Một số giải pháp Để cải thiện mặt tồn nâng cao kết hoạt động kinh doanh công ty cần đưa số gải pháp sau: Đối với giá vốn hàng báng: Tiết kiệm chi phí mua hàng, kiểm tra tốt số lương lẫn chất lượng nguồn hàng nhập kho; Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp nguyên liệu để mua hàng giá rẻ Xây dựng mối quan hệ liên kết, hai bên có lợi dù giá ngun liệu có biến động nhiều cơng ty tác đơng nhẹ Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp: Phân công người việc, phân phối cấu lao động hợp lý, tránh tình trạng nhân viên dư thừa để giảm chi phí tiền lương, cần phải đảm bảo đủ số lượng nhân viên để đạt hiệu công việc cao nhất; Hiện nay, giá xăng dầu biến động không ổn định, giá xăng dầu tăng kéo theo chi phí vận chuyển gia tăng Vì vậy, cơng ty cần sử dụng tối đa công suất phương tiện vận chuyển, tiết kiệm chi phí; Cơng ty nên quản lý tốt việc bố trí nhân viên cơng tác, xây dựng định mức sử dụng điện thoại, nước chi phí tiếp khách đảm bảo mục đích có hiệu 31 Vịng quay hàng tồn kho cơng ty mức khá, có chiều hướng giảm Vì Cơng ty cần nên xây dựng kế hoạch hàng tồn kho, sách dự trự nguyên vật liệu hợp lý, nhằm tránh việc ứ động vốn Tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, công ty nên ký hợp đồng với nhà cung cấp để lấy nguyên liệu, hàng hóa với giá hợp lý, chất lượng tốt Tìm hiểu thị trường tìm kiếm khách hàng mua sản phẩm 32 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Qua phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ Giang Long cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh xu hướng phát triển Doanh thu qua năm tăng cao Nguyên nhân việc tăng doanh thu qua năm sản lượng bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng qua năm Về tình lợi nhuận công ty qua năm tăng lên mức tăng chưa cao Nguyên nhân tăng lợi nhuận doanh thu tăng sản lượng bán hàng, cung cấp dịch vụ tăng lên qua năm Về tình hình chi phí cơng ty tăng lên theo năm tốc độ tăng trưởng chi phí cao tốc độ tăng trưởng doanh thu lợi nhuận Trong năm qua giá vốn hàng bán có xu hướng tăng lên Chi phí quản lý doanh nghiêp chi phí tài tăng giảm khơng ổn định cịn mức cao ảnh hưởng khơng tốt đến lợi nhuận Tăng chi phí sản lượng bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng lên Qua ba năm hoạt động kinh doanh, lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng hàng năm Đóng góp lớn nguồn lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác chiếm phần nhỏ tổng lợi nhuận Về tình hình tài có xu hướng tương đối tốt, chứng minh qua gia tăng số tài Như hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đà tăng trưởng, lợi nhuận tăng qua năm Điều cho thấy doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, tạo đươc uy tín thị trường 5.2 KIẾN NGHỊ Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Giang Long với đề tài nghiên cứu “Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty”, sau phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty, tơi có số kiến nghị sau: - Cơng ty cần lập phận Marketing chuyên làm công tác thông tin, dự báo, nghiên cứu, theo dõi nắm sát tình hình biến động giá thị trường để nắm bắt thông tin cách nhanh chóng, xác kịp thời cung cấp cho Ban lãnh đạo cơng ty giúp Ban lãnh đạo đưa định đắn đạo kịp thời việc thu mua, tạm trữ, tiêu thụ hàng hoá toán với khách hàng - Tăng cường kiểm sốt chặt chẽ thực tiết kiệm chi phí, đặc biệt chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, giúp tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh - Củng cố giữ vững thị trường tại, đồng thời mở rộng thị trường tiêu thụ, chủ động tìm kiếm trì mối quan hệ thường xuyên với khách hàng nhằm tăng doanh thu cho công ty nhờ cung cấp dịch vụ - Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung ứng để hưởng giá ưu đãi 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2004) Phân tích hoạt động kinh doanh Hồ Chí Minh: Nhà xuất Đại học Quốc gia, Thành phố Hồ Chí Minh Bùi văn Trường (2007) Phân tích hoạt động kinh doanh Hồ Chí Minh: Nhà xuất Lao Động Xã Hội Dương Hữu Hạnh (2004) Quản trị doanh nghiệp Hồ Chí Minh: Nhà xuất Thống kê Nguyễn Cơng Bình & Đặng Kim Cương (2008) Phân tích báo cáo tài Hồ Chí Minh: Nhà xuất Giao Thơng Vận Tải Đoàn Ngọc Quế., Đào Tất Thắng., & Lê Đình Trực (Chủ biên) (2011) Kế tốn quản trị Hồ Chí Minh Nhà xuất Lao Động 34 PHỤ LỤC TỔNG HỢP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIAI ĐOẠN 2012 -2014 STT CHỈ TIÊU NĂM 2012 Doanh thu bán hàng cung cấp 89.315 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 1.657 Doanh thu bán hàng 87.658 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 78.090 Lợi nhuận gộp bán hàng 9.568 cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 105 Chi phí tài 1.704 Trong đó: Chi phí lãi vay 1.525 Chi phí quản lý kinh doanh 7.277 Lợi nhuận từ hoạt động 692 kinh doanh 10 Thu nhập khác 136 11 Chi phí khác 110 12 Lợi nhuận khác 26 13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc 718 thuế 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp 125 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 593 doanh nghiệp 35 Đơn vị tính: Triệu đồng NĂM 2013 NĂM 2014 109.662 142.032 1.565 780 108.097 141.252 97.692 131.236 10.405 10.016 74 1.825 1.759 7.801 126 1.687 1.540 7.490 853 965 91 87 41 19 22 857 987 214 197 643 790 BẢNG CẤN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY GIANG LONG GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng CHỈ TIÊU Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 29.932 30.316 36.272 17.111 17.448 16.197 130 4.288 6.509 10.448 Mã Thuyết minh TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phài thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 100 131 3.821 4.830 6.824 2.Trả trước cho người bán 132 467 1.679 3.624 Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho 138 3.909 5.801 9.279 Hàng tồn kho Dự phòng giàm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định 141 3.909 5.801 9.279 150 553 556 347 151 553 545 300 11 47 110 III.01 120 III.05 121 129 139 140 III.02 149 152 158 200 4.071 3.448 3.027 210 III.03.04 4.071 3.448 3.027 Nguyên giá 211 5.643 5.183 5.140 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 36 (1.572) (1.694) (2.113) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tƣ 213 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 222 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CƠNG TÀI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn 248 230 III.05 231 239 240 249 250 30.832 33.805 39.299 300 24.821 27.200 32.052 310 23.921 27.200 32.052 Vay ngắn hạn 311 13.300 14.378 18.964 Phải trả cho người bán 312 11.423 12.782 13.039 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 313 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 316 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác 321 314 315 318 319 322 328 37 III.06 60 38 30 30 18 Dự phòng phải trả dài hạn B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu 329 Vốn đầu tư chủ sợ hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối III Quỹ khen thƣởng, phúc lợi TỔNG CÔNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 415 400 410 III.07 6.011 6.604 7.247 6.011 6.604 7.247 1.790 1.790 1.790 4.221 4.814 5.457 30.832 33.805 39.299 416 417 430 38 ... tích hoạt động kinh doanh Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh biểu cụ thể tiêu kinh tế - Phân tích kết kinh doanh: Phân tích kết kinh doanh phân tích tiêu phản ánh kết kinh doanh - Phân tích. .. mại dịch vụ Giang Long giai đoạn 2012 - 2014? ?? 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Giang Long giai đoạn 2012 – 2014 1.2.2...TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH *** ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ GIANG LONG GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 Sinh viên thực :