Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần công nghệ điện tài lộc phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH U N ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN XÁ ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI ÔNG T Ổ PHẦN ÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘ P ÁT huyên ngành: Kế toán doanh nghiệp TRANG Á ÂU AN GIANG, T ÁNG NĂM 16 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH U N ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN XÁ ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI ÔNG T Ổ PHẦN ÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘ P ÁT huyên ngành: Kế toán doanh nghiệp Sinh viên thực hiện: TRANG Á ÂU Lớp: DT8KT1-MÃ SỐ SV: DKT127156 GVHD: ThS.TRÌN AN GIANG T ÁNG QUỐC VIỆT NĂM 16 Chuyên đề tốt nghiệp “ Kế toán xác định kết kinh doanh ông ty ổ Phần ông Nghệ ĐIện tài Lộc Phát”, sinh viên TRANG Á ÂU thực dƣới hƣớng dẫn Thạc Trình Quốc Việt Tác giả báo cáo kết nghiên cứu đƣợc Hội đồng Khoa học Đào tạo thông qua ngày… /… /2016 Thƣ ký ( ký tên ) Phản biện Phản biện ( ký tên ) ( ký tên ) Cán hƣớng dẫn ( Ký tên ) Chủ tịch Hội đồng ( Ký tên ) i LỜI CẢM TẠ Với lòng cảm ơn sâu sắc em xin gửi đến Ban giám hiệu trƣờng Đại học An Giang với tất Quý thầy cô Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh hết lịng truyền đạt kiến thức vơ q báu suốt trình học tập trƣờng Xin cho em gửi lời cảm ơn đến thầy Trình Quốc Việt, giảng viên Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh, ngƣời tận tâm hƣớng dẫn giúp đỡ em suốt thời gian làm đề tài tốt nghiệp với khó khăn, khúc mắc ban đầu đến hồn thành đề tài tốt nghiệp Em xin gửi lòng biết ơn đến Ban giám đốc, anh, chị phịng kế tốn Công ty Cổ Phần Công Nghệ Điện Tài Lộc Phát tạo điều kiện cho em thực tập, nhiệt tình bảo, cung cấp số liệu cần thiết cho luận em, anh chị cho em hội học hỏi, tiếp xúc với kiến thức thực tế mà không sách đề cập tới Cuối xin cảm ơn ngƣời bạn phịng, lớp, ngƣời bạn ln bên quan tâm giúp đỡ suốt quãng đời sinh viên Một lần xin gửi lời tri ân đến tất ngƣời! Long xuyên, ngày…… tháng…… năm 2016 Sinh viên thực TRANG Á ii ÂU CAM KẾT KẾT QUẢ Em xin cam kết, đề tài tốt nghiệp em nghiên cứu viết Số liệu sử dụng đề tài hoàn toàn em thu thập chƣa đƣợc sử dụng đề tài khác Long xuyên, ngày…… tháng…… năm 2016 Sinh viên thực TRANG Á iv ÂU MỤC LỤC Trang Chƣơng TỔNG QUAN 1.1 LÝ DO CHỌ ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.3 P ẠM VỊ NG I N ỨU 1.4 P ƯƠNG P ÁP NG I N ỨU 1.5 Ý NG ĨA CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2.1 KẾT QUẢ OẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KIN DOAN 2.2 KẾ TOÁN OẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KIN DOAN ÍN 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.2.1.1 Khái niệm 2.2.1.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu 2.2.1.3 Nguyên tắc hạch toán 2.2.1.4 Chứng từ sử dụng 2.2.1.5 Tài khoản sử dụng 2.2.1.6 Nội dung kết cấu tài khoản 2.1.1.7 Sơ đồ hạch toán 2.2.2 Kế toán khoản làm giảm doanh thu 2.2.2.1 Chiết khấu thương mại 2.2.2.2 Kế toán hàng bán bị trả lại 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 2.2.3.1 Khái niệm: 2.2.3.2 Chứng từ sử dụng: 2.2.3.3 Tài khoản sử dụng 2.2.3.4 Nội dung kết cấu tài khoản 2.2.3.5 Sơ đồ hạch toán 10 2.2.4 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 10 2.2.4.1 Khái niệm 10 2.1.4.2 Tài khoản sử dụng 10 2.2.4.3Nội dung kết cấu tài khoản 10 2.3 KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 10 2.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài 10 2.3.1.1 Khái niệm 10 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng 10 2.3.2 Kế tốn chi phí tài 11 2.3.2.1 Khái niệm 11 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng 12 2.3.2.3 Nội dung kết cấu tài khoản 12 2.3.2.4 Sơ đồ hạch toán 12 2.4 KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KHÁC 13 2.4.1 Kế toán thu nhập khác 13 2.4.1.1 Khái niệm 13 2.4.1.2 Tài khoản sử dụng 13 2.4.1.2 Nội dung kế cấu tài khoản 13 v 2.4.1.3 Sơ đồ hạch toán 13 2.4.2 Kế tốn chi phí khác 13 2.4.2.1 Khái niệm 13 2.4.2.2 Tài khoản sử dụng 13 2.4.2.3 Nội dung kết cấu tài khoản 13 2.4.2.4 Sơ đồ hạch toán 13 2.5 KẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 14 2.5.1 Khái niệm 14 2.5.2 Kế toán chi phí thuế TNDN 14 2.5.2.1 Khái niệm 14 2.5.2.2 Tài khoản sử dụng 14 2.5.2.3 Nội dung kết cấu tài khoản 14 2.5.3.4 Sơ đồ hạch toán 15 2.6 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 15 2.6.1 Khái niệm 15 2.6.2 Tài khoản sử dụng 15 2.6.2.1 Nội dung kết cấu tài khoản 15 CHƢƠNG 17 GIƠI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN 17 CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 17 3.1 SƠ LƢỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 17 3.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 17 3.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 17 3.4 BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 17 3.4.1 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 17 3.4.2 Chức phận 17 3.4.3 Tổ chức máy kế toán 18 3.4.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 18 3.4.3.2 Nhiệm vụ kế toán 18 3.4.4 Lƣu chuyển chứng từ 19 3.5 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 20 Chƣơng 21 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 21 4.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 21 4.1.1 DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 21 4.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU 24 4.3 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 24 4.4 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 26 4.5 KẾ TỐN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 27 4.6 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC 27 4.7 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH 28 4.8 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 31 4.9 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 32 CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 35 5.1 NHẬN XÉT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 35 5.1.1 Ƣu điểm 35 vi 5.1.2 Tồn 35 5.2 KIẾN NGHỊ 35 5.21 Đối với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 36 5.2.2 Đối với phận kế toán 36 5.3 KẾT LUẬN 37 Phụ lục 1: Sổ chi tiết tài khoản 5111-doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 42 Phụ lục 2: Sổ chi tiết tài khoản 632-Giá vốn hàng bán 44 Phụ lục 3: Sổ chi tiết tài khoản 515-doanh thu tài 49 Phụ lục 4: Sổ chi tiết tài khoản 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp 50 vii DANH MỤ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán khoản chiết khấu thương mại Sơ đồ 3: Sơ đồ hạch toán hàng bán bị trả lại Sơ đồ 4: Sơ đồ hạch toán kế toán giảm giá hàng bán Sơ đồ 5: Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán 10 Sơ đồ 6: Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Sơ đồ 7: Sơ đồ hạch tốn doanh thu tài 12 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán chi phí tài 13 Sơ đồ 9: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 14 Sơ đồ 10: Sơ đồ hạch toán khoản chi phí khác 15 Sơ đồ 11: Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế TNDN 17 Sơ đồ 12: Kế toán xác định kết hoạt độngkinh doanh 18 Sơ đồ 19: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Công Nghệ Điện Tài Lộc Phát 19 Sơ đồ 20: Sơ đồ tổ chưc máy kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc phát 21 Sơ đồ 21: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 22 viii DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 23 Bảng 2: Sổ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 26 Bảng 3: Sổ chi phí giá vốn hàng bán 29 Bảng 4: Sổ doanh thu tài 31 Bảng 5: Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp 34 Bảng 6: Sổ tài khoản xác định kết kinh doanh 37 Bảng 7: Bảng báo cáo két hoạt động kinh doanh Quí IV năm 2015 38 ix 4.9 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kết kinh doanh kết cuối trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tháng Sau ghi nhận tất khoản doanh thu phát sinh tháng tập hợp khoản chi phí hợp lý doanh nghiệp, kế toán thực việc xác định kết kinh doanh cuối kỳ Chứng từ cần để xác định kết kinh doanh tất chứng từ hợp lý có liên quan đến doanh thu chi phí Tài khoản sử dụng để ghi nhận kết kinh doanh Tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” Kết chuyển tồn doanh thu chi phí vào tài khoản 911: Kết kinh doanh Quí 4/2015 xác định sau: Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Nợ TK Có TK 5111 141.405.000 911 141.405.000 Kết chuyển doanh thu tài chính: Nợ TK Có TK 515 42.045 911 42.045 Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK Có TK 911 112.989.644 632 112.989.644 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK Có TK 911 49.704.013 6422 49.704.013 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là: -21.246.612 đồng Kết chuyển lợi nhuận sau thuế: Doanh nghiệp lợi nhuận -21.246.612 đồng Nợ TK Có TK 421 21.246.612 911 21.246.612 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, kết chuyển vào sổ tài khoản sau: Trang 36 Bảng 6: Sổ tài khoản xác định kết kinh doanh SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2015 Tài khoản: 911- Xác định kết kinh doanh Nhật ký chung Số hiệu Chứng từ Diễn giải Ngày B Số hiệu C D Trang STT số E dòng G Số tiền TK đối ứng H Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2015 5111 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2015 515 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2015 632 112.989.644 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2015 6422 49.708.013 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2015 4212 - Cộng số phát sinh 141.405.000 42.045 21.246.612 162.693.657 162.693.657 - Số dƣ cuối kỳ (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc Phát) Bảng 4.7 Sổ xác định kết kinh doanh Trang 37 Bảng 7: Bảng báo cáo két hoạt động kinh doanh Quí IV năm 2015 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2015 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Quý Quý trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 141.405.000 358.119.952 10 141.405.000 358.119.952 11 112.989.644 206.353.646 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 20 28.415.356 151.766.306 21 42.045 33.266 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 24 49.704.013 60.696.957 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 30 (21.246.612) 91.102.615 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 32 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (21.246.612) 91.102.615 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 60 (21.246.612) 91.102.615 Chi phí quản lý kinh doanh 31 IV.09 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc Phát) Trang 38 CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 NHẬN XÉT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Công ty CP Công Nghệ Điện tài Lộc Phát cơng ty có nhiều tiềm lực Mạc dù thành lập năm 2014 công ty kịp thời nắm bắt thị trường, máy công ty gọn nhẹ, đội ngũ nhân viên có lực trình độ Bộ phận kế toán thực chức năng, nhiệm vụ cung cấp kịp thời thông tin cho quản lý Các nhan viên kế tốn khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức, cập nhật thông tin, kiến thức đáp ứng nhu cầu ngày cao quản lý Tuy nhiên để hồn thiện tốt cơng tác ké tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cần khách phục số điểm cịn tồn 5.1.1 Ƣu điểm Cơng ty phân cơng nhiệm vụ đến kế tốn viên, khơng có chồng chéo nhằm tạo hiệu suất cao công việc Việc quản lý xử lý số liệu thực chặt chẽ đảm bảo xác khoa học, kịp thời cho thơng tin kế tốn nói chung kế tốn bán hàng xác định kết sản xuất kinh doanh nói riêng Cơng ty sử dụng hình thức Sổ nhật ký Chung giúp cơng ty cập nhật số liệu thường xuyên liên tục Đồng thời cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn MISA giúp cơng việc hạch tốn kế tốn ghi sổ kế toán dể dàng nhanh chống Kết toán phản ánh tương đối đầy đủ khoản chi phí phát sinh q trình mua bán hàng hóa, chi phí phát sinh q trình mua bán hàng hóa, chi phí quản lý doanh nghiệp Mở sổ sách theo dõi, kiểm tra chi tiết đảm bảo tính đủ chi phí phát sinh kỳ Việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty sát với đặc điểm quy mô hoạt động kinh doanh Việc hạch tốn nói chung kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh nói riêng thực cách khoa học, dễ hiểu đảm bảo q trình hạch tốn doanh nghiệp 5.1.2 Tồn - Bên cạnh ưu điểm công tác kế tốn Cơng ty cịn số tồn sau: - Việc áp dụng Hình thức Sổ nhật ký Chung giúp công ty cập nhật liên tục nghiệp vụ kinh tế phát sinh số lượng ghi chép nhiều, địi hỏi phận kế tốn phải cập nhật liên tục Trang 39 - Công ty không sử dụng tài khoản 154 để hạch tốn chi phí lắp đặt trạm điện, trạm biến áp, cơng trình khác mà hạch toán trực tiếp TK 632 kể chi phí vật liệu chi phí nhân cơng Điều tạo khó khăn việc phân tích chi phí chi tiết cho cong trình lắp đặt cụ thể, không thấy biến động khoản chi phí lắp đặt hạng mục cơng trình Chưa phân chia chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Cơng ty chưa có đội thi cơng cơng trình, cơng ty thường th đối tác ngồi có cơng trình nên bị động q trình thi cơng cơng trình - Cơng ty có nhiều nhà cung cấp cơng ty khơng có nhà cung cấp chính, mua hàng phát sinh lượng hàng tồn kho khơng nhiều Điều hạn chế việc giam vốn chậm trễ công tác bán hàng - Trong công tác bán hàng công ty tập trung vào khách hàng công ty, doanh nghiệp, không kênh bán lẻ nên doanh thu mang lại không cao Đồng thời bán hàng, doanh nghiệp thường trả chậm nên thường bị khách hàng chiếm dụng vốn 5.2 KIẾN NGHỊ 5.21 Đối với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Có sách bán hàng hợp lý để thu hút khách hàng trung thành, khách hàng thường xuyên tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Đơng thời tìm thêm khách hàng mới, ngồi khách hàng cá nhân, doanh nghiệp tìm kiếm khách hàng doanh nghiệp, tập thể… Có sách chiết khấu hợp lý nhằm hạn chế việc bị khách hàng chiếm dụng vốn Chú trọng kênh bán lẻ, cơng ty chuyển sang kinh doanh đèn led Đặc thù ngành kinh doanh Về cơng trình, cơng ty nên có đội thi cơng chun biệt nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng Đồng thời giúp cho cơng ty khơng cịn phụ thuộc đối tác bên ngồi vấn đề bảo hành, bảo trì hệ thống lắp cho khách hàng 5.2.2 Đối với phận kế tốn Cơng ty nên hạch tốn riêng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp để dễ dàng việc điều chỉnh chi phí công ty để Trang 40 công ty đạt lợi nhuận tốt đối chiếu xác với quan thuế khoản chi phí Cơng ty cần thiết lập thêm phận kế toán quản trị giúp doanh nghiệp xác định xác khoản doanh thu chi phí, để doanh nghiệp đưa chiến lược kinh doanh thích hợp cho cơng ty Bộ phận kế tốn phải thường xuyên cập nhật chuẩn mực kế toán thay đổi Bộ Tài Chính ban hành Đồng thời phải biết ứng dụng phát triển công nghệ vào việc kinh doanh nói chung cơng tác kế toán doanh nghiệp nhằm đáp ứng kịp thời phát triển chung kinh tế Do quy mơ doanh nghiệp ngày mở rộng cơng tác kế tốn doanh nghiệp cần có tài khoản chi tiết cho tài khoản 642-Chi phí quản lý kinh doanh 6421-Chi phí bán hàng 6422-Chi phí quản lý doanh nghiệp để thuận tiện cho việc theo dõi trình hoạt động doanh nghiệp 5.3 KẾT LUẬN - Việc xác định kết hoạt động kinh doanh giúp cho Công ty biết tình hình hoạt động cơng ty, thơng qua phản ánh vào tài khoản doanh thu chi phí Qua đề chiến lược phù hợp để tăng doanh thu, giảm chi phí kịp thời hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiếp - Đối với thân, thơng qua q trình nghiên cứu xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Công Nghệ Điện Tài Lộc Phát, em tiếp xúc thực tế công việc công ty, hạn chế thời gian kiến thức nên tránh khỏi sai xót, mong đóng góp ý kiến anh chị phịng kế tốn để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, anh chị phịng kế tốn, qua tâm giúp dỡ em q trình thực tập cơng ty, thầy Trình Quốc Việt giúp em hoàn thành chuyen đề tốt nghiệp Trang 41 Phụ lục 1: Sổ chi tiết tài khoản 5111-doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 5111; Quí IV năm 2015 Ngày Số chứng từ hạch toán Diễn giải Tài khoản 13/10/2015 CTBH014/15 Tủ điện CC Long 5111 Xuyên 14/10/2015 PT037/15 Băng keo 5111 TK đối ứng 131 Phát sinh Phát sinh Có Dƣ Nợ Nợ Dƣ Có 13.000.000 13.000.000 1111 900.000 13.900.000 14/10/2015 PT037/15 Công tắc nối Vina 5111 1111 360.000 14.260.000 14/10/2015 PT037/15 Tăng phô 40W 5111 1111 5.600.000 19.860.000 14/10/2015 PT037/15 Chuột đèn 5111 1111 750.000 20.610.000 Ổ ghim lổ (220V-10A) 06/11/2015 CTBH015/15 Ron cửa tủ đông 5111 1111 570.000 21.180.000 5111 131 2.900.000 24.080.000 06/11/2015 CTBH015/15 Ron cửa 5111 131 11.000.000 35.080.000 06/11/2015 CTBH015/15 Ron cửa 5111 131 4.350.000 39.430.000 14/10/2015 PT037/15 13/11/2015 PT038/15 Đầu Cos SC 240 5111 1111 1.200.000 40.630.000 13/11/2015 PT038/15 Đầu Nối Cáp 240 5111 1111 900.000 41.530.000 13/11/2015 PT038/15 Đầu Cos 150 5111 1111 310.000 41.840.000 5111 131 10.000.000 51.840.000 5111 1111 1.672.000 53.512.000 5111 1111 78.000 53.590.000 16/11/2015 CTBH016/15 Lắp đặt NT Chợ Cá Long Xuyên Tủ điện Trung 18/11/2015 PT040/15 Kiên 19/11/2015 PT041/15 Bóng đèn 1m2 19/11/2015 PT041/15 Cơng tắc Thái 5111 1111 24.000 53.614.000 19/11/2015 PT041/15 Ổ ghim lỗ 5111 1111 54.000 53.668.000 19/11/2015 PT041/15 Băng keo 5111 1111 14.000 53.682.000 19/11/2015 PT041/15 VCmd-2x15111 (2x32/0.2)-0.6/1kv 1111 480.000 54.162.000 19/11/2015 PT041/15 Quạt điện 5111 1111 550.000 54.712.000 19/11/2015 PT041/15 Máng điện 1m2 5111 1111 384.000 55.096.000 5111 131 85.302.000 140.398.000 01/12/2015 CTBH017/15 Lắp đặt ÂnThịnh Điền Trang 42 Ngày Số chứng từ hạch toán Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Phát sinh Có Dƣ Nợ Nợ Dƣ Có 09/12/2015 PT042/15 Đèn HQ 0.6M 5111 1111 255.000 140.653.000 18/12/2015 PT043/15 Công tắc từ : MC 5111 9b 9A Kết chuyển doanh 5111 thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cộng 5111 1111 752.000 141.405.000 31/12/2015 CTK035/15 911 141.405.000 141.405.000 141.405.000 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc Phát) Trang 43 Phụ lục 2: Sổ chi tiết tài khoản 632-Giá vốn hàng bán SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 632; Quí năm 2015 Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài TK đối Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dƣ Nợ khoản ứng 13/10/2015 PXK032/15 Đồng hồ nhiệt FOX632 1004 156 978.000 978.000 13/10/2015 PXK032/15 Rờ le nhiệt MT 12 2.1A 632 156 329.000 1.307.000 13/10/2015 PXK032/15 Rờ le nhiệt MT 12 1.3A 632 156 329.000 1.636.000 13/10/2015 PXK032/15 Rờ le nhiệt MT 12 6.5A 632 156 329.000 1.965.000 13/10/2015 PXK032/15 Rờ le nhiệt MT 12 7.5A 632 156 164.500 2.129.500 13/10/2015 PXK032/15 Rờ le nhiệt MT 32 3.3A 632 156 343.000 2.472.500 13/10/2015 PXK032/15 Rờ le nhiệt MT 32 3.3A 632 156 343.000 2.815.500 156 4.049.400 6.864.900 156 332.100 7.197.000 632 156 135.250 7.332.250 632 156 91.800 7.424.050 632 156 95.000 7.519.050 Cáp đồng bọc chống 632 thấm CXWBCu/PVC 25 Nút ấn khẩn YW1B13/10/2015 PXK032/15 mm2 632 V4E01R 13/10/2015 PXK032/15 13/10/2015 PXK032/15 Nút ấn có đèn CR254-AO Nút nhấn có đèn YW1LM2E100M3G 13/10/2015 PXK032/15 Đèn báo 13/10/2015 PXK032/15 13/10/2015 PXK032/15 Đèn báo YW1P2EQ4R 632 156 186.000 7.705.050 13/10/2015 PXK032/15 Đèn báo YW1P1EQM3G 632 156 207.000 7.912.050 13/10/2015 PXK032/15 Công tắc từ MC 6a 6A 632 156 493.500 8.405.550 13/10/2015 PXK032/15 Công tắc từ : MC 12b 12A 632 156 371.000 8.776.550 13/10/2015 PXK032/15 Cầu dao điện BKN 3P C32A 632 156 162.400 8.938.950 Trang 44 Dƣ Có Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài TK đối Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dƣ Nợ khoản ứng 13/10/2015 PXK032/15 Cầu dao điện BKN 2P C40A 632 156 102.200 9.041.150 13/10/2015 PXK032/15 Cầu dao điện BKN 2P C32A 632 156 102.200 9.143.350 13/10/2015 PXK032/15 Cầu dao điện BKN 2P C10A 632 156 102.200 9.245.550 13/10/2015 PXK032/15 Cầu dao điện BKN 2P C25A 632 156 102.200 9.347.750 13/10/2015 PXK032/15 Cầu dao điện: BKN 632 3P C16A 156 324.800 9.672.550 13/10/2015 PXK032/15 Cầu dao điện: BKN 632 3P C40A 156 162.400 9.834.950 13/10/2015 PXK032/15 Quạt trần Panasonic 632 F-60MZZ 156 759.091 10.594.041 632 156 100.000 10.694.041 Cầu dao điện: BKN 632 3P C10A 156 102.200 10.796.241 13/10/2015 PXK032/15 Đầu Cos 13/10/2015 PXK032/15 14/10/2015 PXK033/15 Băng keo 632 156 660.000 11.456.241 14/10/2015 PXK033/15 Công tắc nối Vina 632 156 304.000 11.760.241 14/10/2015 PXK033/15 Tăng phô 40W 632 156 5.000.000 16.760.241 14/10/2015 PXK033/15 Chuột đèn 632 156 600.000 17.360.241 Ổ ghim lổ (220V632 10A) 156 480.000 17.840.241 14/10/2015 PXK033/15 06/11/2015 PXK034/15 Ron cửa tủ đông 632 156 2.100 17.842.341 06/11/2015 PXK034/15 Ron cửa 632 156 13.800.000 31.642.341 06/11/2015 PXK034/15 Ron cửa 632 156 4.140.000 35.782.341 13/11/2015 PXK035/15 Đầu Cos SC 240 632 156 1.080.000 36.862.341 13/11/2015 PXK035/15 Đầu Nối Cáp 240 632 156 780.000 37.642.341 Trang 45 Dƣ Có Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải 13/11/2015 PXK035/15 Đầu Cos 150 Tài TK đối Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dƣ Nợ khoản ứng 632 156 300.000 37.942.341 632 156 1.113.000 39.055.341 19/11/2015 PXK037/15 Bóng đèn 1m2 632 156 66.000 39.121.341 19/11/2015 PXK037/15 Công tắc Thái 632 156 22.500 39.143.841 19/11/2015 PXK037/15 Ổ ghim lỗ 632 156 51.000 39.194.841 19/11/2015 PXK037/15 Băng keo 632 156 8.800 39.203.641 632 156 322.320 39.525.961 19/11/2015 PXK037/15 Quạt điện 632 156 550.000 40.075.961 19/11/2015 PXK037/15 Máng điện 1m2 632 156 378.000 40.453.961 1111 18.000.000 58.453.961 156 2.000.000 60.453.961 156 579.840 61.033.801 156 5.850.000 66.883.801 632 156 8.280.000 75.163.801 01/12/2015 PXK038/15 Ống WPVC 41x2.1 632 156 2.250.000 77.413.801 632 156 616.140 78.029.941 632 156 2.676.900 80.706.841 632 156 2.462.860 83.169.701 18/11/2015 PXK036/15 19/11/2015 PXK037/15 Công tắc từ MC 9b 9A VCmd-2x1(2x32/0.2)-0.6/1kv Thanh tốn chi phí lắp đặt tủ điện điều 26/11/2015 PC086/15 khiển hệ thống xử lý 632 nước cấp nước thải nhà máy Ân Thịnh Điền 01/12/2015 PXK038/15 Bơm Nước 632 Cáp đồng bọc chống 632 thấm CXWBCu/PVC 25 01/12/2015 PXK038/15 Ống mm2WPVC 49x2.4 632 01/12/2015 PXK038/15 01/12/2015 PXK038/15 Ống WPVC 60x2 Cáp đồng bọc Cu/PVC 25mm20.6/1kV Cáp đồng bọc 01/12/2015 PXK038/15 Cu/PVC 50mm20.6/1kV 01/12/2015 PXK038/15 Dây, cáp điện 4x6 01/12/2015 PXK038/15 Trang 46 Dƣ Có Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải 01/12/2015 PXK038/15 Cáp hàn 50 Tài TK đối Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dƣ Nợ khoản ứng 632 156 1.120.000 84.289.701 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện BKN 3P C32A 632 156 324.800 84.614.501 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện BKN 2P C40A 632 156 204.400 84.818.901 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện BKN 2P C32A 632 156 102.200 84.921.101 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện BKN 2P C10A 632 156 306.600 85.227.701 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện BKN 2P C25A 632 156 102.200 85.329.901 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện ABN 403c 300A 632 156 2.870.000 88.199.901 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện: BKN 632 3P C16A 156 324.800 88.524.701 01/12/2015 PXK038/15 Cầu dao điện: BKN 632 3P C6A 156 324.800 88.849.501 01/12/2015 PXK038/15 Công tắc từ MC 9b 9A 632 156 1.484.000 90.333.501 01/12/2015 PXK038/15 Công tắc từ MC 6a 6A 632 156 822.500 91.156.001 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt MT 12 2.1A 632 156 329.000 91.485.001 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt MT 12 1.3A 632 156 164.500 91.649.501 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt : MT 32 632 2.1A 156 371.000 92.020.501 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt : MT 32 632 3.3A 156 371.000 92.391.501 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt : MT 32 632 5A 156 371.000 92.762.501 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt : MT 32 632 5A 156 371.000 93.133.501 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt MT 32 3.3A 632 156 857.500 93.991.001 01/12/2015 PXK038/15 Rờ le nhiệt MT 32 3.3A 632 156 343.000 94.334.001 Trang 47 Dƣ Có Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài TK đối Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dƣ Nợ khoản ứng 01/12/2015 PXK038/15 Quạt trần Panasonic 632 F-60MZZ 156 2.277.273 96.611.274 01/12/2015 PXK038/15 Dây điện lực hạ AsV 50 632 156 4.543.864 101.155.13 632 156 188.400 101.343.53 632 156 216.400 101.559.93 632 156 380.000 101.939.93 Nút nhấn có đèn YW1LM2E11QM3R Nút ấn có đèn CR01/12/2015 PXK038/15 254-AO 01/12/2015 PXK038/15 01/12/2015 PXK038/15 Đèn báo 01/12/2015 PXK038/15 Đèn báo YW1P2EQ4R 632 156 186.000 102.125.93 01/12/2015 PXK038/15 Đèn báo YW1P1EQM3G 632 156 207.000 102.332.93 01/12/2015 PXK038/15 Bộ lập trình Zello SR2A201FU 632 156 2.386.000 104.718.93 01/12/2015 PXK038/15 Bộ lập trình Zelio SR3B261FU 632 156 3.083.000 107.801.93 01/12/2015 PXK038/15 Cầu đẩu HYBT-25A 632 156 313.636 108.115.57 156 3.871.000 111.986.57 156 237.270 112.223.84 765.800 112.989.64 Thiết bị đo Kyoritsu632 Đo điện trở đất 4105 AH 09/12/2015 PXK039/15 Đèn HQ 0.6M 632 01/12/2015 PXK038/15 18/12/2015 PXK040/15 Công tắc từ : MC 9b 632 9A 156 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 Cộng 632 112.989.644 112.989.644 112.989.644 (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc Phát) Trang 48 Dƣ Có Phụ lục 3: Sổ chi tiết tài khoản 515-doanh thu tài SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 515; Quí năm 2015 Ngày Số chứng chứng từ từ Diễn giải Tài khoản TK đối Phát sinh Phát sinh ứng Nợ Có Dƣ Nợ Dƣ Có 26/10/2015 NTTK0033 Lãi tiền gửi tháng 10/2015 515 1121 19.547 19.547 26/11/2015 NTTK0037 Lãi tiền gửi tháng 11/2015 515 1121 15.513 35.060 26/12/2015 NTTK0039 Lãi tiền gửi tháng 12/2015 515 1121 6.985 42.045 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển doanh thu 515 hoạt động tài Cộng 515 911 42.045 42.045 42.045 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc Phát) Trang 49 Phụ lục 4: Sổ chi tiết tài khoản 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 642; Quí năm 2015 Ngày Số chứng chứng từ từ Diễn giải Cước thuê bao homphone tháng 10 năm 2015 theo 01 hóa đơn 6972200 Thanh tốn chi phí 02/10/2015 PC066/15 mua chuột Mitsumi HĐ 0004777 Hạch tốn phí chuyển 31/10/2015 CTK024/15 dịch vụ TK tháng 10/2015 Hạch toán chi phí 31/10/2015 CTK025/15 thuê trụ sở tháng 10/2015 HTCPL000 Hạch tốn chi phí 31/10/2015 lương tháng 10 năm 07 2015 Thanh tốn chi phí 01/11/2015 PC078/15 cước th báo tháng 11/2015 kèm theo hóa sốchi 2275698 Hạchđơn tốn phí 30/11/2015 CTK028/15 dịch vụ Tài khoản tháng 11/2015 Hạch toán chi phí 30/11/2015 CTK029/15 thuê trụ sở tháng 11/2015 HTCPL000 Hạch tốn chi phí 30/11/2015 lương tháng 11 năm 08 2015 Thanh tốn cước viễn 01/12/2015 PC087/15 thơng tháng 12/2015 kèm theo hóa đơn số 6370303 Hạch tốn chi phí 31/12/2015 CTK032/15 th trụ sở tháng 12/2015 Hạch tốn phí dịch 31/12/2015 CTK033/15 vụ ngân hàng tháng 12/2015 HTCPL000 Hạch toán chi phí 31/12/2015 lương tháng 12 năm 09 2015 31/12/2015 CTK035/15 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng 01/10/2015 PC064/15 Số dư cuối kỳ Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dƣ Nợ 6422 1111 197.983 197.983 6422 1111 103.636 301.619 6422 331 190.000 491.619 6422 1111 3.900.000 4.391.619 6422 334 12.200.000 16.591.619 6422 1111 219.360 16.810.979 6422 331 218.000 17.028.979 6422 1111 3.900.000 20.928.979 6422 334 12.200.000 33.128.979 6422 1111 310.034 33.439.013 6422 1111 3.900.000 37.339.013 6422 331 165.000 37.504.013 6422 334 12.200.000 49.704.013 6422 911 6422 49.704.013 49.704.013 49.704.013 6422 (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc Phát) Trang 50 Dƣ Có ... Chƣơng KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 4.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ - Công ty Cổ Phần Công Nghệ Điện Tài Lộc Phát. .. THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT 3.1 SƠ LƢỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ ĐIỆN TÀI LỘC PHÁT - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Công Nghệ Điện Tài Lộc Phát - Tên giao dịch: TLPACO... 12: Kế toán xác định kết hoạt độngkinh doanh 18 Sơ đồ 19: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Công Nghệ Điện Tài Lộc Phát 19 Sơ đồ 20: Sơ đồ tổ chưc máy kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghệ Điện Tài Lộc phát