Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty đầu tư xây dựng số 2 hà nội hacinco

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - ĐẶNG THỊ LIÊN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY ĐẦU TƢ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI - HACINCO LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội – Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - ĐẶNG THỊ LIÊN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY ĐẦU TƢ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI - HACINCO Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 15BQTKD LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC : TS TRẦN THỊ ÁNH Hà Nội – Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học tơi, có hỗ trợ từ TS Trần Thị Ánh hướng dẫn giúp đỡ khác cho việc thực luận văn cảm ơn Các nội dung nghiên cứu kết thể luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Đặng Thị Liên LỜI CÁM ƠN Trong q trình hồn thành Luận văn, tác giả nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Bộ mơn Quản trị kinh doanh –Viện Kinh tế Quản lý, đặc biệt bảo tận tình Giáo viên hướng dẫn, hỗ trợ quý giá Lãnh đạo đồng nghiệp Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội - Hacinco, qua tác giả tiếp thu học hỏi nhiều kiến thức, kinh nghiệm quý báu thực tế Đây hội để tác giả đánh giá, tổng kết lại học tập suốt thời gian qua Qua tác giả muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến: - TS Trần Thị Ánh tận tâm hướng dẫn giúp đỡ tác giả trình làm luận văn - Các thầy cô Viện Kinh tế & Quản lý, Viện Đào tạo Sau đại học Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội tận tình giảng dạy giúp đỡ tác giả trình học tập rèn luyện trường Mặc dù với nỗ lực hết mình, thời gian kinh nghiệm thân tác giả cịn hạn chế, nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp, bảo thầy cô bạn đồng nghiệp Xin chân thành cảm ơn./ Ngƣời thực ĐẶNG THỊ LIÊN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .3 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung tài doanh nghiệp 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp .4 1.1.4 Vai trò mục tiêu tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm : .4 1.2.2 Mục đích phân tích tài .4 1.2.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp .6 1.3 Nội dung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Lập kế hoạch phân tích tài doanh nghiệp .7 1.3.2 Thu thập tài liệu lựa chọn phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2.1 Thu thập tài liệu phục vụ phân tích 1.3.2.2 Lựa chọn phương pháp phân tích 10 1.3.3 Thực cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 13 1.3.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp .13 1.3.3.2 Phân tích hiệu tài doanh nghiệp .16 1.3.3.3 Phân tích rủi ro tài doanh nghiệp 19 1.3.3.4 Phân tích kêt hợp hiệu rủi ro tài 21 1.3.4 Đánh giá nhận xét kết phân tích tài doanh nghiệp .22 1.3.5 Đề xuất số giải pháp 23 1.3.5.1 Về phía doanh nghiêp 23 1.3.5.2 Về phía nhà nước 23 1.4 Nhân tố ảnh hƣởng tới cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 24 1.4.1 Nhân tố chủ quan 24 1.4.1.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp .24 1.4.1.2 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh 24 1.4.1.3 Môi trường kinh doanh 25 1.4.1.4 Chất lượng thơng tin sử dụng cơng tác phân tích tài .26 1.4.1.5 Trình độ nhà phân tích 27 1.4.1.6 Nhận thức phân tích tài chủ doanh nghiệp 27 1.4.2 Nhân tố khách quan .27 1.4.2.1 Môi trường pháp lý 27 1.4.2.2 Hệ thống tiêu trung bình nghành 28 1.5 Kinh nghiệm cơng tác phân tích tài số doanh nghiệp học kinh nghiệm công tác phân tích tài Cơng ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội - Hacinco 28 1.5.1 Kinh nghiệm cơng tác phân tích tài Công ty Cổ phần xi măng Bút Sơn 28 1.5.2 Kinh nghiệm công tác phân tích tài Cơng ty TNHH Hệ Thống Công Nghiệp Việt Nam .30 1.5.3 Bài học kinh nghiệm cơng tác phân tích tài Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 33 CHƢƠNG 2: CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY ĐẦU TƢ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI – HACINCO 34 2.1 Tổng quan Công ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 34 2.1.1 Khái quát Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 34 2.1.2Một số tiêu kinh tế kỹ thuật Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 43 2.1.3Đặc điểm nghành xây dựng giai đoạn nước ta .45 2.2Thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty Đầu tƣ Xây dựng số Hà Nội – Hacinco giai đoạn 2014 – 2016 50 2.2.1 Nội dung cơng tác phân tích tài Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco qua tiêu tài 50 2.2.1.1 Lập kê hoạch phân tích tài Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 50 2.2.1.2 Thu thập tài liệu phục vụ phân tích 52 2.2.1.3 Cơng tác thực phân tích .52 2.2.1.3.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty 52 2.2.1.3.2 Phân tích hiệu tài Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội 64 2.2.1.3.3 Phân tích rủi ro tài Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội .67 2.2.1.3.4 Phân tích kết hợp hiệu rủi ro tài chính: 69 2.2.1.4 Đánh giá nhận xét công tác phân tích tài qua tiêu công ty .72 2.2.2 Công tác phân tích tài Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội qua thông tin điều tra 73 2.2.2.1 Thông tin điều tra .73 2.2.2.2 Công tác chuẩn bị phân tích thực phân tích 73 2.2.2.3 Về nội dung phân tích 75 2.2.2.4 Về cơng tác đánh giá phân tích .76 2.3 Đánh giá, kết luận thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội 77 2.3.1 Về mặt mạnh 77 2.3.2Về mặt hạn chế nguyên nhân 78 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN, NÂNG CAO NĂNG LỰC CƠNG TÁC TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY ĐẦU TƢ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI – HACINCO .79 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 79 3.2 Các giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài cho Cơng ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội - Hacinco 81 3.2.1Hoàn thiện quy trình cơng tác phân tích tài 81 3.2.2Hồn thiện tài liệu phục vụ cho cơng tác phân tích 82 3.2.3Hồn thiện mục tiêu cơng tác phân tích tài 83 3.2.4 Hồn thiện nội dung cơng tác phân tích tài 84 3.2.5 Đào tạo nâng cao đội ngũ cán thực cơng tác phân tích tài 86 3.3 Các kiến nghị thực giải pháp 87 PHẦN KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC DANH MỤC KÝ HIỆU KÝ HIỆU Cân đối kế toán CĐKT TSCĐ Lưu chuyển tiền tệ LCTT Tài sản ngắn hạn TSNH Sản xuất kinh doanh SXKD Tài sản dài hạn TSDH Cán nhân viên CBNV Vốn chủ sở hữu VCSH Không đồng ý KĐY Doanh thu DTT Không ý kiến KYK Lợi nhuận sau thuế LNST Đồng ý Doanh nghiệp DN Tài sản cố định Tài sản TS Xây dựng ĐY XDCB Nguồn vốn ngắn hạn NVNH Năng suất tài sản cố định NSTSCĐ Nguồn vốn dài hạn NVDH Vòng quay hàng tồn kho VQHTK Vòng quay tổng tài sản VQTTS Tổng tài sản Báo cáo tài TTS BCTC Vịng quay vốn chủ sở hữu VQVCSH DT Thành phố TP Cổ phần xi măng CPXM Tiền lương TL Khả toán KNTT Kế hoạch KH Trách nhiệm hữu hạn TNHH Công cụ dụng cụ CCDC Hội đồng nhân dân HĐND Giá trị gia tăng GTGT Ủy ban nhân dân UBND Vật liệu xâu dựng VLXD Doanh thu DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Mục đích phân tích tài Sơ đồ 2: Quy trình phân tích tài doanh nghiệp Sơ đồ 3: Bảng phân tích sử dụng vốn nguồn vốn 15 Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị trực thuộc Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội 37 Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội Hacinco .39 Sơ đồ 3: Sơ đồ sổ kế toán theo hình thức ký chung Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội - Hacinco 42 Sơ đồ 1: Phân loại tiêu hiệu tài 85 Sơ đồ 2: Các nội dung phân tích khái quát báo cáo tài 86 93 94 95 Phụ lục 02: Bảng cân đối kế toán năm 2015 Công ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội - Hacinco 96 97 98 99 Phụ lục 3: Báo cáo tài năm 2016 Cơng ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội - Hacinco 100 101 102 103 Phụ lục 4: PHIẾU ĐIỀU TRA QUAN ĐIỂM CÁ NHÂN CỦA NHÂN VIÊN CÔNG TY ĐẦU TƢ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI - HACINCO Kính thưa anh, chị: Để giúp đánh giá xác tình hình đề xuất khuyến nghị hợp lý nhằm nâng cao hiệu công tác phân tích tài Cơng ty Anh, chị xin vui lòng trả lời câu hỏi Ý kiến anh, chị đóng góp hữu ích phản ánh tình hình Cơng ty Tơi xin cam đoan thông tin mà anh, chị cung cấp hồn tồn tuyệt mật Tơi xin trân trọng cảm ơn đóng góp anh, chị Người điều tra Đặng Thị Liên Hƣớng dẫn: Đề nghị anh, chị trả lời theo thứ tự câu hỏi, trả lời câu hỏi yêu cầu Anh, chị đánh dấu X vào chọn 104 Anh chị giữ chức vụ công tác công ty? (1) □ Cán quản lý phịng ban (2) □ Nhân viên kế tốn (3) □ Nhân viên khác Ngƣời, phân chịu trách nhiệm cơng tác phân tích tài cơng ty? (1) □ Bộ phận chun trách tài (2) □ Kiêm nhiệm phịng Kế tốn Mức độ thƣờng xun cơng tác phân tích tài công ty? (1) □ Thường xuyên (2) □ Thỉnh thoảng (3) □ Không Ngƣời chịu trách nhiệm cao cơng tác tài cơng ty (1) □ Phó giám đốc phụ trách tài (2) □ Trưởng phịng Kế Tốn (3) □ Kế tốn trưởng (3) □ Bộ phân khác Anh chị có đánh giá nhƣ tài liệu mà cơng ty sử dụng cơng tác phân tích tài Anh chị có đồng ý hay khơng đồng ý? TT Các tài liệu doanh nghiệp sử dụng phân KĐY tích tài Các thơng tin bên 1.1 Bảng cân đối kế toán 1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.3 Báo cáo lưu chuyển tiên tệ 1.4 Bảng thuyết minh báo cáo tài 1.5 Sổ kế toán tổng hợp chi tiết Các thơng tin khác bên ngồi 105 KYK ĐY Anh chị có đánh giá nhƣ nội dung cơng tác phân tích tài Anh chị có đồng ý hay khơng đồng ý? TT Nội dung phân tích tài bao gồm Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 1.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 1.2 Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng vốn 1.3 Phân tích cân đối tài 1.4 Phân tích khái quát báo cáo kết sản xuất kinh doanh (Phân biến động doanh thu, chi phí, lãi vay, thuế, lãi rịng, cổ tức) 1.5 Phân tích khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích hiệu tài 2.1 Phân tích khả sinh lời 2.2 Phân tích khả quản lý tài sản Phân tích rủi ro tài 3.1 Phân tích khả tốn 3.2 Phân tích khả quản lý nợ Phân tích tổng hợp hiệu rủi ro tài 4.1 Đẳng thức Du Pont 4.2 Phân tích địn bẩy KĐY KYK ĐY Công ty anh, chị sử dụng phƣơng pháp để phân tích tài mức độ nhƣ nào? TT Phƣơng pháp sử dụng phân tích tài Phương pháp so sánh Phương pháp phân tích Phương pháp thay liên hồn Phương pháp dịng tiền chiết khấu Mơ hình nhân 106 KĐY KYK ĐY Anh chị hay cho biết ngƣời chịu trách nhiệm công tác đánh giá tài cơng ty? STT Chịu trách nhiệm đánh giá phân tích tài Phó giám đốc tài Lãnh đạo phịng ban Bộ phận chun trách tài Phịng Kế toán Số trả lời Tổng cộng Anh chị vui lịng cho biết cần làm để điều tra đạt kết tốt Xin chân thành cảm ơn hợp tác anh, chị 107 ... tác phân tích tài Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 33 CHƢƠNG 2: CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY ĐẦU TƢ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI – HACINCO 34 2. 1 Tổng quan Công ty. .. Công ty Đầu tƣ Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 34 2. 1.1 Khái quát Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco 34 2. 1.2Một số tiêu kinh tế kỹ thuật Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội – Hacinco ... phân tích 52 2 .2. 1.3 Cơng tác thực phân tích . 52 2 .2. 1.3.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty 52 2 .2. 1.3 .2 Phân tích hiệu tài Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội 64 2. 2.1.3.3