Giải pháp nâng cao hiệu quả đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - Nguyễn Thị Trang Giải pháp nâng cao hiệu đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: Cao Tô Linh Hà Nội – Năm 2018 LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Cao Tơ Linh, ngựời trực tiếp hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực nghiên cứu đề tài Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy, Cô giảng viên Viện Quản lý kinh tế, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội quan tâm giúp đỡ để em đựợc học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Em xin trân trọng cảm ơn anh chị Vụ Quản lý đầu tư Quỹ, Bảo hiểm xã hội Việt Nam chia sẻ thông tin, cung cấp cho em nhiều nguồn tự liệu, tài liệu hữu ích phục vụ cho đề tài nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Học viên thực Nguyễn Thị Trang ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii LỜI NÓI ĐẦU viii CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ ĐẦU TƢ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội 1.1.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội 1.1.2 Bản chất Bảo hiểm xã hội 1.1.3 Vai trò Bảo hiểm xã hội 1.1.4 Đối tượng phạm vi Bảo hiểm xã hội 1.2 Quỹ Bảo hiểm xã hội 10 1.2.1 Khái niệm đặc điểm quỹ Bảo hiểm xã hội 10 1.2.2 Nguồn hình thành quỹ Bảo hiểm xã hội 12 1.2.3 Sử dụng quỹ Bảo hiểm xã hội 13 1.2.4 Quản lý quỹ Bảo hiểm xã hội 13 1.3 Hoạt động đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội 16 1.3.1 Sự cần thiết khách quan phải đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội 16 1.3.2 Nguyên tắc đầu tư tiêu chí đánh giá hiệu 17 1.3.2.1 Nguyên tắc đầu tư 17 1.3.2.2 Các tiêu chí đánh giá hiệu 18 1.3.3 Hình thức đầu tư 20 1.3.4 Các nội dung hoạt động 23 1.3.4.1 Lập kế hoạch 25 1.3.4.2 Thiết lập phân bổ vốn đầu tư 25 1.3.4.3 Thực quản lý đầu tư 26 1.3.4.4 Kiểm soát đầu tư 26 1.3.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động đầu tư quỹ 27 iii 1.3.5.1 Sự phát triển kinh tế xã hội 27 1.3.5.2 Quy định Nhà nước hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ Bảo hiểm xã hội 28 1.3.5.3 Quy mô quỹ Bảo hiểm xã hội 28 1.3.5.4 Trình độ chun mơn đội ngũ cán 29 1.3.5.5 Cơ sở vật chất 29 TÓM TẮT CHƢƠNG 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 32 2.1 Khái quát Bảo hiểm xã hội Việt Nam 32 2.1.1 Giới thiệu chung 32 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức BHXH Việt Nam & Quỹ BHXH Việt Nam 34 2.1.3.1 Chính phủ 34 2.1.3.2 Hội đồng Quản lý bảo hiểm xã hội Việt Nam 35 2.1.3.3 Bảo hiểm xã hội Việt Nam Trung ương 38 2.1.4 Giới thiệu hoạt động Quỹ BHXH Việt Nam 42 2.2 Kết hiệu đầu tư quỹ BHXH Việt Nam 56 2.3 Hiện trạng hoạt động đầu tư quỹ BHXH Việt Nam 67 2.3.1 Lập kế hoạch 68 2.3.1.1 Căn lập kế hoạch 68 2.3.1.2 Lập kế hoạch đầu tư hàng tháng 68 2.3.2 Thiết lập phân bổ vốn đầu tư 69 2.3.3 Thực quản lý đầu tư 71 2.3.3.1 Đầu tư trái phiếu Chính phủ 71 2.3.3.2 Đầu tư trái phiếu Chính phủ bảo lãnh Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Chính sách xã hội phát hành 73 2.3.3.3 Cho Ngân sách Nhà nước vay 74 2.3.3.4 Đầu tư vào chương trình kinh tế trọng điểm quốc gia 75 2.3.4 Kiểm soát đầu tư 75 2.4 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động đầu tư Quỹ BHXH Việt Nam 80 iv 2.4.1 Các yếu tố bên 80 2.4.2 Các yếu tố bên 81 2.5 Đánh giá chung hoạt động đầu tư Quỹ BHXH Việt Nam 83 2.5.1 Điểm mạnh 83 2.5.2 Điểm yếu 83 2.5.3 Nguyên nhân điểm yếu 85 2.5.3.1 Nguyên nhân chủ quan 85 2.5.3.2 Nguyên nhân khách quan 86 Tóm tắt chƣơng 88 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ĐẦU TƢ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 89 3.1 Định hướng phát triển Bảo hiểm xã hội Việt Nam đến năm 2020 89 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam 91 3.2.1 Tuân thủ nguyên tắc chung đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội 91 3.2.2 Lựa chọn hình thức đầu tư đa dạng hóa danh mục đầu tư 92 3.2.3 Nâng cao chất lượng thẩm định dự án dầu tư 95 3.2.3.1 Thẩm định lực tài đối tượng vay vốn 95 3.2.3.2 Thẩm định hiệu dự án đầu tư 98 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức máy thực đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội 98 3.2.5 Trang bị phần mềm quản lý hoạt động đầu tư 100 3.3 Kiến nghị 102 3.3.1 Đối với Nhà nước 102 3.3.2 Đối với Bộ Kế hoạch Đầu tư 103 3.3.3 Đối với Bộ Y tế Bộ Lao động thương binh xã hội 104 TÓM TẮT CHƢƠNG 105 KẾT LUẬN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp NSNN Ngân sách Nhà nước KCB Khám chữa bệnh XDCB Xây dựng TMCP Thương mại cổ phần vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình số đối tượng tham gia BHXH từ năm 2012-2016 43 Bảng 2.2: Tình hình thu BHXH từ 2012-2016 45 Bảng 2.3: Tình hình nợ đọng, trốn đóng BHXH từ 2012-2016 46 Bảng 2.4: Tình hình chi BHXH từ 2012-2016 48 Bảng 2.5: Tình hình cân đối quỹ BHXH giai đoạn 2012-2016 51 Bảng 2.6: Dự báo cân đối quỹ BHXH tự nguyện 53 Bảng 2.7: Dự báo cân đối quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp 54 Bảng 2.8: Dự báo cân đối quỹ ốm đau, thai sản 54 Bảng 2.9: Dự báo cân đối quỹ bảo hiểm thất nghiệp 55 Bảng 2.10: Dự báo cân đối quỹ hưu trí, tử tuất 55 Bảng 2.11: Tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư quỹ BHXH giai đoạn 2012-2016 57 Bảng 2.12: Cơ cấu đầu tư theo kỳ hạn hình thức cho Ngân hàng Thương mại vay thời điểm cuối năm giai đoạn 2013-2016 59 Bảng 2.13: Danh mục đầu tư từ quỹ BHXH thời điểm 31/12 từError! Bookmark not defined 2012-2016 Error! Bookmark not defined Bảng 2.14: Lãi thu từ hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH giai đoạn từ 2013-2016 61 Bảng 2.15: So sánh hiệu số hình thức đầu tư từ quỹ BHXH 64 Bảng 2.16: Tình hình sử dụng tiền sinh lời từ đầu tư quỹ BHXH giai đoạn 2013-2016 67 Bảng 2.17: Phân bổ danh mục đầu tư từ BHXH Việt Nam 70 Bảng 3.1: Dự kiến đối tượng tham gia BHXH, BHTN đến năm 2020 89 Việt Nam 89 Bảng 3.2: Dự báo tình hình đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH đến năm 2020 91 Bảng 3.3: Đề xuất danh mục đầu tư từ quỹ BHXH thời gian tới 94 vii DANH MỤC HÌNH Hình 2.2: Quy trình kiểm sốt 77 viii LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Bảo hiểm xã hội Việt Nam đơn vị nghiệp có thu trực thuộc Chính phủ có chức thực sách BHXH, BHYT, nhằm đảm bảo ổn định vật chất, đảm bảo sống cho người lao động gia đình họ, từ góp phần ổn định xã hội BHXH sách an sinh quan trọng quốc gia, từ thành lập, ngành BHXH quan tâm Đảng Nhà nước Mục tiêu quan trọng hoạt động BHXH mở rộng đối tượng tham gia tiến tới BHXH cho toàn người lao động BHYT cho toàn dân Để đạt mục tiêu quan trọng đó, ngành BHXH phải phấn đấu khơng ngừng, vấn đề đầu tư tăng trưởng quỹ để có nguồn quỹ ổn định, bền vững, làm sở vững cho việc chi trả đúng, đủ kịp thời cho người tham gia ngày quan tâm đặc biệt Kể từ 1995 nay, quỹ BHXH liên tục tăng có dư Tuy nhiên, xét khoảng thời gian từ 30 đến 50 năm nguy cân đối quỹ BHXH, thu không đủ chi nhà nghiên cứu, hoạch định sách BHXH dự báo trước Việc nghiên cứu để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng quỹ, tăng tiềm lực tài giảm gánh nặng cho Ngân sách Nhà nước đặt ngày cấp thiết Xuất phát từ yêu cầu vấn đề nêu trên, tác giả mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam” để nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Cho đến có số cơng trình nghiên cứu khoa học đề tài quản lý đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi Quỹ BHXH; nâng cao hiệu sử dụng vốn nhàn rỗi Quỹ BHXH kể đến như: - Luận văn thạc sỹ kinh tế “Hoạt động đầu tư Bảo hiểm xã hội Việt Nam, giai đoạn 2007-2011” tác giả Nguyễn Văn Huy, Trường đại học kinh tế Đại học Quốc Gia Hà Nội, năm 2012; Luận văn đề cập đến công tác quản lý sử dụng Quỹ BHXH Tác giả đưa kiến nghị giải pháp tăng cường công tác quản lý hoạt động đầu tư Quỹ BHXH Việt Nam - Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả Trần Thị Thanh Thủy "Phát triển hoạt động đầu tư Bảo hiểm xã hội Việt Nam", năm 2007; Đề tài tập trung phân tích, đánh giá hoạt động đầu tư BHXH, tác giả điểm mạnh điểm yếu qua đưa kiến nghị giải pháp nhằm phát triển hoạt động đầu tư BHXH Tuy nhiên cơng trình nghiên cứu thường đánh giá theo góc độ rộng như: cơng tác quản lý đầu tư vốn đầu tư, phát triển hoạt động vốn đầu tư Quỹ BHXH … qua tìm hiểu tác giả chưa thấy có đề tài nghiên cứu góc độ giải pháp nâng cao hiệu đầu tư Quỹ BHXH Bảo hiểm xã hội Việt Nam Trên thực tế, Quỹ BHXH chủ yếu sử dụng để chi trả cho chế độ BHXH cho người lao động theo Luật BHXH, đóng bảo hiểm y tế cho người hưởng lương hưu, cuối sử dụng đầu tư để an toàn tăng trưởng Quỹ theo quy định Điều 91 Điều 92 Luật BHXH năm 2014 Do đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam” làm phong phú thêm tình hình nghiên cứu khoa học lĩnh vực đồng thời đóng góp ý nghĩa thực tế việc cân đối Quỹ BHXH Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ vấn đề lý luận BHXH đầu tư quỹ BHXH - Đánh giá thực trạng hoạt động đầu tư quỹ BHXH BHXH Việt Nam - Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm phát triển hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài: Hiệu đầu tư hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH BHXH Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu đề tài: + Phạm vi không gian: Nghiên cứu giới hạn quỹ BHXH (bắt buộc, tự nguyện) thuộc BHXH Việt Nam + Phạm vi thời gian: Dữ liệu thứ cấp thu thập cho giai đoạn 2012-2016 Tuy vậy, số vấn đề, hoạt động đầu tư từ trước 2012 tham khảo đề cập Bảng 3.3: Đề xuất danh mục đầu tƣ từ quỹ BHXH thời gian tới Tỉ Mục đích Danh mục Hình thức Tỉ suất lợi trọng nhuận chuẩn dự (%) kiến Trái phiếu phát hành qua kho bạc Nhà Coupon Nước đó: Đầu tƣ theo định Trái phiếu Chính phủ Chính phủ - TP bán 10 - TP khơng bán 10 trái phiếu 5-10 năm Trái phiếu phát hành qua Ngân hàng Phát triển (có thể bán 10 Lãi suất chiết khấu thực tế thị trường) Cho vay Ngân sách Nhà Khoản cho vay nước Đầu tƣ an toàn tăng trƣởng Ngân sách Nhà nước Cho Ngân hàng Gửi tiền vào NHTM qua chế đấu thầu vay Góp vốn vào dự án sở hạ tầng Nhà nước Kinh doanh bất động Đa dạng hoá sản đầu Xây dựng nhà 35 Mua tài sản tín phiếu kho bạc (có thị trường tiền tệ thể bán thị Cho chủ sử dụng lao động vay Tổng cộng Lãi suất đấu thầu bình ngành + Lãi suất phù hợp với thị trường Lãi suất liên ngân hàng NHNN Việt Nam 100 94 5-10 năm phần bù rủi ro trường) Đầu tư khác Coupon trái phiếu Lãi suất trung Chứng tiền gửi, danh mục đầu tƣ Góp vốn sở hữu ban 15 Lãi suất phù hợp với thị trường 3.2.3 Nâng cao chất lượng thẩm định dự án dầu tư Quá trình thẩm định đầu tư phải xem xét tiến hành lĩnh vực: Thứ thẩm định lực tài đối tượng vay vốn, q trình thực trước đầu tư Thứ hai trình thẩm định hiệu tiền vốn sau đầu tư, trình thực sau kết thúc dự án, thu hồi tiền vốn đầu tư 3.2.3.1 Thẩm định lực tài đối tượng vay vốn Thứ nhất, thẩm định lực tài với đối tượng vay vốn Ngân hàng: Công tác đánh giá lực tài đơn vị vay vốn phải thực thường xuyên hàng năm thông qua hệ thống tiêu Hàng năm, vào báo cáo tài ngân hàng kiểm toán, BHXH Việt Nam tiến hành đánh giá, xếp loại để làm đầu tư Các tiêu đánh giá bao gồm: - Hệ thống tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài + Nhóm tiêu hoạt động chung: * Chỉ tiêu số : Tốc độ tăng huy động vốn * Chỉ tiêu số : Tốc độ tăng đầu tư vốn * Chỉ tiêu số : Tỷ lệ khả sinh lời * Chỉ tiêu số : Chấp hành, thực sách, chế độ + Nhóm tiêu an toàn sử dụng vốn: * Chỉ tiêu số : Tỷ lệ nợ hạn + Nhóm tiêu lợi nhuận: * Chỉ tiêu số : Lợi nhuận thực tỷ suất lợi nhuận vốn - Thẩm định văn pháp lý: hồ sơ trình duyệt, tính hợp pháp, hợp lệ, tư cách pháp nhân, lực chủ đầu tư + Với doanh nghiệp Nhà nước: Quyết định thành lập hay thành lập lại, quan định thành lập thành lập lại, quan cấp trực thuộc, người đại diện thức, + Với thành phần kinh tế khác: Giấy phép hoạt động, quan cấp giấy phép hoạt động, người đại diện, vốn pháp định, giấy chứng nhận khả tài ngân hàng mở tài khoản cấp 95 + Với công ty nước ngoài: Giấy phép hoạt động, quan cấp giấy phép hoạt động, người đại diện, vốn pháp định Ngoài cần thẩm định văn pháp lý khác văn liên quan đến địa điểm; liên quan đến phần góp vốn bên văn nêu ý kiến cấp quyền, ngành chủ quản dự án đầu tư - Thẩm định mục tiêu dự án đầu tư: + Mục tiêu dự án có phù hợp với chương trình, kế hoạch phát triển kinh tế chung hay vùng khơng ? + Có thuộc ngành nghề Nhà nước không cho phép hay không ? + Có thuộc diện ưu tiên hay khơng ? + Đối với sản phẩm thông thường thứ tự ưu tiên: sản phẩm xuất khẩu, sản phẩm thay nhập khẩu, sản phẩm để tiêu dùng nước + Đối với dự án khác: ưu tiên dự án xây dựng cơng trình hạ tầng, dự án phát triển kinh tế miền núi, vùng kinh tế trọng điểm - Thẩm định thị trường: + Kiểm tra tính tốn nhu cầu thị trường tại, tương lai, khả chiếm lĩnh thị trường, cạnh tranh Chú ý giá dùng tính tốn + Xem xét vùng thị trường Nếu cần quy định vùng thị trường cho dự án để đảm bảo cân doanh nghiệp khác - Thẩm định kỹ thuật cơng nghệ: + Kiểm tra phép tính tốn + Xem xét kỹ phần liên quan đến nhập công nghệ thiết bị vật tư, kể nhân lực Những yếu tố nhập lượng thông tin không đầy đủ thiếu kinh nghiệm nhà soạn thảo thường dễ bị sơ hở, giá cả, cần kiểm tra kỹ + Tỷ lệ vật liệu nước cao tốt Không nhập 100% Nếu cần tổ chức sản xuất, gia cơng nước + Thẩm tra địa điểm từ văn pháp lý đến địa điểm cụ thể đặc biệt quan tâm đến ảnh hưởng môi trường trước hết không mâu thuẫn với quy hoạch 96 + Tính phù hợp cơng nghệ, thiết bị dự án, điều kiện nước ta, việc thẩm định kỹ thuật cơng nghệ phải có ý kiến chuyên ngành kỹ thuật vấn đề phức tạp từ vấn đề kỹ thuật quy trình quy phạm đến vấn đề kỹ thuật cụ thể, kể thẩm định khoản chi phí, dự tốn, đối chiếu với cơng trình tương tự Nếu có chuyển giao cơng nghệ phải đối chiếu với Pháp lệnh chuyển giao công nghệ văn liên quan - Thẩm định tài chính: + Kiểm tra phép tính tốn + Kiểm tra tổng vốn, cấu loại vốn + Kiểm tra độ an tồn tài Dự án đầu tư xem an tồn mặt tài thoả mãn điều kiện: * Tỷ lệ vốn riêng/vốn đầu tư > 0,5, tức tỷ lệ vốn riêng/vốn vay dài hạn >50/50 Một số nước, với chủ đầu tư có uy tín tỷ lệ thấp hơn, 33/67 chí 25/75 Đối với nước ta nay, để thận trọng mặt tài chính, tỷ lệ lấy không thấp 50/50 * Khả trả nợ vay dài hạn không thấp 1,4 – Thông thường, khả trả nợ ngày tăng nhiều dự án thu nhập ngày tăng, hàng năm có hồn trả làm cho nghĩa vụ hoàn trả ngày giảm * Điểm hoà vốn trả nợ < 60-70% + Kiểm tra tiêu hiệu quả: * Thời gian hoàn vốn T: dự án dịch vụ, đầu tư theo chiều sâu lấy T ≤ năm ; với cơng trình hạ tầng T ≤ 10 – 15 năm, cá biệt lớn * Tỷ suất lợi nhuận không thấp lãi suất vay Thông thường không nhỏ thua 15%, giá trị cao an tồn * Vịng quay vốn lưu động khơng thấp 2-3 lần năm, bình thường 4- lần có dự án lên đến 10 lần * Mức hoạt động hoà vốn vào khoảng 40-50% hợp lý * Giá trị ròng (NPV) lớn tốt, thiết phải lớn 97 * Suất thu hồi nội (IRR) phải lớn lãi suất vay lớn tốt Thường IRR phải lớn 15% * Tỷ lệ lợi ích chi phí (B/C) phải lớn lớn tốt - Thẩm định kinh tế - xã hội Ngồi việc xác định tính phù hợp mục tiêu dự án đầu tư phương hướng phát triển kinh tế quốc dân, thứ tự ưu tiên, tác dụng dự án phát triển ngành khác, phải thẩm tra, đối chiếu tiêu kinh tế xã hội dự án để định đầu tư cách xác 3.2.3.2 Thẩm định hiệu dự án đầu tư Hiệu đầu tư phạm trù kinh tế biểu quan hệ so sánh kết kinh tế - xã hội đạt hoạt động đầu tư với chi phí phải bỏ để có kết thời kỳ định Xét hiệu họat động đầu tư từ quỹ BHXH hai mặt lợi ích: - Hiệu tài hay gọi hiệu hạch toán kinh tế xem xét phạm vi dự án - Hiệu kinh tế - xã hội hoạt động đầu tư hiệu tổng hợp xem xét phạm vi toàn kinh tế 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức máy thực đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội Tính đến ngày 31/12/2016, số dư đầu tư quỹ BHXH 233.611 tỷ đồng, toàn Vụ Đầu tư quỹ có 10 cán bộ, có 01 Lãnh đạo Ban phụ trách chung, 01 phó phòng 08 cán trực dõi hợp đồng, bình quân cán phụ trách theo dõi quản lý khoảng 29 nghìn tỷ đồng lớn Việc theo dõi không sát, không kịp thời dẫn đến hậu vô nặng nề cho quỹ Để nâng cao hiệu đầu tư quỹ, nhận thấy rằng, BHXH Việt Nam cần có tổ chức chuyên trách đầu tư, tăng trưởng quỹ BHXH, độc lập định đầu tư, mục tiêu chung bảo toàn tăng trưởng quỹ BHXH, phục vụ quyền lợi người lao động Qua nghiên cứu, nhận thấy rằng, hoạt động đầu tư quỹ BHXH nên thành lập cơng ty quản lý quỹ hình thức Công ty TNHH thành viên Đặc điểm: Công ty thành lập theo quy định Luật BHXH Luật doanh nghiệp 98 Chủ sở hữu: BHXH Việt Nam Hình thức tên gọi cơng ty: Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Quản lý đầu tư quỹ BHXH (gọi tắt “Công ty”) Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam khố XI thông qua ngày 12/12/2005 điều khoản Điều lệ Cơng ty quy định Trụ sở chính: Đặt Số Tràng Thi, Q Hoàn Kiếm, Hà Nội Hoạt động kinh doanh: Quản lý hoạt động đầu tư quỹ BHXH Cơ cấu tổ chức: Công ty hoạt động theo mơ hình Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên có Chủ tịch Cơng ty đại diện cho Chủ sở hữu (Tổng giám đốc BHXH Việt Nam) Giám đốc người điều hành hoạt động kinh doanh Chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác công ty phạm vi số vốn góp Chủ tịch cơng ty người đại diện hợp pháp Chủ sở hữu Giám đốc người Chủ sở hữu bổ nhiệm, đồng thời người có trách nhiệm cao việc điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Chủ sở hữu việc thực quyền nghĩa vụ Phó giám đốc: có từ 01 đến 03 Phó giám đốc Phó giám đốc người hỗ trợ Giám đốc điều hành chức hoạt động Công ty theo phân công Chủ tịch Giám đốc chịu trách nhiệm công việc nhiệm vụ giao phó Giám đốc Phó giám đốc người có năm kinh nghiệm phận nghiệp vụ tổ chức lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm phận tài chính, kế tốn, có chứng hành nghề quản lý quỹ theo quy định pháp luật hành Bộ phận kiểm soát nội bộ: chủ sở hữu bổ nhiệm từ 01 đến 03 Kiểm soát viên với nhiệm kỳ khơng q ba năm Kiểm sốt viên chịu trách nhiệm trước pháp luật Chủ sở hữu công ty việc thực quyền nhiệm vụ Kiểm sốt viên có nhiệm vụ kiểm sốt nội đạo đức hành nghề nhân viên Cơng 99 ty Cán kiểm sốt nội báo cáo trực tiếp cho Chủ tịch Giám đốc tuỳ thuộc vào phạm vi vấn đề Bộ phận chun mơn: cấu thành phịng phù hợp với phần cơng việc cụ thể, tồn cơng ty có tối thiểu 05 nhân viên nghiệp vụ có chứng hành nghề quản lý quỹ Vốn điều lệ thời điểm thành lập: 25.000.000.000 đồng (Hai mươi lăm tỷ đồng) Như vậy, BHXH Việt Nam ban hành định thành lập Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Quản lý đầu tư quỹ BHXH định vấn đề chủ chốt công ty như: điều lệ cơng ty, định mơ hình nhân sự…Người đại diện pháp luật công ty thực đăng ký kinh doanh cơng ty Ngồi ra, nên thành lập hội đồng đầu tư với thành viên chuyên gia đầu tư Hiện thành viên hội đồng quản lý bổ nhiệm "chức danh" họ (Bộ trưởng Bộ tài chính, Thứ trưởng Bộ nội vụ ) khơng phải "năng lực chun mơn hiểu biết" người lĩnh vực đầu tư 3.2.5 Trang bị phần mềm quản lý hoạt động đầu tư Trước đây, BHXH Việt Nam nhờ phía Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Thăng Long sau Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam trợ giúp, hỗ trợ viết phần mềm quản lý vốn, nhiên trình chạy thử, hai phần mềm khơng thích ứng với đặc thù BHXH Việt Nam Sự khơng thích ứng có nhiều nguyên nhân kể tới nguyên nhân chủ yếu là: Thứ nhất, hợp đồng cho vay BHXH Việt Nam không thống Mỗi giai đoạn, thời kỳ mẫu hợp đồng cho vay lại lập theo cách khác nhau, điều khoản chi tiết, đặc biệt điều khoản phạt vi phạm hợp đồng khơng đồng nhất, ứng dụng vào phần mềm đòi hỏi nhiều trường liệu cần nhập, liệu đầu vào bị rối, lỗi máy chủ Thứ hai, BHXH Việt Nam thực theo dõi trả lãi chi tiết đến hợp đồng năm 2009, việc theo dõi tình hình thực hợp đồng năm trước khơng có, BHXH Việt Nam thực nhiệm vụ "ghi nhận" số lãi đối tượng vay vốn trả mà khơng có đối chiếu 100 việc số lãi có xác khơng Do số lãi kết chuyển (thừa, thiếu) từ năm trước khó xác định Quá trình theo dõi lãi hợp đồng (có thời gian dài 05 năm, chưa kể thời gian gia hạn) luân chuyển qua nhiều cán Việc theo dõi Excel mà khơng có sở liệu phần mềm chuyên biệt lưu dẫn đến tình trạng đối chiếu lãi cịn phải tốn với đơn vị vay vốn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt thời điểm toán cuối năm lý hợp đồng Hơn nữa, hợp đồng có kỳ hạn dài (3 năm, năm, 10 năm), từ đầu ký hợp đồng khơng quy định cơng thức tính lãi thống nhất, vậy, việc ngân hàng trả lãi theo cách khác (tròn tháng theo ngày thực tế) khơng tránh khỏi, thế, khâu nhập liệu đầu vào cho phần mềm nhiều thời gian Thứ ba, công tác theo dõi quản lý nguồn tiền khơng hồn tồn thuộc Ban Đầu tư quỹ Hiện Ban Đầu tư quỹ chưa có phận kế tốn trực thuộc, tồn chứng từ kế tốn thuộc quyền theo dõi quản lý phịng Kế tốn (Ban Chi) Hàng tháng, Ban Chi nhập chứng từ cung cấp cho Ban Đầu tư quỹ liệu file Excel kết xuất từ phần mềm kế toán bảng liệt kê chứng từ tháng Vì vậy, mối quan hệ Ban Chi Ban Đầu tư quỹ chặt chẽ Dữ liệu Ban Chi cung cấp liệu đầu vào quan trọng Ban Đầu tư quỹ Yêu cầu phần mềm theo dõi, quản lý đầu tư tăng trưởng quỹ đặt phải kết nối với phần mềm kế tốn có Ban Chi mà nay, hai phần mềm chạy thử không đáp ứng yêu cầu Việc đầu tư trang bị phần mềm quản lý theo dõi quỹ BHXH là yêu cầu cấp thiết lẽ phần mềm giải khâu yếu BHXH theo dõi hợp đồng vay vốn, có chế độ báo cáo định kỳ, có tính bảo mật, có kiểm sốt số liệu, tránh sai sót q trình theo dõi cá nhân đơn lẻ Hơn nữa, nhờ hệ thống kết nối máy chủ, Lãnh đạo BHXH Việt Nam theo dõi tình hình đầu tư quỹ liên tục mà không cần chờ đợi cán tổng hợp số liệu, điều dẫn tới chủ động việc cân đối vốn đầu tư vốn, mang lại hiệu cho công tác đầu tư quỹ Qua nghiên cứu tình hình cơng tác đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH, ta thấy việc đầu tư trang bị phần mềm theo dõi yêu cầu cấp thiết Quá trình trang bị phần mềm phải thực theo bước sau: 101 Bước 1: Thành lập Tổ Khảo sát nghiên cứu Đơn vị giao nghiên cứu khảo sát phải đơn vị chuyên nghiệp, có kinh nghiệm lĩnh vực tài - ngân hàng Trong thành phần Tổ nghiên cứu khảo sát, thiết phải có Lãnh đạo chuyên viên trực dõi hai Ban Ban Chi Ban Đầu tư quỹ tham gia Quá trình Khảo sát nghiên cứu bao gồm nhiều lĩnh vực, từ khảo sát nguồn liệu đầu vào (hợp đồng), phần mềm kế toán hoạt động Ban Chi, đặc thù theo dõi BHXH Việt Nam đến sở vật chất (máy tính, đường dẫn, máy chủ, mạng nội ) Phía BHXH Việt Nam phải nêu rõ thực trạng nguồn liệu đầu vào yêu cầu đặt nguồn liệu đầu (báo cáo) cho đơn vị khảo sát Thời gian khảo sát dự kiến: 02 tháng Bước 2: Ký hợp đồng cung cấp sử dụng phần mềm Sau khảo sát, hai bên ký hợp đồng cung cấp dịch vụ phần mềm theo dõi quản lý hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH Trong hợp đồng phải nêu rõ trách nhiệm bên cung cấp việc bảo trì nâng cấp hệ thống Bước 2: Viết phần mềm sở liệu khảo sát trước Thời gian dự kiến: 03 tháng Bước 3: Nhập liệu Thời gian nhập liệu dự kiến: 03 tháng Bước 4: Chạy thử chương trình: 03 tháng Bước 5: Thẩm định, đánh giá phần mềm, điều chỉnh phần mềm có Thời gian sửa, điều chỉnh: 01 tháng Bước 6: Chạy thức (06 tháng) Bước 7: Tổng kết, đánh giá phần mềm Bước 8: Bảo hành, trì nâng cấp phần mềm phát sinh yêu cầu, nhiệm vụ Tổng thời gian thực khoảng 18 tháng Nguồn kinh phí thực hiện: Từ tiền lãi hoạt động đầu tư tăng trưởng 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với Nhà nước 102 Hoạt động quỹ BHXH điều chỉnh trực tiếp Luật BHXH Tuy nhiên, xuất nhiều bất cập, đề nghị Quốc hội xem xét nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung Luật BHXH để phù hợp với tình hình thực tế Một số đề xuất cụ thể sau: - Tăng dần tuổi nghỉ hưu bình quân, hạn chế quy định cho người hưu trước tuổi, quy định cách tính tỷ lệ hưởng lương hưu, lao động nữ để đảm bảo chặt chẽ hợp lý - Bổ sung quy định sách, phương thức đầu tư quỹ để nâng cao hiệu đầu tư theo hướng quy định tỷ lệ tối đa vào đầu tư công, mở rộng danh mục đầu tư, cho phép BHXH Việt Nam chủ động việc lựa chọn đối tượng hình thức đầu tư Bổ sung quy định tính lãi suất trường hợp trốn, chậm đóng BHXH theo hướng phải cao lãi suất vay hạn mà ngân hàng áp dụng - Quy định độ tuổi (dưới 45 tuổi) BHTN làm giảm số đối tượng muốn tham gia BHTN mà không đủ điều kiện Đề nghị sửa Luật BHXH theo hướng quy định đóng bù BHXH đủ 20 năm để hưởng lương hưu đủ tuổi nghỉ hưu có quy định thời hạn thực đóng bù đến năm cho phù hợp, không khống chế trần tuổi thời gian đóng BHXH để hưởng chế độ hưu trí - Nghiên cứu bổ sung Bộ Luật Hình tội danh chiếm dụng quỹ BHXH người đứng đầu quan, tổ chức sử dụng lao động có thu BHXH người lao động khơng đóng BHXH, bị xử lý hành tiếp tục vi phạm, đồng thời nâng mức xử phạt hành lên 500 triệu đồng - Thành lập lực lượng tra chuyên ngành BHXH để tra, xử lý vi phạm lĩnh vực BHXH 3.3.2 Đối với Bộ Kế hoạch Đầu tư - Có chế phối hợp với BHXH Việt Nam việc cung cấp thông tin doanh nghiệp đăng ký - Tạo điều kiện cho BHXH tham gia đầu tư vào cơng trình kinh tế trọng điểm quốc gia vừa đem lại hiệu kinh tế vừa đem lại hiệu xã hội lâu dài 103 3.3.3 Đối với Bộ Y tế Bộ Lao động thương binh xã hội - Cần nghiên cứu, sửa đổi sách, đặc biệt tỷ lệ thu mức hưởng để đảm bảo cân đối quỹ Khám chữa bệnh BHYT quỹ Hưu trí Trợ cấp thời gian dài 104 TÓM TẮT CHƢƠNG Chương chủ yếu tập chung vào giải pháp cụ thể để giải số vấn đề tồn lớn cần xử lý với mục tiêu nâng cao hiệu đầu tư Quỹ BHXH Việt Nam Trong chương đưa giải pháp cho vấn đề sau: - Tuân thủ nguyên tắc chung đầu tư Quỹ BHXH - Lựa chọn hình thức đầu tư đa dạng hóa danh mục đầu tư - Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư: thẩm định lực tài đối tượng vay vốn, thẩm định hiệu dự án đầu tư - Hoàn thiện tổ chức máy thực đầu tư Quỹ BHXH - Trang bị phần mềm quản lý hoạt động đầu tư Các giải pháp đưa cần thực đồng nhằm mang lại hiệu cao hoạt động đầu tư Quỹ BHXH 105 KẾT LUẬN Sau 22 năm hình thành phát triển, BHXH Việt Nam hoàn thành tốt nhiệm vụ, phát huy ưu điểm góp phần đắc lực vào nghiệp xây dựng phát triển đất nước Cán BHXH ln nỗ lực hết mình, chủ động, sáng tạo đưa sách BHXH Đảng Nhà nước vào sống Đứng trước thay đổi to lớn đất nước điều kiện kinh tế thị truờng đòi hỏi BHXH Việt Nam phải không ngừng nỗ lực, hướng tới mục tiêu to lớn công xã hội, nâng cao chất lượng sống, dân giàu, nước mạnh, phù hợp với đường lối sách Đảng Nhà nước Với kiến thức học qua thời gian làm việc BHXH Việt Nam, tác giả mong muốn đóng góp ý kiến nhỏ bé vào mục tiêu hồn thiện cơng tác đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH, góp phần ổn định quỹ, tạo tiền đề vững để BHXH Việt Nam thực tốt nhiệm vụ mà Đảng Nhà nước giao Do thời gian hạn hẹp trình độ cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm, mong nhận đóng góp thầy, nói riêng cán BHXH Việt Nam nói chung để viết ngày hồn thiện Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn thầy cô Viện Kinh tế & Quản lý, đặc biệt Giảng viên hướng dẫn TS Cao Tô Linh giúp đỡ, bảo tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thành tốt đề tài luận văn Xin trân trọng cảm ơn! 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Thị Định (2011), Giáo trình Kinh tế Bảo hiểm, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Từ Quang Phương, Phạm Văn Hùng (2015), Giáo trình Kinh tế đầu tư, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2012), Giáo trình Quản lý học, NXB Khoa học & Kỹ thuật, Hà Nội Ngô Quốc Huy (2011), Luận văn Thạc sỹ Hoạt động đầu tư BHXH Việt Nam giai đoạn 2007-2011, Trường Đại học Quốc gia Đỗ Văn Sinh (2011), Đề án "Đánh giá hoạt động quỹ BHXH, BHYT, tính tốn dự báo cân đối quỹ BHXH, BHYT đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030" Trần Thị Thanh Thủy (2007), Luận văn Thạc sỹ "Phát triển hoạt động đầu tư BHXH Việt Nam", trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng kết công tác năm 2016 phương hướng nhiệm vụ năm 2017, (Nguồn Vụ Đầu tư quỹ - BHXH Việt Nam) Báo cáo tổng kết công tác năm 2017 phương hướng nhiệm vụ năm 2018, (Nguồn Vụ Đầu tư quỹ - BHXH Việt Nam) Luật BHXH năm 2014; 10 Thông tư số 113/2012/TT-BTC Bộ Tài chính: Quy định chi tiết hoạt động đầu tư để bảo toàn tăng trưởng quỹ bảo hiểm Bảo hiểm xã hội Việt Nam quản lý 11 Quyết định số 1288/QĐ-BHXH ngày 25/7/2017 BXHH Việt Nam ban hành Quy chế hoạt động đầu tư quỹ 12 Quyết định số 2088/QĐ-BHXH ngày 01/11/2017 BHXH Việt Nam ban hành Quy trình đấu thầu TPCP, TP Chính phủ bảo lãnh 13 Quyết định số 3033/QĐ-BHXH ngày 20/12/2017 BHXH Việt Nam quy định Chức năng, nhiệm vu, quyền hạn phòng trực thuộc Vụ Quản lý đầu tư Quỹ 107 14 Tạp chí Bảo hiểm xã hội số từ năm 2014 đến 15 http://www.baohiemxahoi.gov.vn 108 ... CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ĐẦU TƢ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 89 3.1 Định hướng phát triển Bảo hiểm xã hội Việt Nam đến năm 2020 89 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu đầu tư quỹ Bảo. .. sau Hội đồng quản lý BHXH Việt Nam thông qua 34 2.1.3.2 Hội đồng Quản lý bảo hiểm xã hội Việt Nam Cơ cấu Hội đồng quản lý BHXH Việt Nam: Hội đồng quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam (sau gọi Hội. .. chương đưa giải pháp phù hợp chương 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 2.1 Khái quát Bảo hiểm xã hội Việt Nam 2.1.1 Giới thiệu chung Bảo hiểm xã hội Việt Nam quan