HẠCH TOÁN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ, NHẬN XÉT HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ HÀ NỘI

HẠCH TOÁN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ, NHẬN XÉT HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ HÀ NỘI A Kế tốn hàng hố: Cơng tác tổ chức quản lý chung hàng hố: Cơng ty Cổ phần Kim khí Hà Nội thuộc loại hình doanh nghiệp tư nhân, đơn vị hạch toán độc lập, tự chủ hoạt đông kinh doanh Để đảm bảo cho Công ty tồn phát triển, chế thị trường, tự cạnh tranh Nhận thức điều đó, Công ty luôn quản lý chặt chẽ khâu nhập xuất vật tư hàng hố, trọng cơng tác tiêu thụ hàng hố Cơng tác quản lý hàng hố tiến hành từ khâu mua, khâu xuất dùng 1.1 Đặc điểm chung hàng hoá: Hàng hoá kinh doanh Công ty chủ yếu sản phẩm thép cán nóng như: - Thép φ6, φ8mm trịn cuộn cán nóng nóng nhà máy Cơng ty liên doanh Việt Nam sản xuất - Thép tròn φ10 ÷ φ32mm cán nóng nhà máy Cơng ty liên doanh Việt Nam sản xuất - Thép L30 ÷ L100 Do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất - Tôn loại Đặc điểm mặt hàng có chất lượng sử dụng cao đạt tiêu chuẩn quốc tế, hàng hố dễ bảo quản khó vận chuyển cồng kềnh Cơng ty Cổ phần Kim khí Hà Nội chuyên kinh doanh mặt hàng kim khí, hàng hố Cơng ty gồm nhiều chủng loại nên việc theo dõi phức tạp Kế toán phải mở sổ chi tiết riêng cho chủng loại hàng hố Nguồn nhập hàng chủ yếu Cơng ty Công ty liên doanh sản xuất thép lớn miền Bắc: Công ty LDSX thép Posco, Công ty LDSX thép Vinausteel, Công ty gang thép Thái Nguyên Cơng ty kim khí lớn Nhà nước: Cơng ty kim khí Hà Nội, Chi nhánh Cơng ty kim khí thành phố Hồ chí Minh, Cơng ty kim khí Quảng Ninh Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội xuất hàng chủ yếu cho doanh nghiệp Nhà nước: Tổng Công ty xây dựng Hà Nội, Tổng Công ty Licogi, Tổng Công ty Vinaconex, nhà thầu khu vực Hà Nội, cơng trình trọng điểm: Nhà máy nhiệt điện Phả Lại 2, số doanh nghiệp khác bán lẻ hàng hoá cho người tiêu dùng xây dựng 1.2 Đánh giá hàng hố: Cơng ty Cổ phần Kim khí Hà Nội áp dụng nguyên tắc đánh giá hàng hoá theo giá thực tế 1.2.1 Giá hàng hoá nhập kho: Là giá mua thực tế khơng có thuế GTGT đầu vào Ví dụ: Ngày 8/7/2000 Nhập chi nhánh Cơng ty kim khí Thành phố Hồ Chí Minh thép φ6 LD: Số lượng: 15.298 kg, đơn giá: 4.000 đ Trị giá thực tế hàng nhập kho là: 15.298 x 4.000 = 61.192.000 đ 1.2.2 Giá hàng hoá xuất kho: Tại Cơng ty áp dụng giá bình qn cho chủng loại hàng hố Ví dụ: Tồn cuối tháng 6/2000: φ6 LD: 62.602,7 kg x 3.963 đ = 248.088.680 đ Ngày 8/7 Nhập thép φ6 LD: 15.298 kg x 4.000 đ = 61.192.000 đ Ngày 1/7 Nhập thép φ6 LD: 43.391 kg x 4.000 đ = 173.564.000 đ Ngày 20/7 Nhập thép φ6 LD: 15.188 kg x 3.940 đ = 59.840.720 đ Ngày 24/7 Nhập thép φ6 LD: 14.361 kg x 3.940 đ = 56.582.340 đ Trong tháng xuất bán: 101.123,5 kg Thành tiền = ? Cuối tháng kế tốn tính giá bình qn số hàng trên: = = 3.972,8đ/kg Trị giá thực tế hàng xuất kho: 101.123,5kg x 3.972,8đ = 401.743.440đ Các thủ tục nhập xuất kho chứng từ kế toán: Việc làm thủ tục nhập xuất kho Công ty Cổ phần Kim khí Hà Nội áp dụng theo chế độ ghi chép ban đầu hàng hoá Nhà nước ban hành, đồng thời đảm bảo thủ tục quy định 2.1 Thủ tục nhập kho: Việc nhập kho hàng hố thiết phải có hố đơn(GTGT) Hố đơn bán hàng bên bán có đóng dấu hố đơn phải Bộ tài phát hành có chi phí vận chuyển phải có hố đơn dịch vụ Bộ tài ban hành Ngày 8/7/2000 mua hàng chi nhánh Cơng ty kim khí thành phố Hồ chí Minh, Cơng ty viết hố đơn cho doanh nghiệp số: 043974 (Biểu số 2) BIỂU SỐ 2: HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT - 3LL BC/99 - B N0: 043974 Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày tháng năm 2000 Đơn vị bán hàng: Chi nhánh C.ty K2 TP HCM Địa chỉ: 202 Cao Tốc Thăng Long Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Chị Hà Đơn vị: Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội Địa chỉ: 20 Tơn Thất Tùng - HN Hình thức toán: Tiền mặt, chuyển khoản STT A Tên hàng hoá B Thép φ6 LD Thép φ8 LD Thép φ13 LD Thép φ18 LD Thép φ20 LD Số TK: 710F00133 - NH Công thương Đống Đa MS: 03 0039936 021-1 Số TK: 4311 30 00 0496 - NH TMCP Quốc tế MS: 01 0050926 - Đ/vị tính C Kg - Số lượng 15.298 20.720 4.009 23.626 4.185 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Đơn giá 4.000 4.000 4.090 4.090 4.090 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Thành tiền 3=1x2 61.192.000 82.880.000 16.396.810 96.630.340 17.116.650 274.215.800 27.421.580 301.637.380 Số tiền viết chữ: Ba trăm lẻ triệu sáu trăm ba bảy ngàn ba trăm tám mươi đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Căn vào hố đơn (GTGT) đơn vị cung cấp(Chi nhánh Cơng ty KK TP Hồ Chí Minh), kế tốn hàng hố lập phiếu nhập kho chuyển xuống cho thủ kho Thủ kho nhập vào kho hàng hoá, kiểm nhận ký vào phiếu nhập kho Phiếu nhập kho lập thành 03 liên - Một liên lưu gốc - Một liên giao cho thủ kho vào thẻ kho, xong đình kỳ 05 ngày bàn giao chứng từ lại cho kế tốn(Có biên giao chứng từ) - Một liên dùng toán: Làm chứng từ cho tiền mặt chuyển khoản Ví dụ: (Biểu số 3) BIỂU SỐ 3: Đơn vị: C.ty Kim khí HN Địa chỉ: 20 Tơn Thất Tùng - HN PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng năm 2000 Mẫu số 01 - VT Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/95 BTC Số: 87 Họ tên người giao hàng: A Sơn Nhập kho: Đức Giang Số TT Tên nhãn hiệu quy cách Thép φ6 LD Thép φ8 LD Thép φ13 LD Thép φ18 LD Thép φ20 LD Cộng: Thuế GTGT Cộng Đ/vị tính Kg - Số lượng Theo chứng từ Thực nhập 15.298 20.720 4.009 23.626 4.185 Đơn giá 4.000 4.000 4.090 4.090 4.090 Thành tiền 61.192.000 82.880.000 16.396.810 96.630.340 17.116.650 274.215.800 27.421.580 301.637.380 Cộng thành tiền chữ: Ba trăm linh mốt triệu, sáu trăm ba bẩy ngàn ba trăm tám mươi đồng Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng 2.2 Thủ tục xuất kho: Tại Công ty Cổ phần kim khí Hà Nội, hàng hố xuất chủ yếu cho Cơng ty xây dựng, cơng trình xây dựng lớn bán buôn cho Công ty tư nhân, Cửa hàng VLXD, xuất bán lẻ cho người tiêu dùng Thủ tục xuất kho tuân theo quy định Nhà nước - Trường hợp Công ty xuất bán cho Cơng ty xây dựng, cơng trình, Cơng ty kinh doanh kim khí khác Phịng kinh doanh vào Hợp đồng mua bán, xác nhận đơn hàng đơn vị cần mua hàng xác nhận phải có đầy đủ tiêu chủng loại hàng hoá, số lượng cần mua, phương thức, thời hạn tốn Phịng kinh doanh duyệt giá bán cho đơn vị, trình giám đốc Cơng ty duyệt Khi có phê duyệt giám đốc, kế toán viết phiếu xuất kho (Lệnh xuất kho) chuyển cho nhân viên phòng kinh doanh có trách nhiệm giao cho khách hàng Phiếu xuất kho lập thành 03 liên: + Liên 1: Lưu gốc + Liên 2: Giao cho Phòng kinh doanh để giao hàng cho khách.(để sau lấy hàng chuyển Phịng kế tốn viết hố đơn (GTGT)) + Liên 3: Chuyển tới thủ kho để làm chứng từ xuất hàng Sau giao hàng, thủ kho viết số lượng thực xuất vào liên sau chuyển liên Phịng kế tốn để kế tốn viết hoá đơn (GTGT) Hoá đơn(GTGT) đơn vị lập thành liên: - Liên 1: Lưu gốc - Liên 2: Giao cho khách - Liên 3: Giao cho kế tốn theo dõi Ngày 3/7/2000 Xuất hàng cho Cơng ty Licogi, sau viết phiếu xuất kho nhận số lượng xuất kho thực tế, kế toán lập Hoá đơn (GTGT) giao cho khách: (Biểu số 4) BIỂU SỐ 4: HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT - 3LL Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày 03 tháng năm 2000 BC/99 - B N0: 41292 Đơn vị bán hàng: Cơng ty CP kim khí Hà Nội Địa chỉ: 20 Tôn Thất Tùng - HN Điện thoại: 04.8521068 Họ tên người mua hàng: A Vang Đơn vị: Công ty Licogi 19 Địa chỉ: Thanh Xuân Bắc - Hà Nội Hình thức tốn: Chưa tốn STT Tên hàng hoá A B Thép φ13 LD Thép φ18 LD Thép φ25 LD Số TK: 4311 30 00 0496 - NH TMCP Quốc tế MS: 01 0050926 3-1 Số TK: MS: 01 0010641 9-1 Đ/vị tính C Kg - Số lượng 3984,3 30.058,2 71.846,7 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Đơn giá 4.363,63 4.363,63 4.363,63 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Thành tiền 3=1x2 17.386.011 131.162.863 313.512.415 462.061.289 46.206.128 508.267.417 Số tiền viết chữ: Năm trăm linh tám triệu, hai trăm sáu mươi bảy ngàn bốn trăm mười bảy đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Kế tốn chi tiết hàng hố: Hiện Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội áp dụng hình thức nhật ký chứng từ cho cơng tác tổng hợp hàng hố phương pháp thẻ song song cho phương pháp kế toán chi tiết hàng hoá Hai mặt kế toán phải tiến hành song song thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu số liệu Muốn phải có kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế tốn chi tiết, từ phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý tạo mối liên hệ mật thiết tất khâu Hạch toán chi tiết áp dụng phương pháp thẻ song song tiến hánh chứng từ sau: - Phiếu nhập kho hàng hoá - Phiếu xuất kho hàng hoá - Hoá đơn (GTGT) 3.1 Nội dung phương pháp thẻ song song Công ty tiến hành sau: 3.1.1 Hạch toán chi tiết kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập - xuất - tồn kho chủng loại hàng hoá theo tiêu số lượng Số liệu ghi vào thẻ kho lấy vào chứng từ nhập,xuất kho hàng ngày, chứng từ ghi dòng Mỗi loại hàng hoá theo dõi chi tiết trang thẻ kho riêng xếp theo chủng loại, độ dài hàng hoá để tiện cho việc sử dụng thẻ kho việc ghi chép kiểm tra, đối chiếu số liệu phục vụ yêu cầu quản lý Hàng ngày, nhận chứng từ nhập, xuất hàng hố, thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp chứng từ, ghi số lương thực nhập, xuất vào chứng từ Cuối ngày thủ kho sử dụng chứng từ ghi số lượng hàng hố nhập, xuất vào thẻ kho Sau vào thẻ kho, thủ kho xếp chứng từ lập sổ giao nhận chứng từ chuyển nhượng chứng từ cho phịng kế toán định kỳ 05 ngày lần cuối tháng kế toán hàng hoá thủ kho phải tiến hành đối chiếu thẻ kho với sổ chi tiết hàng hoá để đảm bảo khớp tồn kho thực tế sổ sách BIỂU SỐ 5: Đơn vị: Công ty Cổ phần kim khí Hà Nội THẺ KHO Ngày lập thẻ: 1/7/2000 Tờ số: 01 Mẫu số 06 - VT Ban hành theo QĐ số 1141TC/CĐKT Ngày 01/11/95 BTC - Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép φ6LD - Đơn vị tính: Kg - Mã số: TT Chứng từ SH NT 043965 1/7 41290 41291 043974 41300 043975 043978 2/7 3/7 8/7 8/7 20/7 24/7 Trích yếu Nhập Tồn đầu tháng Nhập Chi nhánh C.ty Kim khí TP HCM Xuất bán Xuất bán Nhập Chi nhánh Xuất bán Nhập Chi nhánh Nhập Chi nhánh Xuất bán Cộng tháng 43.391 15.298 15.188 14.361 88.238 Số lượng Xuất Tồn 62.602,7 105.993,7 2.500 103.493,7 3.500 99.993,7 115.291,7 15.000 100.291,7 115.479,7 129.840,7 101.123,5 49.717,2 Ký xác nhận kế 3.1.2 Hạch tốn chi tiết phịng kế tốn: Tại phịng kế tốn, kế tốn hàng hố có nhiệm vụ mở sổ chi tiết hàng hóa cho chủng loại hàng hoá tương ứng với thẻ kho thủ kho Khi nhận chứng từ xuất kho thủ kho chuyển đến, kế tốn kiểm tra lại tính hợp pháp chứng từ tiến hành ghi vào sổ chi tiết hàng hoá Mỗi phiếu nhập xuất ghi dịng thẻ chi tiết hàng hố tương ứng với loại hàng hoá Trên chứng từ thẻ chi tiết hàng hoá kế toán theo dõi mặt số lượng mặt giá trị Cuối tháng kế toán tiến hành cộng sổ chi tiết hàng hoá đối chiếu với thẻ kho để ghi vào sổ tổng hợp kế toán chi tiết Số dư TK 156 phải trùng với số dư chi tiết loại hàng hố cộng lại SƠ ĐỒ HẠCH TỐN CHI TIẾT HÀNG HỐ Ở CƠNG TY KIM KHÍ HÀ NỘI Phiếu nhập Thẻ kho Phiếu xuất Sổ chi tiết hàng hoỏ Sổ tổng hợp NXT hàng hoỏ Đối chiếu Số liệu Cuối thỏng Hàng ngày Hàng ngày Trích sổ chi tiết hàng hóa: BIỂU SỐ 6: Tên hàng hố: Thép φ6 LD Trang: 02 Quy cách, phẩm chất: Chứng từ SH NT Diễn giải Đơn vị tính: Kg Đơn giá Nhập Số lượng Thành tiền Xuất Số lượng Dư đầu tháng 6/2000 Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền 62.602,7 248.088.680 043965 1/7 Nhập CN HCM 4.000 43.391 173.564.000 41290 3/7 Xuất bán 2.500 41291 3/7 Xuất bán 3.500 043974 8/7 Nhập CN HCM 41295 8/7 Xuất bán 4.000 15.298 61.192.000 043975 20/7 Nhập 3.940 15.188 59.840.720 043978 24/7 Nhập 3.940 14.361 56.582.340 15.000 Cộng 88.238 351.179.060 101.123.,5 401.743.440 49.717,2 197.524.300 Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho hàng hố Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội: Hiện Cơng ty Cổ phần Kim khí Hà Nội áp dụng phương pháp kê khai thường xun Theo phương pháp này, tồn Cơng ty sử dụng tài khoản sau: TK 156: Hàng hoá TK 1561: Giá mua hàng hoá TK 1562: Chi phí thu mua hàng hóa TK 632: Giá vốn hàng hoá TK 111, 112, 331, 641, 642, 141, 4.1 Kế tốn tổng hợp mua hàng: Tại Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội áp dụng hình thức thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Vậy phạm vi đề tài tơi xin trình bày thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế - Khi mua hàng hoá, kế toán vào chứng từ xuất nhập, xuất để tiến hành tổng hợp hàng hoá - Nếu hàng hoá đơn về, đơn vị toan tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1561 Nợ TK 133 Có TK 111 Ngày 15/7/2000 Cơng ty Cổ phần Kim khí Hà Nội mua thép Cơng ty kim khí Quảng ninh, tốn tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1561: 250.000.000 đ Nợ TK 133: 25.000.000 đ (Ghi vào sổ theo dõi thuế GTGT) Có TK 111: 275.000.000 đ (Ghi vào NKCT số 1) 10 việc áp dụng máy vi tính Để thuận lợi cho việc áp dụng máy vi tính, Cơng ty nên sử dụng hình thức nhật ký chung thay cho hình thức NKCT 37 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kết toỏn chi tiết Chứng từ gốc Đối chiếu Ghi cuối thỏng Ghi hàng ngày Trên số phương hướng nhằm hoàn thiện trình hạch tốn nghiệp vụ hàng hố, tiêu thụ hàng hố xác định kết Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội Tuy nhiên để phương hướng thực cần phải có biện pháp sau: 38 Công ty phải thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn cho đội ngũ nhân viên kế tốn tồn cơng ty Cơng ty phải trang bị sở vật chất đầy đủ cho phòng kế tốn Cơng ty phải có ý thức chấp hành nghiêm chỉnh chế độ kế toán tài khoản sử dụng, quan hệ đối ứng tài khoản chế độ sổ sách kế toán 39 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với Để đứng vững thị trường không ngừng phát triển vấn đề khó khăn Nhưng biến động kinh tế giúp nhiều doanh nghiệp làm ăn có hiệu Việc hồn thiện q trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết cần thiết doanh nghiệp Hồn thiện q trình hạch tốn nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá tạo điều kiện cho doanh nghiệp tổ chức hoạt động tiêu thụ hàng hố cách có hiệu hơn, đồng thời giúp doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động tiêu thụ mình, đảm bảo lấy thu bù chi có lãi Thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước nâng cao đời sống CBNV Do thời gian thực tập chưa nhiều, nên vấn đề đưa chun đề chưa có tính khái quát cao, việc giải chưa hẳn hoàn toàn thấu đáo khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp bảo cán công ty, thầy cô giáo để chuyên đề tốt Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình hiệu Ban lãnh đạo Cơng ty, phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội thầy giáo hướng dẫn bảo tơi hồn thành chuyên đề 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tạp chí kế tốn Kế tốn doanh nghiệp tài - NXB Tài Hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán - NXB Thống kê Hệ thống văn hướng dẫn thực Luật thuế GTGT - NXB Tài Một số tài liệu kinh tế - tài khác 41 MỤC LỤC 42 Biểu số 7: NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 111 Tháng 7/2000 Ngày Ghi có TK 111, ghi nợ TK 112 131 133 1561 1562 133 331 641 5/7 67.000.000 414.714.513 6/7 20.000.000 65.000.000 12/7 112.284.676 8/7 642 140.000.000 3.700.000 250.000.000 69.070.000 25.000.000 275.000.000 22.323.082 71.000.000 247.356.000 24.735.600 540.000.000 25/7 43 6.200.000 28.523.082 54.000.000 Cộng 132.284.676 370.000 20/7 490.214.513 140.000.000 15/7 22/7 8.500.000 Cộng có TK 111 583.000.000 1.247.618.550 267.626.267 610.717.867 594.000.000 86.827.930 133.444.648 1.767.694.621 9.600.000 16.500.000 43 Biểu số NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 112 Tháng 7/2000 Ngày Diễn giải Ghi có TK 112, ghi nợ TK 111 1561 133 589.468.000 311 331 58.946.800 641 642 Cộng có TK 112 3/7 Mua thép Cty thép Posco 6/7 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 12/7 Trả tiền cho Cty gang thép Thái Nguyên 300.000.000 300.000.000 15/7 Trả tiền cho Cty kim khí Hồng Hà 200.000.000 200.000.000 22/7 Trả tiền cho Cty 80.582.000 80.582.000 44 648.414.800 20.000.000 20.000.000 44 Vinausteel ………… 215.000.000 Cộng 45 ………… 1.589.468.0 00 ………… ………… ………… 58.946.800 300.000.000 880.582.000 45 …… …… … ………… … ………… Biểu số 10 Đơn vị: CƠNG TY KIM KHÍ HÀ NỘI NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 7/2000 Ghi có TK 331 Số Tên đơn vị TT Dư đầu tháng Ghi có TK 331, ghi nợ TK Theo dõi toán Số dư cuối Nợ Có 156 133 Cộng có 331 111 112 33 Cộng nợ 331 Nợ Có 10 11 12 13 Chi nhánh TP HCM 970.622.456 274.215.800 27.421.580 301.637.380 973.880.797 973.880.797 298.379.039 Cơng ty kim khí Hồng Hà 450.000.450 600.200.000 60.020.000 660.220.000 950.000.000 950.000.000 160.220.450 Công ty kim khí Q Ninh 1.135.374.440 398.368.200 39.836.820 438.205.020 580.582.000 992.997.460 2.635.997.346 2.154.032.100 215.403.210 2.369.435.310 1.767.694.621 880.582.621 Tổng cộng 46 46 580.582.000 2.602.147.546 2.377.156.035 Biểu số 11 BẢNG KÊ TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT, TỒN Tháng 7/2000 TK 156 Tồn đầu tháng Chủng loại Số lượng LD Nhập tháng Đơn giá Thành tiền Số lượng 62.602,7 3.963 248.088.680 88.238 LD 65.473,2 4.059 265.811.400 10 LD 24.931,7 4.008 16 LD 39.215,3 18 LD Tôn cuối tháng 47 Số lượng Đơn giá 3.980 351.179.060 101.123,5 3.972,8 401.743.440 49.717,2 3.972,8 197.524.300 81.565 3.969 323.716.180 78.211,1 4.009,3 313.575.010 68.827,4 4.009,3 275.952.570 99.919.400 17.550 4.115 72.218.250 26.943,1 4.052 109.174.400 15.538,5 4.052 62.963.250 3.982 156.170.200 105.861 4.007 431.624.990 121.194,4 4.051,6 491.031.230 23.881,94 4.051,6 96.763.960 30.181 3.917 118.223.900 58.110 4.065 238.217.150 33.755,7 4.014,4 133.511.150 54.535,2 4.014,4 218.929.900 333.881 4.028 1.344.898.300 240.399 4.023,8 4.991.118.650 1.244.710 4.024,3 5.009.191.040 329.570 4.026 1.326.825.910 47 Thành tiền Số lượng Đơn giá Thành tiền Cộng Đơn giá Xuất tháng Thành tiền Biểu số 15 SỔ CHI TIẾT TIÊU THỤ TÀI KHOẢN 511 Tháng 7/2000 Tên khách hàng Chứng từ Thép φ6 LD + LD SH NT 41292 3/7 Công ty Licogi 41315 19/7 Cty Hà Minh 41.000 41343 29/7 Cty Minh Phượng 20.000 41345 30/7 Cty Hoàng Phong Cộng 48 Số lượng Thành tiền 30.058,2 Số lượng Thành tiền Thép φ18 LD 131.162.863 511 3331 111 112 131 131.162.863 13.116.286 164.000.000 164.000.000 16.400.000 180.400.000 80.200.000 80.200.000 8.020.000 88.202.000 75.050.000 7.505.000 82.555.000 5.157.914.410 515.791.441 2.468.269.958 504.028.160 19.000 75.050.000 101.123,5 409.500.000 70.058,2 285.729.863 48 144.279.149 2.701.407.732 Biểu số 20 BẢNG KÊ SỐ 11 - PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Tháng 7/2000 Số TT Diễn giải Cty Licogi Cty M Phương Cty Hà Minh Dư đầu tháng Ghi nợ TK 131, ghi có TK 511 3331 Cơng nợ 1.064.724.068 698.758.970 69.875.897 315.820.000 31.582.000 347.402.000 111 768.634.866 92.871.815 Ghi có TK 131, ghi nợ TK 112 Cộng có 569.807.930 1.263.511.004 92.871.815 92.871.815 347.402.000 350.000.000 350.000.000 569.807.930 Số dư cuối tháng 350.000.000 2.335.458.745 2.273.544.870 Cộng 49 1.907.595.883 2.455.825.211 245.582.521 2.701.407.732 49 1.488.365.815 847.092.930 Biểu số 24 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Stt Các TK ghi có 156 111 511 3331 532 632 641 642 911 Cộng 2.243.881.780 224.388.178 2.468.269.958 458.207.419 45.820.741 504.028.160 2.455.825.211 245.582.521 2.701.407.732 Các TK ghi nợ TK 111-Tiền mặt TK 112- TGNH TK 131-Phải thu khách TK 511-Doanh thu bán hàng TK 532-Giảm giá hàng bán TK 632-Giá vốn TK 911-Xác định kết kinh doanh Cộng 50 1.800.000 5.156.114.410 1.800.000 1.800.000 5.095.792.740 5.095.792.740 5.095.792.740 5.095.792.740 5.157.914.410 1.800.000 5.157.914.410 515.791.441 50 1.800.000 9.600.000 16.500.000 5.095.792.740 9.600.000 16.500.000 5.121.892.740 5.156.114.410 ... 29 PHẦN IV MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ I NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CƠNG TY KIM KHÍ HÀ NỘI:... KIẾN GĨP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Ở CÔNG TY KIM KHÍ HÀ NỘI: Trong thời gian thực tập, tìm hiểu tình hình thực tế kế tốn xác định kết Cơng ty Cổ phần kim khí Hà Nội nhận. .. bán hàng, xác định doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh: Xuất phát từ đặc điểm công tác bán hàng, Công ty Cổ phần kim khí Hà Nội vận dụng linh hoạt lý luận kế toán vào thực tế, đưa hệ thống