THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH YẾN THANH

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH YẾN THANH I.Khái quát chung về công ty. 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH YẾN THANH Năm 2001 thực hiện quyết định số 0102002440 ngày 20/04/2001 của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hà Nội Công ty TNHH YẾN THANH được thành lập. Đăng ký lại lần thứ 10 ngày 20/07/2009. Tên công ty: Công ty TNHH YẾN THANH Địa điểm: Căn hộ 904 nhà 18T1 Khu đô thị mới Trung Hòa – Nhân Chính, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội. Điện thoại số: 04.62510159 Fax: 04.62510159 Ngành nghề kinh doanh: sản xuất vật liệu xây dựng ,Kinh doanh nhà hàng, kinh doanh vận tải…… Vốn điều lệ: 48.050.000.000đ Vốn pháp định: 6.000.000.000đ Công ty TNHH YẾN THANH là một đơn vị sản xuất kinh doanh vốn nhiều chức năng.Trong đó chức năng chính là sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng sản phẩm mà công ty tạo ra nhằm phục vụ tốt nhất cho công tác xây dựng đó là gạch…Những sản phẩm cuối cùng là hệ thống giao thông và các công trình xây dưng,sản phẩm mà cả xã hội tiêu dùng.Do đó nguồn vật liệu và công cụ chiếm tỷ trọng cao trong sản xuất kinh doanh. Công ty cổ TNHH YẾN THANH có nhiều chi nhánh, một trong những chi nhánh của công ty đặt tại thôn Hà Liễu, xã Thanh Quang, huyện Nam Sách, Tỉnh Hải Dương theo giấy chứng nhận đăng ký hoạt động và đăng ký thuế chi nhánh số : 0101138692-001, ngày 03 tháng 11 năm 2009. Tên chi nhánh: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH YẾN THANH TẠI HẢI DƯƠNG SVTH: Nguyễn Thị Mai lớp 03 CĐKTDN2 GVHD: Đặng Thị Dương 1 Địa chỉ: Thôn Hà Liễu, xã Thanh Quang, huyện Nam Sách, tỉnh Hải Dương Điện thoại: 0320.3795119 Fax: 0320.3795119 Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất vật liệu xây dựng. Do mới được thành lập gặp không ít khó khăn nhưng được sự chỉ đạo của các cấp lãnh đạo, cộng với lợi thế về địa điểm nên chi nhánh công ty vẫn làm ăn tốt và ngày càng phát triển hơn, tạo cơ hội việc làm cho hàng trăm công nhân tại địa phương, góp phần thúc đẩy kinh tế tại địa phương. 2. Đặc điểm quy trình công nghệ. Với chức năng trực tuyến trong mỗi một lĩnh vực, công ty đều có những kết quả sản phẩm khác nhau tao nên sự đa dang và phong phú của các loại sản phẩm. Tuy nhiên trong báo cáo này , em xin được đề cập đến lĩnh vực sản xuất gạch của công ty là một trong những lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.Quy trình sản xuất gạch của công ty có thể được khái quát như sau: Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất SVTH: Nguyễn Thị Mai lớp 03 CĐKTDN2 GVHD: Đặng Thị Dương Đất 2 3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty tổ chức quản lý và tổ chức bộ máy quản lý trực tuyến chức năng là mô hình quản lý từ công ty đến các đơn vị trực thuộc đến người lao động theo tuyến trực tuyến kết hợp với các phòng ban chức năng thực hiện qua sơ đồ sau: SVTH: Nguyễn Thị Mai lớp 03 CĐKTDN2 GVHD: Đặng Thị Dương Chế biến tạo hình mộc Phơi đảo vận chuyển mộc Xếp mộc lên xe gòong Sấy Bốc xếp, vận chuyển vào kho thành phẩm 3 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ Sơ đồ 2 : Sơ dồ bộ máy tổ chức của công ty 4 SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương ĐHĐ cổ đông HĐQT GĐ CTY PGĐ ĐH KDPGĐ ĐH SX Xí nghi ệp VËn T¶i Phò ng kế hoạ ch Phò ng tài vụ Văn phò ng đại diện Phò ng kinh doa nh Phò ng tài vụ Phò ng tổ chứ c hàn h chín h Xí nghi ệp gạc h Xí nghi ệp chÕ biÕn Tha n Xí nghi ệp vật liệu tổng hợp Xí nghi ệp xây lắp Phò ng quả n lý chất lượ ng 4 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận - Đại hội đồng cổ đông : gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty. Đại hội cổ đông quyết định những vấn đề được pháp luật và điều lệ của công ty quy định. Đặc biệt các cổ đông thông báo tình hình tài chính hàng năm của công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo. - Hội đồng quản trị(HĐQT): là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề có liên quan đến mục đích quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ. HĐQT có trách nhiệm giám sát tổng giám đốc điều hành cà những người quản lý khác. Quyền và nghĩa vụ củ HĐQT do luật pháp và điều lệ công ty, các chế nội bộ của công ty là nghị quyết của HĐQT quy định. - Ban kiểm soát là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ do ĐHĐCĐ bầu ra. Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý , hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của công ty. Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT và ban tổng giám đốc. - Ban giám đốc : + Giám đốc công ty: là người có quyền lực cao nhất, phụ trác chung tình hình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và chịu mọi trách nhiệ trước công ty và nhà nước về toàn bộ hoạt động của công ty. + Phó giám đốc: do giám đốc đề nghị và được cấp trên ra quyết định bổ nhiệm và những nhiệm. . Phó giám đốc kinh doanh(PGĐKD) là người được giám đốc ủy quyền chỉ đạo mọi hoạt động của các hoạt động phòng ban và các trung tâm kinh doanh đảm bảo cho quá trình kinh doanh được hiệu quả, tiến hành thông suốt liên tục, đồng thời là người được ủy quyền lúc giám đốc vắng mặt.PGĐKD cũng là người tham mưu cho 5 SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương 5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ giám đốc, giúp giám đốc các vấn đề nhân sự cũng như tổ chức, giải quyết các vấn đề nội bộ của công ty. . Phó giám đốc sản xuất(PGĐSX) là người quản lý chất lượng của sản phẩm , chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất của công ty.Đồng thời cũng là người được ủy quyền khi giám đốc vắng mặt. - Các bộ phận chức năng: Bộ phận này phân công chuyên môn hóa các chức năng quản lý, có nhiệm vụ giúp ban giám đốc đề ra quyết định theo dõi, hướng bộ phận sản xuất và cấp dưới thực hiện các quyết định, nhiệm vụ đã được phân công đảm bảo cho hoạt động sản xuất của công ty được tiến hành thường xuyên liên tục. + Phòng kinh doanh: Làm nhiệm vụ tiếp nhận các hợp đồng tiếp nhận các hợp đồng sản xuất, định các kế hoạch về tiền vốn cũng như tiêu thụ sản phẩm, trực tiếp tổ chức hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu môi giới đại lý. + Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Ngoài ra còn tham gia cho giám đốc theo dõi công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh các xí nghiệp. + Phòng tài vụ : Tham mưu cho giám đốc và giúp giám đốc quản lý về mặt kế toán, thống kê tài chính trong toàn công ty. + Phòng tổ chức hành chính : Tham mưu cho giám đốc và các mặt công tác tổ chức cán bộ và nhân sự, công tác lao động, tổ chức các hoạt động thi đua khen thưởng . +Phòng quản lý chất lượng:Có nhiệm vụ quản lý chất lượng của các sản phẩm. +Xí nghiệp xi măng: Có năng lực tơ chức điều hành mọi hoạt động của dây chuyền sản xuât xi măng. Sắp xếp nhân lực phù hợp để dảm bảo cho qua trính sản xuất. 6 SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương 6 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ +Xí nghiệp khai thác đá: Có chức năng là kai thác đá, quản lý khu vực mỏ, tổ chức sử dụng bảo quản hệ thống thiết bị khoan bắn mìn, nghiên cứu đề xuất phương án sản xuất chhes biến đa xây dựng,cung ứng đá cho việc sản xuất xi măng. +Xí nghiệp gạch: Sản xuất và cung ứng cho người tiêu dùng phục vụ cho xây dựng. +Xí nghiệp xây lắp: Có nhiệm vụ phân khoán xây dựng các công trình nội bộ và các công trình phụ cận, tham gia đấu thầu công trình xây dựng. 4.Tổ chức bộ máy kế toán. Bộ máy kế toán ở công ty được tổ chức công tác hạch toán kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh doanh được tập trung thực hiện tại phòng kế toán của công ty tại trụ sở chính Sỏ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Thủ quỹ Kế toán thuế và công nợ Kế toán bán hàng Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương BHXH KBCD Kế toán tài sản cố định Kế toán vật tư thành phẩm 7 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ Ưu điểm của hình thức tố chức bộ máy kế toán tập trung: Đảm bảo sự tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp cho doanh nghiệp chỉ đạo kiểm tra sản xuất kinh doanh được kịp thời, chuyên môn hóa cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc ứng dụng các phương tiện tính toán hiện đại có hiệu quả. Tuy nhiên bên cạnh đó nó cũng có nhược điểm: Không cung cấp kịp thời các số liệu cần thiết cho các đơn vị trực thuộc trong một doanh nghiệp. Bộ phận kế toán của công ty. -Kế toán trưởng: Là một chức danh nghê nghiệp có trình độ chuyên môn cao, có phẩm chất đạo đức tốt và có năng lực tổ chức công tác kế toán trong phạm vi đơn vị do mình đảm nhiêm. Kế toán trưởng là người giúp việc cho thủ trưởng đơn vị, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế theo cơ chế quản lý mới, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế_tài chính của nhà nước tại đơn vị. -Kế toán tổng hợp: Dựa vào số liệu sổ sách kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp số liệu, lập các báo cáo tài chính của công ty theo quy định của nhà nước; làm công tác kế toán tổng hợp với kế toán trưởng.Lập báo cáo kế toán, cuối tháng lập bảng tình hình doanh thu, kê khai thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp cho cục thuế, lập chứng từ để ghi sổ tổng hợp. -kế toán vật tư thành phẩm: Theo dõi tình hình nhập_xuất_tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cu, hàng hóa, quản lý vật liệu, làm nhiệm vụ nhập_xuất nguyên vật liệu khi có chứng từ hợp lệ. 8 SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương 8 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ -Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tình hình biên động tăng giảm của tài sản cố định, hao mòn trong quá trình sản xuất. -Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn: Phản ánh chính xác, kịp thời đầy đủ số lương lao động, thời gian lao độn, chất lượng lao động. Trên cơ sở đó tính các khoản tiền lương , phụ cấp lương, tiền ăn ca, tiền thưởng phải trả cho người lao động. Đồng thời phân bổ chính xác chi phí về tiền lương và các khoản trích theo lương vào chi phí sản xuất ,kinh doanh của các bộ phận sử dụng lao động. Cung cấp số liệu phân tích quỹ tiền lương và lập kế hoạch quỹ tiền lương kỳ sau được sát đúng. -Kế toán thanh toán: Thanh toán các khoản phải trả cho cán bộ công nhân viên. -Kế toán bán hàng: Hằng ngày theo dõi và viết hóa đơn, phiếu bán hàng và số doanh thu bán hàng. -Kế toán thuế và công nợ: Theo dõi các khoản phải trả , theo dõi thuế GTGT đầu vòa được khấu trừ. -Thủ quỹ: Là người quản lý số lượng tiền mặt tại công ty, chịu trách nhiệm thu tiền bán hàng, các khoản thu khác. chi tiền mặt. rút tiến gửu ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. 5. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Yến Thanh Hiên nay ở công ty TNHH Yến Thanh đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ. 9 SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương 9 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ Sơ đồ 4: Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ. 10 SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương Hóa Đơn Bán Hàng,.Phiếu chi,Nhập,Xuất…… Thẻ và sổ kế toán chi tiết Bảng kê 3,4,5 Nhật ký chứng từ 1,2,5,6,7… 10 [...]... Trỡnh t nhp kho ca cụng ty c th hin bng s sau: Nguyờn vt liu Phũng k hoch vt t Ban kim nghim Nhp kho Vớ d: cụng ty TNHH YN THANH trong thỏng 2/2010 ó mua than ca cụng ty cung ng than v nhn c hoỏ n HO N GIN TR GIA TNG Ngy 05/02/2010 Mu s 01 GTGT -3LL S n v bỏn hng: Cụng Ty X a ch: Cm Ph - Qung Ninh S Ti Khon: /////// iờn thoi://///// Mó s thu////////// n v mua hng: Cụng Ty TNHH Yn Thanh 15 15 SVTT: Nguyn... lp bỏo cỏo ti chớnh II Thc t t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH YN THANH Ti cụng ty TNHH YN THANH trong lnh vc sn xut gch nguyờn vt liu chớnh l t sột cú khi lng ln v nhiờn liu l than,chng loai cụng c dng c cng a dng phc v cho quỏ trỡnh hot ng khai thỏc, sn xut Vic bo qun, s dng t tit kim gim sc tiờu hao lc lng l bin phỏp hu hiu giỳp cụng ty nhm h giỏ thnh sn phm v gúp phn nõng cao hiu qu sn xut,... trỡnh hch toỏn tng hp nhõph kho nguyờn vt liu ca cụng ty TNHH Yn Thanh Quỏ trỡnh hch toỏn nhp xut nguyờn vt liu luụn luụn i ụi vi nhau L mt doanh nghip sn xut nờn cú hot ng nhp thỡ phi cú hot ng xut Vỡ vy em xin tip tc trỡnh by quỏ trỡnh hot ng tng hp xut nguyờn vt liu cụng ty mi ngi tin theo dừi K toỏn tng hp xut nguyờn vt liu cụng ty TNHH Yn Thanh vic cp phỏt vt liu rt nhanh kp thi chớnh xỏc cho... ngy thỡ k toỏn tng hp nhp vt liu Vt t ca cụng ty hu ht nhp kho t bờn ngoi nờn quan h thanh toỏn vi ngi cung cp l ch yu Chớnh vỡ vy k toỏn tng hp c gn cht vi k toỏn thanh toỏn vi ngi bỏn theo dừi tỡnh hỡnh nhp nguyờn vt liu v thanh toỏn ngi bỏn, k toỏn cụng ty s dng s chi tit TK 331 phi tr cho ngi bỏn - Nht ký chng t s 1, nht ký chng t s 2, k toỏn cụng ty s dng t s 5 cỏc s liu trờn c s chi tit TK... 2.835.000 Cú TK 111: 31.185.000 ng thi vo s chi tit TK 331 theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn vi cụng ty Ni dung ca s chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn Tt c cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trong cụng ty cú nh khon k toỏn liờn quan n TK 331 phi tr ngi bỏn c phn ỏnh chi tit vo s chi tit thanh toỏn vi ngi mua d qun lý mt cỏch cht ch cú hiu qu cụng ty m cho mi n v bn cú quan h thng xuyờn mt quyn riờng Cỏc n v bn khụng cú... 03CKTDN 2 GVHD: ng Th Dng Chuyờn tt nghip Cao ng Cụng Nghip Sao Trng vt liu phc v cho sn xut gch ca cụng ty cũn gp nhiu khú khn vỡ sn phm ca cụng ty ch cn mt loai nguyờn vt liu chớnh rt ln v do c im sn xut ca cụng ty l nguyờn vt liu chớnh khụng th trong kho m phi ngoi tri Ti cụng ty TNHH YN THANH khi xut kho nguyờn vt liu k toỏn tớnh giỏ thc t xut kho theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn Theo cỏch... gạch Mua than của Cty Y Xuất Than để lung gạch Ngày nhập, xuất Nhập Xuất Tồn F 1 2 3 50.000 5/2 15.000 10/2 15/2 25.000 30.000 20/2 Cộngcuối kỳ 20 Số lợng 30.000 45.000 20 SVTT: Nguyn Th Mai lp 03CKTDN 2 GVHD: ng Th Dng 55.000 40.000 Ký xác nhận của kế toán G Chuyờn tt nghip Cao ng Cụng Nghip Sao Trng - S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang - Ngy m s: Thủ kho (Ký, họ tên) 21 Kế toán trởng (Ký,... than: n v : CTY TNHH Yn Thanh a ch: Nam Sỏch - Hi Dng Mu s S12-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Thẻ kho (Sổ kho) Ngày lập thẻ:.25/02/2010 Tờ số ://////////// - Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: Than - Đơn vị tính: Kg - Mã số: //////// Ngày, tháng Số TT A B Số hiệu chứng từ Nhập C D 1 2 5/2 3 10/2 4 15/2 5 20/2 Diễn giải Xuất 52 60 63 69 E Tồn đầu kỳ Mua than của Cty X Xuất... dựng trong thỏng : Giỏ Tr than xut dung trong thỏng = 40.500.000 20.000 + + 45.000.000 25.000 * 30.000 1 Cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu ti cụng ty TNHH YN THANH: thc hin cụng tỏc nhp xut kho vt liu,k toỏn s dng cỏc chng t,phiu xut v phiu nhp kho.ng thi,cụng ty ỏp dng phng phỏp th song song hoch toỏn chi tit nguyờn vt liu Ti kho:Th kho s dng th kho ghi chộp phn ỏnh hng ngy trỡnh t nhp- xut-tn kho... tỡnh hỡnh thanh toỏn cụng n vi ngi cung cp vt t, hng hoỏ, lao v, dch v cho doanh nghip C s ghi vo nht ký chng t s 5 l s theo dừi thanh toỏn (TK 331; phi tr cho ngi bỏn) Cui cựng mi thỏng, sau khi ó hon thnh vic ghi s chi tit TK 331, k toỏn ly s liu cng cui thỏng ca tng vic ghi s chi tit c m cho tng i tng ghi vo nht ký chng t s 5 VD: Trong thỏng 2/2010 theo s chi tit thanh toỏn T2/2010 vi cụng ty cung . tài chính. II .Thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH YẾN THANH Tại công ty TNHH YẾN THANH trong lĩnh vực sản xuất gạch nguyên vật liệu chính là. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH YẾN THANH I.Khái quát chung về công ty. 1.Quá trình hình thành và phát triển của công