Bài tập thực hành MISA SME.NET 2010

MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU 1 BẢNG KÊ KÝ HIỆU VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG TÀI LIỆU .2 BÀI TẬP SỐ 01: BÀI TẬP TỔNG HỢP .3 1. Số liệu 3 1.1. Thông tin chung .3 1.2. Danh mục .3 1.3. Số dư ban đầu 6 1.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010 .8 1.5. Yêu cầu 16 2. Hướng dẫn .17 2.1. Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH ABC 17 2.2. Khai báo các danh mục 17 2.3. Khai báo số dư ban đầu .18 2.4. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010 19 2.5. Các bút toán cuối kỳ 84 2.6. Xem báo cáo 88 BÀI TẬP SỐ 02: BÀI TẬP NGÂN SÁCH .99 1. Số liệu 99 1.1. Thông tin chung .99 1.2. Danh mục .99 1.3. Số dư ban đầu 100 1.4. Bảng dự toán chi ngân sách Quý I năm 2010 101 1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 .102 1.6. Yêu cầu 103 2. Hướng dẫn .104 2.1. Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH DK .104 2.2. Khai báo các danh mục 104 2.3. Khai báo số dư ban đầu .104 2.4. Lập dự toán chi ngân sách và số cấp phát của cấp trên trong Quý 1 năm 2010.104 2.5. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 .105 2.6. Xem báo cáo 117 BÀI TẬP SỐ 03: BÀI TẬP GIÁ THÀNH .120 1. Số liệu 120 1.1. Thông tin chung .120 1.2. Danh mục .121 1.3. Số dư ban đầu 122 1.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 .123 1.5. Yêu cầu 126 2. Hướng dẫn .127 2.1. Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH XYZ 127 2.2. Khai báo các danh mục 127 2.3. Khai báo số dư ban đầu .128 2.4. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 .128 2.5. Tập hợp, phân bổ chi phí và tính giá thành từng loại sản phẩm theo phương pháp hệ số 144 2.6. Tập hợp, phân bổ chi phí và tính giá thành từng loại sản phẩm theo phương pháp tỷ lệ .150 2.7. Xem báo cáo 152 Bài tập thực hành MISA SME.NET 2010 1 LỜI GIỚI THIỆU Để giúp người sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp MISA SME.NET 2010 làm quen và vận hành vào công tác kế toán của doanh nghiệp một cách dễ dàng và nhanh chóng nhất thì các tài liệu hướng dẫn chi tiết kèm theo chương trình là điều hết sức cần thiết. Với cuốn hướng dẫn sử dụng, người dùng đã được làm quen và hiểu rõ hơn về các chức năng, tính năng của chương trình cũng như việc áp dụng từng ph ần hành kế toán trong chương trình vào công tác kế toán của doanh nghiệp. Cuốn bài tập thực hành này bao gồm hệ thống bài tập thực hành xuyên suốt nội dung kế toán doanh nghiệp, có số liệu nghiệp vụ cụ thể và hướng dẫn hạch toán trong phần mềm. Người sử dụng có thể dễ dàng theo dõi và có thể sử dụng ngay được phần mềm vào công tác kế toán của doanh nghiệp mình. Nội dung cuốn Bài tập thực hành MISA SME.NET 2010 bao gồm:  Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp  Bài tập số 02: Bài tập ngân sách  Bài tập số 03: Bài tập giá thành Trong quá trình biên soạn chúng tôi đã cố gắng chọn lọc kỹ lưỡng những nghiệp vụ thực tế thường phát sinh tại các doanh nghiệp và kiểm tra cẩn thận để cuốn sách được hoàn thiện và có chất lượng cao nhất. Tuy nhiên, trong quá trình biên soạn về nội dung và hình thức của cuốn sách không tránh khỏi những thiết sót. Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của người sử dụng để cuốn sách được hoàn thiện hơn. Mọi ý kiến xin liên hệ: Công ty Cổ phần MISA Tầng 9 - Tòa nhà HOB - Lô B1B - Cụm sản xuất tiểu thủ Công nghiệp và Công nghiệp nhỏ - Phạm Hùng - Q.Cầu Giấy - Tp.Hà Nội Tel: 04 3762 7891 - Fax: 04 3762 9746 Website: www.misa.com.vn Bài tập thực hành MISA SME.NET 2010 2 BẢNG KÊ KÝ HIỆU VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG TÀI LIỆU Ký hiệu viết tắt Ý nghĩa BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội CCDC Công cụ dụng cụ ĐG Đơn giá GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HHDV Hàng hóa dịch vụ HMLK Hao mòn lũy kế KH, NCC Khách hàng, nhà cung cấp KPCĐ Kinh phí công đoàn NH Ngân hàng NK Nhập khẩu NVL Nguyên vật liệu NSD Người sử dụng SL Số lượng TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VND Việt Nam Đồng VT, HH Vật tư, hàng hóa Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp 3 BÀI TẬP SỐ 01: BÀI TẬP TỔNG HỢP 1. Số liệu 1.1. Thông tin chung Công ty TNHH ABC (đây là một công ty ví dụ, không phải là số liệu cụ thể của bất kỳ công ty nào) bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2010 từ ngày 01/01/2010 có các thông tin sau: Chế độ kế toán Áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày bắt đầu 01/01/2010 Tháng đầu tiên của năm tài chính Tháng 01 Đồng tiền hạch toán VND Chế độ ghi sổ Cất đồng thời ghi sổ Tùy chọn lập hóa đơn Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ 1.2. Danh mục 1.2.1. Danh mục Vật tư, Hàng hóa STT Mã VT, HH Tên VT, HH Loại VT, HH Thuế suất thuế GTGT Kho ngầm định TK kho 1 TV_LGPHANG19 Tivi LG 19 inches Hàng hóa 10 156 1561 2 TV_LGPHANG21 Tivi LG 21 inches Hàng hóa 10 156 1561 3 TV_LGPHANG29 Tivi LG 29 inches Hàng hóa 10 156 1561 4 TL_TOSHIBA110 Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít Hàng hóa 10 156 1561 5 TL_TOSHIBA60 Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít Hàng hóa 10 156 1561 6 DD_NOKIAN6 Điện thoại NOKIA N6 Hàng hóa 10 156 1561 7 DD_NOKIAN7 Điện thoại NOKIA N7 Hàng hóa 10 156 1561 8 DD_SAMSUNGE8 Điện thoại SAMSUNG E8 Hàng hóa 10 156 1561 9 DD_SAMSUNGD9 Điện thoại SAMSUNG D9 Hàng hóa 10 156 1561 10 DH_SHIMAZU12 Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 12000BTU Hàng hóa 10 156 1561 11 DH_SHMAZU24 Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 24000BTU Hàng hóa 10 156 1561 Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp 4 1.2.2. Danh mục Công cụ dụng cụ STT Mã CCDC Tên CCDC Loại CCDC Thuế suất thuế GTGT Kho ngầm định TK kho 1 QUATDIEN Quạt điện cơ 91 Công cụ dụng cụ 10 153 153 2 MAYIN Máy in Công cụ dụng cụ 10 153 153 1.2.3. Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp TT Mã KH, NCC Tên KH, NCC Mã số thuế Địa chỉ Loại KH, NCC: Khách hàng 1 CT_TIENDAT Công ty TNHH Tiến Đạt 0100102478 26 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội 2 CT_TANHOA Công ty TNHH Tân Hòa 0100165432 32 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội 3 CT_TRAANH Công ty TNHH Trà Anh 0100013354 28 Cầu Giấy, Hà Nội 4 CT_PHUTHE Công ty TNHH Phú Thế 0101331022 11 Cầu Đuống, Hà Nội 5 CT_HOAANH Công ty Cổ phần Hòa Anh 0100106955 98 Ngọc Lân, Long Biên, Hà Nội 6 CT_HUEHOA Công ty Cổ phần Huệ Hoa 0100784238 99 Lê Lai, Thanh Xuân, Hà Nội 7 CT_HOANAM Công ty Cổ phần Hoa Nam 0100782209 31 Hà An, Hà Nội 8 CT_THAILAN Công ty Cổ phần Thái Lan 0100230328 59 Tùng Lân, Hà Nội 9 DL_TXUAN Đại lý Thanh Xuân 0100222328 60 Thanh Xuân, Hà Nội Loại KH, NCC: Nhà cung cấp 10 CT_LANTAN Công ty TNHH Lan Tân 0100422887 33 Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội 11 CT_HALIEN Công ty TNHH Hà Liên 0100234567 13 Thanh Xuân, Hà Nội 12 CT_HONGHA Công ty TNHH Hồng Hà 0100231467 41 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội 13 CT_HATHANH Công ty Cổ phần Hà Thành 0100025687 12 Trần Cung, Từ Liêm, Hà Nội 14 CT_TANVAN Công ty Cổ phần Tân Văn 0100835877 96 Ngọc Hoa, Ba Đình, Hà Nội 15 CT_PHUTHAI Công ty Cổ phần Phú Thái 0100698711 35 Hoàng Long, Hà Nội 16 CT_DIEN Công ty Điện lực Hà Nội 0022333512 75 Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội 17 CT_TRANANH Công ty TNHH Trần Anh 0012124578 1000 Đường Láng, Hà Nội 18 CT_FUJI Công ty FUJI Nhật Bản Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp 5 1.2.4. Danh mục Phòng ban STT Mã phòng ban Tên phòng ban 1 PGĐ Phòng Giám đốc 2 PHC Phòng Hành chính 3 PKD Phòng Kinh doanh 4 PKT Phòng Kế toán 1.2.5. Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số Tài khoản Tên viết tắt NH Tên Ngân hàng 1 0001232225411 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam 2 0001254111222 BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 1.2.6. Danh mục Tài sản cố định Mã TSCĐ Tên TSCĐ Phòng ban Ngày tính khấu hao Thời gian sử dụng (năm) Nguyên giá HMLK NHA1 Nhà A1 Giám đốc 01/01/2004 10 150.000.000 90.000.000 NHA2 Nhà A2 Kinh doanh 01/01/2005 15 195.000.000 65.000.000 OTO12 Xe TOYOTA 12 chỗ ngồi Giám đốc 01/01/2003 10 400.000.000 280.000.000 MVT1 Máy vi tính Intel 01 Hành chính 01/01/2008 3 12.000.000 8.000.000 MVT2 Máy vi tính Intel 02 Kế toán 01/01/2008 3 15.000.000 10.000.000 Cộng 772.000.000 453.000.000 1.2.7. Danh mục Nhân viên STT Mã nhân viên Họ và tên Chức vụ Hệ số lương Giảm trừ gia cảnh Mã số thuế Số TK (NH Nông Nghiệp) Phòng ban: Phòng Giám đốc 1 PMQUANG Phạm Minh Quang Giám đốc 9,0 5.600.000 1235897623 0012345671578 2 TNPHUONG Tạ Nguyệt Phương P. Giám đốc 8,0 4.000.000 2115454654 0025797122368 Phòng ban: Phòng Hành chính 3 NVNAM Nguyễn Văn Nam Nhân viên 3,5 4.000.000 5454463997 0036565665872 4 NVBINH Nguyễn Văn Bình Nhân viên 4,0 5.600.000 0013268999 0028477853257 Phòng ban: Phòng Kinh doanh 5 TDCHI Trần Đức Chi Trưởng phòng 7,0 5.600.000 2325889880 0021115640247 Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp 6 6 PVMINH Phạm Văn Minh Nhân viên 4,0 4.000.000 0216545646 0123455442873 7 NTLAN Nguyễn Thị Lan Nhân viên 4,5 4.000.000 8979515100 2154640211267 Phòng ban: Phòng Kế toán 8 LMDUYEN Lê Mỹ Duyên Nhân viên 4,0 4.000.000 3547983365 2315345667890 1.3. Số dư ban đầu Số hiệu TK Tên TK Đầu kỳ Cấp 1 Cấp 2 Nợ Có 111 Tiền mặt 543.425.687 1111 Tiền Việt Nam 373.425.687 1112 Tiền ngoại tệ (10.000 USD, Tỷ giá 17.000 VND/USD) 170.000.000 112 Tiền gửi NH 429.417.052 1121 Tiền Việt Nam 250.657.052 Tại NH Nông nghiệp 100.220.000 Tại NH BIDV 150.437.052 1122 Tiền ngoại tệ 178.760.000 Tại NH Nông nghiệp (800 USD, Tỷ giá:17.200 VND/USD) 13.760.000 Tại NH BIDV (10.000 USD, Tỷ giá: 16.500 VND/USD) 165.000.000 121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 583.000.000 1211 Cổ phiếu 383.000.000 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 200.000.000 131 Phải thu của Khách hàng 445.996.250 Công ty TNHH Tân Hòa 50.510.000 Công ty Cổ phần Huệ Hoa 150.486.250 Công ty TNHH Trà Anh 30.000.000 Công ty Cổ phần Hòa Anh 150.000.000 Công ty TNHH Phú Thế 125.000.000 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 6.303.331 156 Hàng hóa 269.600.000 1561 Giá mua hàng hóa (Tồn kho 156) 269.600.000 Tivi LG 29 inches; SL: 5; ĐG: 9.000.000 45.000.000 Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp 7 Số hiệu TK Tên TK Đầu kỳ Cấp 1 Cấp 2 Nợ Có Điện thoại SAMSUNG E8; SL: 20; ĐG: 3.910.000 78.200.000 Tivi LG 19 inches; SL: 10; ĐG: 2.440.000 24.400.000 Điện thoại NOKIA N6; SL: 20; ĐG: 4.000.000 80.000.000 Điện thoại NOKIA N7; SL: 10; ĐG: 4.200.000 42.000.000 211 Tài sản cố định 772.000.000 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 345.000.000 2112 Máy móc, thiết bị 27.000.000 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 400.000.000 214 Hao mòn TSCĐ 453.000.000 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 453.000.000 311 Vay ngắn hạn 500.000.000 331 Phải trả cho người bán 71.100.000 Công ty TNHH Lan Tân 35.000.000 Công ty TNHH Hà Liên 80.900.000 Công ty Cổ phần Hà Thành 25.200.000 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 22.834.091 33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 12.834.091 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 10.000.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 1.500.048.229 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1.500.048.229 414 Quỹ đầu tư phát triển 132.460.000 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 250.300.000 4311 Quỹ khen thưởng 150.300.000 4312 Quỹ phúc lợi 100.000.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 120.000.000 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 120.000.000 Bài tập số 01: Bài tập tổng hợp 8 1.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2010 1.4.1. Phân hệ Mua hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2010, mua hàng của Công ty TNHH Hồng Hà (chưa thanh toán):  Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 2.700.000 (VND/cái)  Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 8.990.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu NK/2010B, ngày 02/01/2010. Nghiệp vụ 2: Ngày 04/01/2010, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà:  Tivi LG 21inches SL: 05 ĐG: 2.700.000 (VND/cái) Hóa đơn GTGT của hàng trả lại số 0075490, ký hiệu AB/2010T, ngày 04/01/2010. Nghiệp vụ 3: Ngày 08/01/2010, mua hàng của Công ty Cổ phần Tân Văn (Tỷ lệ CK với mỗi mặt hàng 5%, chưa thanh toán):  Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (VND/cái)  Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu AC/2010B, ngày 08/01/2010. Nghiệp vụ 4: Ngày 15/01/2010, mua hàng của Công ty TNHH Lan Tân (chưa thanh toán):  Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: 08 ĐG: 9.900.000 (VND/cái)  Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 14.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu AF/2010N, ngày 15/01/2010. Tổng phí vận chuyển: 990.000đ (theo HĐ thông thường số 0021548, ký hiệu HĐ/2010T, ngày 15/01/2010 của Công ty Cổ phần Hà Thành), phân bổ phí vận chuyển theo số lượng, đã thanh toán phí vận chuyển bằng tiền mặt. . phần Thái Lan 0100230328 59 Tùng Lân, Hà Nội 9 DL_TXUAN Đại lý Thanh Xuân 0100222328 60 Thanh Xuân, Hà Nội Loại KH, NCC: Nhà cung cấp 10 CT_LANTAN Công. TNHH Hà Liên 0100234567 13 Thanh Xuân, Hà Nội 12 CT_HONGHA Công ty TNHH Hồng Hà 0100231467 41 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội 13 CT_HATHANH Công ty Cổ phần Hà Thành