- Viết sai hóa đơn GTGT thì có rất nhiều trường hợp như: Viết sai tên công ty, viết sai tên người mua hàng, viếf sai địa chỉ, viết sai mã số thuế, viết sai ngày tháng, viết sai tên hàng [r]
(1)CÁCH XỬ LÝ CÁC TRƯỜNG HỢP VIẾT SAI HĨA ĐƠN
Viết sai hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) lỗi mà kế toán thường xuyên gặp phải lung túng việc xử lý Bài hướng dẫn bạn cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn giá trị gia tăng theo Thơng tư 39/2014/TT-BTC
- Viết sai hóa đơn GTGT có nhiều trường hợp như: Viết sai tên công ty, viết sai tên người mua hàng, viếf sai địa chỉ, viết sai mã số thuế, viết sai ngày tháng, viết sai tên hàng hóa, dịch vụ, viết sai đơn vị tính, viết sai số lượng, viết sai đơn giá, viết sai số tiền, viết sai thuế suất…
Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT cụ thể:
Theo Điều 20 Thơng tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài chính: Quy định xử lý hoá đơn lập:
1 Trường hợp phát hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống: Cách xử lý:
- Các bạn cần gạch chéo liên
Chú ý: Phải lưu giữ số hóa đơn lập sai (khơng sé khỏi cuống). 2 Trường hợp hoá đơn viết sai đã xé chưa kê khai: Cách xử lý:
- Lập biên thu hồi liên số hóa đơn lập sai
+ Biên thu hồi hóa đơn phải có chữ ký, đóng dấu xác nhận bên, ghi rõ lý thu hồi
- Người bán gạch chéo liên phải lưu giữ số hóa đơn lập sai - Xuất lại Hố đơn (đúng) Hai bên dung hóa đơn để khai thuế 3 Trường hợp phát hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:
a Trường hợp hóa đơn viết sai khơng ảnh hưởng đến sớ tiền thuế: Các lỗi sai như:
- Viết sai ngày tháng, tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, số tài khoản Cách xử lý:
(2)+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Nội dung điều chỉnh hoá đơn số…, ký hiệu… Cách kê khai: Kê khai hố đơn điều chỉnh vào kỳ tại.
- Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán PL 01-1/GTGT - Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT
Chú ý: Chỉ tiêu: Doanh thu thuế GTGT ghi "0" b Trường hợp hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến tiền thuế: Các lỗi sai như:
- Sai đơn vị, đơn giá, thuế suất, tổng tiền Cách xử lý:
- Lập biên điều chỉnh hoá đơn viết sai - Người bán Lập hố đơn điều chỉnh sai sót
+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không ghi số âm (-).
Cách kê khai: Kê khai hố đơn điều chỉnh vào kỳ tại.
- Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán PL 01-1/GTGT - Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT
Chú ý: Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm (Tức phải kê khai giảm số tiền), thì: - Người bán: Trên bảng kê bán PL 01-1/GTGT: Kê khai âm (-) vào Chỉ tiêu [9]: Doanh thu”, còn cột “Thuế GTGT” tự động cập nhật