– Thanh toán SPĐT và phối hợp thu phải được đối chiếu, truyền nhận kịp thời và quyết toán ngay trong ngày 31/12/2017 (các trường hợp sai sót, chênh lệch phối hợp các NHTM xử lý ngay tron[r]
(1)Một số nội dung lưu ý cơng tác khóa sổ NSNN năm 2017
Để thực cơng tác khóa sổ kế tốn niên độ 2017 TABMIS Công văn số 17676 /BTC-KBNN ngày 27 tháng 12 năm 2017 Bộ Tài chuyển đổi mục lục NSNN năm 2018, đề nghị kho bạc lưu ý thực nội dung sau:
1/ Về đối chiếu số liệu
– Phối hợp quan tài chính, kiểm tra đối chiếu xử lý số liệu chi NSNN lệnh chi tiền (bao gồm chi LCT kiểm soát dự toán, tạm ứng, ứng trước khơng kiểm sốt dự tốn); Số dự tốn chi chuyển giao chi tiết số giao, số rút dự tốn, số cịn lại (bao gồm Dự tốn chi chuyển giao thường xuyên, đầu tư XDCB ghi thu, ghi chi từ vốn vay nước…
– Phối hợp với quan tài xử lý giao dịch dở dang LCT; phối hợp với Phòng/ phận KSC xử lý điều chỉnh sai sót q trình hạch tốn kế tốn
2/ Về cơng tác tốn
– Thanh tốn SPĐT phối hợp thu phải đối chiếu, truyền nhận kịp thời toán ngày 31/12/2017 (các trường hợp sai sót, chênh lệch phối hợp NHTM xử lý ngày 31/12/2017 đảm bảo số liệu kế toán, toán KBNN số liệu sổ chi tiết NHTM khớp đúng)
– Việc tất toán tài khoản thu hộ, chi hộ TTSPĐT chuyển Cục KTNN chậm sáng 01/01/2018, để kịp thời gian cho việc chuyển đổi số liệu MLNS
– Việc tốn lãi, phí chuyển tiền qua tài khoản toán, chuyên thu tháng 12/2017 theo quy định Trường hợp ngân hàng khơng tính lãi phí tốn đến hết ngày 31/12/2017 lãi phí cịn lại tháng 12 hạch toán toán theo định kỳ vào tháng 01/2018
(2)– Ngày 31/12/2017, LTT đến phải ký duyệt hết giao diện vào TABMIS TCS để đảm bảo cơng tác khóa sổ
– Phối hợp với Phịng/bộ phân kiểm sốt chi thực xử lý hết khoản sai lầm toán (TK 3933)
– Thời gian bắt đầu thực toán điện tử TABMIS LKB năm 2018 08h00 ngày 02/01/2018
3/ Về chuyển đổi số dư đầu năm
– Qua trình chuyển đổi thử MLNS 2018, đến số liệu địa bàn tồn số dạng sai cần điều chỉnh theo cột “KB đề xuất” có ghi “Điều chỉnh”, “bỏ KHC” khơng điều chỉnh (file đính kèm) Để đảm bảo cơng tác chuyển đổi MLNS 2018 thức xác tiến độ, đơn vị chủ động điều chỉnh xong ngày 30, 31/12/2017
– Hết ngày 31/12/2017 KTT chạy chương trình “tính tốn cân đối thu chi cho năm ngân sách” theo cấp ngân sách (riêng ngân sách cấp xã chạy theo mã địa bàn)
– Đầu ngày 01/01/2018, đơn vị thực công tác chuyển đổi số liệu để mang số dư tài khoản năm 2017 từ TABMIS2017 sang TABMIS 2018
– Sau chuyển đổi Kho bạc kiểm tra tài khoản chi tiết tổng số số dư Nợ, dư Có cuối ngày 31/12/2017 với tài khoản chi tiết tổng số số dư Nợ, dư Có đầu ngày 01/01/2018 Lưu ý số dư tài khoản 5511 phải với chênh lệch thực thu, thực chi năm 2017 theo cấp ngân sách
4/ Về báo cáo tháng, năm
4.1 Ngày tạo báo cáo kỳ 12-17 ngày 05/01/2018
Sau ngày 05/01/2018, phát sinh bút toán liên quan đến kỳ 12-17 đề nghị KBNN điều chỉnh vào kỳ 13-17 (không hạch toán kỳ 12-17)
Thực lưu liệu tài liệu kế toán điện tử theo quy định Quyết định số 858/QĐ-KBNN ngày 15/10/2014 Tổng Giám đốc KBNN
(3)4.2 Rà soát cân đối (Báo cáo B9-01):
(1) Kiểm tra xác số dư tài khoản bảng cân đối tài khoản, đảm bảo TK mở sử dụng quy định mã hiệu, tính chất tài khoản, nội dung hạch toán, mã QHNS tài khoản
(2) Kiểm tra nguyên tắc kết hợp chéo đoạn mã tài khoản, nguyên tắc kết hợp 12 đoạn mã Tài khoản (có cấp, khơng cấp, có mã CTMT hạch tốn chi tiết …) theo quy định Công văn 4696/KBNN-KTNN
TK Tiền mặt: kiểm kê đối chiếu có xác nhận với Kho
TK TGNH : Đối chiếu xác nhận chi tiết doang số Nợ, Có số Dư với NH TK TG chuyên thu =
TK phải thu, phải trả: kê TK 3521,3522,3529 = TK 3392: Sao kê (S2-06)
TK 3391,3392, 3397,3890,3931,3960,3980 = 0: Tự động hệ thống TK 1398, 1399, 3398, 3399 = 0: Hạch tốn thủ cơng
TK 3199 =
TK tốn KP cơng đồn =0 TK 3961 Khấu trừ thuế =0 TK 3711,3712: Có cấp NS
TK 3713, 3730, 3740, 3750: Không cấp NS TK 3741,3761: Kiểm tra mã HTCT( CTMT, Dự án)
TK 3972= ( khoản sai lầm toán phải sử dụng treo vào TK sai lầm phù hợp với hình thức tốn đó)
(3) Lập bảng kê chi tiết số dư tài khoản
+ Phải thu trung gian: 1392, 1393, 1398, 1399
+ Phải trả trung gian: 3392, 3393, 3398, 3399
+ Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ KBNN: 1339
(4)+ Phải trả khác: 3990
+ TK1151, 1371, 3121, 3921, 3931, 3932, 3934, 3935, 3936,3937,3952,3953, 3961, 3981, 5431, 5432=
(4) Kiểm tra TK liên quan đến vay nợ trả nợ vay đảm bảo khớp theo cấp nguyên tắc:
PS Nợ TK 3633 +3636 = PS Có 1381 = Dư Nợ TK 5311
Dư Có TK3633 + 3636 = Dư Nợ TK 1381
PS Có TK 3633 + 3636 = PS Nợ TK 1381
TK 1970= TK 3551; 7300=8300
(5) Kiểm tra, rà sốt phối hợp với phịng/ phận KSC xử lý hết số dư tài khoản dự tốn TK 9xxx có số dư thực (nhập dự tốn phân hệ GL); khoản phát sinh tài khoản chi có số dư Có, tài khoản thu có số dư Nợ (nếu có)
(6) Phối hợp với phòng/ phận KSC xử lý hết giao dịch dở dang; giao dịch trạng thái không đủ quỹ hệ thống phân hệ GL, BA, AP, PO theo quy trình xử lý cuối kỳ
(7) Phối hợp với phịng/bộ phận kiểm sốt chi rà sốt thực điều chỉnh TK khơng có hệ thống tài khoản quy định Thông tư 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 BTC
Chú ý: có bút toán phát sinh liên quan đến quan tài chính, KBNN thơng báo quan Tài để phối hợp xử lý
4.3 Thời hạn nộp báo cáo toán
– Để lập tổng hợp báo cáo toán năm 2017 Kho bạc nộp báo cáo KBNN Tỉnh theo danh mục báo cáo sau:
– Báo cáo tháng 12/2017:
+ B9-01/KB/Tabmis
+ B2-01/BC-NS/Tabmis
+ B3-01/BC-NS/Tabmis
(5)– Báo cáo tháng năm 2017:
+ B7-10a/KB/Tabmis
+ B9-01/BC-NS/Tabmis
+ B2-01/BC-NS/Tabmis
+ B3-01/KB/Tabmis
+ B9-02/KB/Tabmis
+ B9-03/KB/Tabmis
+ B9-04/KB/Tabmis
+ Bảng xác nhận số dư TKTG KB Ngân hàng M02/KB-KT
– Thời hạn nộp báo cáo ngày 08/01/2018
5/ Khác
Trong thời gian chỉnh lý tốn (tháng 01/2018) phối hợp với Phịng/bộ phân kiểm sốt chi thực hiện:
– Hạch toán xử lý giao dịch thu, chi thuộc niên độ ngân sách 2017 Tabmis2017; giao dịch thu, chi thuộc niên độ ngân sách 2018 hạch toán xử lý Tabmis2018
– Hạch toán khoản thu, chi ngân sách nhà nước phát sinh từ ngày 31/12/2017 trước chứng từ luân chuyển