thủ tục khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

- Doanh nghiệp mới thành lập, có thay đổi (mở rộng, thu hẹp) cơ sở hạch toán phụ thuộc ở các địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên và tí[r]

Thủ tục khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo q

Trình tự thực hiện:

+ Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai gửi đến quan thuế chậm vào ngày thứ 30 quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế

+ Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý theo dõi nghĩa vụ thuế người nộp thuế + Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế kê khai

Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp quan thuế quản lý người nộp thuế qua hệ thống

bưu

Thành phần, số lượng hồ sơ:

Thành phần hồ sơ, bao gồm:

+ Tờ khai thuế TNDN mẫu số 01A/TNDN trường hợp người nộp thuế kê khai chi phí thực tế phát sinh kỳ tính thuế

+ Tờ khai thuế TNDN mẫu số 01B/TNDN trường hợp người nộp thuế không kê khai chi phí thực tế phát sinh kỳ tính thuế

+ Phụ lục Doanh thu từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất mẫu 01-1/TNDN (trường hợp người nộp thuế khai thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất)

Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)

Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết cho người nộp thuế Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức

Cơ quan thực thủ tục hành chính:

+ Cơ quan có thẩm quyền định: Cục thuế + Cơ quan trực tiếp thực TTHC: Cục thuế

Kết thực thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến quan thuế khơng có kết quả

giải

Lệ phí (nếu có):

Mẫu biểu:

+ Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu số 01A/TNDN dành cho NNT khai theo thu nhập thực tế phát sinh;

+ Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu số 01B/TNDN dành cho NNT khai theo tỷ lệ TNCT doanh thu;

+ Phụ lục tính nộp thuế TNDN doanh nghiệp có sở hạch tốn phụ thuộc mẫu số 05/TNDN có sở hạch toán phụ thuộc tỉnh/TP trực thuộc TW khác trụ sở chính;

Lưu ý

+ DN chọn hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính quý ổn định năm;

+ Trường hợp DN năm trước bị lỗ DN thành lập khai thuế TNDN tạm tính quý theo mẫu 01A/TNDN;

+ Chuyển lỗ:

+ Khai số lỗ chuyển tính thuế TNDN tạm tính quý Số lỗ chuyển bao gồm số lỗ năm trước chuyển sang số lỗ quý trước năm tính thuế;

+ Số thuế TNDN dự kiến miễn giảm (chỉ tiêu [31] TK 01A, tiêu [30] TK 01B): NNT tự xác định theo điều kiện ưu đãi hưởng khai vào tiêu

Tỷ lệ TNDN chịu thuế doanh thu (chỉ tiêu [24] TK 01B/TNDN): lấy theo tỷ lệ năm trước liền kề Nếu quan thuế tra, kiểm tra xác định thu nhập chịu thuế, doanh thu khác với số doanh nghiệp xác định theo số liệu kết luận tra, kiểm tra

Khai phụ lục phân bổ thuế TNDN mẫu 05/TNDN

+ Lập Bảng phân bổ sau tính hồn thành việc kê khai thuế TNDN tạm nộp theo Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu 01A/TNDN 01B/TNDN;

+ Nếu có số thuế TNDN phát sinh tạm nộp lập Bảng phân bổ

+ Bảng phân bổ gửi cho CQT nơi có trụ sở (kèm theo Tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý) gửi cho CQT nơi có sở phụ thuộc;

+ Khai chi tiết thông tin doanh nghiệp trụ sở sở sản xuất phụ thuộc: địa phương, tên, mã số thuế…

+ Chỉ khai tiêu cột Quý tương ứng với Tờ khai; + Tỷ lệ phân bổ:

- Là tỷ lệ % chi phí sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc/tổng chi phí doanh nghiệp; - Số liệu để xác định tỷ lệ chi phí DN tự xác định vào tốn thuế TNDN năm trước liền kề năm tính thuế;

- Doanh nghiệp hoạt động có sở hạch toán phụ thuộc địa phương => số liệu xác định vào toán thuế TNDN năm 2008 tỷ lệ sử dụng ổn định từ năm 2009 trở đi;

- Doanh nghiệp thành lập, có thay đổi (mở rộng, thu hẹp) sở hạch toán phụ thuộc địa phương doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế tính ổn định cho kỳ tiếp sau;

t, ,