c) Có thời gian hoạt động kiểm toán tại Việt Nam tối thiểu là 24 tháng tính từ ngày được cơ quan có thẩm quyền xác nhận danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu hoặc từ ngày được cấ[r]
(1)_
Số: 384/QĐ-BTC Độc lập - Tự - Hạnh phúc
Hà Nội, ngày 23 tháng năm 2020
QUYẾT ĐỊNH
Về việc công bố thủ tục hành sửa đổi, bổ sung lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập thuộc phạm vi chức quản lý nhà nước Bộ Tài chính
_
BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;
Căn Nghị định số 63/2010/NĐ-CP ngày 08 tháng 06 năm 2010 Chính phủ về Kiểm sốt thủ tục hành Nghị định số 48/2013/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2013 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định liên quan đến kiểm soát thủ tục hành Nghị định số 92/2017/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2017 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định liên quan đến kiểm sốt thủ tục hành chính;
Căn Thơng tư số 02/2017/TT-VPCP ngày 31/12/2017 Văn phịng Chính phủ về hướng dẫn nghiệp vụ kiểm soát thủ tục hành chính;
Xét đề nghị Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều Công bố kèm theo Quyết định 02 thủ tục hành sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập thuộc phạm vi chức quản lý nhà nước Bộ Tài
Điều Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký.
Bãi bỏ thủ tục hành số thứ tự Phần I Phụ lục Quyết định số 1837/QĐ-BTC ngày 18/9/2017 Bộ trưởng Bộ Tài
Bãi bỏ thủ tục hành số thứ tự 16 Phần I Phụ lục Quyết định số 2083/QĐ-BTC ngày 29/9/2016 Bộ trưởng Bộ Tài
Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán thực việc nhập đăng tải liệu thủ tục hành theo quy định
Điều Chánh Văn phịng Bộ Tài chính, Vụ trưởng Vụ Pháp chế, Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán, Thủ trưởng Tổng cục, vụ, cục, đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./
Nơi nhận: - Lãnh đạo Bộ;
- Cục Kiểm soát TTHC (VPCP); - Như Điều 3;
- Website Bộ Tài chính; - Lưu VT, Cục QLKT (10b)
KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG
(2)(3)DANH MỤC THỦ TỤC HÀNH CHÍNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TRONG LĨNH VỰC KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP THUỘC PHẠM VI CHỨC NĂNG QUẢN LÝ CỦA BỘ TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Quyết định số 384/QĐ-BTC ngày 23 tháng năm 2020 Bộ trưởng Bộ Tài chính)
PHẦN I - DANH MỤC THỦ TỤC HÀNH CHÍNH
Danh mục thủ tục hành sửa đổi, bổ sung thuộc phạm vi chức quản lý Bộ Tài chính
STT Số hồ sơTTHC Tên thủ tục hành Tên VB QPPL quy định nội dung sửa đổi, bổ sung, thay Lĩnh vực Cơ quan thực hiện
1
Đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán qua biên giới Việt Nam doanh nghiệp dịch vụ kế toán nước ngồi
- Luật kế tốn số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015;
- Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 quy định chi tiết số điều Luật Kế toán;
- Nghị định số 151/2018/NĐ-CP ngày 07/11/2018 sửa đổi, bổ sung số Nghị định quy định điều kiện đầu tư, kinh doanh thuộc phạm vi quản lý nhà nước Bộ Tài
Kế tốn Cục Quản lý Giámsát Kế toán,Kiểm toán
2 Đăng ký tham gia kiểmtốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng
+ Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011 + Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kiểm toán độc lập
+ Nghị định 84/20016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ tiêu chuẩn, điều kiện kiểm toán viên hành nghề, tổ chức kiểm toán chấp thuận kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng
+ Nghị định 151/2018/NĐ-CP ngày 7/11/2018 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số nghị định quy định điều kiện đầu tư, kinh doanh thuộc phạm vi quản lý nhà nước Bộ Tài
(4)PHẦN II - NỘI DUNG CHI TIẾT TỪNG THỦ TỤC HÀNH CHÍNH
THỦ TỤC HÀNH CHÍNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG THUỘC PHẠM VI CHỨC NĂNG QUẢN LÝ CỦA BỘ TÀI CHÍNH
1 Thủ tục đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán qua biên giới Việt Nam doanh nghiệp dịch vụ kế tốn nước ngồi
Trình tự thực hiện: - Bước 1: Nộp hồ sơ
- Bước 2: Thẩm định hồ sơ: Bộ Tài (Cục QLKT) tiếp nhận hồ sơ thẩm định hồ sơ
- Bước 3: cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán qua biên giới Trường hợp từ chối, Bộ Tài phải trả lời văn nêu rõ lý
Cách thức thực hiện: Nộp hồ sơ trực tiếp trụ sở Bộ Tài qua đường bưu điện. Thành phần, số lượng
hồ sơ: * Thành phần hồ sơ, bao gồm:(1) Tài liệu chứng minh việc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ kế tốn nước ngồi phép cung cấp dịch vụ kế toán theo quy định pháp luật nước nơi doanh nghiệp dịch vụ kế tốn nước ngồi đặt trụ sở chính;
(2) Bản Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế tốn Bộ Tài cấp cho kế tốn viên hành nghề có người đại diện theo pháp luật doanh nghiệp;
* Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)
Thời hạn giải quyết: 15 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ. Đối tượng thực hiện
thủ tục hành chính: Doanh nghiệp dịch vụ kế tốn nước ngồi Cơ quan thực thủ
tục hành chính: Bộ Tài Kết thực thủ
tục hành chính Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế tốn qua biêngiới Phí, lệ phí (nếu có) 4.000.000
Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có đề nghị đính kèm):
Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành chính (nếu có):
Giấy chứng nhận đủ điều kinh doanh dịch vụ kế toán qua biên giới cấp cho doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ kế tốn nước ngồi có đủ điều kiện theo quy định Điều 34 Nghị định số
(5)Căn pháp lý của
thủ tục hành chính: - Luật kế tốn số 88/2015/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2015.- Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật kế toán
(6)2 Thủ tục Đăng ký tham gia kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng
Trình tự thực hiện: Doanh nghiệp kiểm tốn có nhu cầu tham gia kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng nộp 01 hồ sơ cho Bộ Tài từ ngày 01/10 đến ngày 20/10 hàng năm
Cách thức thực hiện: Trực tiếp trụ sở quan hành nhà nước (Bộ Tài chính)
Thành phần, số lượng
hồ sơ: * Thành phần hồ sơ, bao gồm:1 Đơn đăng ký thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng (theo mẫu Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 84/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016)
2 Tổ chức kiểm toán chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng phải đủ điều kiện sau đây:
2.1 Danh sách kiểm toán viên hành nghề đề nghị chấp thuận, nêu rõ thời gian (số tháng) thực tế hành nghề kiểm tốn Việt Nam tính từ ngày quan có thẩm quyền xác nhận đủ Điều kiện hành nghề kiểm tốn
2.2 Báo cáo tình hình tài tình hình hoạt động tổ chức kiểm toán năm trước liền kề, bao gồm:
a) Báo cáo tài kiểm tốn;
b) Danh sách báo cáo kiểm toán theo quy định Điểm đ Khoản Điểm c Khoản Điều Nghị định 84/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016;
c) Tình hình tổ chức, hoạt động kinh nghiệm kiểm toán kiểm toán viên hành nghề tổ chức kiểm toán;
d) Các vi phạm pháp luật bị xử lý vi phạm hành tổ chức kiểm tốn (nếu có);
đ) Các biến động lớn năm tài ảnh hưởng đến tổ chức, hoạt động kết hoạt động kinh doanh tổ chức kiểm tốn (như tăng, giảm thành viên góp vốn; tăng, giảm vốn Điều lệ); e) Các biến động lớn năm liên quan đến kiểm toán viên hành nghề (như tăng, giảm kiểm toán viên hành nghề, vi phạm đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên hành nghề);
Trường hợp đăng ký từ lần thứ hai trở đi, tổ chức kiểm tốn khơng Thời hạn giải quyết: - Tổ chức kiểm tốn có nhu cầu tham gia kiểm tốn cho đơn vị có lợi
ích cơng chúng nộp hồ sơ đăng ký cho Bộ Tài từ ngày 01/10 đến ngày 20/10
- Trường hợp hồ sơ chưa theo quy định Bộ Tài u cầu tổ chức kiểm tốn hồn thiện hồ sơ trước ngày 05/11
- Trường hợp không chấp thuận thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ Bộ Tài có văn trả lời nêu rõ lý không chấp thuận
(7)Đối tượng thực thủ
tục hành chính: Doanh nghiệp kiểm tốn Cơ quan thực thủ
tục hành chính: Bộ Tài Kết thực thủ
tục hành chính: Danh sách tổ chức kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghềcủa tổ chức kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng
Phí, Lệ phí (nếu có): Khơng Tên mẫu đơn, mẫu tờ
khai (nếu có đề nghị đính kèm):
Phụ lục 01 kèm theo 84/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016
Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có):
1 Điều kiện tổ chức kiểm toán chấp thuận:
1 Tổ chức kiểm toán chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng phải có đủ Điều kiện sau đây:
a) Có vốn Điều lệ vốn cấp (đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm tốn nước ngồi Việt Nam) từ tỷ đồng trở lên phải thường xuyên trì vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế tốn khơng thấp tỷ đồng;
b) Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 10 người trở lên, có Giám đốc Tổng Giám đốc, có đủ tiêu chuẩn quy định Điều Nghị định 84;
c) Có thời gian hoạt động kiểm tốn Việt Nam tối thiểu 24 tháng tính từ ngày quan có thẩm quyền xác nhận danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu từ ngày cấp Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán lần đầu đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực kiểm toán;
d) Đã phát hành báo cáo kiểm toán báo cáo tài năm cho tối thiểu 200 đơn vị kiểm tốn tính từ ngày 01 tháng 10 năm trước đến ngày 30 tháng năm nộp hồ sơ đăng ký
2 Tổ chức kiểm toán chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn, ngồi việc phải đáp ứng Điều kiện quy định Điểm b Khoản Điều này, phải có đủ Điều kiện sau đây:
a) Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 15 người trở lên, có Giám đốc Tổng Giám đốc, có đủ tiêu chuẩn quy định Điều Nghị định 84/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016;
b) Có thời gian hoạt động kiểm toán Việt Nam tối thiểu 24 tháng tính từ ngày quan có thẩm quyền xác nhận danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu từ ngày cấp Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán lần đầu đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực kiểm toán;
c) Đã phát hành báo cáo kiểm tốn báo cáo tài năm cho tối thiểu 250 đơn vị kiểm tốn tính từ ngày 01 tháng 10 năm trước đến ngày 30 tháng năm nộp hồ sơ đăng ký
(8)Căn pháp lý thủ
tục hành chính: - Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011.- Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kiểm toán độc lập
(9)PHỤ LỤC
(Kèm theo Nghị định số 84/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
ĐƠN ĐĂNG KÝ THỰC HIỆN KIỂM TOÁN CHO ĐƠN VỊ CĨ LỢI ÍCH CƠNG CHỦNG
Năm
Kính gửi:
1 Tên Công ty: Địa chỉ: Điện thoại: Fax: Email: Loại hình doanh nghiệp (TNHH, hợp danh, tư nhân) Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư) số: ngày: (tên quan): ……… cấp
6 Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số: ngày do: cấp
7 Thời gian hoạt động kiểm toán Việt Nam (tính đến ngày nộp đơn): tháng Vốn Điều lệ, vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế tốn thời Điểm kết thúc năm tài gần (hoặc vốn chủ sở hữu thực góp thời Điểm đăng ký):
9 Số lượng kiểm toán viên hành nghề đề nghị chấp thuận: người
10 Số lượng báo cáo kiểm toán báo cáo tài năm phát hành từ ngày 01 tháng 10 năm trước đến ngày 30 tháng năm nộp hồ sơ: ………
Cơng ty có đăng ký thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn khơng?
Có Khơng
Cơng ty kiểm tốn viên hành nghề Cơng ty có đủ tiêu chuẩn Điều kiện theo quy định Nghị định số /2016/NĐ-CP ngày / /2016 Chính phủ tiêu chuẩn, Điều kiện kiểm toán viên hành nghề, tổ chức kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng
Các tài liệu gửi kèm theo đơn, gồm:
(1) Danh sách kiểm toán viên hành nghề đề nghị chấp thuận
(2) Báo cáo tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh tổ chức kiểm toán năm trước, bao gồm:
a) Báo cáo tài năm kiểm toán;
b) Danh sách báo cáo kiểm tốn báo cáo tài phát hành tính từ ngày 01 tháng 10 năm trước đến ngày 30 tháng năm nộp hồ sơ đăng ký;
(10)cho đơn vị có lợi ích cơng chúng tính từ ngày 01 tháng 10 năm trước đến ngày 30 tháng năm nộp hồ sơ đăng ký (đối với tổ chức kiểm toán chấp thuận năm nộp hồ sơ);
d) Tình hình tổ chức, hoạt động kinh nghiệm kiểm toán kiểm toán viên hành nghề tổ chức kiểm toán;
đ) Các vi phạm pháp luật tổ chức kiểm toán (nếu có);
e) Các biến động lớn năm tài ảnh hưởng đến tổ chức, hoạt động kết hoạt động kinh doanh tổ chức kiểm toán;
g) Các biến động lớn năm liên quan đến kiểm toán viên hành nghề (do tăng, giảm kiểm toán viên hành nghề, vi phạm đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên hành nghề )
Công ty cam kết thông tin cung cấp đơn tài liệu kèm theo thật Nếu sai Cơng ty xin hồn tồn chịu trách nhiệm
Đề nghị quan nhà nước có thẩm quyền xem xét, chấp thuận
, ngày tháng năm
Giám đốc Công ty