hành quy chế lập thẩm tra quyết định kế hoạch tài chính 05 năm địa phương kế hoạch

b) Dự toán chi ĐTPT nguồn NSNN cần chi tiết theo các lĩnh vực chi phù hợp với quy định của Luật NSNN và sắp xếp các dự án theo thứ tự ưu tiên: (i) bố trí vốn đầy đủ theo phân kỳ thực hiệ[r]

BỘ TÀI CHÍNH

- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự - Hạnh phúc

-Số: 54/2018/TT-BTC Hà Nội, ngày 08 tháng năm 2018

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN XÂY DỰNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2019 VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM 2019 - 2021 Căn cứLuật Ngân sách nhà nướcngày 25 tháng năm 2015;

Căn cứNghị định số 163/2016/NĐ-CPngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước;

Căn Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm;

Căn Nghị định số 31/2017/NĐ-CP ngày 23 tháng năm 2017 Chính phủ ban hành Quy chế lập, thẩm tra, định kế hoạch tài 05 năm địa phương, kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm địa phương, kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm địa phương, dự toán phân bổ ngân sách địa phương, phê chuẩn toán ngân sách địa phương năm;

Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Thực hiệnChỉ thị số 13/CT-TTgngày 24 tháng năm 2018 Thủ tướng Chính phủ về xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2019; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Ngân sách nhà nước;

Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn xây dựng dự tốn ngân sách nhà nước năm 2019 kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2019 - 2021. Chương I

ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2018 VÀ GIAI ĐOẠN 2016 - 2018

1 Nghị số 07-NQ/TW ngày 18 tháng 11 năm 2016 Bộ Chính trị cấu lại NSNN, quản lý nợ cơng bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững (Nghị số 07-NQ/TW); Nghị Quốc hội: số 142/2016/QH13 kế hoạch 05 năm giai đoạn 2016 - 2020 phát triển kinh tế - xã hội (Nghị số 142/2016/QH13), số 25/2016/QH14 ngày 09 tháng 11 năm 2016 kế hoạch tài 05 năm quốc gia giai đoạn 2016 - 2020 (Nghị số 25/2016/QH14), số 26/2016/QH14 ngày 10 tháng 11 năm 2016 kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016 - 2020 (Nghị số 26/2016/QH14), số 49/2017/QH14 ngày 13 tháng 11 năm 2017 dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2018 số 50/2017/QH14 ngày 14 tháng 11 năm 2017 phân bổ ngân sách Trung ương (NSTW) năm 2018 Nghị Hội đồng nhân dân cấp kế hoạch tài 05 năm địa phương giai đoạn 2016 - 2020, kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016 - 2020 dự toán ngân sách địa phương (NSĐP), phân bổ NSĐP năm 2018

2 Các Quyết định Thủ tướng Chính phủ: số 1915/QĐ-TTg, số 1916/QĐ-TTg ngày 29 tháng 11 năm 2017 giao dự toán NSNN năm 2018, số 2131/QĐ-TTg ngày 29 tháng 12 năm 2017 giao kế hoạch vốn đầu tư NSNN năm 2018, số 2130/QĐ-TTg

ngày 29 tháng 12 năm 2017 việc giao bổ sung kế hoạch đầu tư vốn nước nguồn NSTW kế hoạch đầu tư công trung hạn 2016 - 2020 năm 2017 cho dự án giải ngân từ năm 2016 trở trước (Quyết định số 2130/QĐ-TTg), số 280/QĐ-TTg

132/2017/TT-BTC ngày 15 tháng 12 năm 2017 Bộ Tài quy định tổ chức thực dự toán NSNN năm 2018 (Thơng tư số 132/2017/TT-BTC)

4 Tình hình thực nhiệm vụ tài - NSNN tháng đầu năm; dự báo giải pháp phấn đấu hoàn thành dự tốn NSNN tháng cịn lại năm 2018 cấp có thẩm quyền định

5 Các kết luận, kiến nghị quan chức công tác cải cách thủ tục hành chính, tra, kiểm tốn, giải khiếu nại tố cáo, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phịng chống tham nhũng tổ chức thực thu, chi NSNN; yêu cầu tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài chính, chống thất thu ngân sách, chống chuyển giá, thu hồi nợ thuế, giảm tỷ lệ nợ đọng thuế; kết thực sách an sinh xã hội, sách cải cách tiền lương, sách người có cơng, hộ nghèo, đồng bào dân tộc thiểu số, vùng sâu, vùng xa; bảo đảm kinh phí cho quốc phịng, an ninh, ổn định trị trật tự xã hội

Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ thu NSNN năm 2018 giai đoạn 2016 - 2018

1 Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ thu NSNN năm 2018:

Đánh giá thực thu NSNN theo quy định Luật NSNN năm 2015, khơng hạch tốn vào NSNN khoản thu phí, lệ phí chuyển sang giá dịch vụ theo quy định Luật Phí lệ phí; khoản khấu trừ quan nhà nước khoản trích lại hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập doanh nghiệp nhà nước thực Căn kết ước thu NSNN tháng đầu năm, dự báo triển vọng kinh tế vĩ mơ năm 2018 tình hình sản xuất - kinh doanh, diễn biến giá thị trường tháng cuối năm, bộ, quan trung ương địa phương thực rà soát, đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến thu, kiến nghị giải pháp điều hành nhằm phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu NSNN năm 2018 Quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp thông qua; đánh giá tình hình thực nhiệm vụ năm 2018, tập trung vào nội dung sau:

a) Đánh giá, phân tích nguyên nhân tác động tăng, giảm thu NSNN năm 2018, ý làm rõ:

Thuận lợi, khó khăn hoạt động sản xuất - kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc thành phần kinh tế tác động yếu tố nước nước; khả triển khai dự án đầu tư mới, đầu tư mở rộng, đầu tư chiều sâu doanh nghiệp; sản lượng sản xuất tiêu thụ, giá bán, lợi nhuận sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chủ yếu địa bàn; tốc độ tăng trưởng tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng; diễn biến thị trường

36a/NQ-CP ngày 14 tháng 10 năm 2015 Chính phủ điện tử, sách tiền tệ, tín dụng, thương mại, đầu tư, sách giá, cải cách thủ tục hành yếu tố khác đến kinh tế kết thu NSNN tháng đầu năm

b) Đánh giá tình hình triển khai, kết thực biện pháp quản lý thu NSNN theo Nghị số 01/NQ-CP; tình hình triển khai thực sách thuế, phí lệ phí sửa đổi, bổ sung có hiệu lực năm 2018; điều chỉnh thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) theo lộ trình số mặt hàng theo Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TTĐB, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT), Luật thuế TTĐB Luật quản lý thuế; quy định phương pháp tính, mức thu tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước theo Nghị định số 82/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2017 Chính phủ; quy định việc xếp lại, xử lý tài sản công theo quy định Nghị định số 167/2017/NĐ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2017 Chính phủ (Nghị định số 167/2017/NĐ-CP) văn bản, sách, chế độ thu thuế, phí, lệ phí khác tác động đến việc thực nhiệm vụ thu NSNN năm 2018

c) Đánh giá tình hình tra, kiểm tra xử lý thu hồi nợ đọng thuế:

Rà soát, xác định số nợ thuế đến ngày 31 tháng 12 năm 2017; báo cáo việc triển khai thực công tác đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ đọng thuế, xóa nợ thuế tháng đầu năm 2018 việc triển khai báo cáo Quốc hội phương án xử lý nợ đọng thuế theo Nghị Quốc hội số 55/2017/QH14 ngày 24 tháng 11 năm 2017 hoạt động chất vấn trả lời chất vấn kỳ họp thứ 4, Quốc hội khóa XIV; đánh giá dự kiến số nợ thuế đến ngày 31 tháng 12 năm 2018

Kết thực kiến nghị Kiểm toán nhà nước, tra, định truy thu quan thuế cấp việc thực kế hoạch, nhiệm vụ tra, kiểm tra chấp hành pháp luật thuế

d) Đánh giá tình hình kê khai, nộp thuế hoàn thuế GTGT phát sinh năm 2018 theo quy định Luật thuế GTGT Trong đó, dự kiến số kinh phí hồn thuế GTGT năm 2018 gắn với tăng cường công tác giám sát, kiểm tra, tra sau hoàn thuế GTGT, xử lý thu hồi tiền hoàn thuế GTGT sai quy định; đề xuất kiến nghị điều chỉnh chế quản lý hoàn thuế GTGT để đảm bảo chặt chẽ, quy định pháp luật

đ) Đánh giá tình hình thu ngân sách từ đất đai (thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất) theo pháp luật đất đai thu ngân sách từ xử lý, xếp nhà, đất theo quy định Nghị định số 167/2017/NĐ-CP

g) Kết thực thu phí, lệ phí, làm rõ tổng số thu, số thu nộp NSNN, số thu để lại so với dự toán phù hợp tỷ lệ phí để lại; thu xử phạt vi phạm hành chính, thu phạt tịch thu khác tháng đầu năm ước năm 2018

i) Đánh giá khoản thu học phí, giá dịch vụ y tế khoản thu dịch vụ nghiệp cơng (khơng thuộc danh mục phí, lệ phí theo quy định Luật Phí lệ phí)

2 Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ thu NSNN 03 năm 2016 - 2018:

Trên sở ước thực năm 2018, đánh giá lũy kế tổng số thu NSNN thực giai đoạn 2016 - 2018 so với mục tiêu, kế hoạch năm giai đoạn 2016 - 2020 theo Nghị Quốc hội, Hội đồng nhân dân, chi tiết nguồn thu từ tiền sử dụng đất, thu xổ số kiến thiết, thu cổ tức lợi nhuận sau thuế, thu nội địa cịn lại (ngồi tiền sử dụng đất, xổ số kiến thiết, thu cổ tức lợi nhuận sau thuế), thu từ hoạt động xuất nhập khẩu, thu viện trợ (nếu có); đánh giá thuận lợi, khó khăn kiến nghị giải pháp chế, sách, quản lý thu NSNN thời gian tới

Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi đầu tư phát triển Đánh giá tình hình thực chi đầu tư phát triển (ĐTPT) năm 2018: a) Công tác bố trí tổ chức thực dự tốn chi ĐTPT năm 2018:

- Tình hình bố trí giao dự toán chi ĐTPT năm 2018, bao gồm nguồn NSNN, TPCP đầu tư từ nguồn để lại cân đối ngân sách (kể Quyết định điều chỉnh, bổ sung Quyết định số 2130/QĐ-TTg Quyết định số 280/QĐ-TTg): Việc bố trí, phân bổ vốn, giao dự tốn chi ĐTPT cho dự án, cơng trình năm 2018 theo Luật Đầu tư cơng; thời gian phân bổ giao kế hoạch cho chủ đầu tư; kết bố trí dự tốn để thu hồi vốn ngân sách ứng trước toán nợ xây dựng (XDCB) thuộc nguồn NSNN

- Tình hình lập, thẩm định, phê duyệt chủ trương đầu tư, định đầu tư dự án đầu tư công điều chỉnh dự án đầu tư cơng (nếu có) theo quy định Luật Đầu tư công văn đạo điều hành Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ

- Tình hình thực chi ĐTPT năm 2018 (bao gồm Quyết định điều chỉnh, bổ sung số 2130/QĐ-TTg, số 280/QĐ-TTg): Đánh giá giá trị khối lượng thực hiện, vốn toán đến hết Q II năm 2018 (gồm tốn khối lượng hồn thành toán tạm ứng vốn đầu tư), dự kiến khối lượng thực vốn toán đến ngày 31 tháng 12 năm 2018, chi tiết tỷ lệ giải ngân đạt, khơng đạt, vượt dự tốn, ngun nhân, kiến nghị (có biểu phụ lục chi tiết dự án, số liệu tổng mức đầu tư duyệt, vốn toán lũy hết năm 2017, kế hoạch vốn - kể vốn bổ sung, điều chỉnh ước thực năm 2018, kèm theo thuyết minh)

tốn chưa bố trí dự toán ngân sách, ước thực năm 2018; nguồn tiền bán tài sản đất chuyển nhượng quyền sử dụng nộp ngân sách chưa đề xuất sử dụng đến ngày 31 tháng 12 năm 2017, số thu ước phát sinh năm 2018)

Các Bộ Y tế, Quốc phòng Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh báo cáo tình hình thực đầu tư, xây dựng 05 bệnh viện, viện tuyến trung ương tuyến cuối đặt Thành phố Hồ Chí Minh từ nguồn ứng vốn Quỹ Hỗ trợ xếp Phát triển doanh nghiệp (chi tiết tổng số vốn ứng từ Quỹ, số giải ngân, số xuất Quỹ chưa giải ngân, số chưa xuất Quỹ), số bố trí từ dự tốn chi ĐTPT NSTW năm 2017 -2018 việc triển khai thực hiện; đề xuất kiến nghị đảm bảo tiến độ thực dự án (nếu có)

Tổng hợp, đánh giá tình hình nợ đọng khối lượng đầu tư XDCB nguồn NSNN (bao gồm TPCP theo đạo Thủ tướng Chính phủ Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 10 tháng 10 năm 2012, số 14/CT-TTg ngày 28 tháng năm 2013 số 07/CT-TTg ngày 30 tháng năm 2015: Số nợ đến ngày 31 tháng 12 năm 2017, số thu hồi năm 2018, ước số nợ XDCB, số ứng đến ngày 31 tháng 12 năm 2018 (chi tiết dự án) Tình hình triển khai dự án, chương trình từ nguồn vay trả nợ nguồn vốn vay địa phương (kể nguồn tạm ứng tồn ngân Kho bạc nhà nước)

Tình hình tốn dự án đầu tư hồn thành, nêu rõ: số dự án hồn thành chưa toán theo quy định đến hết tháng năm 2018 dự kiến đến hết năm 2018; nguyên nhân giải pháp xử lý

Đánh giá vướng mắc quản lý đầu tư theo Luật Đầu tư công, Luật Xây dựng văn pháp luật có liên quan, kiến nghị giải pháp xử lý

b) Đánh giá kết thực nhiệm vụ chi hỗ trợ phát triển:

Tình hình thực tín dụng đầu tư ưu đãi Nhà nước (tổng mức tăng trưởng tín dụng, nguồn vốn để thực kế hoạch tăng trưởng tín dụng, nguồn NSNN cấp bù chênh lệch lãi suất,…); đối tượng hưởng ưu đãi; phạm vi ưu đãi; đầu mối thực sách tín dụng; lãi suất cho vay; cải cách hành thủ tục xét duyệt cho vay

c) Tình hình thực chế, sách xã hội hóa (tổng nguồn lực cấu nguồn lực xã hội hóa đầu tư cho theo ngành, lĩnh vực; số lượng sở đầu tư từ nguồn lực xã hội hóa; kết đạt được; tồn tại, nguyên nhân giải pháp khắc phục)

2 Đánh giá tình hình thực chi ĐTPT năm 2016 - 2018:

Trên sở đánh giá tình hình thực năm 2018, thực đánh giá lũy kế tình hình kết triển khai 03 năm 2016 2018 so với mục tiêu, kế hoạch năm giai đoạn 2016 -2020; đó, cần làm rõ:

a) Lũy kế số chi ĐTPT thực giai đoạn 2016 - 2018 so với kế hoạch trung hạn cấp thẩm quyền giao giai đoạn 2016 - 2020, chi tiết nguồn cân đối NSĐP, nguồn NSTW bổ sung có mục tiêu, cụ thể từ nguồn TPCP, nguồn vốn nước (bao gồm nguồn vốn vay vốn viện trợ khơng hồn lại), vốn nước - có

b) Số dự án có nợ XDCB tổng hợp, bố trí vốn kế hoạch đầu tư cơng trung hạn 2016 - 2020, tình hình bố trí vốn năm 2016 - 2018 để xử lý nợ XDCB, dự kiến bố trí số cịn lại năm 2019 - 2020 Số dự án thực nợ XDCB chưa báo cáo tổng hợp kế hoạch trung hạn, số phát sinh (nếu có), đề xuất biện pháp xử lý nợ XDCB dự án

c) Lũy kế số vốn ứng trước tổng hợp kế hoạch đầu tư công trung hạn 2016 -2020, tình hình bố trí vốn năm 2016 - 2018 để thu hồi vốn ứng, dự kiến bố trí số cịn lại để thu hồi năm 2019 - 2020 Số vốn ứng trước phát sinh đến chưa tổng hợp kế hoạch đầu tư cơng trung hạn (nếu có), đề xuất biện pháp xử lý

d) Lũy kế việc thực kế hoạch nhiệm vụ chi hỗ trợ phát triển năm 2016 - 2018 so với kế hoạch giai đoạn 2016 - 2020 cấp thẩm quyền giao, chi tiết chương trình, sách hỗ trợ; khó khăn, kiến nghị có

đ) Tình hình thực chế, sách xã hội hóa năm 2016 - 2018 so với kế hoạch giai đoạn 2016 - 2020 giao (chi tiết tổng nguồn lực, cấu nguồn lực xã hội hóa theo ngành, lĩnh vực; số lượng sở đầu tư từ nguồn lực xã hội hóa theo ngành, lĩnh vực; kết đạt được; tồn tại, nguyên nhân giải pháp khắc phục) Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi thường xuyên

1 Các bộ, quan trung ương địa phương tập trung đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi thường xuyên năm 2018 nội dung sau:

b) Kết việc cắt giảm dự toán nhiệm vụ chi thường xuyên giao dự toán đầu năm bộ, quan Trung ương địa phương, đến ngày 30 tháng năm 2018 chưa phân bổ theo quy định Nghị số 01/NQ-CP

c) Việc thực khó khăn, vướng mắc phát sinh việc thực nhiệm vụ, chế, sách chế độ chi tiêu, đồng thời kiến nghị giải pháp khắc phục năm 2018, cụ thể:

- Đối với chế độ, sách: Đánh giá tổng thể tồn sách, chế độ; rà sốt, kiến nghị bổ sung, sửa đổi sách, chế độ không phù hợp với thực tế - Tình hình hướng dẫn, triển khai kết đạt tháng đầu năm ước năm (chi tiết mục tiêu kinh phí dành ra) việc thực Nghị số 18-NQ/TW ngày 25 tháng 10 năm 2017 Hội nghị Trung ương Ban chấp hành Trung ương Khóa XII số vấn đề tiếp tục đổi mới, xếp tổ chức máy hệ thống trị tinh gọn, hoạt động hiệu lực, hiệu (Nghị số 18-NQ/TW), Nghị số 39-NQ/TW ngày 17 tháng năm 2015 Ban Chấp hành Trung ương tinh giản biên chế cấu lại đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức (Nghị số 39-NQ/TW) Kết luận số 17-KL/TW ngày 11 tháng năm 2017 Bộ Chính trị tình hình thực biên chế, tinh giản biên chế tổ chức hệ thống trị năm 2015-2016, mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp giai đoạn 2017-2021 (Kết luận số 17-KL/TW); Kế hoạch số 07-KH/TW ngày 27 tháng 11 năm 2017 Ban Bộ Chính trị thực Nghị số 18-NQ/TW (Kế hoạch số 07-KH/TW); Nghị định số 10/NQ-CP ngày 03 tháng 02 năm 2018 Chính phủ Chương trình hành động Chính phủ thực Nghị số 18-NQ/TW; Nghị định số 108/2014/NĐ-CP ngày 20 tháng 11 năm 2014 Chính phủ sách tinh giản biên chế (Nghị định số 108/2014/NĐ-CP); Chỉ thị số 02/CT-TTg ngày 06 tháng 01 năm 2017 củaThủ tướng Chính phủ việc đẩy mạnh chủ trương tinh giản biên chế (Chỉ thị số 02/CT-TTg); Quyết định số 2218/QĐ-TTg ngày 10 tháng 12 năm 2015 Thủ tướng Chính phủ kế hoạch Chính phủ thực Nghị số 39-NQ/TW (Quyết định số 2218/QĐ-TTg); Nghị định số 26/2015/NĐ-CP ngày 09 tháng 03 năm 2015 Chính phủ quy định chế độ, sách cán không đủ điều kiện tuổi tái cử, tái bổ nhiệm giữ chức vụ, chức danh theo nhiệm kỳ quan Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức trị - xã hội (Nghị định số

26/2015/NĐ-CP)

số 141/2016/NĐ-CP ngày 10 tháng 10 năm 2016 chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực nghiệp kinh tế nghiệp khác (Nghị định số 141/2016/NĐ-CP),…)

Trong lĩnh vực y tế, đánh giá kết thực giảm cấp chi thường xuyên đơn vị nghiệp y tế theo lộ trình điều chỉnh giá, phí dịch vụ y tế việc sử dụng số kinh phí dành theo hướng dẫn Thông tư số 132/2017/TT-BTC, khó khăn, vướng mắc kiến nghị

Trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo dạy nghề, đánh giá cụ thể kết thực Nghị số 77/NQ-CP ngày 24 tháng 10 năm 2014; xác định khó khăn, vướng mắc, giải pháp, kiến nghị để vận dụng, mở rộng thực Nghị số 19-NQ/TW d) Tình hình triển khai thực chuẩn nghèo đa chiều theo Quyết định số 59/2015/QĐ-TTg ngày 19 tháng 11 năm 2015 Thủ tướng Chính phủ Nghị số 40/NQ-CP ngày 10 tháng năm 2017 Chính phủ tháng đầu năm dự kiến năm 2018; khó khăn, vướng mắc đề xuất, kiến nghị xử lý

2 Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi thường xuyên giai đoạn 2016 - 2018 sau:

Đối với chương trình, đề án, nhiệm vụ có mục tiêu, kế hoạch triển khai diễn giai đoạn 2016 - 2020, đánh giá chi tiết định giao nhiệm vụ, tổng kinh phí, phân năm 2016 - 2020, số lũy kế thực năm 2016 - 2018, khó khăn, vướng mắc kiến nghị

Đánh giá lũy kế việc triển khai Nghị số 39-NQ/TW năm 2016 - 2018 so với mục tiêu đề Nghị số 39-NQ/TW chi tiết mục tiêu, số kinh phí dành

Đánh giá lũy kế việc triển khai Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, Nghị định số 54/2016/NĐ-CP, Nghị định số 141/2016/NĐ-CP; chi tiết việc ban hành văn hướng dẫn theo Quyết định 695/QĐ-TTg ngày 21 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ Kế hoạch triển khai thực Nghị định số 16/2015/NĐ-CP; tình hình thực lộ trình tính đủ chi phí vào giá, phí dịch vụ nghiệp công; việc thực tinh giản biên chế năm 2016 - 2018 (% giảm so với thời điểm 31 tháng 12 năm 2015); kinh phí thường xuyên giảm năm 2016 - 2018 (% giảm so với thời điểm 31 tháng 12 năm 2015); tình hình tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập vào thời điểm 31 tháng 12 năm 2018 (so với thời điểm 31 tháng 12 năm 2015); chi tiết lĩnh vực nghiệp; khó khăn, vướng mắc kiến nghị Điều Đánh giá tình hình thực kế hoạch dự trữ quốc gia

hàng dự trữ quốc gia, chi nghiệp vụ dự trữ quốc gia (chi tiết số lượng, giá trị hàng hóa, tình hình nhập hàng, giải ngân vốn, kinh phí, ) đến hết 30 tháng năm 2018 ước thực năm 2018 Những thuận lợi, khó khăn, vướng mắc đề xuất giải pháp thực nhiệm vụ tháng cuối năm 2018

Trên sở ước thực năm 2018, đánh giá tình hình thực dự trữ quốc gia giai đoạn 2016 - 2018 so với mục tiêu, kế hoạch năm giai đoạn 2016 - 2020 Chiến lược phát triển dự trữ quốc gia đến năm 2020

Điều Đánh giá tình hình thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu chương trình, dự án khác sử dụng nguồn vốn nước Đối với chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu:

a) Đánh giá tình hình thực dự tốn năm 2018 chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu

- Các chủ chương trình mục tiêu quốc gia/chương trình mục tiêu phê duyệt từ năm 2017 trước báo cáo tình hình ban hành/thực văn hướng dẫn, chế phối hợp với quan phân cơng chủ trì dự án/nội dung thành phần thuộc chương trình mục tiêu quốc gia

- Các quan chủ chương trình mục tiêu phê duyệt năm 2018 trình phê duyệt, báo cáo tiến độ trình Thủ tướng Chính phủ, tình hình xây dựng phối hợp xây dựng văn hướng dẫn

- Các bộ, quan trung ương, địa phương đánh giá tình hình phân bổ, giao, thực dự tốn chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu năm 2018; thuận lợi, khó khăn, vướng mắc triển khai thực hiện; trường hợp chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu có sử dụng nguồn vốn ngồi nước báo cáo tình hình giải ngân chi tiết theo vốn viện trợ ODA, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi vốn viện trợ phi phủ nước ngồi, chế tài đề xuất kiến nghị (nếu có)

Đối với Chương trình mục tiêu quốc gia Giảm nghèo bền vững, đánh giá cụ thể tình hình triển khai huyện bổ sung theo Quyết định số 275/QĐ-TTg

ngày 07 tháng 03 năm 2018 Thủ tướng Chính phủ

b) Trên sở ước thực dự toán chi năm 2018, đánh giá tình hình lũy kế thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu giai đoạn 2016 - 2018 so với kế hoạch trung hạn giao giai đoạn 2016 - 2020 (nếu có) so với tổng mức phê duyệt cho giai đoạn 2016 - 2020 (trường hợp chưa/không giao kế hoạch trung hạn), khó khăn, vướng mắc kiến nghị

a) Các bộ, quan trung ương, địa phương đánh giá tình hình phân bổ, giao, thực dự toán chi năm 2018 chương trình, dự án khác sử dụng vốn ngồi nước (bao gồm dự án ô), chi tiết theo vốn viện trợ ODA, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, vốn viện trợ phi phủ nước ngồi, chế tài đề xuất kiến nghị (nếu có)

Riêng chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA và/hoặc vay ưu đãi xác định khả giải ngân vượt dự tốn giao (nếu có); chương trình, dự án sử dụng vốn viện trợ chưa có dự toán, cần thiết thực năm 2018 phải có báo cáo gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài để tổng hợp trình Thủ tướng Chính phủ để điều chỉnh phạm vi dự tốn tổng nguồn vốn ngồi nước giao, trình Ủy ban thường vụ Quốc hội xem xét, định bổ sung dự toán trước thực vượt dự tốn tổng nguồn vốn ngồi nước giao

b) Trên sở ước thực dự toán chi năm 2018, đánh giá lũy kế việc thực giai đoạn 2016 - 2018 so với mục tiêu, kế hoạch trung hạn giai đoạn 2016 - 2020 giao (nếu có)/hoặc kế hoạch thực giai đoạn 2016 - 2020 theo Hiệp định thỏa thuận ký kết; khó khăn, vướng mắc kiến nghị

Điều Đánh giá tình hình đảm bảo kinh phí thực điều chỉnh tiền lương Các bộ, quan trung ương báo cáo về:

a) Biên chế, quỹ lương, khoản phụ cấp theo lương khoản đóng góp theo chế độ quy định (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn) b) Nhu cầu kinh phí thực cải cách tiền lương theo Nghị định số 72/2018/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2018 Chính phủ quy định mức lương sở cán bộ, công chức, viên chức lực lượng vũ trang

c) Nguồn kinh phí đảm bảo thực cải cách tiền lương năm 2018, làm rõ: - Nguồn xếp khoản chi thường xuyên phạm vi dự toán NSNN năm 2018 giao; nguồn kinh phí thực cải cách tiền lương chưa sử dụng hết năm 2017 chuyển sang năm 2018 (nếu có), nguồn chưa sử dụng hết năm 2018 chuyển sang năm 2019 thực điều chỉnh lương sở (nếu có)

- Nguồn thu để lại theo chế độ theo lộ trình kết cấu chi phí vào giá, phí dịch vụ nghiệp cơng theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, Nghị định tự chủ đơn vị nghiệp công lập theo lĩnh vực

- Nguồn dành gắn với việc thực Nghị số 18-NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW

a) Quỹ lương, phụ cấp, trợ cấp khoản đóng góp theo chế độ quy định (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn) thực năm 2017 dự kiến năm 2018;

b) Nhu cầu kinh phí thực cải cách tiền lương năm 2018;

c) Việc sử dụng nguồn lực địa phương để thực cải cách tiền lương năm 2018, gồm:

- Nguồn tiết kiệm 10% chi thường xun (khơng kể tiền lương khoản có tính chất tiền lương); 50% tăng thu NSĐP theo quy định; nguồn cải cách tiền lương cịn dư (nếu có) dành để thực sách an sinh xã hội Trung ương ban hành theo quy định Quyết định số 579/QĐ-TTg;

- Số thu để lại theo chế độ phù hợp với lộ trình kết cấu chi phí vào giá, phí dịch vụ nghiệp công theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, Nghị định tự chủ đơn vị nghiệp công lập theo lĩnh vực;

- Nguồn dành gắn với việc thực Nghị số 18-NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW

d) Rà soát, xác định nhu cầu kinh phí phụ cấp, trợ cấp vùng kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn theo Quyết định số 131/QĐ-TTg ngày 25 tháng 01 năm 2017 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt danh sách xã đặc biệt khó khăn vùng bãi ngang ven biển hải đảo Quyết định 582/QĐ-TTg ngày 28 tháng năm 2017 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt danh sách thơn đặc biệt khó khăn, xã khu vực III, khu vực II, khu vực I thuộc vùng dân tộc thiểu số miền núi giai đoạn 2016 - 2020

Điều Đánh giá thực nhiệm vụ NSNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương năm 2018 giai đoạn 2016 - 2018

Ngoài yêu cầu chung nêu trên, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tập trung đánh giá thêm số nội dung sau:

1 Đánh giá công tác huy động nguồn lực tài địa phương để thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương năm 2018 lũy kế kết huy động nguồn lực tài địa phương để thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương 03 năm 2016 - 2018, so với kế hoạch 05 năm 2016 - 2020, xác định khó khăn, vướng mắc đề xuất kiến nghị

3 Khả cân đối NSĐP so với dự toán, biện pháp thực để đảm bảo cân đối NSĐP trường hợp dự kiến bị giảm thu NSĐP năm 2018; tình hình cân đối NSĐP so với dự tốn năm 2016 - 2018; khó khăn, vướng mắc kiến nghị có

4 Trên sở ước thực chi ĐTPT địa phương năm 2018, đánh giá tình hình lũy kế thực chi ĐTPT địa phương giai đoạn 2016 - 2018 so với kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016 - 2020, chi tiết nguồn cân đối NSĐP (cụ thể nguồn tiền sử dụng đất, nguồn thu từ xổ số kiến thiết, nguồn NSĐP lại, nguồn vay lại) nguồn NSTW bổ sung có mục tiêu (cụ thể nguồn TPCP, nguồn nước, nguồn khác - có)

5 Tình hình thực sách an sinh xã hội:

Đối với sách, có báo cáo cụ thể đối tượng (trong chi tiết hộ nghèo thu nhập, nghèo đa chiều tiêu chí thiếu hụt dịch vụ bản), nhu cầu kinh phí thực sách năm 2018 (có thuyết minh sở xác định, cách tính) Sau sử dụng nguồn kinh phí thực sách bố trí ổn định cân đối NSĐP năm 2017 (năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách 2017 - 2020), nguồn NSTW hỗ trợ nguồn cải cách tiền lương sau đảm bảo thực cải cách tiền lương năm cịn dư (nếu có), trường hợp cịn thiếu kinh phí, Bộ Tài trình cấp có thẩm quyền bố trí dự tốn ngân sách năm 2019 để địa phương có nguồn triển khai thực (khơng xem xét xử lý trình điều hành ngân sách hàng năm)

6 Tình hình triển khai xếp lại máy, tinh giản biên chế đổi đơn vị nghiệp năm 2018 lũy kế 03 năm 2016 - 2018:

Đánh giá theo hướng dẫn Điều Thông tư này, cụ thể năm 2018 lũy kế năm 2016 - 2018; cụ thể kết đạt theo mục tiêu, nhiệm vụ; kinh phí dành Nghị (giải trình chi tiết kinh phí dành theo mục tiêu đề cập Nghị quyết, chi tiết giảm chi lương, chi hoạt động theo định mức giảm biên chế, giảm hỗ trợ đơn vị nghiệp công lập xếp lại chuyển sang nhóm tự chủ cao hơn, giảm chi xếp đơn vị hành chính, giảm kinh phí hỗ trợ tăng thu sở lộ trình tính đúng, đủ phí vào giá dịch vụ theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP Nghị định tự chủ đơn vị nghiệp công lập theo lĩnh vực Chính phủ…); khó khăn, vướng mắc kiến nghị có

7 Nguồn cải cách tiền lương năm 2018, số cịn dư (nếu có) sau đảm bảo đủ nhu cầu cải cách tiền lương năm 2018, để chi trả thay phần NSTW hỗ trợ để thực sách an sinh xã hội Trung ương ban hành (giảm tương ứng phần NSTW phải hỗ trợ theo chế độ) theo quy định Quyết định số 579/QĐ-TTg, số cấp có thẩm quyền cho phép sử dụng cho chi ĐTPT (đối với địa phương có điều tiết trung ương) theo Nghị số 49/2017/QH14

phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh; tình hình sử dụng dự phịng NSĐP, quỹ dự trữ tài (nếu có) đến ngày 30 tháng năm 2018

9 Tình hình phân bổ, giao dự tốn chi NSNN từ nguồn thu tiền sử dụng đất để đầu tư cơng trình kết cấu hạ tầng địa phương, thực đo đạc, lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

10 Tình hình thực vay trả nợ khoản vay NSĐP, gồm:

a) Số dư nợ đầu năm, số vay đến ngày 30 tháng năm 2018, ước số vay năm, chi tiết theo mục đích vay (vay trả nợ gốc, vay bù đắp bội chi) theo nguồn vốn (phát hành trái phiếu quyền địa phương; vay lại vốn vay nước ngồi Chính phủ theo nhà tài trợ chương trình, dự án; vay tín dụng ĐTPT Nhà nước; vay tồn ngân kho bạc nhà nước; vay khác)

b) Tình hình thực trả nợ (lãi, phí) đến ngày 30 tháng năm 2018 chi tiết theo nguồn vốn nêu

c) Tình hình trả nợ gốc khoản vay, chi tiết theo nguồn (vay trả nợ cũ, từ nguồn bội thu, tăng thu, tiết kiệm chi)

d) Dư nợ cuối năm theo kế hoạch ước thực hiện, chi tiết theo nguồn vốn nêu 11 Tình hình thu, chi từ nguồn thu xổ số kiến thiết năm 2018 lũy kế 03 năm 2016 -2018; việc sử dụng số thu từ hoạt động xổ số kiến thiết đầu tư cơng trình phúc lợi xã hội quan trọng địa phương, tập trung đầu tư cho cơng trình thuộc lĩnh vực giáo dục, y tế, hạ tầng nông nghiệp nông thôn theo quy định năm 2018 lũy kế 03 năm 2016 - 2018

12 Tình hình thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu, chương trình, đề án có sử dụng nguồn vốn ngồi nước: đánh giá tình hình thực năm 2018 lũy kế thực năm 2016 - 2018 so với kế hoạch năm 2016 - 2020 giao (nếu có) theo phê duyệt chương trình, đề án, nhiệm vụ Trong lưu ý:

a) Chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nơng thơn mới: kinh phí thực hiện, chi tiết theo nguồn (NSTW, cụ thể vốn TPCP; NSĐP nguồn huy động khác), số xã hoàn thành mục tiêu chương trình; trường hợp mức cân đối NSĐP nguồn huy động khác thấp so với dự kiến phải làm rõ nguyên nhân, trách nhiệm quan liên quan

c) Tình hình thực chương trình mục tiêu: Kinh phí thực hiện, chi tiết theo nguồn (NSTW, cụ thể vốn TPCP; NSĐP nguồn huy động khác); trường hợp mức cân đối NSĐP nguồn huy động khác thấp so với dự kiến phải làm rõ nguyên nhân, trách nhiệm quan liên quan

d) Trường hợp địa phương có nguồn vốn ngồi nước để thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu, chương trình, dự án khác, báo cáo cụ thể dự tốn giao, tình hình phân bổ, giải ngân, chi tiết nguồn vốn ODA (viện trợ ODA, vay ODA), vốn vay ưu đãi

Chương II

XÂY DỰNG DỰ TOÁN NSNN NĂM 2019 Điều Yêu cầu

1 Năm 2019 năm triển khai đồng Nghị Ban Chấp hành Trung ương Khóa XII; tiếp tục triển khai Nghị số 07-NQ/TW; năm thứ triển khai Nghị số 142/2016/QH13, Nghị số 25/2016/QH14, Nghị số 26/2016/QH14 nên có ý nghĩa quan trọng việc đạt mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội tài - NSNN năm 2016 - 2020

2 Dự toán NSNN năm 2019 xây dựng theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn Luật quy trình, thời hạn, thuyết minh sở pháp lý, tính tốn, giải trình; đảm bảo phù hợp với tiến độ thực đến hết 31 tháng 12 năm 2018; mục tiêu, nhiệm vụ Kế hoạch 05 năm giai đoạn 2016 - 2020 phê duyệt; phù hợp với định hướng phát triển mục tiêu, nhiệm vụ đề cho năm 2019 theo đạo Thủ tướng Chính phủ

3 Việc xây dựng dự toán thu, chi NSNN năm 2019 phải theo quy định pháp luật quản lý thu, chi ngân sách; sở nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ dự tốn NSNN; qn triệt chủ trương triệt để tiết kiệm, chống lãng phí từ khâu lập dự toán

5 Các bộ, quan trung ương quản lý ngành, lĩnh vực xây dựng dự tốn cần tính tới việc rà sốt tổng thể chế độ, sách (nhất sách an sinh xã hội) để bãi bỏ, lồng ghép theo thẩm quyền, trình cấp có thẩm quyền bãi bỏ, lồng ghép sách chồng chéo, trùng lắp, hiệu quả; không đề xuất sách làm giảm thu ngân sách; đề xuất ban hành sách làm tăng chi ngân sách thật cần thiết có nguồn đảm bảo; chủ động dự kiến đầy đủ nhu cầu kinh phí thực sách, chế độ, nhiệm vụ cấp có thẩm quyền định

Điều 10 Xây dựng dự toán thu NSNN

Dự toán thu NSNN năm 2019 phải xây dựng theo sách, chế độ hành, sở đánh giá sát khả thực thu NSNN năm 2018; đồng thời phân tích, dự báo tình hình kinh tế vĩ mô nước quốc tế, đặc biệt nhân tố tác động làm thay đổi tình hình đầu tư, phát triển sản xuất - kinh doanh hoạt động thương mại, xuất nhập năm 2019; tính tốn cụ thể yếu tố tăng, giảm thu thay đổi sách pháp luật thu thực lộ trình cắt giảm thuế để thực cam kết hội nhập kinh tế quốc tế; thực biện pháp cải cách, đại hố cơng tác quản lý thu, đẩy mạnh triển khai hóa đơn điện tử, tăng cường tra, kiểm tra, chống thất thu, buôn lậu, gian lận thương mại, quản lý chặt chẽ giá tính thuế, phát ngăn chặn hành vi chuyển giá, trốn lậu thuế; tăng cường xử lý nợ đọng thuế; rà soát khoản thu từ dự án đầu tư hết thời gian ưu đãi

Phấn đấu tỷ lệ huy động từ thuế, phí so với giá trị tổng sản phẩm quốc nội (GDP) năm 2019 khoảng 21%

Dự toán thu nội địa (không kể thu từ dầu thô, thu tiền sử dụng đất, thu xổ số kiến thiết, tiền bán vốn nhà nước doanh nghiệp, cổ tức lợi nhuận sau thuế) năm 2019 bình quân chung nước tăng tối thiểu 12-14% so với đánh giá ước thực năm 2018 Mức tăng thu cụ thể tùy theo điều kiện, đặc điểm phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế địa bàn địa phương

Dự toán thu từ hoạt động xuất nhập tăng bình quân tối thiểu 4-6% so với đánh giá ước thực năm 2018

1 Xây dựng dự toán thu nội địa:

kinh tế địa bàn năm 2019 số kiểm tra dự tốn thu năm 2019 quan có thẩm quyền thơng báo

b) Dự tốn thu NSNN năm 2019 phải xây dựng sở hệ thống liệu đối tượng nộp thuế; đảm bảo tính đúng, đủ khoản thu, sắc thuế, lĩnh vực thu địa bàn, chi tiết số thu từ nhà máy vào hoạt động có số thu lớn theo quy định hành thuế, phí, lệ phí thu khác NSNN; quy định điều chỉnh sách theo lộ trình tiếp tục ảnh hưởng tới số thu NSNN năm 2019 quy định dự kiến sửa đổi, bổ sung, áp dụng năm 2019; lưu ý: Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TTĐB, điều chỉnh tăng thuế suất thuế TTĐB mặt hàng thuốc điếu, xì gà chế phẩm khác từ thuốc

c) Tổng hợp đầy đủ khoản thu tiền cấp quyền khai thác tài nguyên khoáng sản, tài nguyên nước (bao gồm số phát sinh từ giấy phép Trung ương cấp giấy phép Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cấp); tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính, phạt, tịch thu khác theo quy định pháp luật quan nhà nước trung ương, địa phương xử lý

d) Dự toán thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất xây dựng sở kế hoạch đấu giá quyền sử dụng đất theo quy định pháp luật đất đai Dự toán số thu xếp lại, xử lý nhà, đất quan, tổ chức, đơn vị, doanh nghiệp theo quy định Luật Quản lý, sử dụng tài sản công văn hướng dẫn Luật; toàn số thu xếp lại, xử lý tài sản cơng (trong có nhà, đất) số thu từ khai thác tài sản kết cấu hạ tầng (sau trừ chi phí liên quan) phải nộp NSNN ưu tiên bố trí dự tốn chi NSNN cho mục đích ĐTPT theo quy định

đ) Các bộ, quan trung ương, địa phương phải tính tới nguồn thu gắn với việc đẩy mạnh thực giải pháp tăng cường công tác đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ thuế, tra, kiểm tra, chống chuyển giá, chống buôn lậu, gian lận thương mại, kiểm tra, giám sát hoàn thuế GTGT, tăng cường giám sát, quản lý, chống thất thu doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh lĩnh vực thương mại, dịch vụ theo đạo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ Bộ Tài chính; nguồn thu từ đôn đốc thực kiến nghị quan kiểm tốn, tra Chính phủ, quan chức số tiền thuế truy thu, truy hoàn, tiền thuế nợ dự kiến thu hồi cho NSNN

e) Đối với khoản thu phí, lệ phí nộp NSNN để lại chi theo quy định, bộ, quan trung ương địa phương ước số thu phí, lệ phí thực năm 2018, dự kiến yếu tố tác động đến số thu năm 2019 để xây dựng dự tốn thu phù hợp, tích cực, cụ thể theo khoản thu phí, lệ phí (chi tiết tổng số thu, số để lại chi theo chế độ chi tiết lĩnh vực chi tương ứng, số nộp NSNN theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn), tổng hợp phần nộp NSNN theo quy định

nguồn thu khoản thu khác để lại chi để thực cải cách tiền lương theo quy định

2 Xây dựng dự toán thu ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu:

a) Căn vào dự báo tốc độ tăng trưởng kim ngạch xuất nhập hàng hóa, dịch vụ có thuế bối cảnh hội nhập, đẩy mạnh hoạt động xúc tiến thương mại, củng cố mở rộng thị trường xuất khẩu; chuyển dịch cấu mặt hàng, đặc biệt mặt hàng truyền thống có nguồn thu chủ lực mặt hàng phát sinh

b) Xét đến yếu tố tác động như: dự kiến biến động giá nước giá thị trường quốc tế mặt hàng có nguồn thu lớn; tỷ giá đồng Việt Nam đồng tiền đối tác thương mại chiến lược; tác động giảm thu từ việc áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt, thực lộ trình cắt giảm thuế quan theo Hiệp định thương mại tự ký kết thực thi cam kết năm 2019; mức độ thuận lợi hóa thương mại ảnh hưởng hàng rào kỹ thuật; quy mô, tiến độ thực dự án đầu tư trọng điểm có nhập nguyên vật liệu, trang thiết bị;

3 Xây dựng dự tốn số hồn thuế GTGT phát sinh theo quy định Luật Thuế GTGT: Căn vào tình hình kinh tế - xã hội, khả phát triển sản xuất kinh doanh kế hoạch sản xuất kinh doanh địa bàn, đặc biệt doanh nghiệp xuất thường xuyên phát sinh số hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp có dự án đầu tư để tính đúng, tính đủ, kịp thời số hồn thuế GTGT phát sinh địa bàn theo sách, chế độ hành chế độ sách có hiệu lực thi hành Xây dựng dự tốn số hoàn thuế GTGT gắn liền với yêu cầu tăng cường cơng tác quản lý hồn thuế, giám sát, kiểm tra, tra trước kiểm tra, tra sau hoàn thuế GTGT

4 Xây dựng dự toán thu viện trợ khơng hồn lại:

Căn hiệp định, thỏa thuận viện trợ ODA viện trợ phi phủ nước ký kết; tiến độ thực giải ngân vốn chương trình, dự án sử dụng vốn viện trợ nước tháng đầu năm 2018 dự kiến đến hết năm 2018; Bộ, quan trung ương địa phương xây dựng dự tốn thu viện trợ khơng hồn lại năm 2019 Bộ, quan, địa phương phù hợp với hiệp định, thỏa thuận ký kết sát thực tiễn

Các bộ, quan trung ương địa từ nguồn viện trợ khơng hồn lại có dự tốn thu Trường hợp khoản thu viện trợ phát sinh sau thời điểm trình dự tốn phải báo cáo Bộ Kế hoạch Đầu tư (đối với vốn viện trợ cho ĐTPT) Bộ Tài (đối với vốn viện trợ cho chi thường xuyên) để tổng hợp báo cáo Chính phủ, trình Ủy ban thường vụ Quốc hội cho bổ sung dự toán thu làm sở để bổ sung dự toán chi theo quy định

1 Xây dựng dự toán chi ĐTPT:

a) Xây dựng dự toán chi ĐTPT nguồn NSNN (bao gồm nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi, vốn viện trợ, vốn TPCP, nguồn thu xổ số kiến thiết, nguồn thu từ bán vốn nhà nước số doanh nghiệp, nguồn thu tiền sử dụng đất) đáp ứng mục tiêu, nhiệm vụ kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2019, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm giai đoạn 2016 - 2020 Kế hoạch tài năm quốc gia giai đoạn 2016 - 2020 theo Nghị số 25/2016/QH14, Nghị số 1023/NQ-UBTVQH13 ngày 28 tháng 08 năm 2015 Ủy ban Thường vụ Quốc hội Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg

ngày 14 tháng 09 năm 2015 Thủ tướng Chính phủ nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn ĐTPT nguồn NSNN giai đoạn 2016 - 2020; đó, lưu ý tổng mức hỗ trợ vốn ĐTPT năm NSTW cho NSĐP để thực số chương trình, dự án lớn, đặc biệt quan trọng có tác động lớn đến phát triển kinh tế - xã hội địa phương tối đa không vượt 30% tổng chi đầu tư XDCB NSTW

Căn tiến độ thực 03 năm 2016 - 2018, lập dự toán chi ĐTPT năm 2019, kiến nghị điều chỉnh kế hoạch đầu tư công trung hạn (nếu cần thiết) cho phù hợp với tình hình thực tế, yêu cầu thực mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội bộ, quan trung ương, quan, đơn vị địa phương phải phạm vi tổng mức kế hoạch đầu tư công trung hạn giao/phê duyệt

b) Dự toán chi ĐTPT nguồn NSNN cần chi tiết theo lĩnh vực chi phù hợp với quy định Luật NSNN xếp dự án theo thứ tự ưu tiên: (i) bố trí vốn đầy đủ theo phân chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu; đẩy nhanh tiến độ, sớm hoàn thành dự án quan trọng quốc gia, dự án có ý nghĩa lớn phát triển kinh tế - xã hội; (ii) bố trí đủ vốn đối ứng dự án sử dụng vốn ODA vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngoài; vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án theo hình thức đối tác công tư PPP; xử lý nợ đọng XDCB thu hồi vốn ứng trước; (iii) bố trí cho dự án khởi cơng cịn nguồn đầy đủ thủ tục đầu tư theo quy định c) Các bộ, quan trung ương, quan, đơn vị địa phương quan có thẩm quyền cho phép sử dụng nguồn thu từ xếp lại, xử lý nhà, đất thuộc sở hữu nhà nước để đầu tư, phải lập dự toán chi ĐTPT từ nguồn thu (bao gồm số dự kiến thu năm 2018 chưa sử dụng hết) tổng hợp dự toán chi ĐTPT bộ, quan trung ương, quan, đơn vị địa phương gửi quan Kế hoạch đầu tư quan Tài cấp để tổng hợp dự tốn NSNN trình cấp có thẩm quyền định

Ngồi ra, bộ, quan trung ương lập báo cáo riêng giải trình cụ thể nguồn thu nhu cầu chi đầu tư từ nguồn tiền bán tài sản, kể thu tiền sử dụng đất gắn với tài sản đất gửi Bộ Tài (gửi Vụ Tài quốc phòng, an ninh, đặc biệt Bộ Quốc phịng, Bộ Cơng an; gửi Cục Quản lý cơng sản bộ, quan trung ương khác)

hiện năm 2018 dự kiến thay đổi đối tượng, sách, nhiệm vụ năm 2019 để xây dựng dự toán chi theo quy định

đ) Triển khai công tác lập quy hoạch: Thực theo quy định Luật Quy hoạch ngày 24 tháng 11 năm 2017 Nghị số 11/NQ-CP ngày 05 tháng 02 năm 2018 Chính phủ triển khai thi hành Luật quy hoạch

2 Xây dựng dự toán chi dự trữ quốc gia:

Căn Chiến lược phát triển dự trữ quốc gia đến năm 2020, mục tiêu dự trữ quốc gia, khả cân đối NSNN dự báo tình hình kinh tế-xã hội, dự báo yêu cầu cứu trợ, viện trợ; bộ, quan trung ương giao quản lý hàng dự trữ quốc gia xây dựng kế hoạch dự toán chi mua hàng dự trữ quốc gia cho năm 2019, tập trung vào mặt hàng chiến lược, thiết yếu; ưu tiên mặt hàng dự trữ quốc gia phục vụ phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh quốc phòng, an ninh

3 Xây dựng dự toán chi thường xuyên:

a) Các bộ, quan trung ương địa phương nhiệm vụ trị, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2019 số kiểm tra dự toán thu, chi ngân sách năm 2019, xây dựng dự toán chi thường xuyên cho lĩnh vực chi theo mục tiêu, nhiệm vụ giao năm 2019, đảm bảo sách, chế độ, định mức chi NSNN, đảm bảo đáp ứng nhiệm vụ trị quan trọng, thực đầy đủ sách, chế độ Nhà nước ban hành, bao gồm sách nghèo đa chiều theo phê duyệt cấp có thẩm quyền

Các bộ, quan trung ương, địa phương, quan, đơn vị sử dụng NSNN lập dự toán chi thường xuyên theo lĩnh vực, tính chất nguồn kinh phí, triệt để tiết kiệm Dự tốn chi mua sắm, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản phải quy định tiêu chuẩn, định mức chế độ quản lý, sử dụng tài sản nhà nước theo quy định; hạn chế mua sắm xe ô tô công trang thiết bị đắt tiền, mở rộng thực khốn kinh phí sử dụng xe tơ cơng; hạn chế tối đa tổ chức hội nghị, lễ hội, hội thảo, khánh tiết, cơng tác nước ngồi; đẩy mạnh cải cách hành theo hướng đại gắn với cách mạng công nghệ lần thứ

Đối với dự tốn kinh phí sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng sở vật chất, dự toán bộ, quan trung ương, địa phương thực theo văn hướng dẫn Bộ Tài

Dự tốn kinh phí thực nhiệm vụ kiểm tra, kiểm nghiệm, xử lý tiêu hủy thực phẩm không an tồn, kinh phí tra, phịng chống bn lậu, gian lận thương mại, hàng giả lĩnh vực vệ sinh an tồn thực phẩm, kinh phí khen thưởng cho tổ chức, cá nhân có thành tích cơng tác quản lý, tham gia đảm bảo an toàn thực phẩm

Kết luận số 17-KL/TW; việc rà soát, xếp lại máy theo Nghị số 18-NQ/TW, chi tiết việc triển khai mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể năm 2019; xác định mức kinh phí dành gắn với việc thực mục tiêu, nhiệm vụ năm 2019 Cụ thể: - Theo Nghị số 18-NQ/TW đối với: (i) Việc xếp, kiện toàn số tổ chức đầu mối bên tổ chức theo hướng giảm đầu mối, giảm tối đa cấp trung gian, giảm cấp phó; sửa đổi, bổ sung, hồn thiện số quy định liên quan đến chức năng, nhiệm vụ, tổ chức máy khắc phục tình trạng trùng lắp, chồng chéo chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực quản lý; (ii) Đổi tổ chức máy kiêm nhiệm chức danh để tinh gọn đầu mối, nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động; (iii) Sắp xếp thu gọn hợp lý đơn vị hành cấp xã chưa đạt 50% tiêu chuẩn theo quy định quy mô dân số, diện tích tự nhiên giảm số lượng thơn, tổ dân phố

- Tinh giản biên chế theo Nghị số 39-NQ/TW; Thông báo kết luận số 30-TB/TW ngày 23 tháng năm 2017 kết kiểm tra việc thực Nghị số 39-NQ/TW Bộ Chính trị; Kết luận số 17-KL/TW; Cơng văn số 5470/BNV-TCBC ngày 13 tháng 10 năm 2017 Bộ Nội vụ, theo mức giảm biên chế năm 2019 xác định mức giảm tối thiểu/năm nhóm quan tương ứng

Ước tính kinh phí dành quan hành từ giảm chi người, chi hoạt động máy, chi sở vật chất…; nhu cầu kinh phí thực sách tinh giản biên chế theo chế độ, sách hành

c) Dự tốn chi hoạt động đơn vị nghiệp xây dựng sở tiến độ thực giai đoạn 2016 - 2018; mục tiêu, nhiệm vụ tinh giản biên chế tổ chức hệ thống trị theo Kết luận số 17-KL/TW; mục tiêu đổi đơn vị nghiệp theo Nghị số 19-NQ/TW, Nghị số 10/NQ-CP, Nghị định số 16/2015/NĐ-CP; chi tiết việc triển khai mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể năm 2019; xác định mức giảm dự toán gắn với việc thực mục tiêu, nhiệm vụ năm 2019 Cụ thể: - Việc tinh giản biên chế theo Kết luận số 17-KL/TW, theo mức giảm biên chế năm 2019 xác định mức giảm tối thiểu/năm nhóm quan tương ứng - Việc đổi chế quản lý, chế tài tổ chức lại đơn vị nghiệp công lập (việc ban hành văn quy định Nghị định số 16/2015/NĐ-CP Quyết định số 695/QĐ-TTg ngày 21 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Kế hoạch triển khai thực Nghị định số 16/2015/NĐ-CP)

Ước tính kinh phí dành mục tiêu, chi tiết giảm chi người, chi hoạt động máy, giảm chi gắn với lộ trình tăng giá, phí dịch vụ nghiệp cơng chuyển nhóm đơn vị tự chủ…; nhu cầu kinh phí thực sách tinh giản biên chế theo chế độ, sách hành

- Việc chuyển đổi đơn vị nghiệp kinh tế nghiệp khác có đủ điều kiện thành cơng ty cổ phần (trừ bệnh viện trường học)

d) Một số lưu ý thêm xây dựng dự toán NSNN năm 2019:

- Chi nghiệp khoa học công nghệ: Lập dự toán chi nhiệm vụ khoa học cơng nghệ cấp có thẩm quyền phê duyệt thuyết minh cụ thể nhiệm vụ cấp quốc gia, cấp bộ, cấp tỉnh, cấp sở, nhiệm vụ thường xuyên không thường xuyên khác tổ chức khoa học công nghệ Xây dựng dự tốn kinh phí hỗ trợ cho đơn vị nghiệp khoa học công nghệ công lập theo quy định Nghị định số 54/2016/NĐ-CP văn hướng dẫn thực

- Chi nghiệp giáo dục - đào tạo dạy nghề: Thuyết minh sở xây dựng dự tốn chi thực sách miễn, giảm học phí hỗ trợ chi phí học tập, sách phụ cấp thâm niên nhà giáo, sách ưu đãi nhà giáo cán quản lý giáo dục vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn

- Chi nghiệp y tế, dân số gia đình: Thuyết minh cụ thể sở tính tốn nhu cầu chi thực chương trình, đề án ngành y tế; dự kiến số kinh phí giảm cấp chi thường xuyên đơn vị nghiệp y tế theo lộ trình điều chỉnh giá dịch vụ y tế; nhu cầu kinh phí NSNN phải đảm bảo chi trả tiền lương, chế độ phụ cấp đặc thù chưa kết cấu vào giá dịch vụ y tế, chế độ phụ cấp chống dịch theo quy định

Dự kiến tác động dự toán NSNN năm 2019 triển khai thực Thông tư 02/2017/TT-BYT ngày 15 tháng năm 2017 Bộ Y tế quy định mức tối đa khung giá dịch vụ khám, chữa bệnh không thuộc phạm vi toán Quỹ Bảo hiểm y tế sở khám, chữa bệnh nhà nước hướng dẫn áp dụng giá, toán chi phí khám bệnh, chữa bệnh số trường hợp

- Chủ động dự kiến nhu cầu kinh phí thực chuẩn nghèo đa chiều theo phê duyệt cấp thẩm quyền Nghị Chính phủ;

- Chi hoạt động quan quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể: Thuyết minh rõ nội dung sau:

+ Số biên chế năm 2019 (bằng số quan có thẩm quyền giao năm 2018 trừ (-) số biên chế phải tinh giản năm 2019 theo mức giảm tối thiểu/năm khối quan, đơn vị quy định Kết luận số 17-KL/TW, làm rõ số biên chế thực có mặt đến thời điểm lập dự tốn, số biên chế chưa tuyển theo tiêu duyệt năm 2018 (nếu có)

+ Xác định Quỹ tiền lương, phụ cấp và khoản đóng góp theo chế độ quy định (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn) theo mức lương sở 1,39 triệu đồng/tháng (tính đủ 12 tháng) NSNN đảm bảo, bao gồm: (i) Quỹ tiền lương số biên chế thực có mặt tính đến thời điểm lập dự toán (trong phạm vi biên chế duyệt), xác định sở mức lương theo ngạch, bậc, chức vụ; phụ cấp lương khoản đóng góp theo chế độ (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, BHYT, kinh phí cơng đồn); (ii) Quỹ tiền lương số biên chế duyệt chưa tuyển, dự kiến sở mức lương sở 1,39 triệu đồng/tháng, hệ số lương 2,34/biên chế khoản đóng góp theo chế độ; (iii) số phải giảm Quỹ lương theo lộ trình thực Kết luận số 17-KL/TW

+ Thuyết minh sở xây dựng dự toán khoản chi đặc thù (cơ sở pháp lý, nội dung chi, mức chi, nội dung liên quan khác) năm 2019 tinh thần tiết kiệm, hiệu

- Đối với tổ chức trị, xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp ngân sách hỗ trợ kinh phí hoạt động, dự tốn ngân sách năm 2019 xác định vào việc tăng, giảm nhiệm vụ cấp thẩm quyền giao năm 2019 Các quản lý ngành, lĩnh vực bên cạnh việc lập dự toán thu, chi NSNN năm 2019 (phần trực tiếp thực hiện), cần tính tốn xác định nhu cầu kinh phí thực chế, sách cấp có thẩm quyền ban hành có hiệu lực năm 2019, kèm theo thuyết minh cụ thể tính tốn

5 Xây dựng dự tốn chi thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu:

phủ ban hành quy định nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn NSTW tỷ lệ vốn đối ứng NSĐP thực Chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nông thôn giai đoạn 2016 - 2020, bộ, quan trung ương giao chủ chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu hướng dẫn bộ, quan trung ương địa phương lập dự tốn vốn, kinh phí thực chương trình phù hợp với mục tiêu, nhiệm vụ chương trình

Các bộ, quan trung ương địa phương nhiệm vụ giao định phê duyệt chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu, hướng dẫn bổ sung quan chủ chương trình, thực lập dự tốn chi thực chương trình, chi tiết theo nguồn vốn, dự án, nội dung, nhiệm vụ, kinh phí nghiệp, vốn đầu tư, nguồn NSTW, nguồn đối ứng NSĐP, nguồn vốn ngồi nước (nếu có), gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài quan chủ chương trình theo quy định

Các quan chủ chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu tổng hợp, đề xuất nhu cầu vốn, kinh phí thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài

Dự tốn phải kèm thuyết minh chi tiết tiêu, nhiệm vụ, nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ dự án, nhiệm vụ

b) Đối với chương trình mục tiêu chưa có định phê duyệt:

Căn Nghị số 73/NQ-CP ngày 26 tháng năm 2016 Chính phủ phê duyệt chủ trương đầu tư chương trình mục tiêu giai đoạn 2016 - 2020; Quyết định giao kế hoạch đầu tư trung hạn vốn NSNN giai đoạn 2016 - 2020; sở nội dung đề xuất, tiến độ phê duyệt chương trình mục tiêu; quan chủ chương trình mục tiêu hướng dẫn bộ, quan trung ương, địa phương thực chương trình xây dựng dự tốn chương trình mục tiêu năm 2019 theo quy định Riêng dự tốn kinh phí nghiệp, quan chủ Chương trình mục tiêu rà sốt lại u cầu, nhiệm vụ để xây dựng dự toán phù hợp với dự tốn vốn đầu tư giao cho chương trình

Các bộ, quan trung ương địa phương hướng dẫn quan chủ chương trình, thực lập dự toán chi thực chương trình, chi tiết theo nguồn vốn, dự án, nội dung, nhiệm vụ, kinh phí nghiệp, vốn đầu tư, nguồn NSTW, nguồn đối ứng NSĐP, nguồn vốn nước (nếu có), gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài quan chủ chương trình theo quy định

Các quan chủ chương trình mục tiêu tổng hợp dự tốn thực chương trình mục tiêu gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính; kèm thuyết minh chi tiết tiêu, nhiệm vụ, nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn đầu tư, kinh phí nghiệp dự án, nhiệm vụ

a) Căn quy định Luật NSNN, Luật Đầu tư công, Luật Quản lý nợ công sửa đổi văn hướng dẫn thi hành, Hiệp định ký với nhà tài trợ, lũy kế việc thực năm 2016 - 2018; khả thực dự án năm 2019 phạm vi hạn mức vốn nước Kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016 - 2020; sở chế tài chương trình, dự án; bộ, quan trung ương địa phương thực lập dự toán chương trình, dự án có sử dụng vốn ngồi nước, chi tiết vốn vay nợ nước (bao gồm vay ODA, vay ưu đãi), vốn viện trợ, vốn đối ứng; phân định theo tính chất chi ĐTPT, chi nghiệp; ưu tiên bố trí đủ kế hoạch vốn cho dự án kết thúc hiệp định năm kế hoạch, chương trình, dự án mới, triển khai thực hiệu quả, phù hợp với khả giải ngân theo Hiệp định ký Thủ tướng Chính phủ phê duyệt

Các Bộ, quan trung ương địa phương không đề xuất ký kết hiệp định vay cho chi thường xuyên

b) Đối với chương trình, dự án hỗn hợp vốn cấp phát từ NSNN vốn cho vay lại, quan giao quản lý chương trình, dự án phải hướng dẫn lập, tổng hợp dự toán cho phần vốn

c) Các chương trình, dự án, số bộ, quan trung ương địa phương tham gia, bộ, quan trung ương địa phương lập dự toán chi từ nguồn vốn nước gửi quan chủ quản chương trình, dự án tổng hợp thuyết minh sở phân bổ gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư tổng hợp, trình cấp có thẩm quyền định d) Đối với chương trình, dự án ơ, quan chủ dự án thành phần có trách nhiệm xây dựng dự tốn chi tiết kinh phí thực dự án thành phần, gửi quan chủ quản chương trình, dự án, tổng hợp gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính, chi tiết theo nguồn vốn, theo nhiệm vụ chương trình, dự án thông thường theo bộ, quan trung ương, địa phương

đ) Lập dự toán chi từ nguồn vốn nước phải đảm bảo đúng, đủ phạm vi hạn mức quy định Kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm quốc gia, Kế hoạch tài 05 năm quốc gia

e) Trường hợp đánh giá dự án triển khai có khả giải ngân không đạt vượt kế hoạch trung hạn giao; có dự án phê duyệt chủ trương, ký kết hiệp định, thỏa thuận vay vốn, có khả giải ngân năm 2019-2020, chưa đưa vào kế hoạch trung hạn 2016 - 2020, bộ, ngành, địa phương có báo cáo cụ thể để xem xét điều chỉnh kế hoạch trung hạn tổng hạn mức vốn vay (cả nguồn nước nước) thuộc kế hoạch trung hạn cấp có thẩm quyền định

7 Lập dự toán tạo nguồn cải cách tiền lương năm 2019:

khoản chi cho người theo chế độ) gắn với chủ động xếp nhiệm vụ chi thường xuyên; phần nguồn thu để lại theo chế độ quy định; nguồn thực cải cách tiền lương năm trước dư;

b) Các địa phương tiếp tục chế tiết kiệm 10% chi thường xuyên (trừ khoản tiền lương, phụ cấp theo lương, khoản có tính chất lương khoản chi cho người theo chế độ); 50% nguồn tăng thu NSĐP (không kể thu tiền sử dụng đất, thu từ hoạt động xổ số kiến thiết); phần nguồn thu để lại theo chế độ quan, đơn vị; nguồn thực cải cách tiền lương năm trước dư;

c) Nguồn chi thường xuyên dành gắn với thực Nghị số 18-NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW, chi tiết Nghị quyết, theo mục tiêu, bao gồm nguồn dành thực xếp lại tổ chức máy, tinh giản biên chế thực tăng tính tự chủ đơn vị nghiệp công lập sở điều chỉnh giá, phí dịch vụ nghiệp cơng theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP Nghị định Chính phủ quy định quyền tự chủ đơn vị nghiệp lĩnh vực cụ thể

8 Bố trí dự phòng NSNN:

Ngân sách trung ương NSĐP cấp bố trí dự phịng ngân sách theo quy định Luật NSNN để chủ động đối phó với thiên tai, lũ lụt, dịch bệnh thực nhiệm vụ quan trọng, cấp bách phát sinh dự toán

9 Dự toán chi từ nguồn thu để lại theo chế độ:

Các bộ, quan trung ương địa phương thực lập dự toán chi từ nguồn thu để lại báo cáo cấp có thẩm quyền theo quy định mẫu biểu Thông tư

342/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP, khơng tổng hợp vào dự tốn chi ngân sách bộ, quan trung ương địa phương 10 Căn số kiểm tra thu, chi ngân sách năm 2019, bộ, quan trung ương, địa phương xây dựng dự toán chi chặt chẽ, chi tiết theo lĩnh vực quy định Luật NSNN, nhiệm vụ, đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc; sau làm việc với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, bộ, quan Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (nếu có đăng ký) triển khai cơng tác lập phương án phân bổ dự tốn ngân sách năm 2019 bộ, quan, địa phương mình, để nhận dự toán ngân sách Thủ tướng Chính phủ giao, chủ động trình cấp có thẩm quyền định phân bổ theo lĩnh vực giao dự toán ngân sách đến đơn vị sử dụng ngân sách đảm bảo trước ngày 31 tháng 12 năm 2018 theo quy định Luật NSNN

Điều 12 Xây dựng báo cáo quỹ tài nhà nước ngân sách

ngoài ngân sách thuộc phạm vi quản lý, gửi kèm báo cáo dự tốn NSNN năm 2019 quan, đơn vị tới quan tài cấp theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn thực

Điều 13 Xây dựng dự toán NSĐP

Xây dựng dự toán thu, chi NSĐP năm 2019 phải bám sát mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội quốc gia địa phương năm 2019 giai đoạn 2016 - 2020; kế hoạch tài năm quốc gia, kế hoạch đầu tư cơng trung hạn giai đoạn 2016 - 2020; phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn thực hiện; chế độ, sách chi NSNN, bảo đảm đủ nguồn lực thực chế độ, sách Trung ương ban hành theo quy định Luật NSNN

Ngoài quy định hướng dẫn chung cơng tác lập dự tốn NSNN, việc lập, xây dựng dự toán NSĐP cần ý số nội dung chủ yếu sau:

1 Xây dựng dự toán thu ngân sách địa bàn:

Các địa phương xây dựng dự tốn sở tổng hợp tồn khoản thu từ thuế, phí, lệ phí khoản thu khác địa bàn theo quy định Điều Luật NSNN quy định pháp luật có liên quan

Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố đạo quan Tài chính, Thuế, Hải quan, phối hợp với quan liên quan chấp hành nghiêm việc lập dự toán thu ngân sách chịu trách nhiệm trước Thủ tướng Chính phủ việc xây dựng dự toán thu NSNN

Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố rà sốt, lập dự tốn thu NSNN tích cực, sát thực tế, tổng hợp đầy đủ khoản thu phát sinh địa bàn để tính đúng, tính đủ nguồn thu, không dành dư địa để địa phương tự quy định giao tiêu phấn đấu thu; lấy tiêu pháp lệnh thu NSNN Quốc hội định, Thủ tướng Chính phủ giao làm đạo, điều hành thực nhiệm vụ thu ngân sách địa bàn Về xây dựng dự toán chi NSĐP, Ủy ban nhân dân cấp chủ động:

Xây dựng dự toán chi NSĐP sở nguồn thu NSĐP hưởng theo phân cấp, tỷ lệ phần trăm phân chia nguồn thu NSTW NSĐP, số bổ sung cân đối từ NSTW cho NSĐP giao năm 2018; mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016 - 2020 mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2019 địa phương; ước thực nhiệm vụ thu - chi ngân sách địa phương năm 2018 lũy kế việc thực 03 năm 2016 - 2018, xây dựng dự toán chi NSĐP chi tiết lĩnh vực chi theo quy định Luật NSNN, đảm bảo ưu tiên bố trí đủ dự tốn nhu cầu kinh phí thực dự án, nhiệm vụ cam kết, chế độ sách ban hành;

tốn bổ sung có mục tiêu từ NSTW cho NSĐP theo nguyên tắc quy định Quyết định 579/QĐ-TTg

Đồng thời thực nội dung chủ yếu sau:

a) Đối với dự toán chi ĐTPT: Căn quy định Luật Đầu tư công kế hoạch đầu tư công trung hạn 2016 - 2020, số lũy kế thực năm 2016 - 2018; xây dựng dự toán chi ĐTPT nguồn cân đối NSĐP theo Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg ngày 14 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ ban hành nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn ĐTPT nguồn NSNN giai đoạn 2016 - 2020 khả nguồn lực NSĐP thời kỳ ổn định ngân sách

Trường hợp lũy kế số chi ĐTPT thực năm 2016 - 2018 dự kiến dự toán chi ĐTPT năm 2019 nguồn cân đối NSĐP lớn kế hoạch chi ĐTPT trung hạn giai đoạn 2016 - 2020 địa phương, địa phương báo cáo chi tiết nguồn tăng thêm cho chi ĐTPT so với kế hoạch đầu tư công trung hạn, kiến nghị điều chỉnh kế hoạch đầu tư công trung hạn địa phương, chi tiết việc bố trí kinh phí tăng thêm so với kế hoạch đầu tư công trung hạn chương trình, dự án đầu tư; xử lý nợ đọng XDCB; thu hồi vốn ứng Đối với chi đầu tư từ nguồn vốn vay (trong nước), việc kiến nghị điều chỉnh kế hoạch đầu tư công trung hạn (nếu có) phải phạm vi tổng mức vốn vay trung hạn giao

b) Đối với kinh phí diễn tập khu vực phịng thủ: Các địa phương vào kế hoạch diễn tập khu vực phòng thủ Bộ Quốc phòng Quân khu phê duyệt, xây dựng dự toán chi NSNN chi tiết theo nhiệm vụ diễn tập cụ thể chủ động sử dụng NSĐP để thực hiện, NSTW hỗ trợ cho địa phương khó khăn, chưa tự cân đối

c) Bố trí đủ vốn đối ứng cho dự án ODA địa bàn thuộc trách nhiệm địa phương; chủ động tính tốn, bố trí nguồn để xử lý dứt điểm khoản nợ XDCB, khoản nợ vay NSĐP phải trả đến hạn

d) Bố trí dự tốn chi ĐTPT từ nguồn thu tiền sử dụng đất để đầu tư công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, dự án di dân, tái định cư, chuẩn bị mặt xây dựng,

Chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nông thôn mới; chủ động phân bổ lập quỹ phát triển đất theo quy định Nghị định số 43/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 Chính phủ; sử dụng tối thiểu 10% số thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất để thực công tác đo đạc, đăng ký đất đai, lập sở liệu hồ sơ địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo Chỉ đạo Thủ tướng Chính phủ Chỉ thị số 1474/CT-TTg ngày 24 tháng năm 2011 Chỉ thị số 05/CT-TTg ngày 04 tháng năm 2013 (NSTW không hỗ trợ thêm cho địa phương trường hợp địa phương khơng bố trí đủ 10% theo u cầu)

Các địa phương dự toán nguồn thu dự toán thu cân đối NSĐP, sử dụng tồn cho chi ĐTPT, đó: Các tỉnh miền Bắc, miền Trung Tây Nguyên bố trí tối thiểu 60%, tỉnh Đông Nam Bộ vùng đồng sơng Cửu Long bố trí tối thiểu 50% số thu dự toán từ hoạt động xổ số kiến thiết Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định để đầu tư cho lĩnh vực giáo dục - đào tạo dạy nghề lĩnh vực y tế

Các địa phương bố trí tối thiểu 10% dự tốn thu từ hoạt động xổ số kiến thiết để bổ sung vốn cho nhiệm vụ thuộc Chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nơng thơn Sau bố trí vốn đảm bảo hoàn thành dự án đầu tư thuộc lĩnh vực cấp có thẩm quyền phê duyệt, bố trí cho cơng trình ứng phó với biến đổi khí hậu cơng trình quan trọng khác thuộc đối tượng đầu tư NSĐP

e) Đối với nhiệm vụ ĐTPT kết cấu hạ tầng theo Nghị Bộ Chính trị, Quyết định Thủ tướng Chính phủ, mục tiêu, nhiệm vụ nhu cầu nguồn vốn đầu tư quy định, kết đầu tư đến hết năm 2017, khả thực năm 2018, địa phương chủ động xây dựng, tính tốn nhiệm vụ năm 2019, chủ động bố trí, xếp NSĐP nguồn tài theo chế độ quy định để thực nhiệm vụ trên, giảm dần phụ thuộc khoản bổ sung từ NSTW

g) Đối với dự toán chi thường xuyên, thực giảm dự toán quan nhà nước, đơn vị nghiệp sở nhiệm vụ tinh giản biên chế, xếp lại máy, đổi đơn vị nghiệp công lập năm 2019 xác định vào lũy kế kết thực giai đoạn 2016 - 2018, mục tiêu Nghị số 18-NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW, riêng mức giảm biên chế xác định mức giản tối thiểu/năm theo Kết luận số 17-KL/TW nguồn dành để thực cải cách tiền lương năm 2019 nguồn theo quy định hành chưa đủ hỗ trợ đối tượng sách tiếp cận dịch vụ cơng điều chỉnh tăng giá, phí dịch vụ

Các địa phương lập phương án sử dụng số kinh phí giảm chi thường xuyên cấp trực tiếp cho đơn vị nghiệp y tế nghiệp giáo dục - đào tạo dạy nghề theo lộ trình điều chỉnh giá dịch vụ y tế, giáo dục - đào tạo dạy nghề năm 2019 theo quy định h) Kinh phí thực chuẩn nghèo đa chiều theo phê duyệt cấp thẩm quyền Nghị Chính phủ, chi tiết loại chuẩn nghèo đa chiều, cụ thể số đối tượng, nhu cầu kinh phí phát sinh năm 2019

i) Kinh phí phụ cấp, trợ cấp vùng kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn theo Quyết định số 131/QĐ-TTg ngày 25 tháng 01 năm 2017 Quyết định 582/QĐ-TTg ngày 28 tháng năm 2017 Thủ tướng Chính phủ

3 Xây dựng dự toán số bội chi/bội thu, kế hoạch vay trả nợ gốc NSĐP: Việc xây dựng dự toán số bội chi/bội thu, kế hoạch vay trả nợ gốc NSĐP thực theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn; cần ý số nội dung sau:

a) Ngân sách cấp tỉnh địa phương phép bội chi đáp ứng đủ quy định điều kiện Luật NSNN văn hướng dẫn thực

Căn giới hạn dư nợ công, khả vay vốn nước, bố trí nguồn trả nợ, địa phương đề xuất tổng nhu cầu vay năm 2019, bao gồm nhu cầu vay bù đắp bội chi ngân sách cấp tỉnh (nếu có) vay để trả nợ gốc, ưu tiên khoản vay từ nguồn vay ngồi nước ký kết có kế hoạch giải ngân năm 2019 Trên sở đó, Bộ Tài tổng hợp, dự kiến mức bội chi NSNN nói chung, có mức bội chi NSTW bội chi NSĐP, mức bội chi địa phương (nếu có), để trình quan có thẩm quyền xem xét, định

Đối với địa phương phép bội chi, số vay bù đắp bội chi phải đảm bảo tối thiểu 60% vay trung dài hạn, chi tiết theo nguồn vốn vay quy định điểm h khoản Điều (nếu có)

b) Trên sở mức dư nợ NSĐP ước đến ngày 31 tháng 12 năm 2018, nhu cầu vay vốn cho ĐTPT năm 2019 khả trả nợ trung hạn NSĐP, địa phương phải đánh giá đầy đủ tác động nợ NSĐP trước đề xuất, định khoản vay mới, đảm bảo mức dư nợ vay địa phương không vượt mức dư nợ tối đa theo chế độ quy định;

Trường hợp hạn mức dư nợ NSĐP ước đến ngày 31 tháng 12 năm 2018 vượt mức chế độ quy định, dự tốn ngân sách 2019 địa phương phải dành nguồn thu NSĐP hưởng theo phân cấp, giảm kế hoạch chi đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016 - 2020 để bố trí tăng chi trả nợ gốc, bảo đảm mức dư nợ không vượt giới hạn dư nợ địa phương theo quy định

Trường hợp khoản vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại khoản vay khác có điều kiện ràng buộc mục tiêu sử dụng, địa phương phải chủ động phối hợp với bộ, quan trung ương đơn vị có liên quan hồn thiện thủ tục ký kết thỏa thuận vay để có đủ sở bố trí kế hoạch giải ngân vốn vay dự toán năm 2019, dự kiến khả giải ngân khoản vay để xây dựng kế hoạch vay nợ bội chi NSĐP cho phù hợp

Trường hợp tổng hợp kế hoạch giải ngân nguồn vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại theo thỏa thuận vay ký làm cho số dư nợ NSĐP cao giới hạn theo quy định, địa phương phải có kế hoạch bố trí tăng chi trả nợ gốc khoản nợ khác để đảm bảo giải ngân vốn nước theo thỏa thuận ký, đồng thời đảm bảo mức bội chi NSĐP, tổng mức vay NSĐP dư nợ NSĐP giới hạn theo quy định

c) Các địa phương chủ động bố trí chi trả nợ gốc từ nguồn theo quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ, đảm bảo trả nợ đầy đủ, kịp thời khoản nợ đến hạn, đặc biệt khoản vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại, đồng thời đảm bảo dư nợ NSĐP giới hạn theo quy định; kèm theo thuyết minh số chi trả nợ gốc chi tiết theo nguồn vốn vay quy định điểm h khoản Điều (nếu có) nguồn chi trả, như: vay trả nợ cũ, từ nguồn bội thu, tăng thu, tiết kiệm chi NSĐP

Chương III

LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH – NSNN 03 NĂM 2019 - 2021 Điều 14 Yêu cầu lập kế hoạch

Năm 2019 năm thứ hai triển khai xây dựng kế hoạch tài - NSNN 03 năm Theo quy định Luật NSNN 2015, Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm Thông tư số 69/2017/TT-BTC ngày tháng năm 2017 Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm (Thông tư số 69/2017/TT-BTC), việc lập kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2019 - 2021 đảm bảo yêu cầu sau: Căn kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2018 - 2020 rà soát, cập nhật vào thời điểm 31 tháng năm 2018, trần chi tiêu giai đoạn 2019 - 2021 quan tài chính, kế hoạch đầu tư cập nhật, thông báo; bộ, ngành, quan, đơn vị trung ương đơn vị cấp tỉnh xây dựng kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2019 - 2021 theo hướng dẫn văn nêu

19-NQ/TW; chế độ, sách, nhiệm vụ, chương trình, dự án chi ngân sách thực theo phân kỳ phê duyệt; thỏa thuận, hiệp định vay nợ ký kết, triển khai theo cam kết

3 Lập kế hoạch tài - ngân sách 03 năm 2019 - 2021 sở dự kiến số tiêu kinh tế vĩ mô giai đoạn 2019 - 2021 sau: năm 2019, 2020 tăng trưởng phấn đấu cao năm 2018, đảm bảo thực mục tiêu tăng trưởng bình quân giai đoạn 2016 - 2020 mức 6,5 - 7%; năm 2021, tốc độ tăng trưởng kinh tế có khả chậm lại quy mô GDP mức cao, xu hướng tăng trưởng kinh tế giới chậm lại; số giá tiêu dùng ổn định mức 4%/năm; tốc độ tăng kim ngạch xuất, nhập hàng hóa có xu hướng giảm

4 Việc lập, báo cáo, tổng hợp trình kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2019 - 2021 tiến hành đồng thời với trình lập dự toán NSNN năm 2019

Điều 15 Lập kế hoạch thu NSNN

1 Kế hoạch thu NSNN 03 năm 2019 - 2021 lập sở cập nhật kế hoạch 03 năm 2018-2020; dự toán thu NSNN năm 2019 mức tăng trưởng thu dự kiến cho năm 2020, năm 2021 theo quy định khoản điều này; đảm bảo nguyên tắc khoản thu từ thuế, phí, lệ phí khoản thu khác theo quy định phải tổng hợp, phản ánh đầy đủ vào cân đối NSNN theo quy định Luật NSNN

2 Tỷ lệ tăng trưởng thu dự kiến cho giai đoạn 2019 - 2021 xác định theo sách, chế độ thu NSNN hành, đồng thời tính đến:

a) Cập nhật khả phát triển kinh tế nước, ngành nghề, lĩnh vực địa phương năm 2019 - 2020, dự kiến năm 2021 phù hợp với bối cảnh kinh tế vĩ mô Khoản Điều 14 nêu trên; yếu tố thay đổi lực đầu tư, phát triển sản xuất - kinh doanh hoạt động thương mại, xuất nhập năm; yếu tố tác động trình hội nhập quốc tế

b) Cập nhật yếu tố dự kiến làm tăng, giảm thu điều chỉnh sách thu, bổ sung mở rộng sở tính thuế, tăng cường quản lý thu theo định hướng Nghị số 07-NQ/TW, Nghị số 25/2016/QH14 Quốc hội Nghị số 51/NQ-CP ngày 19 tháng năm 2016 Chính phủ ban hành Chương trình hành động Chính phủ triển khai Nghị 07-NQ/TW; thực lộ trình cắt giảm thuế quan theo cam kết hội nhập đến năm 2021

c) Tác động thu ngân sách từ việc điều chỉnh giá, phí dịch vụ nghiệp cơng theo lộ trình kết cấu đủ chi phí vào giá dịch vụ nghiệp công quy định Nghị số 19-NQ/TW, Nghị định số 16/2015/NĐ-CP

thu cổ tức lợi nhuận lại, thu xổ số kiến thiết) tăng bình quân tối thiểu 12 -14%/năm, thu từ hoạt động xuất nhập tăng bình quân - 7%/năm

Mức tăng thu cụ thể địa phương cao thấp mức bình quân chung, tùy theo điều kiện, đặc điểm phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế địa bàn địa phương

3 Đối với khoản thu phí, lệ phí nộp ngân sách để lại chi theo quy định, bộ, quan trung ương địa phương số dự kiến thu năm 2019 để xây dựng kế hoạch thu năm 2020, năm 2021 phù hợp, tích cực, cụ thể theo khoản thu phí, lệ phí (số thu, số để lại chi theo chế độ chi tiết lĩnh vực chi tương ứng, số nộp NSNN) theo quy định tổng hợp vào dự toán thu NSNN phần phí, lệ phí nộp NSNN

4 Đối với khoản thu học phí, giá dịch vụ y tế, dịch vụ nghiệp cơng khơng thuộc danh mục phí lệ phí, khoản thu chuyển sang chế giá dịch vụ không thuộc nguồn thu NSNN, bộ, quan trung ương địa phương lập kế hoạch thu xây dựng phương án sử dụng để gửi quan có thẩm quyền giám sát tiếp tục thực chế tạo nguồn từ khoản thu để cải cách tiền lương theo quy định

Điều 16 Lập kế hoạch chi NSNN 03 năm 2019 - 2021 bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh

1 Kế hoạch chi NSNN 03 năm 2019 - 2021 bộ, quan trung ương đơn vị cấp tỉnh lập sở cập nhật kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2018 - 2020, số ước thực năm 2018, trần chi ngân sách giai đoạn 2019 - 2021 quan có thẩm quyền thơng báo; thuyết minh cụ thể nhu cầu chi tăng, giảm gắn với việc thay đổi chế, sách theo chủ trương, phê duyệt cấp thẩm quyền; mục tiêu, nhiệm vụ, chương trình, đề án, dự án (kể chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu) hết thời gian thực hiện/mới phê duyệt, đặc biệt lưu ý việc triển khai Nghị số 18-NQ/TW, Nghị số 19-NQ/TW, Kế hoạch số 07-KH/TW, Nghị số 08/NQ-CP Nghị số 10/NQ-CP Chính phủ ban hành hành động Chính phủ triển khai Nghị số 18-NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW Trong trình xây dựng dự toán chi NSNN năm 2019, bộ, quan trung ương đơn vị cấp tỉnh đồng thời xác định chi tiết chi tiêu sở, chi tiêu bộ, quan, đơn vị năm dự toán 2019 theo quy định Điều Điều Thơng tư số

69/2017/TT-BTC Bộ Tài để làm xác định chi tiêu sở, chi tiêu tổng hợp nhu cầu chi ĐTPT, nhu cầu chi thường xuyên kế hoạch chi năm 2020, năm 2021

3 Lập kế hoạch chi ĐTPT: Căn vào thực tế triển khai năm 2016 - 2018; kế hoạch đầu tư công trung hạn giao; khả giải ngân đạt, không đạt, vượt kế hoạch dự án; thực tế đàm phán, ký kết thỏa thuận/hiệp định vay nợ; bộ, ngành, quan trung ương, đơn vị cấp tỉnh kiến nghị điều chỉnh kế hoạch đầu tư năm 2019 -2020 phù hợp với mục tiêu, yêu cầu phát triển ngành, lĩnh vực, địa phương, phạm vi kế hoạch vốn vay trung hạn 2016 - 2020 giao

Riêng năm 2021, việc lập kế hoạch đầu tư vào tiến độ thực chương trình, dự án, nhiệm vụ đầu tư chuyển tiếp/đã phê duyệt chủ trương, định đầu tư; gắn với việc thực mục tiêu chiến lược phát triển ngành, lĩnh vực, định hướng đổi mới, phát triển kinh tế theo Nghị Hội nghị Trung ương Khóa XII Lập kế hoạch chi thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu: a) Các bộ, quan trung ương quản lý chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu mục tiêu, nhiệm vụ chương trình, tổng mức vốn, kinh phí duyệt giai đoạn 2016 - 2020; tiến độ thực năm 2016 - 2018 trần chi thông báo; hướng dẫn bộ, quan trung ương đơn vị cấp tỉnh lập kế hoạch vốn, kinh phí thực năm 2019 - 2020

b) Đối với năm 2021, không lập kế hoạch chi cho chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu 2016 - 2020 Việc bổ sung kế hoạch chi cho nhiệm vụ cập nhật sau khi cấp thẩm quyền có chủ trương, định triển khai chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu sau năm 2020

5 Lập kế hoạch chi chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA (bao gồm vốn vay viện trợ), nguồn vốn vay ưu đãi viện trợ phi phủ nước ngoài:

Căn Hiệp định vay nợ, thỏa thuận viện trợ ký với nhà tài trợ chế tài chương trình, dự án; thực tế triển khai năm 2016 - 2018; bộ, quan trung ương, đơn vị cấp tỉnh lập kế hoạch chi cho chương trình, dự án năm 2019 - 2020, chi tiết vốn vay, vốn viện trợ khơng hồn lại, vốn đối ứng chương trình, dự án phù hợp với tính chất sử dụng vốn (vốn ĐTPT vốn nghiệp) theo lĩnh vực chi tương ứng; với nguồn vay nợ khác, đảm bảo hạn mức vay trung hạn 2016 - 2020 giao

Đối với năm 2021, việc lập kế hoạch chi từ nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi, nguồn vốn viện trợ phi phủ nước ngồi tiếp tục theo Hiệp định, thỏa thuận vay chế tài cấp thẩm quyền phê duyệt

6 Lập kế hoạch chi thường xuyên:

Đối với việc xếp lại bộ, máy, tinh giản biên chế đổi đơn vị nghiệp công lập, kết triển khai năm 2016 - 2018 mục tiêu phải thực hiện, bộ, quan trung ương địa phương xác định kế hoạch triển khai năm, mức kinh phí dành hàng năm đơn vị hành chính, nghiệp cơng lập theo mục tiêu, nhiệm vụ Nghị số 18-NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW (chi tiết mức kinh phí dành theo quy định điểm b điểm c, khoản Điều 11 Thông tư này) Riêng mục tiêu giảm biên chế, mức giảm hàng năm tối thiểu theo đạo Kết luận số 17-KL/TW

Điều 17 Lập kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2019 - 2021 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Bên cạnh nội dung có liên quan cơng tác lập kế hoạch thu, chi NSNN 03 năm 2019 2021 quy định Điều 15, Điều 16 Thông tư này, việc lập kế hoạch tài -NSNN 03 năm 2019 - 2021 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương phải ý số nội dung sau:

1 Căn mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội địa phương 05 năm 2016 -2020 Hội đồng nhân dân tỉnh định, kết đạt giai đoạn 2016 - 2018 dự kiến mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương năm 2019; sở định hướng kinh tế vĩ mô khoản Điều 14 Thông tư này; Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Kế hoạch Đầu tư dự báo tình hình phát triển kinh tế - xã hội địa bàn địa phương năm 2020, năm 2021, gửi Sở Tài để làm lập kế hoạch tài - NSNN năm 03 năm 2019 - 2021

2 Căn số thu giao, phạm vi thu NSNN theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn, dự kiến dự toán thu NSNN địa bàn địa phương năm 2019, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Cục Thuế, Cục Hải quan địa phương quan khác có liên quan địa phương lập kế hoạch thu NSNN năm 2020, năm 2021, đó:

Phân tích, đánh giá cụ thể tác động tăng, giảm thu gắn với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội dự kiến triển khai sách thu quy định Nghị số 07-NQ/TW, Nghị số 51/NQ-CP Chính phủ thực Nghị số 07-NQ/TW địa bàn

Việc phân cấp nguồn thu thực theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn, khoản thu thuế bảo vệ môi trường xăng dầu sản xuất nước nhập tạm xác định theo tỷ lệ năm 2018

Thu NSĐP hưởng năm 2019, năm 2020 xác định sở phân cấp thu tỷ lệ phần trăm (%) phân chia khoản thu Quốc hội định áp dụng cho giai đoạn ổn định 2017 - 2020

Năm 2021 năm đầu thời kỳ ổn định NSNN mới, nên tỷ lệ phần trăm (%) phân chia khoản thu số bổ sung cân đối xác định theo quy đinh Luật NSNN Đối với dự toán chi cân đối NSĐP năm 2021 xác định chi cân đối NSĐP năm 2020 dự kiến, riêng chi đầu tư từ thu tiền sử dụng đất hoạt động xổ số kiến thiết bố trí số thu

3 Trên sở dự kiến nguồn thu địa bàn, nguồn thu địa phương theo chế độ phân cấp, trần bổ sung từ NSTW cho NSĐP quan có thẩm quyền thơng báo 03 năm 2019 - 2021; mục tiêu, nhiệm vụ kinh tế - xã hội năm 2020, năm 2021; lũy kế nhiệm vụ tài - ngân sách triển khai năm 2016 - 2018; Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Ủy ban nhân dân cấp huyện quan có liên quan khác địa phương lập kế hoạch chi NSĐP năm 2019 - 2021, đảm bảo ưu tiên bố trí đủ kinh phí thực chế độ, sách, nhiệm vụ ban hành cam kết chi (bao gồm sách đặc thù Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định); xác định nhu cầu bổ sung có mục tiêu từ NSTW chế độ, sách Trung ương cho năm giai đoạn 2019 - 2021 theo quy định Quyết định số 579/QĐ-TTg; nhiệm vụ chi địa phương năm giai đoạn 2019 - 2021, bố trí theo thứ tự ưu tiên để thực mục tiêu, nhiệm vụ kinh tế - xã hội trọng tâm địa phương, phạm vi khả nguồn lực năm 2019 - 2021 Trong ý:

- Về chi ĐTPT: Căn số lũy kế triển khai năm 2016 - 2018, kế hoạch trung hạn giao/phê duyệt giai đoạn 2016 - 2020; thực rà soát, tổng hợp việc điều chỉnh theo thẩm quyền/kiến nghị điều chỉnh kế hoạch đầu tư công năm 2019 - 2020 phù hợp với mục tiêu, yêu cầu phát triển kinh tế- xã hội thực tế triển khai địa bàn, phạm vi kế hoạch nguồn vốn vay (trong nước nước) trung hạn giao

Trường hợp lũy kế số chi đầu tư thực năm 2016 2018 kế hoạch năm 2019 -2020 nguồn cân đối NSĐP lớn kế hoạch trung hạn giai đoạn 2016 - -2020, địa phương báo cáo cụ thể nguồn thực hiện, việc bố trí tăng thêm chương trình, dự án, nhiệm vụ đầu tư; xử lý nợ XDCB; thu hồi vốn ứng

- Về chi thường xuyên: Lập kế hoạch chi tiết việc triển khai mục tiêu, nhiệm vụ, sách, chế độ hành; mục tiêu, nhiệm vụ, chế độ, sách cấp thẩm quyền phê duyệt; theo lĩnh vực; phạm vi tổng mức phê duyệt cho giai đoạn 2016 - 2020 (nếu có)

Tổng hợp kế hoạch triển khai Nghị số 18-NQ/TW Kết luận số 17-KL/TW, Nghị số 19-NQ/TW Kế hoạch, Nghị triển khai Nghị địa bàn; kinh phí dành nhu cầu tinh giản biên chế địa bàn theo khoản 3, Điều 11 Thông tư

4 Lập kế hoạch nguồn thực cải cách tiền lương: theo quy định Khoản 7, Điều 11 Thông tư (riêng tỷ lệ trích nguồn tăng thu NSĐP, thực theo Nghị số 27-NQ/TW ngày 21 tháng năm 2018 cải cách sách tiền lương cán bộ, cơng chức, viên chức, lực lượng vũ trang người lao động doanh nghiệp), lưu ý khoản kinh phí dành gắn với triển khai Nghị số 18/NQ-TW, Nghị số 19/NQ-TW theo Khoản 3, Điều

Đối với nguồn dành gắn với triển khai Nghị số 18/NQ-TW, Nghị số 19/NQ-TW (gồm số thu để lại theo chế độ phù hợp với lộ trình kết cấu chi phí vào giá, phí dịch vụ nghiệp công theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP), đề nghị để làm lương năm 2019 - 2020 (nếu nguồn hành chưa đủ), hỗ trợ đối tượng sách tiếp cận dịch vụ nghiệp công làm lương sau năm 2020

5 Việc lập kế hoạch số bội chi/bội thu, vay trả nợ NSĐP năm 2019 - 2021 thực theo quy định Luật NSNN, Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Thơng tư số 69/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm theo quy định lập kế hoạch số bội chi/bội thu, vay trả nợ NSĐP năm 2019 quy định khoản 3, Điều 13 Thông tư này, đảm bảo mức dư nợ vay địa phương vào thời điểm cuối năm không vượt giới hạn theo quy định

Chương IV

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 18 Trách nhiệm bộ, quan trung ương địa phương

1 Trách nhiệm bộ, quan trung ương Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thực theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn thực quy định khoản 2, 3, 4, Điều 17 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ

a) Trên sở số kiểm tra giao, hướng dẫn bộ, quan trung ương địa phương liên quan lập dự tốn thực chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu năm 2019 năm 2020, gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư trước ngày 20 tháng năm 2018

b) Tổng hợp dự tốn chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu giao quản lý lập phương án phân bổ dự toán chi năm 2019 năm 2020 bộ, quan Trung ương tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư theo quy định

Điều 19 Về biểu mẫu lập báo cáo dự toán NSNN năm 2019 kế hoạch tài chính – NSNN 03 năm 2019 - 2021

1 Đối với dự toán năm 2019: áp dụng mẫu biểu quy định Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP (trong lưu ý, lĩnh vực nghiệp áp dụng mẫu biểu số 12.1 đến 12.5) mẫu biểu số 01, 02, 03 ban hành kèm theo Thông tư

2 Đối với dự toán thu, chi NSNN từ xếp lại, xử lý nhà đất lập chi tiết theo mẫu biểu số 04, 05 ban hành kèm theo Thông tư

3 Đối với kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2019 - 2021: áp dụng mẫu biểu từ số 01 đến số 06 mẫu biểu từ số 13 đến số 19 ban hành kèm theo Thông tư số

69/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm

Điều 20 Điều khoản thi hành

1 Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 23 tháng năm 2018 Nội dung, quy trình thời gian lập dự toán NSNN năm 2019 kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2019-2021 thực theo quy định Luật NSNN năm 2015 hướng dẫn Thông tư

2 Trong trình xây dựng dự tốn NSNN năm 2019, kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2019-2021 có sách chế độ ban hành, Bộ Tài có thơng báo hướng dẫn bổ sung; phát sinh vướng mắc công tác tổ chức thực hiện, bộ, quan Trung ương, địa phương, tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước phản ánh Bộ Tài để kịp thời xử lý./

Nơi nhận:

- Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương Đảng Ban Đảng;

- Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng Tổng bí thư; - Kiểm tốn nhà nước;

- Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;

- Toà án nhân dân tối cao;

- Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh; - UBTW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương đoàn thể;

- HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Sở Tài chính, Cục Thuế, Cục Hải quan, KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;

- Các Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty Nhà nước; - Cục Kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Công báo;

- Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ NSNN

Đỗ Hoàng Anh Tuấn

TỈNH/THÀNH PHỐ … MẪU BIỂU SỐ 01

KẾ HOẠCH GIẢI NGÂN VỐN VAY NĂM 2019 CỦA CÁC DỰ ÁN ODA VÀ VAY ƯU ĐÃI TỪ NGUỒN CHÍNH PHỦ VAY VỀ CHO VAY LẠI

Đơn vị: Triệu đồng

STT Chương trình, dự án

Thời gian thực hiện theo Hiệp định đã ký kết Tổng số vốn vay theo Hiệp định đã ký kết Tổng số vốn vay lại

Kế hoạch giải ngân vốn vay

năm 2018 Kế hoạch giải ngân vốn vay năm 2019 Dự toán giao năm 2018 (1) Ước thực hiện 2018

1

Tổng số

1 Chương trình/Dự án …… Chương trình/Dự án …… Chương trình/Dự án ……

……

……., ngày …… tháng năm 2018

TM ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH/THÀNH PHỐ… CHỦ TỊCH

UBND TỈNH/THÀNH PHỐ …. MẪU BIỂU SỐ 02

DỰ KIẾN NGUỒN THỰC HIỆN CẢI CÁCH TIỀN LƯƠNG NĂM 2018 CÒN DƯ ĐỂ THỰC HIỆN CÁC CHÍNH SÁCH AN SINH XÃ HỘI DO TRUNG ƯƠNG

BAN HÀNH NĂM 2018

Đơn vị: Triệu đồng

Số T

T Nội dung Kinh phí

1

A NHU CẦU VÀ NGUỒN THỰC HIỆN CCTL NĂM 2018 I NGUỒN THỰC HIỆN CẢI CÁCH TIỀN LƯƠNG NĂM 2018 50% tăng thu NSĐP (không kể thu tiền sử dụng đất, xổ số kiến thiết)thực 2017 so dự toán Thủ tướng Chính phủ giao năm 2017

2 50% tăng thu NSĐP (không kể thu tiền sử dụng đất, xổ số kiến thiết)dự toán 2018 so dự toán 2017 Thủ tướng Chính phủ giao Số tiết kiệm 10% chi thường xuyên dự toán năm 2017

4 Số tiết kiệm 10% chi thường xuyên dự toán tăng thêm năm 2018 Số thu huy động từ nguồn để lại đơn vị năm 2018:

6 Nguồn tiết kiệm chi gắn với thực giải pháp xếp tổ chức bộmáy, tinh giản biên chế, đổi hoạt động đơn vị nghiệp công lập theo Nghị số 18, 19 (nếu có)

7 Nguồn thực cải cách tiền lương năm 2017 chưa sử dụng hếtchuyển sang 2018 II TỔNG NHU CẦU NĂM 2018

2 Tổng nhu cầu kinh phí tăng thêm để thực cải cách tiền lương1,39 triệu đồng/tháng

a Quỹ tiền lương, phụ cấp tăng thêm cán cơng chức khu vựchành chính, nghiệp

b Quỹ lương, phụ cấp tăng thêm cán chuyên trách côngchức cấp xã c Hoạt động phí tăng thêm đại biểu hội đồng nhân dân cấp d Quỹ trợ cấp tăng thêm cán xã nghỉ việc hưởng trợ cấp hàngtháng theo NĐ 76/2017/NĐ-CP

e Kinh phí tăng thêm để thực chế độ cán không chuyêntrách cấp xã, thôn tổ dân phố

f Kinh phí tăng thêm để thực phụ cấp trách nhiệm cấp ủyviên cấp theo QĐ số 169-QĐ/TW ngày 24/6/2008

g Kinh phí tăng thêm thực chế độ bồi dưỡng phục vụ hoạt động cấpủy thuộc cấp tỉnh theo Quy định số 09-QĐ/VPTW 3 Nhu cầu thực số loại phụ cấp, trợ cấp theo quy định:

a Kinh phí tăng, giảm điều chỉnh địa bàn vùng KTXH ĐBKK năm2017 theo Quyết định số 131/QĐ-TTg Quyết định số 582/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ tính đủ 12 tháng

b Nhu cầu kinh phí thực sách tinh giản biên chế năm 2018theo NĐ số 108/2014/NĐ-CP ngày 20/11/2014 (Đối tượng Bộ Nội vụ thẩm định)

c Nhu cầu kinh phí thực sách nghỉ hưu trước tuổi năm 2018theo NĐ số 26/2015/NĐ-CP ngày 09/3/2015 III CHÊNH LỆCH NHU CẦU VÀ NGUỒN THỰC HIỆN CCTL 2018

1 Phần thiếu nguồn ngân sách trung ương hỗ trợ Nguồn thực cải cách tiền lương dư

B NHU CẦU KINH PHÍ THỰC HIỆN CÁC CHÍNH SÁCH ANSINH XÃ HỘI NĂM 2018 TĂNG THÊM SO VỚI SỐ BỐ TRÍ CÂN ĐỐI NSĐP NĂM 2018

C PHẦN NSTW HỖ TRỢ TỐI ĐA THỰC HIỆN CÁC CHÍNHSÁCH AN SINH XÃ HỘI TĂNG THÊM SO VỚI SỐ BỐ TRÍ CÂN ĐỐI NSĐP NĂM 2018 (1)

D NGUỒN KINH PHÍ THỰC HIỆN CCTL NĂM 2018 CỊN DƯ ĐỂCHI TRẢ THAY PHẦN NSTW HỖ TRỢ THỰC HIỆN CÁC CHÍNH SÁCH AN SINH XÃ HỘI (2)

SAU KHI ĐẢM BẢO CÁC CHÍNH SÁCH AN SINH XÃ HỘI (III.2-C)

Ghi chú:

(1) C=B x tỷ lệ (%) NSTW hỗ trợ khoản Điều Quyết định số 579/QĐ-TTg ngày 28/4/2017 Thủ tướng Chính phủ

(2) Bằng C trường hợp III.2>C; III.2 trường hợp III.2<C

… …, ngày … … tháng … năm 2018

TM ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH/THÀNH PHỐ…. CHỦ TỊCH

TỈNH/THÀNH PHỐ … MẪU BIỂU SỐ 03

TỔNG HỢP KINH PHÍ THỰC HIỆN CÁC CHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ NĂM 2017, 2018 VÀ DỰ KIẾN NHU CẦU KINH PHÍ NĂM 2019

Đơn vị: Triệu đồng

STT Chínhsách, chế độ

Thực hiện

năm 2017 Tình hình thực năm 2018 Dự kiến nhu cầu kinh phí thực năm 2019

Số đối tượn g Kinh phí thực hiện Số đối tượn g Nhu cầu kinh phí

Số kinh phí bố trí Số kinh phí cịnthiếu Số kinh phí cịn dư (nếu có) Số đối tượn g Nhu cầu kinh phí

Số kinh phí bố

trí Số kinh phí cịnthiếu Số kinh phí cịn dư (nếu có) Tổng số

Bao gồm Tổngsố Trong đó Tổng số Bao gồm Tổngsố Trong đó

Bố trí trong chi cân đối NSĐP (nếu có) NST W bổ sung có mục tiêu

NSĐP W hỗNST trợ NSĐP Bố trí trong chi cân đối NSĐP (nếu có)

NSĐP W hỗNST trợ NSĐP

1 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Tổng cộng

2 Chínhsách

Ghi chú: Mỗi sách đề nghị địa phương có biểu thuyết minh chi tiết theo đối tượng theo chế độ quy định (kèm theo photo Quyết định chi UBND tỉnh).

……., ngày …… tháng năm 2018 TM ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH/THÀNH

PHỐ… CHỦ TỊCH

BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG/TỈNH, THÀNH PHỐ:…………

MẪU BIỂU SỐ 04

TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỪ NGUỒN THU XỬ LÝ NHÀ, ĐẤT NĂM 2019 VÀ GIAI ĐOẠN 2019-2021

(Ban hành kèm theo Thông tư số 54/2018/TT-BTC ngày 08 tháng năm 2018 Bộ Tài chính)

STT

Tên quan, tổ chức đơn vị, doanh nghiệp trực tiếp quản lý, sử dụng nhà, đất; địa chỉ

nhà, đất xử lý

Diện tích

đất (m2)

Diện tích nhà (m2)

Ước thực hiện 2018 (triệu đồng)

Kế hoạch 2019 và giai đoạn

2019-2021 (triệu đồng)

Ghi phương án xử lý tài sản

(Bán, chuyển mục đích, ) Kế

hoạch 2019

Giai đoạn 2019-2021

1 2 3 4 5 6 7 8

Tổng số Tên quan/tổ chức Tên quan/tổ chức Tên quan/tổ chức

BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG/TỈNH, THÀNH PHỐ:…………

MẪU BIỂU SỐ 05

TỔNG HỢP DỰ TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỪ NGUỒN THU XỬ LÝ NHÀ, ĐẤT NĂM 2019 VÀ GIAI ĐOẠN 2019-2021

(Ban hành kèm theo Thông tư số 54/2018/TT-BTC ngày 08 tháng năm 2018 Bộ Tài chính)

Đơn vị tính: Triệu đồng

STT Tên đơn vị vàtên dự án đầu tư (1)

Quyết định phê

duyệt

Tổng mức

đầu tư

Thời gian Khởi cơng

-Hồn thành

Lũy kế thực hiện hết

2018

Kế hoạch 2019 giai

đoạn 2019-2021

Ghi chú

Tổng kinh

phí

Trong đó: năm 2018

Kế hoạch

2019 Giai đoạn 2019-2021

1 2 3 4 5 6

Tổng số Tên đơn vị/tổchức

- Tên dự án đầu tư……

…

2 Tên đơn vị/tổchức - Tên dự án đầu tư……

- Tên dự án đầu tư……

… ……

ứ