căn cứ luật sửa đổi bổ sung một số điều của luật các tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm

+ Khoản cấp tín dụng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác dưới các hình thức bán có kỳ hạn, chiết khấu, tái chiết khấu và khoản vay được cầm cố: (i) các loại giấy t[r]

(1)

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

-

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc

-

Số: 19/2017/TT-NHNN Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2017

THÔNG TƯ

SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 36/2014/TT-NHNN NGÀY 20 THÁNG 11 NĂM 2014 CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC QUY ĐỊNH CÁC GIỚI HẠN, TỶ LỆ BẢO ĐẢM AN TỒN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN

DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010;

Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017;

Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;

Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng;

Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (Thơng tư 36/2014/TT-NHNN)

Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 36/2014/TT-NHNN Khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau:

“1 Thông tư quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải thường xun trì, bao gồm:

a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, trừ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu áp dụng ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định riêng Ngân hàng Nhà nước;

b) Hạn chế, giới hạn cấp tín dụng; c) Tỷ lệ khả chi trả;

d) Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn; đ) Tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh;

e) Giới hạn góp vốn, mua cổ phần;

g) Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi.” Khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau:

(2)

3 Bổ sung khoản 4, khoản vào Điều sau:

“4 Tổ chức tín dụng hỗ trợ theo phương án phục hồi phê duyệt, thực tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh theo quy định khoản Điều 148đ Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung)

5 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tham gia tài trợ chương trình, dự án theo định Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, việc xem xét nguồn vốn, dư nợ chương trình, dự án xác định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn thực theo định Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ.”

4 Khoản 12 khoản 13 Điều sửa đổi, bổ sung sau:

“12 Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, mua, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, phát hành thẻ tín dụng, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước, bao gồm việc cấp tín dụng từ nguồn vốn pháp nhân khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu rủi ro theo quy định pháp luật

13 Tổng mức dư nợ cấp tín dụng bao gồm tổng số dư nợ cho vay, chiết khấu, tái chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, tổng mức mua, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, thẻ tín dụng nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước, bao gồm dư nợ cấp tín dụng từ nguồn vốn pháp nhân khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật; số dư bảo lãnh khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác cấp tín dụng.”

5 Điểm c khoản 15 Điều sửa đổi, bổ sung sau:

“c) Pháp nhân, cá nhân khác có mối quan hệ tiềm ẩn rủi ro cho hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi xác định theo quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi theo yêu cầu văn Ngân hàng Nhà nước thông qua hoạt động tra, giám sát trường hợp cụ thể”

6 Sửa đổi, bổ sung khoản 18 bổ sung khoản 18a vào sau khoản 18 Điều sau:

“18 Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cấp tín dụng ủy thác cấp tín dụng theo quy định pháp luật cho khách hàng để khách hàng pháp nhân, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn vào mục đích đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, sở hữu cổ phần

18a Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cấp tín dụng ủy thác cấp tín dụng theo quy định pháp luật cho khách hàng để khách hàng pháp nhân, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn vào mục đích đầu tư, kinh doanh, sở hữu trái phiếu doanh nghiệp.”

7 Bổ sung khoản 19, khoản 20, khoản 21, khoản 22, khoản 23 khoản 24 vào Điều sau: “19 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập hoạt động Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam

(3)

21 Tổ chức tài nước ngồi tổ chức tài thành lập nước theo quy định pháp luật nước

22 Tổng Nợ phải trả bình quân tháng tính tổng số dư khoản mục Tổng Nợ phải trả cân đối kế toán cuối ngày tháng chia cho tổng số ngày tháng

23 Giao dịch mua, bán có kỳ hạn giao dịch mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước mua nhận quyền sở hữu giấy tờ có giá chưa đến hạn tốn (bên mua) từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác (bên bán), đồng thời bên bán cam kết mua lại giấy tờ có giá sau khoảng thời gian định

24 Nợ thứ cấp khoản nợ theo thỏa thuận chủ nợ toán sau tất nghĩa vụ, khoản nợ có bảo đảm khơng bảo đảm khác đơn vị vay nợ bị phá sản, giải thể.” Điểm d điểm đ khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau:

“d) Việc xét duyệt cấp tín dụng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ (bao gồm gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ) phải thực theo nguyên tắc minh bạch, không xung đột lợi ích khơng che giấu chất lượng tín dụng, người định cấu lại thời hạn trả nợ người định khoản cấp tín dụng đó, trừ trường hợp việc cấp tín dụng Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc/Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi) thơng qua Trường hợp việc xét duyệt cấp tín dụng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ thực thơng qua chế hội đồng chủ tịch Hội đồng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ chủ tịch Hội đồng xét duyệt cấp tín dụng hai phần ba (2/3) thành viên Hội đồng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ thành viên Hội đồng xét duyệt cấp tín dụng;

đ) Quy định quản lý rủi ro hoạt động cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp; cấp tín dụng để kinh doanh bất động sản; cấp tín dụng cho dự án theo hợp đồng Xây dựng - Kinh doanh - Chuyển giao (BOT) hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao (BT).” Bổ sung điểm e vào khoản Điều sau:

“e) Quy định cấp tín dụng Giám đốc (Phó giám đốc) chi nhánh, đơn vị trực thuộc chức danh tương đương tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước bảo đảm nguyên tắc quy định điểm a, điểm b, điểm c, điểm d điểm đ khoản Việc xác định chức danh tương đương thực theo quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi.”

10 Khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau: “3 Cách tính giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp:

Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp xác định vốn điều lệ, vốn cấp thặng dư vốn cổ phần, cộng (trừ) lợi nhuận lũy kế chưa phân phối (lỗ lũy kế chưa xử lý) phản ánh sổ sách kế toán.”

11 Khoản khoản Điều 10 sửa đổi, bổ sung sau:

(4)

sinh khoản cấp tín dụng cho đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung)

4 Khoản cấp tín dụng cho cơng ty con, công ty liên kết (trừ trường hợp không cấp tín dụng quy định Điều 126 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung)) đối tượng danh sách quy định khoản Điều phải Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc/Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi) thơng qua, trừ khoản cấp tín dụng thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt phải giám sát việc phê duyệt cấp tín dụng đối tượng này.”

12 Điều 11 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 11 Hạn chế, giới hạn cấp tín dụng

Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tn thủ quy định trường hợp khơng cấp tín dụng, hạn chế cấp tín dụng giới hạn cấp tín dụng theo Điều 126, Điều 127 Điều 128 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung).”

13 Điều 13 sửa đổi, bổ sung sau:

“Điều 13 Điều kiện, giới hạn cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cấp tín dụng với thời hạn đến 01 (một) năm cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp cấp tín dụng phải đáp ứng điều kiện sau đây:

a) Việc cấp tín dụng phải đảm bảo giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định pháp luật;

b) Có tỷ lệ nợ xấu 3%;

c) Tuân thủ đầy đủ quy định quản trị rủi ro theo quy định pháp luật cấp tín dụng, hệ thống kiểm sốt nội trích lập đủ số tiền dự phòng rủi ro theo quy định pháp luật Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng cho khách hàng đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp trường hợp sau đây:

a) Tài sản bảo đảm trái phiếu tổ chức tín dụng, cơng ty tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phát hành;

b) Tài sản bảo đảm trái phiếu doanh nghiệp phát hành mà khách hàng vay để mua trái phiếu doanh nghiệp đó;

c) Khách hàng thuộc đối tượng quy định khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng;

d) Khách hàng người có liên quan đối tượng quy định khoản khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng;

đ) Khách hàng đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung), khách hàng người có liên quan đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung);

(5)

3 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp khách hàng công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng

4 Tổng mức dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng vượt q 5% vốn điều lệ, vốn cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.”

“Điều 14 Điều kiện, giới hạn cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu

1 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cấp tín dụng với thời hạn đến 01 (một) năm cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu cấp tín dụng phải đáp ứng điều kiện sau đây:

a) Việc cấp tín dụng phải đảm bảo giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định pháp luật;

b) Có tỷ lệ nợ xấu 3%;

c) Tuân thủ đầy đủ quy định quản trị rủi ro theo quy định pháp luật cấp tín dụng, hệ thống kiểm sốt nội trích lập đủ số tiền dự phịng rủi ro theo quy định pháp luật Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng cho khách hàng đầu tư, kinh doanh cổ phiếu trường hợp sau đây:

a) Tài sản bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng, cơng ty tổ chức tín dụng;

b) Tài sản bảo đảm cổ phiếu doanh nghiệp phát hành mà khách hàng vay để mua cổ phiếu doanh nghiệp đó;

c) Để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu tổ chức tín dụng;

d) Khách hàng thuộc đối tượng quy định khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng;

đ) Khách hàng người có liên quan đối tượng quy định khoản khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng;

e) Khách hàng đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung), khách hàng người có liên quan đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung)

3 Tổ chức tín dụng khơng cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu khách hàng công ty con, cơng ty liên kết tổ chức tín dụng

4 Tổng mức dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng vượt 5% vốn điều lệ, vốn cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi.”

15 Điểm b, điểm c khoản Điều 15 sửa đổi, bổ sung sau: “b) Tỷ lệ dự trữ khoản xác định theo công thức sau:

Tỷ lệ dự trữ khoản (%) =

Tài sản có tính

khoản cao x 100

(6)

Trong đó:

- Tài sản có tính khoản cao quy định Phụ lục kèm theo Thông tư này; - Tổng Nợ phải trả khoản mục Tổng Nợ phải trả Bảng cân đối kế toán, trừ đi:

+ Khoản tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước hình thức khoản chiết khấu giấy tờ có giá, khoản vay cầm cố giấy tờ có giá (trừ khoản tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước sở trái phiếu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành); khoản vay qua đêm toán điện tử liên ngân hàng; khoản bán có kỳ hạn giấy tờ có giá qua nghiệp vụ thị trường mở Ngân hàng Nhà nước

+ Khoản cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác hình thức bán có kỳ hạn, chiết khấu, tái chiết khấu khoản vay cầm cố: (i) loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước; (ii) loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ nước, Ngân hàng Trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác

c) Tài sản có tính khoản cao tổng Nợ phải trả tính theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam loại ngoại tệ tự chuyển đổi khác quy đổi sang đồng Việt Nam (theo tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày theo tỷ giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn trường hợp khơng có tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác).”

16 Điểm a khoản Điều 15 sửa đổi, bổ sung sau:

“a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải tính tốn trì tỷ lệ khả chi trả 30 ngày đồng Việt Nam tỷ lệ khả chi trả 30 ngày ngoại tệ (bao gồm đô la Mỹ ngoại tệ khác quy đổi sang đô la Mỹ theo tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày theo tỷ giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn trường hợp khơng có tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác);”

“Điều 17 Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn

1 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xác định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam, loại ngoại tệ quy đổi sang đồng Việt Nam (theo tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày theo tỷ giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn trường hợp khơng có tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác) theo công thức sau đây:

A (%) = B x 100 C

(7)

- A: Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn

- B: Tổng dư nợ cho vay trung hạn, dài hạn quy định khoản Điều trừ tổng nguồn vốn trung hạn, dài hạn quy định khoản Điều

- C: Nguồn vốn ngắn hạn quy định khoản Điều Tổng dư nợ cho vay trung hạn, dài hạn bao gồm:

a) Dư nợ khoản sau có thời hạn cịn lại 01 (một) năm:

(i) Các khoản cho vay, cho thuê tài (bao gồm khoản cho vay, cho thuê tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác Việt Nam), trừ:

- Khoản cho vay, cho thuê tài nguồn ủy thác Chính phủ, cá nhân tổ chức khác (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác Việt Nam; ngân hàng mẹ, chi nhánh nước ngân hàng mẹ) mà rủi ro liên quan đến khoản cho vay, cho thuê tài Chính phủ, cá nhân tổ chức chịu;

- Khoản cho vay chương trình, dự án nguồn vay tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước theo định Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ

(ii) Các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác cho vay, cho th tài mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi ủy thác chịu rủi ro;

(iii) Các khoản mua, đầu tư vào giấy tờ có giá (bao gồm trái phiếu Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành), trừ giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước;

(iv) Đối với khoản cho vay, cho thuê tài chính, ủy thác quy định tiết (i) tiết (ii) điểm có nhiều khoản nợ tương ứng với kỳ hạn trả nợ khác thời hạn cịn lại để tính vào dư nợ cho vay trung, dài hạn xác định khoản nợ tương ứng với kỳ hạn trả nợ khoản nợ

b) Dư nợ gốc bị hạn khoản cho vay, ủy thác cho vay, cho thuê tài chính, số dư mua, đầu tư giấy tờ có giá

3 Nguồn vốn trung hạn, dài hạn bao gồm số dư có thời hạn cịn lại 01 (một) năm khoản sau đây:

a) Tiền gửi cá nhân;

b) Tiền gửi tổ chức nước nước ngoài, trừ tiền gửi loại Kho bạc Nhà nước; c) Tiền vay tổ chức tài nước nước ngồi (trừ tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác Việt Nam);

d) Tiền vay Chính phủ hình thức vốn tài trợ ủy thác đầu tư mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro;

đ) Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đầu mối trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tham gia cho vay lại dự án tài trợ, ủy thác đầu tư rủi ro liên quan đến khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu;

(8)

g) Vốn điều lệ, vốn cấp, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài cịn lại sau trừ giá trị nguyên giá khoản mua, đầu tư tài sản cố định, góp vốn, mua cổ phần theo quy định pháp luật;

h) Thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận khơng chia cịn lại sau mua cổ phiếu quỹ;

i) Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác Việt Nam trường hợp tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

k) Tiền gửi quỹ tín dụng nhân dân trường hợp ngân hàng hợp tác xã

4 Nguồn vốn ngắn hạn bao gồm số dư có thời hạn cịn lại đến 01 (một) năm (bao gồm khoản tiền gửi không kỳ hạn) khoản sau đây:

a) Tiền gửi cá nhân, trừ tiền ký quỹ tiền gửi vốn chuyên dùng; b) Tiền gửi tổ chức nước nước ngoài, trừ khoản sau đây: (i) Tiền gửi loại Kho bạc Nhà nước;

(ii) Tiền ký quỹ tiền gửi vốn chuyên dùng khách hàng;

(iii) Tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác Việt Nam c) Tiền vay tổ chức tài nước nước ngồi (trừ tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác Việt Nam);

d) Tiền vay Chính phủ hình thức vốn tài trợ ủy thác đầu tư mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro;

đ) Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đầu mối trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tham gia cho vay lại dự án tài trợ, ủy thác đầu tư rủi ro liên quan đến khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu;

e) Tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng tiền gửi, trái phiếu;

g) Tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác Việt Nam trường hợp tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

h) Tiền gửi quỹ tín dụng nhân dân trường hợp ngân hàng hợp tác xã

5 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải tuân thủ tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn theo lộ trình sau đây:

a) Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2018: (i) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 45%;

(ii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 90% b) Từ ngày 01 tháng 01 năm 2019:

(i) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 40%; (ii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 90%.”

(9)

“Mục 5a TỶ LỆ MUA, ĐẦU TƯ TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ, TRÁI PHIẾU ĐƯỢC CHÍNH PHỦ BẢO LÃNH

Điều 17a Tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh so với Tổng Nợ phải trả bình qn tháng liền kề trước theo tỷ lệ tối đa sau:

a) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 30%; b) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 10%

2 Trái phiếu Chính phủ bao gồm: a) Tín phiếu Kho bạc;

b) Trái phiếu Kho bạc;

c) Công trái xây dựng Tổ quốc

3 Trái phiếu Chính phủ bảo lãnh bao gồm:

a) Trái phiếu doanh nghiệp phát hành Chính phủ bảo lãnh;

b) Trái phiếu ngân hàng sách phát hành Chính phủ bảo lãnh;

c) Trái phiếu tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng phát hành Chính phủ bảo lãnh

4 Số dư mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh để xác định tỷ lệ tối đa quy định khoản Điều giá trị ghi sổ trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh thuộc sở hữu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khoản ủy thác cho tổ chức khác mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh, không bao gồm khoản mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh nguồn vốn ủy thác từ cá nhân, tổ chức khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng chịu rủi ro

5 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập (khơng bao gồm tổ chức tín dụng tổ chức lại theo quy định Luật tổ chức tín dụng), có thời gian hoạt động hai (02) năm kể từ ngày khai trương hoạt động Tổng Nợ phải trả nhỏ vốn điều lệ, vốn cấp mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh theo tỷ lệ tối đa 30% so với vốn điều lệ, vốn cấp.”

19 Điều 18 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 18 Giới hạn góp vốn, mua cổ phần

Ngân hàng thương mại, cơng ty tài tuân thủ giới hạn góp vốn, mua cổ phần theo quy định Điều 103, Điều 110, Điều 129 Điều 135 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung)”

20 Điểm c khoản Điều 20 sửa đổi, bổ sung sau:

(10)

được định tham gia quản trị, kiểm soát, điều hành, hỗ trợ tổ chức hoạt động tổ chức tín dụng kiểm sốt đặc biệt;”

21 Bổ sung điểm đ vào khoản Điều 20 sau:

“đ) Trường hợp ngân hàng thương mại bán cổ phần tổ chức tín dụng khác theo hình thức trả chậm, ngân hàng thương mại chuyển quyền sở hữu số cổ phần tương ứng với số tiền bên nhận chuyển nhượng toán.”

22 Khoản Điều 21 sửa đổi, bổ sung sau:

“1 Ngân hàng thương mại, ngân hàng hợp tác xã, chi nhánh ngân hàng nước thực tỷ lệ tối đa dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam loại ngoại tệ quy đổi sang đồng Việt Nam (theo tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày theo tỷ giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn trường hợp khơng có tỷ giá trung tâm, tỷ giá tính chéo đồng Việt Nam số ngoại tệ khác), xác định theo công thức sau:

LDR = L x 100% D

Trong đó:

- LDR: Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi

- L: Tổng dư nợ cho vay quy định khoản khoản Điều - D: Tổng tiền gửi quy định khoản Điều này.”

23 Tiết b khoản Điều 29 sửa đổi, bổ sung sau:

“b) Chủ trì, phối hợp với Vụ, Cục liên quan trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét cụ thể giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định khoản 2, khoản 3, khoản khoản Điều Thông tư này”

24 Thay Phụ lục 1, Phụ lục Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN Phụ lục 1, Phụ lục Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư

Điều Bãi bỏ số điều khoản

Bãi bỏ Điều 12 Điều 19 Thông tư 36/2014/TT-NHNN Điều Quy định chuyển tiếp

1 Quy định chuyển tiếp tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu

Tại thời điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu khơng đảm bảo tn thủ quy định Điều Thông tư 36/2014/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung Thông tư này, phải xây dựng phương án xử lý, phải có tối thiểu có nội dung sau:

a) Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu cụ thể khơng đảm bảo theo quy định;

b) Biện pháp kế hoạch xử lý để đảm bảo thời hạn sáu (06) tháng kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành tuân thủ quy định

(11)

a) Tại thời điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khoản cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp không tuân thủ quy định Điều 13 Thông tư 36/2014/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung Thông tư kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành không cấp thêm khoản cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp tuân thủ quy định;

b) Tại thời điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khoản cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu không tuân thủ quy định Điều 14 Thông tư 36/2014/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung Thơng tư kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành khơng cấp thêm khoản cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu tuân thủ quy định

3 Quy định chuyển tiếp tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh

Tại thời điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh so với Tổng Nợ phải trả bình quân tháng liền kề trước khơng tn thủ quy định Điều 17a Thông tư 36/2014/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung Thơng tư kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành khơng mua, đầu tư thêm trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh tuân thủ quy định

Điều Hiệu lực thi hành

1 Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018

2 Các quy định Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung Thông tư áp dụng để xác định tuân thủ tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2018

3 Bãi bỏ khoản 2, khoản 3, khoản 4, khoản 5, khoản 6, khoản 7, khoản 8, khoản 9, khoản 10, khoản 14, khoản 15, khoản 16, khoản 17, khoản 18 Điều Điều Thông tư số 06/2016/TT-NHNN ngày 27 tháng năm 2016 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN

Điều Tổ chức thực

Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu trách nhiệm tổ chức thực Thơng tư này./

Nơi nhận:

- Như Điều 5; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Bộ Tư pháp; - Cơng báo;

- Lưu: VP, Vụ PC, TTGSNH5

THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC

(12)

PHỤ LỤC

CẤU PHẦN VÀ CÁCH XÁC ĐỊNH VỐN TỰ CÓ

(Ban hành kèm theo Thông tư số 19/2017/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2017 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an

toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) A Cấu phần cách xác định để tính vốn tự có tổ chức tín dụng:

I Vốn tự có riêng lẻ:

Mục Cấu phần Cách xác định

VỐN CẤP RIÊNG LẺ

(A) = A1 – A2 – A3 Cấu phần vốn cấp riêng lẻ

(A1) = ∑1÷8

(1) Vốn điều lệ (vốn

cấp, vốn góp) Lấy số liệu khoản mục Vốn điều lệ Bảng cân đối kế toán Đối với tổ chức tín dụng sử dụng ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ kế tốn Vốn điều lệ quy đổi đồng Việt Nam theo quy định Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng

(2) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều

lệ Lấy số liệu Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thuộc khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế tốn

(3) Quỹ đầu tư phát triển Lấy số liệu Quỹ đầu tư phát triển thuộc khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế tốn

(4) Quỹ dự phịng tài Lấy số liệu Quỹ dự phịng tài khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế toán

(5) Vốn đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định

Lấy số liệu Vốn đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định Bảng cân đối kế tốn

(13)

chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước so với số dự phịng rủi ro trích (7) Thặng dư vốn cổ phần Lấy số liệu Thặng dư vốn cổ phần

Bảng cân đối kế toán

(8) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lấy số dư khoản Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vốn chủ sở hữu có gốc ngoại tệ thuộc khoản mục Vốn Chủ sở hữu ghi nhận Bảng cân đối kế toán chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ đồng Việt Nam

Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp riêng lẻ (A2) = ∑ 9÷15

(9) Lợi thương mại Lấy số liệu chênh lệch lớn số tiền mua tài sản tài giá trị sổ sách kế tốn tài sản tài mà ngân hàng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại ngân hàng thực

(10) Lỗ lũy kế Lấy số liệu Lỗ lũy kế thời điểm tính vốn tự có

(11) Cổ phiếu quỹ Lấy số liệu khoản mục Cổ phiếu quỹ Bảng cân đối kế toán

(12) Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác

Lấy số dư khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác (13) Các khoản góp vốn, mua cổ

phần tổ chức tín dụng khác

Lấy số liệu khoản mua cổ phiếu niêm yết tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật thuộc khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán số liệu khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào đối tượng tổ chức tín dụng khác thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán

(14) Các khoản góp vốn, mua cổ phần cơng ty con, khơng bao gồm đối tượng tính mục (13)

Lấy số liệu khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào đối tượng công ty (không bao gồm đối tượng tính mục (13)) thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán

(15) Các khoản đầu tư hình thức góp vốn mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soát doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, kiều hối, kinh doanh ngoại hối, vàng, bao toán, phát hành thẻ

(14)

tín dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch vụ trung gian tốn, thơng tin tín dụng, khơng bao gồm đối tượng tính mục (13) mục (14)

(không bao gồm đối tượng tính mục (13) mục (14) thuộc khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán

Các khoản giảm trừ bổ

sung (A3) = ∑16÷17 (16) Phần góp vốn, mua cổ phần

của doanh nghiệp, công ty liên kết, quỹ đầu tư (không bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (15)), vượt mức 10% (A1 - A2)

Tổng phần chênh lệch dương giữa: (i) Số dư khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào doanh nghiệp, công ty liên kết, quỹ đầu tư theo quy định pháp luật (không bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (15)) khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán khoản mục Đầu tư dài hạn khác Bảng cân đối kế toán; (ii) 10% (A1-A2) (17) Tổng khoản góp vốn,

mua cổ phần cịn lại (khơng bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (16)), vượt mức 40% (A1 – A2)

Phần chênh lệch dương giữa: (i) Tổng khoản Góp vốn đầu tư dài hạn lại theo quy định pháp luật (khơng bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (16)) thuộc khoản mục Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán Góp vốn, đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán; (ii) 40% (A1-A2)

VỐN CẤP RIÊNG LẺ

(B) = B1 – B2 – (25)

Giá trị vốn cấp riêng lẻ tối đa vốn cấp riêng lẻ

Cấu phần vốn cấp riêng lẻ

(B1) = ∑18÷21

(18) 50% phần chênh lệch tăng đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật

50% tổng số dư có tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định

(19) 40% phần chênh lệch tăng đánh giá lại khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định pháp luật

40% tổng số dư có tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản khoản góp vốn đầu tư dài hạn

(20) Dự phòng chung theo quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi

Lấy tổng khoản mục Dự phịng chung Bảng cân đối kế toán

(21) Trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tổ chức tín dụng phát

(15)

hành thỏa mãn điều kiện sau đây:

(i) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu năm;

(ii) Không đảm bảo tài sản tổ chức tín dụng;

(iii) Tổ chức tín dụng mua lại, trả nợ trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau thực đảm bảo tỷ lệ, giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát;

(iv) Tổ chức tín dụng ngừng trả lãi chuyển lãi lũy kế sang năm việc trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm bị lỗ; (v) Trong trường hợp lý tổ chức tín dụng, người sở hữu trái phiếu nợ thứ cấp tốn sau tổ chức tín dụng toán cho tất chủ nợ khác;

(vi) Tổ chức tín dụng lựa chọn lãi suất nợ thứ cấp xác định giá trị cụ thể xác định theo công thức ghi rõ hợp đồng, tài liệu phát hành

- Trường hợp sử dụng lãi suất xác định giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất thực sau năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng thay đổi lần suốt thời hạn nợ

cấp tính vào vốn cấp

- Bắt đầu từ năm thứ năm trước đến hạn toán, năm ngày phát hành ngày ký hợp đồng, phần giá trị trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tính vào vốn cấp theo quy định phải khấu trừ 20% giá trị để đảm bảo đến ngày năm cuối trước đến hạn toán, giá trị trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tính vào vốn cấp

(16)

thứ cấp

- Trường hợp sử dụng lãi suất xác định theo công thức, công thức không thay đổi thay đổi biên độ công thức (nếu có) lần sau năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng

Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp riêng lẻ (B2) = (22) + (23) + (24)

(22) Trái phiếu chuyển đổi tổ

chức tín dụng khác phát hành, nợ thứ cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành đáp ứng đầy đủ điều kiện để tính vào vốn cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phát hành mà tổ chức tín dụng mua, đầu tư theo quy định pháp luật

- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp mua, đầu tư kể từ ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng phải trừ khỏi vốn cấp kể từ ngày mua, đầu tư

- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp mua, đầu tư trước ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng trừ khỏi vốn cấp theo lộ trình sau đây:

+ Từ ngày 12/02/2018 đến hết ngày

31/12/2018: trừ 25% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;

+ Từ ngày 01/01/2021: trừ toàn giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp

(23) Phần giá trị chênh lệch dương khoản mục (20) 1,25% “Tổng tài sản có rủi ro” quy định Phụ lục

(24) Phần giá trị chênh lệch dương khoản mục (21) 50% A

sung

(17)

dương (B1-B2) A Các khoản mục giảm trừ

khi tính vốn tự có (26) 100% phần chênh lệch giảm

do đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật

100% tổng số dư nợ tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định

(27) 100% phần chênh lệch giảm đánh giá lại khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định pháp luật

100% tổng số dư nợ tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản khoản góp vốn đầu tư dài hạn

(C) VỐN TỰ CÓ RIÊNG LẺ

(C) = (A) + (B) – (26) – (27) II Vốn tự có hợp

1 Nguyên tắc chung:

a Vốn tự có hợp xác định theo cấu phần quy định điểm đây, lấy từ Bảng cân đối kế toán hợp nhất, khơng hợp cơng ty doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hiểm

b Trường hợp Báo cáo tài hợp nêu điểm a khơng có khoản mục cụ thể để tính vốn cấp hợp vốn cấp hợp nhất, tổ chức tín dụng phải xây dựng số liệu thống kê từ bảng cân đối kế toán riêng lẻ đối tượng hợp để đảm bảo việc tính tốn đầy đủ, xác khoản mục vốn cấp vốn cấp

2 Cấu phần cách xác định vốn tự có hợp nhất:

VỐN CẤP HỢP NHẤT

(A) = A1 - A2- A3 Cấu phần vốn cấp hợp

nhất (A1) = ∑1÷8

(1) Vốn điều lệ (vốn cấp, vốn góp)

Lấy số liệu khoản mục Vốn điều lệ Bảng cân đối kế toán hợp

Đối với tổ chức tín dụng sử dụng ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ kế tốn Vốn điều lệ quy đổi đồng Việt Nam theo quy định Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng

(2) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

Lấy số liệu Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thuộc khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế toán hợp (3) Quỹ đầu tư phát triển Lấy số liệu Quỹ đầu tư phát triển thuộc

khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế toán hợp

(18)

Bảng cân đối kế toán (5) Vốn đầu tư xây dựng bản,

mua sắm tài sản cố định

Lấy số liệu Vốn đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định Bảng cân đối kế tốn

(6) Lợi nhuận khơng chia lũy kế Xác định theo hướng dẫn khoản 6, Điều Thơng tư Đối với tổ chức tín dụng chấp thuận hỗn, giãn trích lập dự phịng rủi ro, lợi nhuận không chia lũy kế phải trừ chênh lệch dương số dự phòng rủi ro phải trích theo quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phịng rủi ro sử dụng dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi so với số dự phịng rủi ro trích (7) Thặng dư vốn cổ phần lũy kế Lấy số liệu Thặng dư vốn cổ phần

Bảng cân đối kế toán hợp (8) Chênh lệch tỷ giá hối đoái

phát sinh hợp báo cáo tài

Lấy số liệu khoản mục Chênh lệch tỷ giá hối đoái Bảng cân đối kế toán hợp

Đối với tổ chức tín dụng sử dụng ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ kế toán, Chênh lệch tỷ giá hối đoái bao gồm số liệu chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vốn chủ sở hữu có gốc ngoại tệ thuộc khoản mục Vốn Chủ sở hữu ghi nhận Bảng cân đối kế toán chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ đồng Việt Nam

Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp hợp (A2) = ∑9÷14

(9) Lợi thương mại Lấy số liệu chênh lệch dương số tiền mua tài sản tài giá trị số sách kế tốn tài sản tài mà ngân hàng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại ngân hàng thực

(11) Cổ phiếu quỹ Lấy số liệu khoản mục Cổ phiếu quỹ Bảng cân đối kế toán hợp (12) Các khoản cấp tín dụng để

góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác

(19)

(13) Các khoản góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác

Lấy số liệu khoản mua cổ phiếu niêm yết tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật thuộc khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán số liệu khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào đối tượng tổ chức tín dụng khác thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán hợp

(14) Các khoản góp vốn, mua cổ phần công ty không thuộc đối tượng hợp công ty doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hiểm, không bao gồm đối tượng tính mục (13)

Lấy số liệu khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào đối tượng công ty không thuộc đối tượng hợp khoản góp vốn, mua cổ phần cơng ty bảo hiểm (không bao gồm đối tượng tính mục (13)) thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán hợp

sung (A3) = ∑15÷16 (15) Phần góp vốn, mua cổ phần

của doanh nghiệp, công ty liên kết, quỹ đầu tư (không bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (14)), vượt mức 10% (A1-A2)

Tổng Phần chênh lệch dương giữa: (i) Số dư khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào doanh nghiệp, công ty liên kết, quỹ đầu tư theo quy định pháp luật (không bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (14)) khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán khoản mục Đầu tư dài hạn khác Bảng cân đối kế toán hợp nhất; (ii) 10% (A1 – A2)

(16) Tổng khoản góp vốn, mua cổ phần cịn lại (khơng bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (15)), vượt mức 40% (A1-A2)

Phần chênh lệch dương giữa: (i) Tổng khoản Góp vốn đầu tư dài hạn lại theo quy định pháp luật (khơng bao gồm đối tượng tính từ mục (13) đến mục (15)) thuộc khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán hợp nhất; (ii) 40% (A1- A2)

VỐN CẤP HỢP NHẤT

(B) = B1 – B2 – (25)

Giá trị vốn cấp hợp tối đa vốn cấp hợp

Cấu phần vốn cấp hợp nhất (B1) = ∑17÷21 (17) 50% phần chênh lệch tăng

đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật

50% tổng số dư có tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định Bảng cân đối kế toán hợp

(18) 40% phần chênh lệch tăng đánh giá lại khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy

(20)

định pháp luật kế toán hợp (19) Dự phòng chung theo quy

định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phịng rủi ro sử dụng dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước

Lấy tổng khoản mục Dự phòng chung Bảng cân đối kế toán

(20) Trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn điều kiện sau đây:

(i) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu năm;

(ii) Không đảm bảo tài sản tổ chức tín dụng;

(iii) Tổ chức tín dụng mua lại, trả nợ trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau thực đảm bảo tỷ lệ, giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát;

(iv) Tổ chức tín dụng ngừng trả lãi chuyển lãi luỹ kế sang năm việc trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm bị lỗ; (v) Trong trường hợp lý tổ chức tín dụng, người sở hữu trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tốn sau tổ chức tín dụng toán cho tất chủ nợ khác;

(vi) Tổ chức tín dụng lựa chọn lãi suất trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp xác định giá

- Tại thời điểm xác định giá trị, thời hạn nợ thứ cấp năm, toàn giá trị trái phiếu chuyển đổi, cơng cụ nợ khác tính vào vốn cấp

- Bắt đầu từ năm thứ năm trước đến hạn toán, năm ngày phát hành ngày ký hợp đồng, phần giá trị trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tính vào vốn cấp theo quy định phải khấu trừ 20% giá trị để đảm bảo đến ngày năm cuối trước đến hạn toán, giá trị trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tính vào vốn cấp

(21)

trị cụ thể xác định theo công thức ghi rõ hợp đồng, tài liệu phát hành

- Trường hợp sử dụng lãi suất xác định giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất thực sau năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng thay đổi lần suốt thời hạn trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác

- Trường hợp sử dụng lãi suất xác định theo công thức, công thức không thay đổi thay đổi biên độ cơng thức (nếu có) lần sau năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng

(21) Lợi ích cổ đông thiểu số Lấy số liệu khoản mục Lợi ích cổ đông thiểu số Bảng cân đối kế toán hợp

Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp hợp (B2) = (22) + (23) + (24)

chức tín dụng; nợ thứ cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác phát hành đáp ứng đầy đủ điều kiện để tính vào vốn cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phát hành mà tổ chức tín dụng mua, đầu tư theo quy định pháp luật

- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp mua, đầu tư kể từ ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng phải trừ khỏi vốn cấp kể từ ngày mua, đầu tư

- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp mua, đầu tư trước ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng trừ khỏi vốn cấp theo lộ trình sau đây:

(22)

tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp; + Từ ngày 01/01/2021: trừ toàn giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp

(24) Phần giá trị chênh lệch dương khoản mục (20)

và 50% A

sung

(25) Phần giá trị chênh lệch

dương (B1- B2) A Các khoản mục giảm trừ

khi tính vốn tự có (26) 100% phần chênh lệch giảm

do đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật

100% tổng số dư nợ tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định Bảng cân đối kế toán

(27) 100% phần chênh lệch giảm đánh giá lại khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định pháp luật

100% tổng số dư nợ tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản khoản góp vốn đầu tư dài hạn Bảng cân đối kế toán

(C) VỐN TỰ CÓ HỢP NHẤT

(C) = (A) + (B) – (26) – (27)

B Cấu phần cách xác định để tính vốn tự có chi nhánh ngân hàng nước ngồi: Chi nhánh ngân hàng nước vào cấu phần quy định đây, quy định pháp luật chế độ tài chi nhánh ngân hàng nước khoản mục tài sản để xác định Vốn tự có cho phù hợp

VỐN CẤP (A) = (A1) –

(A2)

Cấu phần vốn cấp (A1) =

∑1÷7

(1) Vốn cấp Lấy số liệu khoản mục Vốn điều lệ Bảng cân đối kế toán

(23)

(2) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều

lệ Lấy số liệu Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thuộc khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế tốn

(3) Quỹ đầu tư phát triển Lấy số liệu Quỹ đầu tư phát triển thuộc khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế tốn

(4) Quỹ dự phịng tài Lấy số liệu Quỹ dự phịng tài khoản mục Quỹ tổ chức tín dụng Bảng cân đối kế toán

(5) Vốn đầu tư xây dựng bản,

mua sắm tài sản cố định Lấy số liệu Vốn đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định Bảng cân đối kế tốn

(6) Lợi nhuận khơng chia lũy kế Xác định theo hướng dẫn khoản Điều Thông tư Đối với chi nhánh ngân hàng nước chấp thuận hỗn, giãn trích lập dự phịng rủi ro, lợi nhuận không chia lũy kế phải trừ chênh lệch dương số dự phòng rủi ro phải trích theo quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi so với số dự phịng rủi ro trích (7) Chênh lệch tỷ giá hối đối Lấy số liệu Chênh lệch tỷ giá hối đoái

đánh giá lại vốn chủ sở hữu có gốc ngoại tệ thuộc khoản mục Vốn Chủ sở hữu ghi nhận Bảng cân đối kế toán chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ đồng Việt Nam

Các khoản phải giảm trừ khỏi vốn cấp (A2) = (8) + (9)

(9) Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác

Lấy số dư khoản cho vay để góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác VỐN CẤP (B) = B1 – B2

– (15) Giá trị vốn cấp tối đa vốn cấp Cấu phần vốn cấp (B1) =

∑10÷11

(10) Dự phòng chung theo quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phịng rủi ro sử dụng

(24)

dự phòng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (11) Khoản vay, nợ thứ cấp thỏa

mãn điều kiện sau đây: (i) Có kỳ hạn vay tối thiểu năm;

(ii) Không đảm bảo tài sản chi nhánh ngân hàng nước ngoài; (iii) Chi nhánh ngân hàng nước trả nợ trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau thực đảm bảo tỷ lệ, giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát;

(iv) Chi nhánh ngân hàng nước ngừng trả lãi chuyển lãi luỹ kế sang năm việc trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm bị lỗ;

(v) Trong trường hợp chi nhánh ngân hàng nước chấm dứt hoạt động, bên cho vay toán sau chi nhánh ngân hàng nước ngồi tốn cho tất chủ nợ khác; (vi) Chi nhánh ngân hàng nước lựa chọn lãi suất khoản vay, nợ thứ cấp xác định giá trị cụ thể xác định theo công thức ghi rõ hợp đồng vay - Trường hợp sử dụng lãi suất xác định giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất

(25)

được thực sau năm kể từ ngày ký kết hợp đồng thay đổi lần suốt thời hạn khoản vay - Trường hợp sử dụng lãi suất xác định theo công thức, công thức không thay đổi thay đổi biên độ cơng thức (nếu có) lần sau năm kể từ ngày ký kết hợp đồng Các khoản phải trừ khỏi

Vốn cấp (B2) = (12) + (13) + (14)

chức tín dụng; nợ thứ cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành đáp ứng đầy đủ điều kiện để tính vào vốn cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phát hành mà chi nhánh ngân hàng nước mua, đầu tư theo quy định pháp luật

- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp mua, đầu tư kể từ ngày 12/02/2018, chi nhánh ngân hàng nước phải trừ khỏi vốn cấp kể từ ngày mua, đầu tư - Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp mua, đầu tư trước ngày 12/02/2018, chi nhánh ngân hàng nước trừ khỏi vốn cấp theo lộ trình sau đây:

+ Từ ngày 01/01/2021: trừ toàn giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp

(14) Phần giá trị chênh lệch dương khoản mục (11)

và 50% A

(26)

sung

(15) Phần giá trị chênh lệch

dương (B1-B2) A (C) VỐN TỰ CÓ (C) = (A) +

(B)

PHỤ LỤC

HƯỚNG DẪN PHÂN NHÓM VÀ CÁCH XÁC ĐỊNH TỔNG TÀI SẢN CÓ RỦI RO (Bao gồm tài sản có nội bảng cam kết ngoại bảng)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 19/2017/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2017 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an

toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi)

Phần I Hướng dẫn tính Tài sản Có nội bảng giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro

A Hướng dẫn chung:

1 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước vào cân đối kế tốn, sở liệu, hồ sơ có liên quan tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, cơng ty quy định Thơng tư để xác định tài sản Có nội bảng giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro quy định Phần II Phụ lục

Cơ sở liệu phải đảm bảo lưu giữ, thống kê khoản phải địi theo tiêu chí: đối tượng phải địi; loại tiền; hình thức bảo đảm; tài sản đảm bảo mục đích khoản cấp tín dụng

2 Tài sản Có khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi tổ chức tín dụng khác, nợ thứ cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác, thời gian chưa bị trừ khỏi Vốn cấp quy định Phụ lục kèm theo Thơng tư xác định hệ số rủi ro khoản phải địi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước

3 Nguyên tắc xác định hệ số rủi ro tài sản Có:

- Nguyên tắc 1: Mỗi tài sản Có nội bảng phân vào nhóm hệ số rủi ro Nếu tài sản Có đồng thời thỏa mãn nhiều hệ số rủi ro khác áp dụng hệ số rủi ro cao

(27)

- Nguyên tắc 2: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thống kê khoản phải địi theo hình thức bảo đảm, tài sản bảo đảm tỷ lệ bảo đảm hình thức, loại tài sản bảo đảm khoản phải đòi ghi hợp đồng bảo đảm Trên sở đó, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi xác định giá trị tài sản Có rủi ro khoản phải đòi theo hệ số rủi ro quy định Phụ lục hình thức bảo đảm, tài sản bảo đảm

Trường hợp 1: Đối với tài sản Có (khoản phải địi) bảo đảm toàn loại tài sản bảo đảm/hoặc không bảo đảm: Áp dụng nguyên tắc

Ví dụ 1: Khoản cho Ngân hàng A vay 100 tỷ đồng, bảo đảm tồn 150 tỷ đồng trái phiếu Chính phủ Căn nguyên tắc nêu trên, khoản vay áp dụng hệ số rủi ro 0% (khoản phải địi bảo đảm tồn giấy tờ có giá Chính phủ Việt Nam phát hành)

Ví dụ 2: Khoản cho khách hàng A vay 100 tỷ đồng với thời hạn tháng để kinh doanh bất động sản (hệ số rủi ro 200%) bảo đảm tồn giấy tờ có giá ngân hàng khác phát hành (hệ số rủi ro 50%) Căn vào nguyên tắc nêu trên, khoản cho vay áp dụng hệ số rủi ro 200%

Ví dụ 3: Ngân hàng A cho khách hàng vay 100 tỷ đồng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, khoản vay bảo đảm tồn 150 tỷ đồng trái phiếu Chính phủ Căn nguyên tắc nêu trên, khoản vay phải áp dụng hệ số rủi ro 150% (khoản phải địi để đầu tư, kinh doanh chứng khốn)

Trường hợp 2: Đối với tài sản Có (khoản phải địi) bảo đảm phần tài sản bảo đảm: Áp dụng nguyên tắc

Ví dụ: Khoản cho vay Ngân hàng A 100 tỷ đồng với thời hạn tháng, 50 tỷ đồng bảo đảm trái phiếu Chính phủ

Căn vào nguyên tắc nêu trên, hệ số rủi ro khoản vay sau: (i) 50 tỷ đồng khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá Chính phủ Việt Nam phát hành áp dụng hệ số rủi ro 0%; (ii) 50 tỷ đồng lại áp dụng hệ số rủi ro 50% (khoản phải đòi đồng Việt Nam Ngân hàng khác nước)

Trường hợp 3: Đối với tài sản Có (khoản phải địi) bảo đảm tài sản bảo đảm khác nhau: Áp dụng nguyên tắc

Ví dụ: Khoản cho vay mục đích thương mại Doanh nghiệp A 100 tỷ đồng, 50 tỷ đồng bảo đảm trái phiếu Chính phủ, 50 tỷ đồng bảo đảm quyền sử dụng đất

Căn vào nguyên tắc nêu trên, hệ số rủi ro khoản vay sau: (i) 50 tỷ đồng khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá Chính phủ Việt Nam phát hành áp dụng hệ số rủi ro 0%; (ii) 50 tỷ đồng lại khoản phải đòi bảo đảm quyền sử dụng đất áp dụng hệ số rủi ro 50%

(28)

Ví dụ: Khoản cho vay cơng ty chứng khốn A 100 tỷ đồng, 50 tỷ đồng bảo đảm trái phiếu Chính phủ, 50 tỷ đồng bảo đảm quyền sử dụng đất

Căn quy định Phụ lục này, khoản vay 50 tỷ đồng bảo đảm trái phiếu Chính phủ có hệ số rủi ro 0%, 50 tỷ đồng bảo đảm quyền sử dụng đất hệ số rủi ro 50%, khoản phải đòi cơng ty chứng khốn có hệ số rủi ro 150%

Áp dụng đồng thời hai nguyên tắc trên, hệ số rủi ro khoản vay áp dụng hệ số rủi ro cao 150% (khoản phải địi cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ)

4 Cách xác định hệ số rủi ro cam kết ngoại bảng:

4.1 Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro tính qua hai bước sau:

(i) Bước 1: Xác định giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng

Cách xác định: Lấy giá trị cam kết ngoại bảng nhân với hệ số chuyển đổi tương ứng quy định Phụ lục

(ii) Bước 2: Xác định giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng Cách xác định: Nhân giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định Bước với hệ số rủi ro tương ứng quy định Phụ lục

4.2 Các cam kết ngoại bảng sau chuyển đổi theo hướng dẫn nêu coi tài sản Có nội bảng áp dụng hệ số rủi ro tương tự quy định tài sản Có nội bảng để xác định giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng Theo đó:

(i) Cam kết ngoại bảng Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh toán bảo đảm đầy đủ thời hạn giá trị giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro 0%

(ii) Cam kết ngoại bảng phát sinh đồng Việt Nam ngoại tệ bảo đảm tồn giấy tờ có giá tổ chức tài nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro 20%

(iii) Cam kết ngoại bảng phát sinh đồng Việt Nam ngoại tệ bảo đảm tồn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành: Hệ số rủi ro 50%

(iv) Cam kết ngoại bảng bảo đảm nhà (bao gồm nhà hình thành tương lai), quyền sử dụng đất, nhà gắn với quyền sử dụng đất bên vay: Hệ số rủi ro 50% 4.3 Các hợp đồng phái sinh cam kết ngoại bảng khác chưa phân vào nhóm hệ số rủi ro: Hệ số rủi ro 100%

5 Nguyên tắc xác định hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng cam kết cung cấp cam kết ngoại bảng (ví dụ: cam kết cấp bảo lãnh, cam kết phát hành thư tín dụng,…): Hệ số chuyển đổi hệ số thấp hệ số chuyển đổi cam kết cung cấp cam kết ngoại bảng hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng cam kết cung cấp

Ví dụ:

(29)

A bảo đảm toàn giấy tờ có giá Ngân hàng A phát hành Công ty B sở hữu Trong trường hợp này:

- Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng xác định sau: 100.000 USD (giá trị cam kết ngoại bảng) x 100% (hệ số chuyển đổi quy định Mục 45 Điểm Phần II Phụ lục này) = 100.000 USD;

- Giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng xác định sau: 100.000 USD (là giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng) x 0% (hệ số rủi ro quy định Mục Điểm Phần II Phụ lục này) = USD

B Hướng dẫn tính tài sản Có rủi ro hợp nhất: Nguyên tắc tính:

1 Căn vào số liệu từ bảng cân đối kế toán hợp nhất, khơng hợp cơng ty doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hiểm theo quy định pháp luật

2 Giá trị tài sản Có rủi ro hợp (bao gồm giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng hợp giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng hợp tương ứng cam kết ngoại bảng hợp nhất) xác định theo quy định Mục A Phần I Phụ lục

Phần II Phân nhóm xác định tài sản Có rủi ro 1 Tài sản Có nội bảng xác định theo mức độ rủi ro:

Mục Tài sản Có

Giá trị rủi ro Hệ số

Giá trị tài sản Có xác định theo mức

độ rủi ro Riêng lẻ Hợp Riêng lẻ nhất Hợp

[1] [2] [3] [4] = [1]

x [3]

[5] = [2] x [3]

Tài sản Có nội

bảng

(A1) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 0%

= ∑1÷11 = ∑1÷11

(1) Tiền mặt 0%

(2) Vàng 0%

(3)

Tiền, vàng gửi Ngân hàng Nhà

nước

0%

(4)

Khoản phải địi ngân hàng

sách

0%

(5)

Khoản phải địi Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước khoản phải địi

Chính phủ Việt

0%

(30)

Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh tốn khoản phải địi bảo đảm giấy tờ có giá Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước phát hành bảo lãnh tốn

(6)

Khoản phải địi Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khoản phải đòi Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

bảo lãnh toán

0%

(7)

Các khoản phải đòi bằ ng đồng Việt Nam bảo đảm toàn tiền, bảo đảm đầy đủ thời hạn giá trị bằng: (i) tiền gửi có kỳ hạn; (ii) thẻ tiết kiệm; (iii) giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước

ngoài phát hành

0%

(8)

Các khoản phải địi Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương nước thuộc OECD Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương nước

bảo lãnh toán

0%

(9)

Các khoản phải đòi bảo đảm tồn

bộ giấy tờ có

0%

(31)

giá Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương nước thuộc OECD phát hành bảo lãnh toán

(10)

Các khoản phải địi tổ chức tài quốc tế tổ chức bảo lãnh

thanh toán

0%

(11)

Các khoản phải đòi bảo đảm tồn giấy tờ có giá tổ chức tài quốc tế phát hành bảo

lãnh toán

0%

(A2) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 20%

= ∑12÷20

= ∑12÷20 (12) Kim loại quý (trừ vàng), đá quý

20%

(13)

Các khoản phải địi tổ chức tài

chính nhà nước 20%

(14)

Các khoản phải đòi bảo đảm tồn giấy tờ có giá tổ chức tài nhà nước phát

hành

20%

(15)

Trái phiếu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành, trái phiếu Công ty trách nhiệm hữu hạn mua bán nợ

Việt Nam phát hành

20%

(16)

Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc khối OECD

khoản phải đòi

20%

(32)

các ngân hàng bảo lãnh tốn

(17)

Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn thành lập nước thuộc khối OECD có tuân thủ thoả thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải đòi cơng ty bảo lãnh

thanh tốn

20%

(18)

Các khoản phải địi có thời hạn cịn lại năm ngân hàng thành lập nước khơng thuộc OECD ngân hàng bảo lãnh

thanh toán

20%

(19)

Các khoản phải đòi cơng ty chứng khốn có thời hạn cịn lại năm thành lập nước không thuộc khối OECD có tuân thủ thoả thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải địi cơng ty bảo lãnh

thanh toán

20%

(20)

Các khoản phải đòi ngoại tệ bảo đảm toàn tiền, bảo đảm đầy đủ thời hạn giá trị

bằng: (i) tiền gửi có

20%

(33)

kỳ hạn; (ii) thẻ tiết kiệm; (iii) giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phát hành (A3) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 50%

= ∑21÷23 = ∑21÷23 (21)

Khoản phải địi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác nước, trừ khoản phải đòi khoản cho vay, tiền gửi quy định khoản Điều 148đ Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung)

20% - kể từ ngày 12/02/2018 đến hết ngày 31/12/2018

50% - kể từ ngày 01/01/2019

(22)

Các khoản phải đòi bảo đảm tồn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác phát hành

20% - kể từ ngày 12/02/2018 đến hết ngày 31/12/2018

50% - kể từ ngày

01/01/2019

(23)

Các khoản phải địi bảo đảm tồn nhà (bao gồm nhà hình thành tương lai), quyền sử dụng đất, cơng trình xây dựng gắn với quyền sử dụng đất bên

vay

50%

(A4)

Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro

100% = ∑24÷26 = ∑24÷26 (24)

Các khoản góp vốn, mua cổ phần, không bao gồm phần giá trị

góp vốn, mua cổ

100%

(34)

phần bị trừ khỏi vốn cấp để tính vốn tự có

(25)

Giá trị ngun giá khoản đầu tư máy móc, thiết bị, tài sản cố định

bất động sản khác

100%

(26)

Toàn tài sản Có khác cịn lại bảng cân đối kế tốn, ngồi khoản phải địi phân loại vào nhóm hệ số rủi ro 0%, 20%, 50%, 100%, 150%

200%

100%

(A5)

150%

= ∑27÷30

(27)

Các khoản phải địi công ty con, công ty liên kết

của tổ chức tín dụng

150%

(28)

Các khoản phải địi để đầu tư, kinh

doanh chứng khốn

150%

(29)

Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn, cơng

ty quản lý quỹ

150%

(30)

Các khoản cho vay bảo đảm

vàng

150%

(A6)

200%

= 31 = 31

(31)

Các khoản phải đòi để kinh doanh bất động sản, khoản phải đòi mà khách hàng cho phép tổ chức, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn

để kinh doanh bất

200%

(35)

động sản

(A)

Tổng tài sản Có nội bảng xác định

theo mức độ rủi ro

= ∑A1÷A6

= ∑A1÷A6 2 Cam kết ngoại bảng

Mục Khoản mục

Giá trị

Hệ số chuyển

đổi

Hệ số rủi

ro

Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng

các cam kết ngoại bảng xác định

theo mức độ rủi ro

Riêng lẻ Hợp Riêng lẻ Hợp

[1] [2] [3] [5]

[6] = [1] x [3]

x [5]

[7]= [2] x [3] x [5]

Các cam kết ngoại

bảng

(32)

Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu

năm 0,5%

(33)

Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ năm đến

năm 1%

(36)

hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 1,0% cho năm kể từ năm thứ 3)

(35)

Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá hàng hóa có kỳ hạn ban đầu

năm 2%

(36)

Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá hàng hóa có kỳ hạn

(37)

đầu từ năm đến năm

(37)

Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá hàng hóa có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 3,0% cho năm kể từ năm

thứ 3) 5%

(38)

Cam kết ngoại bảng (bao gồm hạn mức tín dụng chưa sử dụng) mà tổ chức tín dụng, chi

nhánh

10%

(38)

ngân hàng nước ngồi có quyền hủy ngang tự động hủy ngang khách hàng vi phạm điều kiện hủy ngang suy giảm khả thực nghĩa vụ

(39)

Hạn mức tín dụng chưa sử dụng thẻ tín

dụng

10%

(40)

Giao dịch phát hành xác nhận thư tín

dụng

20%

(39)

thương mại dựa chứng từ vận tải, có thời hạn gốc từ năm trở xuống

(41)

Giao dịch phát hành xác nhận thư tín dụng thương mại dựa chứng từ vận tải, có thời hạn gốc

năm

50%

(42)

Nợ tiềm tàng dựa hoạt động cụ thể (ví dụ: bảo lãnh

thực

50%

(40)

hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, thư tín dụng dự phòng cho hoạt động cụ thể)

(43)

Bảo lãnh phát hành chứng khốn, giấy tờ

có giá

50%

(44)

Các cam kết ngoại bảng tương đương khoản cho vay (ví dụ: cam kết cho vay khơng hủy ngang cam kết cho vay hủy bỏ

thay

100%

(41)

(42)

mức tín dụng chưa giải ngân khơng hủy ngang, bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh toán, )

(45)

Các khoản chấp nhận tốn (ví dụ: ký hậu chấp nhận toán chứng

từ, )

100%

(46)

Nghĩa vụ tốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước

giao

100%

(43)

dịch bán giấy tờ có giá có bảo lưu quyền truy địi bên phát hành không thực cam kết

(47)

Các hợp đồng kỳ hạn tài sản, tiền gửi chứng khoán trả trước phần mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cam kết thực

hiện

100%

(48)

Các cam kết

ngoại

100%

(44)

bảng lại khác, cam kết ngoại bảng xác định hệ số chuyển đổi vào nhóm 0,5%, 1%, 2%, 5%, 10%, 20%, 50%, 100%

(B)

Tổng giá trị nội bảng tương ứng của các cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro

=

∑32÷48 = ∑32÷48

PHỤ LỤC

HƯỚNG DẪN CÁCH XÁC ĐỊNH TỶ LỆ KHẢ NĂNG CHI TRẢ

(45)

Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an

tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) Phần I Tài sản có tính khoản cao:

1 Biểu mẫu tính “Tài sản có tính khoản cao”:

Mục Khoản mục Số liệu

1 Tiền mặt, vàng

2 Tiền gửi toán (bao gồm dự trữ bắt buộc), tiền gửi qua đêm tiền gửi ký quỹ Ngân hàng Nhà nước

3 Các loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước

4

Tiền tài khoản toán, tiền gửi qua đêm ngân hàng đại lý, trừ khoản cam kết cho mục đích tốn cụ thể

5

Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi qua đêm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước nước ngoài, trừ khoản cam kết thỏa thuận sử dụng cho mục đích cụ thể

6

Các loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ nước, Ngân hàng Trung ương nước có mức xếp hạng từ AA trở lên phát hành bảo lãnh toán

7 Tổng cộng (A) = (1÷ 6)

2 Hướng dẫn cách lấy số liệu:

Mục 1: Số dư tiền mặt, giá trị vàng cân đối kế toán thời điểm cuối ngày Mục 2: Số dư tiền gửi toán, tiền gửi qua đêm tiền gửi ký quỹ Ngân hàng Nhà nước cân đối kế toán thời điểm cuối ngày

Mục 3: Giá trị ghi sổ loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước thời điểm cuối ngày

Trong thời gian mua có kỳ hạn giấy tờ có giá quy định Hợp đồng mua lại, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tính số giấy tờ có giá mua kỳ hạn vào tài sản có tính khoản cao

Trong thời gian bán có kỳ hạn giấy tờ có giá, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng tính số giấy tờ có giá bán kỳ hạn vào tài sản có tính khoản cao

Mục 4: Số dư tiền gửi toán, tiền gửi qua đêm ngân hàng đại lý cân đối kế toán thời điểm cuối ngày, trừ khoản cam kết cho mục đích tốn cụ thể

Mục 5: Số dư tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi qua đêm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước nước ngồi cân đối kế tốn thời điểm cuối ngày Mục 6: Giá trị ghi sổ cân đối kế toán trái phiếu, tín phiếu Chính phủ, Ngân hàng Trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế

(46)

Tiền gửi qua đêm hiểu tiền gửi khoảng thời gian tính từ cuối ngày làm việc hơm trước đến ngày làm việc liền kề

3 Ngun tắc tính “Tài sản có tính khoản cao”: (i) Mục Mục phải đáp ứng yêu cầu sau:

- Được sử dụng để chi trả dễ chuyển đổi thành tiền với chi phí giao dịch thấp; - Khơng dùng để bảo đảm cho nghĩa vụ tài khác;

- Khơng bao gồm số dư giấy tờ có giá đem chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố, bán có kỳ hạn;

- Khơng bao gồm giấy tờ có tổ chức phát hành khơng thực nghĩa vụ toán lãi, gốc;

- Không bao gồm trái phiếu (kể trái phiếu đặc biệt) Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành;

(ii) Tài sản có tính khoản cao giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước (trừ trái phiếu Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành); loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ, Ngân hàng trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác có mệnh giá đồng Việt Nam loại ngoại tệ tự chuyển đổi

Phần II Dòng tiền vào:

1 Biểu mẫu tính “Dịng tiền vào”:

Giá trị dòng tiền theo thời gian đến hạn

Ngày tiếp theo

Từ ngày 2 đến ngày

7

Từ ngày 8 đến ngày 30

Từ ngày

31 đến ngày

180

Từ ngày

181 đến ngày

360

Trên 360 ngày

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1

Tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tổ chức tín dụng nước theo quy định pháp luật Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tổ chức tín dụng nước ngồi:

1.1 Tiền gửi không kỳ hạn

(47)

1.3

Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi

2 Cho vay khách hàng

3 Chứng khoán kinh

doanh

4 Chứng khoán đầu tư

5 Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác

6 Các khoản lãi, phí phải

thu

7 Tài sản Có khác

8 Dịng tiền vào (B = ÷

7)

2 Hướng dẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền vào”:

Mục 1.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi không kỳ hạn cân đối kế toán điền vào cột “Ngày tiếp theo” không điền vào ngày cịn lại

Mục 1.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn đến hạn toán ghi hợp đồng tiền gửi điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán

Mục 1.3: Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi: Lấy số dư nợ cho vay đến hạn toán ghi hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán

Mục 2: Cho vay khách hàng: Lấy số dư nợ cho vay đến hạn toán ghi hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn tốn Đối với khoản vay có nhiều kỳ hạn trả nợ, dòng tiền vào ghi nhận theo kỳ trả nợ tương ứng

Mục 3: Chứng khoán kinh doanh:

- Chứng khoán kinh doanh niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại

- Chứng khoán kinh doanh chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán kinh doanh điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn

Mục 4: Chứng khoán đầu tư:

- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại

(48)

- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn

- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn

Mục 5: Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác: Lấy số tiền chắn thu phát sinh từ việc thực cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dịng tiền

Mục 6: Các khoản lãi, phí phải thu: Lấy số tiền lãi, phí phải thu đến hạn, chắn thu phát sinh từ khoản cho vay, tiền gửi, chứng khốn đầu tư, cơng cụ phái sinh tài sản tài khác đủ điều kiện ghi nhận vào “Dòng tiền vào” mục 1, 2, 3, 4, nêu điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải thu

Mục 7: Tài sản Có khác: Lấy số tiền chắn thu phát sinh từ việc thực “Tài sản Có khác” theo hướng dẫn Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng văn khác có liên quan (khơng bao gồm dịng tiền phát sinh từ Mục đến Mục Bảng Dịng tiền vào) điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền

3 Ngun tắc tính “Dịng tiền vào”:

“Dịng tiền vào” phải đảm bảo nguyên tắc sau:

- Các khoản mục tính vào Tài sản có tính khoản cao khơng ghi nhận vào “Dòng tiền vào”

- Trường hợp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng có đủ xác định số tiền có khả thu theo dự kiến khơng tính số tiền vào “Dòng tiền vào”

- Đối với khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác, tổ chức tín dụng nước ngồi cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân: hạn và/hoặc phân loại nợ vào nhóm trở lên (theo kết phân loại nợ gần nhất) khơng ghi nhận vào “Dịng tiền vào”

- Đối với chứng khoán kinh doanh niêm yết chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán niêm yết: Giá trị tính vào “Dòng tiền vào” giá trị ghi sổ trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật tính vào “Dịng tiền vào” “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày lại

- Đối với chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn niêm yết: Giá trị tính vào “Dịng tiền vào” giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật tính vào “Dịng tiền vào” ngày đáo hạn chứng khoán

- Đối với chứng khoán chưa niêm yết (chứng khoán kinh doanh chưa niêm yết, chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết): Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán chưa niêm yết phân loại nợ vào nhóm điền vào cột tương ứng với ngày đáo hạn chứng khoán

(49)

(i) Từ khoản mua có kỳ hạn, nhận chiết khấu, nhận tái chiết khấu, cho vay cầm cố giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước, loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ nước, Ngân hàng Trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác

(ii) Từ khoản mua kết hợp bán lại trái phiếu Chính phủ với thành viên giao dịch trái phiếu Chính phủ Sở giao dịch Chứng khốn Hà Nội theo quy định Bộ Tài quản lý giao dịch trái phiếu phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh trái phiếu quyền địa phương Phần III Dịng tiền ra:

1 Biểu mẫu tính “Dòng tiền ra”:

Giá trị dòng tiền theo thời gian đến hạn

Ngày tiếp theo

Từ ngày

đến ngày

Từ ngày

đến ngày

30

Từ ngày 31 đến

ngày 180

Từ ngày

181 đến ngày

360

Trên 360 ngày

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 Các khoản nợ phủ và Ngân hàng Nhà nước

2

Tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tổ chức tín dụng nước ngồi theo quy định pháp luật Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tổ chức tín dụng nước ngồi:

2.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn

2.2 Tiền gửi có kỳ hạn

2.3

Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi

3 Tiền gửi khách hàng

3.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn

3.2 Tiền gửi có kỳ hạn

tiền gửi tiết kiệm

4 Cơng cụ tài phái

(50)

chính khác

5

Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật

6 Phát hành giấy tờ có giá

7 Các khoản lãi, phí phải

trả

8 Các khoản Nợ khác

9

Các cam kết không hủy ngang khách hàng

10 Các nghĩa vụ toán đã hạn 11 Dòng tiền (C = ÷

10)

2 Hướng dẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền ra”:

Mục 1: Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước: Lấy số dư khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả

Mục 2.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi khơng kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tổ chức tín dụng nước ngồi cân đối kế tốn điền vào cột “Ngày tiếp theo” không điền vào ngày cịn lại

Mục 2.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi đến hạn phải tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả

Mục 2.3: Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi: Lấy số dư nợ vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi đến hạn tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán hợp đồng cho vay

Mục 3.1: Tiền gửi khơng kỳ hạn: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thống kê, tính số dư tiền gửi khơng kỳ hạn bị rút trung bình 30 ngày liền kề trước ngày tính tốn để xác định số tiền gửi khơng kỳ hạn có khả bị rút điền vào cột “Ngày tiếp theo” Trường hợp khơng xác định số dư bình qn nói trên, số tiền gửi khơng kỳ hạn có khả bị rút điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng thấp 15% số dư bình qn Tiền gửi không kỳ hạn khách hàng 30 ngày liền kề trước ngày tính tốn

(51)

Mục 5: Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực hoạt động tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu rủi ro phải thực theo hợp đồng tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực ghi hợp đồng

Mục 6: Phát hành giấy tờ có giá: Lấy số tiền phải trả phát sinh từ việc thực nghĩa vụ toán giấy tờ có giá phát hành điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn giấy tờ có giá

Mục 7: Các khoản lãi, phí phải trả: Lấy số tiền lãi, phí phải trả điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả

Mục 8: Các khoản nợ khác: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực nghĩa vụ “Các khoản nợ khác” theo hướng dẫn Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng văn khác có liên quan (khơng bao gồm dịng tiền phát sinh từ Mục đến Mục Bảng Dòng tiền ra) điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả

Mục 9: Cam kết không hủy ngang khách hàng: Lấy số dư cam kết hủy ngang điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực cam kết quy định thỏa thuận cấp hạn mức, hợp đồng, chứng từ toán tài liệu liên quan

Mục 10: Các nghĩa vụ tốn q hạn: Lấy tồn khoản phải toán theo nghĩa vụ hạn điền vào cột “Ngày tiếp theo” không điền vào ngày cịn lại

3 Ngun tắc tính “Dịng tiền ra”:

“Dòng tiền ra” dòng tiền phát sinh từ nghĩa vụ đến hạn phải toán, phải thực cam kết, nghĩa vụ dự kiến phát sinh phải đảm bảo nguyên tắc sau:

- Trường hợp không xác định thời hạn thực nghĩa vụ, số tiền phải thực nghĩa vụ tính vào “Dịng tiền ra” “Ngày tiếp theo”;

- Các nghĩa vụ phải thực hạn phải tính vào “Dịng tiền ra” “Ngày tiếp theo” - Các cam kết hủy ngang bảo đảm đầy đủ thời hạn giá trị bằng: (i) tiền mặt tiền gửi đồng Việt Nam, ngoại tệ; (ii) trái phiếu Chính phủ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng ghi nhận giá trị cam kết vào “Dòng tiền ra”

- Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng ghi nhận khoản vay sau vào “Dịng tiền ra”:

(i) Khoản vay Ngân hàng Nhà nước (bao gồm bán có kỳ hạn giấy tờ có giá qua nghiệp vụ thị trường mở; chiết khấu, cầm cố giấy tờ có giá, vay qua đêm tốn điện tử liên ngân hàng);

(52)

(iii) Khoản bán kết hợp mua lại trái phiếu Chính phủ với thành viên giao dịch trái phiếu Chính phủ Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội theo quy định Bộ Tài quản lý giao dịch trái phiếu phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh trái phiếu quyền địa phương - Đối với khoản vay tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước sở trái phiếu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành, tổ chức tín dụng phải ghi nhận khoản vay vào “Dòng tiền ra” tương ứng với ngày đáo hạn khoản vay

Định dạng
Số trang	52
Dung lượng	711,34 KB