Kiểm toán độc lập do người bên ngoài đơn vị thực hiện, kiểm toán nội bộ do người của đơn vị tiến hành.. Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội bộ không có thu phí.[r]
(1)1 Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận phần, người sử dụng BCTC nên hiểu rằng:
a KTV nhận xét tồn BCTC
b Có vấn đề chưa rõ ràng xảy sau ngày kết thúc niên độ, nhưng trước ngày ký BCKT
c Khái niệm hoạt động liên tục bị vi phạm d câu sai
ĐÁP ÁN: D
2 Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán loại “Ý kiến từ bỏ” khi:
a Có vi phạm trọng yếu chuẩn mực kế tốn trình bày BCTC
b Có thay đổi quan sách kế tốn đơn vị c Có nghi vấn trọng yếu thơng tin tài KTV khơng thể kiểm tra
d câu đúng ĐÁP ÁN: D
3 Thư trả lời khách hàng xác nhận đồng ý số nợ chứng về:
a Khả thu hồi nợ
b Khoản phải thu đánh giá đúng c Thời hạn trả nợ ghi nhận đúng d Tất sai
ĐÁP ÁN: D
4 Trường hợp sau tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu:
a Ghi sót hóa đơn vào sổ kế toán
b Đơn vị đưa vào sử dụng phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu
c Do bị cạnh tranh nên doanh nghiệp chấp nhận đổi lại hàng hoặc trả lại tiền khách hàng yêu cầu
(2)5 Ngay trước ngày kết thúc kiểm toán, khách hàng chủ chốt đơn vị bị hỏa hoạn đơn vị cho điều có ảnh hưởng đến tình hình tài mình, KTV cần:
a Khai báo BCKT
b Yêu cầu đơn vị khai báo BCTC c Khuyên đơn vị điều chỉnh lại BCTC
d Ngưng phát hành lại BCKT biết rõ phạm vi ảnh hưởng vấn đề BCTC
ĐÁP ÁN: B
6 Trong chứng sau đây, chứng có độ tin cậy thấp nhất:
a Hóa đơn nhà cung cấp b Hóa đơn bán hàng đơn vị
c Những trao đổi với nhân viên đơn vị d Thư xác nhận ngân hàng
ĐÁP ÁN: C
7 Thí dụ sau khơng phải kiểm tốn tuân thủ:
a Kiểm toán đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành quy chế
b Kiểm toán quan thuế doanh nghiệp
c Kiểm toán doanh nghiệp theo yêu cầu ngân hàng việc chấp hành điều khoản hợp đồng tín dụng
d Kiểm toán để đánh giá hiệu hoạt động phân xưởng
ĐÁP ÁN: D
8 KTV kiểm tra việc cộng dồn bảng số dư chi tiết khoản phải trả, đối chiếu với sổ sổ chi tiết thủ tục nhằm đạt mục tiêu kiểm toán:
a Sự ghi chép xác b Sự đầy đủ
c Sự phát sinh
d Trình bày khai báo ĐÁP ÁN: A
(3)b Rủi ro phát thấp c Rủi ro phát cao
d Rủi ro phát không bị ảnh hưởng ĐÁP ÁN: C
10 Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trưởng hợp bán hàng thu tiền khách hàng, vấn đề bản:
a Tách rời chức kế toán thủ quỹ b Tách rời chức bán hàng thu tiền
c Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước lấy hàng d Khuyến khích khách hàng địi hóa đơn
ĐÁP ÁN: B
11 Kết kiểm tốn báo cáo tài phục vụ cho: a Cơ quan nhà nước
b Công ty cổ phần c Các bên thứ ba
d Đơn vị, nhà nước bên thứ ba, chủ yếu phục vụ cho bên thứ ba
ĐÁP ÁN: D
12 Chuẩn mực kiểm toán là:
a Các thủ tục để thu thập chứng kiểm tốn b Thước đo chất lượng cơng việc kiểm toán viên c Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ
d câu đúng ĐÁP ÁN: B
13 Do thiếu kiểm tra thông tin trợ lý thu thập nên KTV độc lập nhận định sai, ví dụ về:
a Rủi ro tiềm tàng b Rủi ro kiểm toán c Rủi ro phát hiện d câu sai ĐÁP ÁN: B
14 KTV phải chịu trách nhiệm về:
(4)b Lập BCTC
c Lưu trữ hồ sơ kế toán d Các câu sai ĐÁP ÁN: D
15 Việc thay đổi sách kế tốn doanh nghiệp dẫn đến a Làm sai lệch kết kinh doanh
b Làm thay đổi kết kinh doanh
c Làm cho người đọc BCTC hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh DN
d Vi phạm khái niệm quán ĐÁP ÁN: D
16 Trước phát hành BCKT, KTV cần đặc biệt trọng xem xét về khái niệm nguyên tắc:
a Hoạt động liên tục quán b Dồn tích thận trọng
c Hoạt động liên tục, thận trọng trọng yếu d Tôn trọng nội dung hình thức dồn tích ĐÁP ÁN: C
17 Hãy cho ví dụ rủi ro tiềm tàng ví dụ sau đây: a Thiếu giám sát việc thực chương trình kiểm tốn b Xây dựng hệ thống kiểm soát nội tốt thay đổi nhân sự nhiều trình vận hành hệ thống đó
c Các sản phẩm doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh d Ghi sót số hóa đơn bán hàng
ĐÁP ÁN: C
18 Hệ thống kiểm sốt nội gặp hạn chế vì:
a Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào sai phạm dự kiến trước, trường hợp ngoại lệ
b Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hiểu sai dẫn c Sự thông đồng số nhân viên
d Tất điểm trên ĐÁP ÁN: D
(5)a Mọi thông tin tài doanh nghiệp
b Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC KTV c Bằng chứng minh gian lận doanh nghiệp d câu đúng
ĐÁP ÁN: B
20 Nếu kết luận có sai phạm mang tính trọng yếu cácBCTC KTV phải:
a Rút lui không tiếp tục làm KTV b Thông báo cho quan thuế vụ
c Thảo luận đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu BCTC
d Tiến hành kiểm tra tồn diện tài khoản có liên quan ĐÁP ÁN: C
21 Theo khái niệm dồn tích, doanh thu bán hàng ghi nhận vào thời điểm;
a Nhận đơn đặt hàng người mua b Gửi hàng hóa cho người mua
c Người mua trả tiền hàng (hoặc chấp nhận toán) d Tùy trường hợp để kết luận
ĐÁP ÁN: C
22 KTV có trách nhiệm bảo mật thông tin thân chủ, chủ yếu là do:
a Đạo đức nghề nghiêp b Do luật pháp quy định
c Do hợp đồng kiểm toán quy định d câu đúng
ĐÁP ÁN: A
23 Doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản khi: a Bắt đầu kiểm toán
b Cuối niên độ kiểm toán c Sát nhập hay giải thể đơn vị d Câu B C đúng
(6)24 Mục đích kiểm tốn BCTC để tăng độ tin cậy BCTC được kiểm toán?
a Đúng b Sai
ĐÁP ÁN: B (mục đích kiểm tốn BCTC để làm tăng độ tin cậy của người BCTC)
25 Việc lập định khoản sai yếu trình độ nhân viên kế tốn?
a Đúng b Sai ĐÁP ÁN: B
26 Theo chuẩn mực kế tốn quốc tế, có mâu thuẫn vận dụng sở dồn tích nguyên tắc thận trọng, đơn vị ưu tiên áp dụng:
a Cơ sở dồn tích
b Nguyên tắc thận trọng
c Tùy theo trường hợp cụ thể mà định d Tùy theo quy định quốc gia
ĐÁP ÁN: B
27 Sự khác biệt kiểm toán độc lập kiểm toán nội là:
a Kiểm tốn độc lập người bên ngồi đơn vị thực hiện, kiểm toán nội người đơn vị tiến hành
b Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm tốn nội khơng có thu phí
c Kiểm tốn độc lập phục vụ cho người bên đơn vị, kiểm toán nội phục vụ cho đơn vị
d Kiểm toán độc lập tiến hành sau kết thúc niên độ, kiểm toán nội tiến hành cần thiết
ĐÁP ÁN: A
28 Mục đích kiểm tốn hoạt động là:
a Đảm bảo thủ tục kiểm soát nội thực đắn
b Đánh giá hoạt động xem có hữu hiệu hiệu hay không
(7)d Trợ giúp cho việc kiểm toán kiểm toán viên độc lập ĐÁP ÁN: B
29 Khi KTV yêu cầu KTV phụ lập báo cáo công việc thực tuần, việc thực chuẩn mực liên quan đến:
a Sự độc lập khách quan b Lập kế hoạch kiểm toán c Sự giám sát đầy đủ d câu đúng ĐÁP ÁN: C
30 Đạo đức nghề nghiệp vấn đề:
a Khuyến khích KTV thực để khen thưởng b KTV cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp
c KTV phải chấp hành đòi hỏi luật pháp d Câu A B đúng
ĐÁP ÁN: B
31 Hệ thống kiểm soát nội thiết lập đơn vị để: a Thực mục tiêu đơn vị
b Phục vụ cho phận kiểm toán nội bộ
c Thực chế độ tài kế toán nhà nước d Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán ĐÁP ÁN: A
32 Nói chung, yếu kiểm sốt nội bơ định nghĩa là tình trạng mà sai phạm trọng yếu không phát kịp thời do:
a KTV độc lập trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đơn vị
b Kế toán trưởng đơn vị kiểm tra kế toán
c Các nhân viên đơn vị trình thực chức năng mình
d KTV nội tiến hành kiểm toán ĐÁP ÁN: C
33 KTV độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội nhằm:
(8)b Đánh giá kết công việc quản lý
c Duy trì thái độ độc lập vấn đề liên quan đến kiểm toan
d câu đúng ĐÁP ÁN: A
34 KTV thiết kế thưc thử nghiệm kiểm soát khi: a Kiểm soát nội đơn vị yếu kém
b Cần thu thập chứng hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ
c Rủi ro kiểm soát đánh giá cao d câu đúng
ĐÁP ÁN: B
35 Trong thứ tự sau độ tin cậy chứng, thứ tự nào đúng:
a Thư giải trình giám đốc> biên họp nội đơn vị>thư xác nhận công nợ
b Thư xác nhận cơng nợ>bảng lương đơn vị có ký nhận>sổ phụ ngân hàng
c Biên kiểm quỹ có chữ ký KTV>các phiếu chi>hóa đơn nhà cung cấp
d câu sai ĐÁP ÁN: D
36 Loại chứng sau kiểm toán viên đánh đánh giá cao nhất:
a Hóa đơn đơn vị có chữ ký khách hàng
b Xác nhận nợ khách hàng gửi qua bưu điện trực tiếp đến KTV
c Hóa đơn người bán
d Thư giải trình nhà quản lý ĐÁP ÁN: B
37 Mục đích thư giải trình giám đốc là:
a Giới thiệu tổng quát tổ chức nhân sự, quyền lợi trách nhiệm đơn vị
(9)c Nhắc nhở nhà quản lý đơn vị trách nhiệm họ BCTC
d Xác nhận văn chấp nhận nhà quản lý giới hạn phạm vi kiểm toán
ĐÁP ÁN: C
38.Trong kiểm tốn, KTV có thư giải trình nhà quản lý, điều mục đích thư giải trình:
a Tiết kiệm chi phí kiểm tốn cách giảm bớt số thủ tục kiểm toán như: quan sát, kiểm tra, xác nhận.
b Nhắc nhở nhà quản lý trách nhiệm họ
c Lưu trữ hồ sơ kiểm tốn giải trình miệng đơn vị q trình kiểm tốn
d Cung cấp thêm chứng dự tính tương lai của đơn vị
ĐÁP ÁN: A
39 Khi thu thập chứng từ hai nguồn khác mà cho kết quả khác biệt trọng yếu, KTV sẽ:
a Thu thập thêm chứng thứ ba kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số
b Dựa chứng có độ tin cậy cao nhất
c Tìm hiểu giải thích nguyên nhân trước đưa đến kết luận
d Cả câu đúng ĐÁP ÁN: C
40 Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc vấn kiểm toán viên tiền nhiệm thủ tục cần thiết nhằm:
a Xem xét việc nên sử dụng kết công việc KTV tiền nhiệm hay khơng
b Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi KTV hay không
c Thu thập ý kiến KTV tiền nhiệm hệ thống kiểm soát nội khách hàng
(10)41 Điểm khác biệt RRTT RRKS với RRPH là:
a RRTT RRKS phát sinh đơn vị kiểm toán áp dụng sai sách kinh doanh, cịn RRPH KTV áp dụng sai thủ tục kiểm tốn
b RRTT RRKS định lượng cịn RRPH khơng c RRTT RRKS mang tính khách quan cịn RRPH chịu ảnh
hưởng KTV
d RRTT RRKS thay đổi theo ý muốn KTV khi RRPH khơng
ĐÁP ÁN: C
42 KTV gặp rủi ro không phát sai phạm trọng yếu BCTC đơn vị Để giảm rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào:
a Thử nghiệm bản b Thử nghiệm kiểm soát c Hệ thống kiểm soát nội bộ
d Phân tích dựa số liệu thống kê ĐÁP ÁN: A
43 Khi mức rủi ro phát chấp nhận giảm KTV phải: a Tăng thử nghiệm bản
b Giảm thử nghiệm bản c Tăng thử nghiệm kiểm soát d Giảm thử nghiệm kiểm soát ĐÁP ÁN: A
44 Mục tiêu việc thực phân tích sơ giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán nhận diện tồn của:
a Các nghiệp vụ kiện bất thường
b Các hành vi không tuân thủ không phát KTV nội yếu kém
c Các nghiệp vụ với bên liên quan
d Các nghiệp vụ ghi chép không xét duyệt
ĐÁP ÁN: A
(11)a Bằng chứng thu thập từ bên đơn vị đáng tin cậy b Số liệu kế tốn cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm sốt
nội hữu hiệu thích hợp số liệu cung cấp từ đơn vị có HTKSNB yếu kém
c Trả lời vấn nhà quản lý chứng khơng có giá trị
d Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy phù hợp với mục tiêu kiểm tốn xem xét thích hợp
ĐÁP ÁN: D
46 Thí dụ sau thủ tục phân tích:
a Phân tích số dư nợ phải thu theo khách hàng đối chiếu với sổ chi tiết
b Phân chia khoản nợ phải thu thành nhóm theo tuổi nợ để kiểm tra việc lập dự phòng nợ khó địi
c Tính tốc độ ln chuyển hàng tồn kho đối chiếu với tỷ số này năm trước
d Phân tích tài khoản thành số dư đầu kỳ, nghiệp vụ tăng giảm kỳ để kiểm tra chứng từ gốc
ĐÁP ÁN: C
47 Trong thứ tự sau chứng kiểm toán, thứ tự đúng:
a Thư giải trình giám đốc>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng nội đơn vị cấp
b Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng vật chất>Bằng chứng phỏng vấn
c Bằng chứng vật chất>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng nội bộ đơn vị cung cấp
d câu sai ĐÁP ÁN: C
48 Kiểm toán viên độc lập phát hành BCKT loại ý kiến không chấp nhận khi:
a Phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng
b Có vi phạm nghiêm trọng tính trung thực BCTC, không thể BCKT chấp nhận phần dạng ngoại trừ
(12)d Có vấn đề không rõ ràng liên quan đến tương lai đơn vị, báo cáo chấp nhận phần dạng ngoại trừ không phù hợp