KỸ THUẬT KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ VÀ PHÒNG TRÁNH BẤT ĐỒNG BCT

9/17/2015 THANH TOÁN QUỐC TẾ Phạm Ngọc Dưỡng PhD, MBA, BE, BA TS Phạm Ngọc Dưỡng KỸ THUẬT KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ VÀ PHÒNG TRÁNH BẤT ĐỒNG BCT 9/17/2015 chứng từ thơng mại toán quốc tế chứng từ thơng mại Chứng từ vận tải Chứng từ b.hiểm Chứng từ tài Chứng từ h.hoá Vận đơn đờng biển Bảo hiểm đơn Hoá đơn thơng mại Chứng từ vận tải đa phơng thức Giấy chứng nhận bảo hiểm Giấy chứng nhận xuất xứ Biên lai gửi hàng đờng biển Hợp đồng bảo hiểm bao Phiếu đóng gói Vận đơn hàng không Phiếu bảo hiểm Giấy kiểm định Chứng từ vận tải đờng sắt, đ đờng sông TS Phm Ngc Dng Hối phiếu Kỳ phiếu Séc Thẻ th.toán Giấy ch nhận chất lợng, số lợng Các chứng từ khác ẹieu khoaỷn ve toán (PAYMENT) (trích từ Sales Contract) a Đồng tiền toán (CURRENCY OF PAYMENT) b Thời hạn toán (TIME OF PAYMENT) c Phương thức toán (METHODS OF PAYMENT) d Bộ chứng từ toán (DOCUMENTS) (C/I, B/L, P/L, C/O, C/S, C/In….) Pham Ngoc Duong, PhD 9/17/2015 EX: CURRENCY OF PAYMENT: US Dollar/EURO/AUD PAYMENT (METHODs and TIME) : By irrevocable letter of credit with 120 days usance from B/L the full amount of the contract value - L/C benificiary: N company - L/C advising bank: Shinhan bank, Seoul, Korea - Bank of opening L/C Vietcombank - Time of opening L/C: not latter than Oct.15, 2005 DOCUMENT REQUIRED Pham Ngoc Duong, PhD  Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice – Inv.): Là ch.từ NB lập, ghi đặc điểm HH, đơn giá, số lượng trọng lượng, tổng trị giá HH (và phương thức toán) Inv chứng từ để NB đòi tiền NM theo tổng số tiền ghi  Vận đơn đường biển (Bill of lading – B/L): Nếu xét khía cạnh pháp lý: + Vận đơn đích danh (Straight B/L) + Vận đơn theo lệnh (To order B/L) + Vận đơn xuất trình (To bearer B/L) + Vận đơn giao nộp (Surrendered B/L) Nếu vào cách phê chú: + Vận đơn hoàn hảo (Clean B/L) + Vận đơn không hoàn hảo (Unclean B/L) Nếu vào thời gian cấp vận đơn: + Vận đơn xếp hàng (Shipped on board B/L) +Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment B/L) 9/17/2015  Certificate of Origin – C/O: Là chứng từ quan có thẩm quyền cấp để xác nhận nơi sx khai thác hàng hóa Vai trò C/O: + Xác nhận nguồn gốc, xuất xứ hàng hóa + Là chứng từ nộp cho Hải quan để hưởng chế độ ưu đãi tính thuế Các mẫu (Form C/O) thường gặp: A: Có C/O hàng hóa xk hưởng mức thuế ưu đãi GSP nước NK; B: cấp cho hàng hóa xuất xứ Việt Nam xuất sang nước khác giới trường hợp: + Nước nhập khơng có chế độ ưu đãi GSP HOẶC Nước nhập có chế độ GSP không cho Việt Nam hưởng D: từ nước thành viên ASEAN sang nước thành viên ASEAN khác T: Là loại C/O theo quy định Hiệp định Dệt May Việt Nam EU AK, AJ, ICO…  Certificate of quantity/Weight/Quality: Là ch.từ xác nhận SL, trọng lượng, CL HH thực giao Giúp người mua kiểm tra SL, trọng lượng, CLHH người bán thực giao cho thể chứng từ  Phytosanitary Certificate: Là ch.từ quan bảo vệ TV có thẩm quyền cấp cho chủ hàng, xác nhận hàng hóa TV có nguồn gốc TV (ngũ cốc, rau, trái, bao đay …) kiểm tra xử lý chống bệnh dịch, sâu bọ có hại cho người, động vật trồng 9/17/2015  Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate): Là ch.từ quan kiểm dịch động vật cấp cho chủ hàng, xác nhận HH động vật (gia súc gia cầm) kiểm tra xử lý chống bệnh dịch có hại cho người động vật  Giấy chứng nhận kiểm dịch sản phẩm động vật (Animal products sanitary inspection certificate): Là ch.từ quan kiểm dịch động vật cấp cho chủ hàng, xác nhận HH sản phẩm động vật (trứng, thịt, lông, da…) bao bì chúng kiểm tra xử lý chống bệnh dịch có hại cho người ĐV  Giấy chứng nhận khử trùng (Fumigation Certificate): Là ch.từ xác nhận HH nông sản (gạo, bắp, đậu phôïng …) tiêu diệt sâu bọ nhằm bảo quản HH vận chuyển, làm thủ tục HQ  Phiếu đóng gói (Packing List): Là ch.từ liệt kê tất HH đựng kiện hàng/một HĐ, lập đóng gói HH 10 9/17/2015 VD: PAYMENT DOCUMENTS: - 3/3 clean on board B/L market “freight prepaid”, original - Commercial invoice - Packing list - Certificate of original Issued by Indonesia’ chamber of commerce - Sucofindo’ s certificate of quantity and quality Pham Ngoc Duong, PhD VÍ DỤ: Payment: Party B will pay Party A’s Account at Shinhan Bank, HCMC Branch 10-01-121049 by TT within days from the date of shipment before receiving shipping document Pham Ngoc Duong, PhD 9/17/2015 Chuyển tiền: By TT, 15 days after shipment, through Vietcombank HCM city branch Nhờ thu D/A, 60 after sight B/E Payment documents: - Signed commercial invoice in copies - Clean on board ocean B/L original - Certificate of quantity, quality issued by SGS - Certificate of origin form A issued by the Chamber of Commerce and Industry of Vietnam - Packing list in Copies Pham Ngoc Duong, PhD Nhờ thu CAD: (CAD at EXIMBANK Vietnam HCMC branch) Payment document: - Commercial invoice in triplicate - 3/3 clean on board B/L original - Certificate of weight, quality issued by S.G.S (1 original, copy) - Certificate of origin issued by the Chamber of Commerce and industry of Vietnam (1 Original, copy) - Certificate of fumigation issued by the Fumigation Company (1 original, copy) Pham Ngoc Duong, PhD 9/17/2015 Pham Ngoc Duong, PhD Pham Ngoc Duong, PhD 9/17/2015 Pham Ngoc Duong, PhD Pham Ngoc Duong, PhD 9/17/2015 II CÁC CHỨNG TỪ CHỦ YẾU TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ (9) (1) Hóa đơn thƣơng mại (Commercial Invoice) (2) Vận đơn: Đƣờng biển (Bill of Lading) Hàng không Vận tải đường sắt Vận tải đa phương thức (3) Chứng thƣ bảo hiểm (Insurance Policy/ Insurance Certificate) (4) Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) (5) Phiếu đóng gói (Packing list) (6) Giấy chứng nhận chất lƣợng (Certificate of Quality) (7) Giấy chứng nhận số lƣợng/ trọng lƣợng (Certificate of Quantity/ weight) (8) Giấy chứng nhận khử trùng (Certificate of Fumigation) (9) Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary certificate) ( 10) Các chứng từ khác (Other documents) (Lưu ý: Các Ngân hàng không chấp nhận chứng từ xuất trình cho NH sau 21 kể từ ngày lập vận đơn) 10 9/17/2015 • Vận đơn chủ (Master Bill): Do người chuyên chở thức (effective carrier) phát hành • Vận đơn nhà (vận đơn thứ cấp) (House Bill lading) Do người chuyên chở không thức (người giao nhận contracting carrier) phát hàng sở vận đơn chủ 20 9/17/2015 giới hạn trách nhiệm Những nội dung cần lƣu ý lập kiểm tra B/L) • Có tên tàu chở hàng khơng? • Tên nơi bốc hàng, nơi dỡ hàng có ghi khơng, có phù hợp với u cầu tín dụng khơng? L/C có cho phép chuyển tải khơng? Vận đơn có nêu giao hàng ngồi cảng qui định khơng? • Vận đơn có ghi ngày phát hành không? So sánh với hạn giao hàng, ngày hàng lên tàu phải trùng trước ngày giao hàng trễ L/C qui định 21 9/17/2015 (tt) • Người lập vận đơn phải là: – Người chuyên chở – Đại lý người chuyên chở định (As agent of the carrier) – Thuyền trưởng – Đại diện thuyền trưởng định • Vận đơn có ghi rõ “Shipped on board”/“On board” không? Trừ L/C cho phép, B/L ghi “On deck” không ngân hàng chấp nhận (tt) - Vận đơn có ghi rõ số lượng phát hành khơng? – Vận đơn có hồn hảo không? Trừ L/C cho phép ngân hàng khơng chấp nhận vận đơn khơng hồn hảo – Vận đơn có nêu lên số L/C khơng? – Tên, địa người gửi hàng (Shipper): thường người hưởng lợi L/C, có qui định L/C khơng? Nếu tên khác phải xem L/C có qui định “Third party documents are acceptable” khơng? Tên người gửi hàng có thống với chứng từ khác khơng? 22 9/17/2015 (tt) • Tên, địa người nhận hàng (Consignee): Có qui định L/C khơng? Cần lưu ý phần sai sót nhiều vận đơn phần qui định khác L/C Có trường hợp: • Nếu L/C qui định “Full set of original of clean on board ocean B/L showing L/C No made out to order of shipper and blank endorsed ” người gửi hàng ký hậu để trắng (chỉ ký tên, mà không ghi tên người hưởng lợi tiếp theo), phần “Consignee” ghi “to order” – cầm vận đơn nhận hàng • Nếu L/C qui định “ made out to order of issuing bank ” phần “consignee” phải ghi “to order of” + tên, địa ngân hàng phát hành Trong trường hợp này, người nhập nhận hàng có chữ ký hậu ngân hàng phát hành Trường hợp xảy người nhập khơng ký quỹ đủ • Nếu L/C qui định “ made out to order of applicant ” phần “consignee” “to order of” + tên, địa người xin mở L/C Trường hợp xảy khách hàng ký quỹ đủ 23 9/17/2015 (tt) • Tên, địa người cần thơng báo (notify party): thường người mua phải qui định L/C • Tên hàng hóa, số lượng, trọng lượng có khớp với hóa đơn khơng? Shipping mark có L/C yêu cầu không? Số hiệu, số container (nếu có) có giống thể Packing list khơng? • Các ghi cước phí có ( Freight prepaid / Freight collect ) so với qui định L/C không? Những bất hợp lệ thường gặp: (1) Tên địa người gửi, người nhận, thông báo khơng khớp với quy định L/C • Mục “Shipper” (người giao hàng): + Phải tên người bán HĐ hay L/C không viết tắt; + Nếu L/C quy định đứng tên người trung lập (Neutral name) tên người giao hàng khơng phải tên người bán • Mục “Consignee”(người nhận hàng) + Phải ghi theo yêu cầu L/C) • Mục notify Party: Phải tên người mua, tên phải L/C yêu cầu, không viết tắt, người thơng báo người khác LC phải ghi rõ 9/17/2015 48 24 9/17/2015 9/17/2015 49 Cảng bốc hàng cảng dỡ hàng không khớp với quy định L/C Xuất trình cho Ngân hàng sau 21 ngày, sau L/c hết hiệu lực Vận đơn theo HĐ thuê tàu (Charter Party B/L), LC cho phép loại chấp nhận B/L ghi hàng chất boong (on desk cargo) thay on board Xuất trình vận đơn Unclean BL Ghi nội dung BL không với quy định L/C Ký hậu chuyển nhượng không 9/17/2015 50 25 9/17/2015 Những rủi ro lập B/L 9/17/2015 51 9/17/2015 52 26 9/17/2015 (3) Giấy chứng nhận bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm chứng từ người/tổ chức bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm dùng để điều tiết quan hệ tổ chức bảo hiểm người bảo hiểm Trong mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho tổn thất xảy rủi ro mà hai bên thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm, người bảo hiểm phải nộp cho người 9/17/2015hiểm số tiền định phí bảo hiểm bảo 53 • Chứng từ bảo hiểm thường dùng đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm: • Đơn bảo hiểm (Insurance policy) Là dạng contract (hợp đồng, thoả thuận) nhà bảo hiểm với người bảo hiểm thể nguyên tắc, điều kiện bảo hiểm, thời hiệu, mức phí, khấu trừ, v.v thoả thuận bên I/P có chức negotiable - chuyển nhượng được, thoả thuận bảo hiểm thể dạng I/P 9/17/2015 54 27 9/17/2015 • Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance of certificate) Là chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm để xác nhận hàng hóa bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng Trên CofI thường thể số nội dung cốt lõi thoả thuận bảo hiểm, thí dụ: thời hiệu, hình thức, giá trị BH … I/C ký khống tham chiếu theo số hợp đồng bảo hiểm mở insurer dành cho insured trường hợp insured nắm giữ hợp đồng bảo hiểm mở mà lại phải gửi cho nhiều người nhận khác cho nhiều chuyến hàng khoảng thời gian,  Cả I/P I/C có giá trị việc địi bồi thường xử lý tranh chấp cấp tòa án Trong trường hợp L/C u cầu I/P, I/C khơng có giá trị; mặt khác LC yêu đệ trình I/C, I/P thay I/C chứng từ 9/17/2015 55 Cover note: Giấy báo nhận BH/phiếu xác nhận bảo hiểm tạm thời giấy nhà bảo hiểm/môi giới BH cấp, đảm bảo bảo hiểm cho đối tượng đó, xác nhận việc bảo hiểm thức có hiệu lực, Điều kiện BH thời điểm thoả thuận chưa bên thống nhất, thống sơ cần có thời gian để lập Insurance policy Khi khách hàng đề nghị bảo hiểm đề nghị bảo hiểm chấp nhận Cơng ty bảo hiểm lập gửi phiếu xác nhận bảo hiểm tạm thời để làm chứng Sau phát hành hợp đồng bảo hiểm thức Cover note thường có giá trị làm vật thay tạm thời khoảng thời gian từ bắt đầu hiệu lực bảo hiểm đến lúc cấp đơn IP thức (Khoảng thời gian thường có giá trị tối đa tháng, thỏa thuận bảo hiểm phát hành cho hàng nhập thông tin tên số hiệu tàu, ngày9/17/2015 khởi hành có chậm B/L gốc có sau ngày tàu xuất bến) 56 28 9/17/2015 Ngân hàng từ chối tốn khi: • Chứng từ BH có ngày phát hành trễ ngày bốc hàng lên tàu, ngày gửi hàng đi, ngày nhận hàng để gửi; • Loại tiền ghi bảo hiểm khác loại tiền ghi L/C • Các chứng từ bảo hiểm nhà mơi giới BH cấp • Các chứng từ BH chưa người mua bảo hiểm đích danh ký hậu • Mức mua BH phải quy định L/C 9/17/2015 57 9/17/2015 58 29 9/17/2015 Những rủi ro lập C/I 9/17/2015 59 (4) GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ (CERTIFICATE OF ORIGIN) • Giấy chứng nhận xuất xứ chứng từ nhà sản xuất quan có thẩm quyền, thường Phịng Thương mại/ Bộ Thương mại cấp để xác nhận nơi sản xuất khai thác hàng hóa • Nội dung C/O bao gồm: tên địa người mua, tên địa người bán; tên hàng; số lượng; ký mã hiệu; lời khai chủ hàng nơi sản xuất khai thác hàng; xác nhận quan có thẩm quyền Một số loại C/O: Form A: dùng cho mặt hàng XK sang nước thuộc hệ thống GSP (Generalized system of prefrences); Form B: Dùng cho tất mặt hàng XK nước; Form O: Dùng cho mặt hàng XK sang nước thuộc ICO Form ICO: dùng cho mặt hàng cà phê trồng thu hoạch XK sang theo quy định ICO Form D: Dùng cho HH VN xuất sang nước thuộc ASEAN 30 9/17/2015 Những bất hợp lệ: (i) Người chứng thực C/O khác với quy định L/C, L/C quy định: “Certificate of origin Vietnam issued by the Commerce of Vietnam” VCCI cấp chứng thực  “Certificate of origin, country or origin, Vietnam” người SX người thụ hưởng L/C đứng tự lập tự chứng thực vào (ii) Loại C/O khơng đáp ứng đòi hỏi L/C (iii) Ghi tên người gửi hàng, người nhận hàng, tên phương tiện vận tải, cảng xếp hàng, dỡ hàng… Không giống quy định L/C (5) PHIẾU ĐÓNG GÓI (PACKING LIST) Là chứng từ hàng hóa liệt kê tất mặt hàng, loại hàng đóng gói kiện hàng (thùng hàng, container ) tồn lơ hàng giao Phiếu đóng gói người sản xuất/ xuất lập đóng gói hàng hóa Phiếu thường lập thành + Một bỏ kiện hàng cho người nhân + Một để với phiếu đóng gói khác để tạo nên đầy đủ + Một với chứng từ khác để lập chứng từ trình cho ngân hàng 31 9/17/2015 Nội dung Phiếu đóng gói: • • • • • • Tên người Bán; Tên người Mua; Số hiệu hóa đơn; Số thứ tự kiện hàng; Cách thức đóng gói; Loại hàng, số lượng hàng đóng kiện hàng, trọng lượng tịnh, trọng lượng bì,… Những nội dung cần lưu ý lập kiểm tra phiếu đóng gói: • Có ghi đầy đủ tất đặc điểm mơ tả hàng hóa L/C quy định (về bao bì, ký mã hiệu, chủng loại, quy cách,…) khơng? • Có phải người Bán lập khơng? Có người Bán ký khơng? • Các chi tiết tên người mua, số hóa đơn, số L/C (nếu tốn L/C), tên phương tiện vận tải, lộ trình vận tải, có phù hợp với B/L, Invoice, C/O,… khơng? • Những bất hợp lệ thường gặp là: Tổng số lượng hàng hóa liệt kê chi tiết P/L khơng số lượng hàng hóa ghi C/I 32 9/17/2015 (6) GIẤY CHỨNG NHẬN CHẤT LƯỢNG/SỐ LƯỢNG/ TRỌNG LƯỢNG (CERTIFICATE OF QUALITY/QUANTITY/ WEIGHT) Là chứng từ xác nhận chất lượng/số lượng/ trọng lượng hàng hóa thực giao Giấy chứng nhận chất lượng/số lượng/ trọng lượng người cung cấp tổ chức giám định hàng hóa cấp, tùy theo thỏa thuận hợp đồng Những nội dung cần lưu ý kiểm tra giấy chứng nhận số lượng/ chất lượng: • Cơ quan cấp giấy chứng nhận số lượng, chất lượng có phải nơi định L/C? (Có thể giấy chứng nhận số lượng, chất lượng riêng, chứng nhận chung, người bán/ người sản xuất cấp quan kiểm nghiệm/giám định cấp tùy theo yêu cầu L/C) • Các yếu tố người giao hàng, người mua, phụ (số L/C, số Invoice, ) có với L/C chứng từ khác khơng? • Các chứng nhận ghi rõ ràng loại hàng kiểm đủ, tốt, phù hợp với tiêu chuẩn kiểm nghiệm nơi cấp chứng nhận Xác nhận qui cách đặt hàng • Xác nhận đủ số lượng, ghi trọng lượng tịnh, trọng lượng bì • Giấy chứng nhận có ký khơng? 33 9/17/2015 (7) Hối phiếu • Những bất hợp lệ thường gặp Những rủi ro lập B/E 9/17/2015 67 KHI THANH TOÁN L/C CẦN LƯU Ý NHỮNG VẤN ĐỀ SAU Tất chứng từ phải tuân thủ yêu cầu L/C (nếu L/C có lỗi tả hàng hóa mà khơng nghiêm trọng khơng cần tu chỉnh L/C lập chứng từ phải ghi sai L/C): - Giá trị B/E địi tiền khơng lớn hạn ngạch L/C (kể dung sai cho phép) - Nếu L/c quy định việc TT tiến hành trình đủ chứng từ kèm theo….thì khơng cần lập B/E (trừ NH yêu cầu) - Nếu B/L Blank endorsed người gửi hàng phải ký hậu vào vận đơn trước chuyển cho NH - Nếu HH gửi lên tàu vượt số lượng quy định L/C nhà XK tham khảo ý kiến nhà NK trước gửi, sở chấp nhận người mua giao hàng Sau lập chứng từ Thanh toán cần (01 theo yêu cầu L/C 01 đề nghi toán D/A, D/P TT 9/17/2015 68 34