TÀI LIỆU GIẢNG DẠY MÔN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG . THS. LÊ TRUNG HIẾU

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA KINH TẾ LUẬT VÀ NGOẠI NGỮ BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI LIỆU GIẢNG DẠY MƠN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG  GV biên soạn: THS LÊ TRUNG HIẾU  Mail: letrunghieutvu@yahoo.com  Di động: 093.99999.83 Trà Vinh, 02/2013 Lưu hành nội Tín dụng Ngân hàng MỤC LỤC Nội dung Trang TÀI LIỆU GIẢNG DẠY MƠN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI (NHTM) 1.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG: 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Quá trình đời phát triển hệ thống NHTM: 1.1.3.Bản chất NHTM: 1.2 CHỨC NĂNG CỦA NHTM: 1.2.1 Chức trung gian tài (trung gian tín dụng, trung gian tốn): 1.2.2 Chức tạo tiền: 1.2.3 Chức sản xuất (Cung ứng dịch vụ ngân hàng): 11 1.3 PHÂN LOẠI NHTM: 13 1.3.1 Dựa vào hình thức sở hữu: 13 1.3.2 Dựa vào chiến lƣợc kinh doanh: 13 1.3.3 Dựa vào quan hệ tổ chức: 13 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA NHTM: 14 1.4.1 Thu nhập: 16 1.4.2 Chi phí: 17 1.4.3 Lợi nhuận NHTM: 17 1.4.4 Chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng hoạt động kinh doanh NHTM: 17 1.4.5 Các tiêu đánh giá cấu tài NHTM: 18 1.5 CÁC MẶT HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM: 20 1.5.1 Huy động vốn: 20 1.5.2 Hoạt động tín dụng: 20 1.5.3 Hoạt động toán ngân quỹ: 20 1.5.4 Hoạt động khác: 21 CHƢƠNG NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 24 2.1 CƠ CẤU VỐN CỦA NHTM: 24 2.1.1 Các hoạt động chủ yếu NHTM: 24 2.1.2 Phân loại nghiệp vụ NHTM: 24 2.1.3 Các quy định vốn: 25 2.1.4 Cơ cấu vốn NHTM: 25 2.2 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM: 31 2.2.1 Tầm quan trọng nghiệp vụ huy động vốn: 31 2.2.2 Hoạt động huy động vốn NHTM (Nghiệp vụ TS nợ) 31 CHƢƠNG 3: 40 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA 40 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 40 3.1 Các loại tín dụng ngân hàng: 40 3.2 Các phƣơng pháp xác định lãi suất cho vay: 41 3.2.1 Lãi suất phi rủi ro 41 Tín dụng Ngân hàng 3.2.2 Lãi suất huy động vốn 41 3.2.3 Lãi suất 41 3.3 Quy trình tín dụng: 42 3.3.1 Ý nghĩa việc thiết lập quy trình tín dụng: 42 3.3.2 Tác dụng quy trình tín dụng: 42 3.3.3 Quy trình tín dụng bản: 42 3.4 Đảm bảo tín dụng: 43 3.4.1 Khái niệm: 43 3.4.2 Các hình thức đảm bảo tín dụng: 43 CHƢƠNG 46 NGHIỆP VỤ CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP 46 4.1 Những vấn đề chung cho vay: 46 4.1 Khái niệm cho vay: 46 4.1.2 Nguyên tắc vay vốn: 46 4.1.3 Điều kiện vay vốn: 46 4.1.4 Mục đích vay vốn: 47 4.1.5 Hồ sơ vay vốn: 47 4.1.6 Thẩm định định cho vay: 47 4.1.7 Hợp đồng tín dụng: 47 4.1.8 Giới hạn cho vay: 48 4.1.9 Hạn chế cho vay: 48 4.1.10 Những trƣờng hợp không cho vay: 48 4.2 Hoạt động cho vay ngắn hạn DN: 48 4.2.1 Nhu cầu vốn ngắn hạn doanh nghiệp: 48 4.2.2 Nhu cầu tài trợ thƣờng xuyên: 49 4.2.3 Nhu cầu tài trợ ngắn hạn thời vụ: 49 4.2.3 Phƣơng thức cho vay: 49 CHƢƠNG 72 PHÂN TÍCH TÍN DỤNG VÀ QUYẾT ĐỊNH CHO VAY 72 5.1 MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH TÍN DỤNG: 73 5.2 THƠNG TIN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH: 73 5.3 CÁC NỘI DUNG CẦN PHÂN TÍCH: 74 5.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN: 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 Tín dụng Ngân hàng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (NHTM) …………………………………………………………  Mục tiêu học tập: Sau học xong chƣơng này, ngƣời học có thể: - Hiểu biết khái niệm ngân hàng thƣơng mại chức NHTM - Phân biệt đƣợc loại hình ngân hàng thƣơng mại kinh tế - Hiểu biết cấu tổ chức NHTM - Hiểu rõ khoản thu nhập chi phí lợi nhuận NHTM 1.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG: 1.1.1 Khái niệm: Ngân hàng thƣơng mại hình thành, tồn phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống ngân hàng thƣơng mại có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hoá, ngƣợc lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao nó– kinh tế thị trƣờng – ngân hàng thƣơng mại ngày đƣợc hoàn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu đƣợc Ðạo luật ngân hàng Pháp (1941): ngân hàng doanh nghiệp (entreprises) sở làm nghề thƣờng xuyên nhận cơng chúng, dƣới hình thức ký thác hình thức khác, khoản tiền mà dùng lợi ích mình, vào nghiệp vụ chiết khấu, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ tài Định nghĩa ngân hàng theo Luật Tổ chức tín dụng (Việt Nam): Tổ chức tín dụng: doanh nghiệp đƣợc thành lập để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Ngân hàng: tổ chức tín dụng đƣợc thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo luật Ngân hàng Việt Nam 2005: Tín dụng Ngân hàng “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng đƣợc thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng Nội dung kinh doanh chủ yếu tổ chức tín dụng nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn Tổ chức tín dụng ngân hàng Tổ chức tín dụng phi ngân hàng (khơng đƣợc nhận tiền gửi khơng kỳ hạn, khơng làm dịch vụ tốn) Các loại giao dịch đƣợc coi giao dịch ngân hàng bao gồm: Huy động vốn dƣới hình thức tiền gửi, cho vay, mua bán giấy tờ có giá ngắn hạn, cung cấp dịch vụ toán, dịch vụ bảo lãnh… Nhƣ ngân hàng thƣơng mại định chế tài trung gian quan trọng vào loại bậc kinh tế thị trƣờng Nhờ hệ thống định chế mà nguồn tiền vốn nhàn rỗi đƣợc huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn vay phát triển kinh tế Từ nói chất ngân hàng thƣơng mại đƣợc thể qua điểm sau: - Ngân hàng lọai hình doanh nghiệp - Hoạt động ngân hàng thƣơng mại hoạt động kinh doanh - Ngân hàng thƣơng mại trung gian tín dụng - Ngân hàng thƣơng mại lọai hình doanh nghiệp đặc biệt 1.1.2 Quá trình đời phát triển hệ thống NHTM: 1.1.2.1 Giai đoạn đầu (3500 năm trƣớc Công nguyên): Giai đoạn sơ khai hình thành nghề ngân hàng Các chiến diễn triền miên tộc, tình trạng cƣớp bóc, tranh giành ảnh hƣởng xã hội ngày phổ biến; tiền đúc kim loại (đồng, bạc, vàng) xuất lƣu thơng cịn đơn giản Tín dụng Ngân hàng Điều làm nảy sinh yêu cầu: - Làm bảo vệ an toàn tiền bạc điều kiện có cƣớp bóc chiến tranh xảy phổ biến - Làm để chuyển đổi đồng tiền bị hao mòn thành đồng tiền có đầy đủ trọng lƣợng để lƣu thơng cách bình thƣờng Đáp ứng u cầu giai đoạn có chùa chiền, nhà thờ ngƣời quyền quý xã hội, thợ kim hoàn…Nghề ngân hàng đời với nghiệp vụ đơn giản: nhận bảo quản tiền đƣợc trả thù lao bảo quản; đổi tiền đúc ăn hoa hồng đổi tiền Nghề ngân hàng sơ khai xuất từ Hy Lạp lan nƣớc khác Đến kỷ thứ VIII trƣớc công nguyên, hoạt động ngƣời bảo quản đổi tiền tiến triển thêm bƣớc Họ thu nhận bảo quản, đổi tiền mà sử dụng số tiền bảo quản vay Đến kỷ thứ III trƣớc công nguyên, La Mã chinh phục nhiều nƣớc trị quân trở thành đế quốc giàu có bậc nghề ngân hàng đƣợc mở rộng Chính quyền La Mã cho phép ngƣời hành nghề ngân hàng mở tiệm kinh doanh hè phố với phƣơng tiện chủ yếu bàn dài (Bancus) đƣợc chia nhiều ngăn để cất bảo quản tiền tài sản khác… 1.1.2.2 Giai đoạn từ kỷ thứ V đến X sau công nguyên Giai đoạn chủ ngân hàng biết cách sử dụng số hiệu tài khoản để ghi chép theo dõi tiền gửi thân chủ (theo dõi số tiền cho vay, thu nợ, lãi…) Nghiệp vụ toán bù trừ đƣợc NH áp dụng giao dịch toán đối tƣợng Từ kỷ XII – XVI sau công nguyên, nghiệp vụ ngân hàng phát triển đa dạng phong phú: nghiệp vụ chuyển tiền, trả tiền trƣớc cho thƣơng phiếu chƣa đến hạn (chiết khấu)… Tín dụng Ngân hàng 1.1.2.3 Giai đoạn Từ kỷ XVIII đến đầu kỷ XX: Hệ thống NH phát triển nhanh chóng, NH chạy đua cạnh tranh hình thành hệ thống NH: + Hệ thống NH phát hành -> NH trung ƣơng + Hệ thống NHTM Tóm lại qua phân tích lịch sử phát triển hệ thống ngân hàng trung gian, nói NHTM đời đƣờng: - Thứ nhất, ngƣời chuyên làm nghề kinh doanh tiền đúc tích lũy đƣợc số vốn, chuyển sang hoạt động cho vay nặng lãi, với phát triển xã hội, với sức ép từ nhà nƣớc Giáo hội, họ bƣớc hạ thấp lãi suất cho vay, mở rộng nghiệp vụ để hình thành NH cổ từ TK XIII trở trƣớc - Thứ hai, nhà kinh doanh lĩnh vực công thƣơng nghiệp, dịch vụ, đứng trƣớc gánh nặng lãi suất NH cho vay nặng lãi, làm cho họ phải hợp lực lại với nhau, hùn vốn, góp vốn để lập Hội tín dụng sau phát triển thành NHTM để hoạt động kinh doanh ngân hàng với lãi suất thích hợp vừa phải Những ngân hàng loại đời vào khoảng TK XVI trở sau Ở VN, thời kỳ phong kiến chƣa có tổ chức tín dụng, có tồn vài tổ chức cho vay nặng lãi, nhà cầm đồ nhƣng nhìn chung chƣa hình thành hệ thống tín dụng nhƣ nƣớc Đến năm 1875 thành lập NH liên ban Đông Dƣơng thuộc Pháp (Ngân hàng Đông Dƣơng) Đây NH thành lập VN – để thực việc phát hành tiền, đồng thời thực hoạt động NH thƣơng mại Năm 1954, NH Đông Dƣơng chấm dứt tồn hoạt động lãnh thổ VN Sau CM tháng 8, Chính phủ VN dân chủ cộng hịa đời, NN Việt Nam xây dựng hệ thống Tài – ngân hàng để phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội 6/5/1951 thành lập NH quốc gia VN (national bank of VN) theo sắc lệnh 15/LCT Chủ tịch Nƣớc VN dân chủ cộng hòa 1961 đổi tên thành NHNNVN (State Bank of VN – SBV) Tín dụng Ngân hàng Từ ngày 6/5/1951 đến 26/3/1988, NNHNVN hoạt động theo mơ hình NH cấp vừa thực chức nhiệm vụ NHTW (Central Bank) vừa thực hoạt động NHTM (Commercial Bank) Từ 4/1998 đến nay, hệ thống mơ hình NH cấp chuyển đổi thành hệ thống NH cấp, NH cấp NHNN Việt Nam thực chức năng, nhiệm vụ vốn có NHTW, cịn NH cấp bao gồm NHTM, tổ chức tín dụng khác, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - ngân hàng Số lƣợng ngân hàng 1991 – 2008: Thị phần huy động vốn 2000 – 2008 Tín dụng Ngân hàng Tăng trưởng tín dụng tiền gửi 2002-2008 60% Tăng trưởng % 50% 40% Tăng trưởng GDP Tăng trưởng tiền gửi Tăng trưởng tín dụng 30% 20% 10% 0% 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Năm 1.1.3.Bản chất NHTM: NHTM loại hình DN đặc biệt kinh tế - hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng, chất NHTM thể qua khía cạnh sau: NHTM loại hình DN đơn vị kinh tế, có cấu,tổ chức máy nhƣ DN… Tín dụng Ngân hàng 1.2 CHỨC NĂNG CỦA NHTM: 1.2.1 Chức trung gian tài (trung gian tín dụng, trung gian tốn): Thực chức này, NHTM đóng vai trị trung gian thực nghiệp vụ bao gồm nghiệp vụ cấp tín dụng, nghiệp vụ tốn, nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán nhiều hoạt động môi giới khác 1.2.1.1 Chức trung gian tín dụng: Trong chức NHTM đóng vai trị ngƣời trung gian tín dụng đứng tập trung, huy động nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế biến thành nguồn vốn tín dụng vay Thực chức trung gian tín dụng, NHTM thực nhiệm vụ cụ thể sau đây: - Nhận tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn đơn vị kinh tế tổ chức cá nhân đồng tiền nƣớc ngoại tệ - Nhận tiền gửi tiết kiệm tổ chức cá nhân - Phát hành kỳ phiếu trái phiếu NH để huy động vốn xã hội - Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn đơn vị, cá nhân - Chiết khấu thƣơng phiếu chứng từ có giá đơn vị cá nhân - Cho vay tiêu dùng, cho vay trả góp loại hình tín dụng khác tổ chức cá nhân Nhiệm vụ cụ thể sau đây: - Nhận tiền gửi khơng kỳ hạn, có kỳ hạn; Tín dụng Ngân hàng Ngày 15/10/2008 công ty ABC đến ngân hàng công thƣơng xin chiết khấu chứng từ dƣới đây: Hối phiếu số 018/HP: - Số tiền: 200.000.000 - Ngày ký phát: 5/5/2008 - Ngày chấp nhận: 10/5/2008 - Ngƣời ký phát: Công ty KP - Ngƣời hƣởng lợi: Cơng ty ABC - Ngày tốn: 10/02/2009 Trái phiếu kho bạc số 0425/TP: - Mệnh giá: 500.000.000 - Thời hạn: năm - Ngày phát hành: 15/01/2006 - Ngày đáo hạn: 15/01/2009 - Lãi suất: 10%/năm - Tiền mua trái phiếu lãi đƣợc toán lần đến hạn - Ngƣời mua trái phiếu: Công ty ABC - Ngƣời phát hành: Kho bạc nhà nƣớc Trái phiếu ngân hàng số 002928: 67 - Mệnh giá: 300.000.000 - Thời hạn: năm - Ngày phát hành: 15/4/2006 Tín dụng Ngân hàng - Ngày đáo hạn: 15/4/2009 - Lãi suất: 9%/năm, trả lãi định kỳ hàng năm - Đơn vị phát hành: Ngân hàng công thƣơng - Ngƣời sở hữu trái phiếu: Công ty ABC Sau kiểm tra chứng từ nói ngân hàng cơng thƣơng đồng ý chiết khấu ngày với điều kiện: - Lãi suất chiết khấu là: 1,2%/tháng - Tỷ lệ hoa hồng phí: 0,6% Yêu cầu: Xác định giá trị chiết khấu chứng từ nói Tính số tiền chiết khấu ngân hàng cơng thƣơng đƣợc hƣởng Tính giá trị cịn lại tốn cho công ty ABC Bài tập 21: Ngày 4/3/2009, Công ty XNK tổng hợp Đại Dƣơng xuất trình hối phiếu để xin chiết khấu Ngân hàng ngoại thƣơng – Chi nhánh TP Hối phiếu có nội dung nhƣ sau: Số tiền: 1.200.000 USD; Ngày ký phát: 20/02/2009; Ngày chấp nhận: 26/02/2009; Ngày toán: 90 ngày kể từ ngày chấp nhận; Ngƣời ký phát: Cty XNK tổng hợp Đại Dƣơng; Ngƣời chấp nhận: Kazura Bank (Nhật Bản); Ngƣời hƣởng lợi: Cty XNK Đại Dƣơng Yêu cầu: Hãy nêu nội dung mà Ngân hàng Ngoại thƣơng cần thẩm định trƣớc đồng ý chiết khấu? Nếu sau ngày ngân hàng ngoại thƣơng đồng ý chiết khấu, xác định số tiền Ngân hàng ngoại thƣơng phải tốn cho cơng ty XNK Đại Dƣơng (biết lãi suất chiết khấu 0,9%/tháng, tỷ lệ hoa hồng phí 0,7%)? 68 Tín dụng Ngân hàng Khi đến hạn Ngân hàng ngoại thƣơng phải xuất trình HP cho đƣợc toán tiền? Xác định số thu nhập thực tế Ngân hàng ngoại thƣơng, biết phí nhờ thu chuyển tiền 0,2%? Nêu rủi ro mà Ngân hàng ngoại thƣơng TP phải đối mặt thực chiết khấu HP trên? Bài 22: Cty kinh doanh lƣơng thực Đại Nam trình hồ sơ kế hoạch vay vốn NHNo nhƣ sau: Kế hoạch năm 2009: - Sản lƣợng thóc thu mua thị trƣờng năm 1.200.000 - Giá thu mua bình quân năm: 2.600.000đ/tấn - Chi phí vận chuyển, bốc dỡ: 100.000đ/tấn - Các chi phí khác: 10.000đ/tấn Tình hình nguồn vốn cơng ty đến 31/12/2008: - Vốn lƣu động rịng: 220.000.000.000đ - Số dƣ quỹ: 178.000.000.000đ - Lợi nhuận chƣa phân phối: 82.000.000.000đ - Dƣ nợ cho vay ngắn hạn NH Nơng nghiệp: 215.000.000.000đ Vịng quay VLĐ năm 2008 đạt vòng/năm; Năm 2009 tăng tốc độ luân chuyển VLĐ 5% Yêu cầu: Dự kiến nhu cầu VLĐ cho công ty Đại Nam năm 2009 Dự kiến HMTD cho Cty năm 2009 Biết vốn tự có NH 12.000 tỷ Nêu nhận xét hƣớng xử lý Bài 23: Cty Hoàng Long, đƣợc NH Công thƣơng chấp nhận HMTD cho năm 2009 5.000 triệu Trong năm NH giải ngân đợt - Đợt 1: Cty đƣợc NH Công thƣơng giải ngân 2.500 triệu vào ngày 7/1/2009 với thời hạn tháng, lãi suất 1,2%/tháng, tháng trả nợ lần theo cách chia đều, lãi tính theo số dƣ 69 Tín dụng Ngân hàng - Đợt 2: Cty đƣợc giải ngân 1.700 triệu vào ngày 17/3 với thời hạn tháng, gốc trả lần vào cuối kỳ, lãi suất 1,1%/tháng Yêu cầu: Xây dựng lịch trả nợ cho khoản tín dụng Xác định số tiền lãi phải trả thời hạn toán lãi cho khoản tín dụng Lập bảng tổng hợp thời hạn toán gốc lãi vay ngân hàng cho cty Hồng Long Bài 24: Cơng ty Trƣờng Thịnh sở hữu lô trái phiếu CP gồm loại sau đây: Trái phiếu A: Mệnh giá: 500.000.000; Thời hạn: năm; Lãi suất: 10%/năm trả lãi lần đáo hạn; Ngày phát hành 20/09/2006; Ngày đáo hạn 20/09/2009 Trái phiếu B: Mệnh giá: 600.000.000; Thời hạn: năm; Lãi suất: 9,6%/năm trả lãi định kỳ hàng năm; Ngày phát hành 20/09/2006; Ngày đáo hạn 20/09/2009 Trái phiếu C: Mệnh giá: 700.000.000; Thời hạn: năm; Lãi suất: 9%/năm trả lãi trƣớc hàng năm; Ngày phát hành 20/09/2006; Ngày đáo hạn 20/09/2009 Trái phiếu D: Mệnh giá: 800.000.000; Thời hạn: năm; Lãi suất: 8,5%/năm trả lãi trƣớc lần; Ngày phát hành 20/09/2006; Ngày đáo hạn 20/09/2009 Vào ngày 18/4/2009, cần vốn để kinh doanh, công ty đến ngân hàng K xin chiết khấu Sau thẩm định lô trái phiếu, NH K đồng ý chiết khấu ngày với lãi suất CK 1%/tháng, hoa hồng phí 0,4% Yêu cầu: Xác định giá trị CK lô TP trên? Xác định thời hạn chiết khấu? Xác định số tiền NH K đƣợc hƣởng? Tính số tiền NH K phải toán cho Cty? Xác định xem vào thời gian nào, NH K phải xuất trình lơ TP cho đƣợc tốn tiền? 70 Tín dụng Ngân hàng Bài 25: Ngày 26/4/2009, Cty Phú Gia đến NH Kiên Long xin chiết khấu chứng từ sau đây: Hối phiếu số 0296/HP: Số tiền 1.800.000.000đ; ngày toán 24/10/2009; ngƣời trả tiền: công ty CN; Ngƣời hƣởng lợi: Cty Phú Gia Trái phiếu CP số 0369/TPCP: Mệnh giá 2.000.000.000; thời hạn năm; lãi suất 10%/năm; trả lãi đáo hạn; ngày phát hành: 15/10/2007; ngày đáo hạn: 15/10/2009; ngƣời phát hành: Kho bạc Nhà nƣớc; Ngƣời mua trái phiếu: Cty Phú Gia Trái phiếu NH số 0676/TPNH: Mệnh giá 1.500.000.000; thời hạn năm; lãi suất 11%/năm; trả lãi đáo hạn; ngày phát hành: 23/9/2006; ngày đáo hạn: 23/9/2009; ngƣời phát hành: NH Kiên Long; Ngƣời mua trái phiếu: Cty Phú Gia Ngân hàng Kiên Long đồng ý chiết khấu nhận thấy chứng từ nói hợp lệ, hợp pháp, đảm bảo khả toán đáo hạn Yêu cầu: Xác định giá trị CK lô TP trên? Xác định thời hạn chiết khấu? Xác định số tiền NH K đƣợc hƣởng biết ngân hàng áp dụng lãi suất CK 0,9%/tháng; tỷ lệ hoa hồng 0,3%? Tính số tiền NH K phải tốn cho Cty? Lập bảng kê chiết khấu? Bài tập 26: Ngày 11/10/2012, Khách hàng A mua trả góp Máy tính bảng Samsung Galaxy Note 10.1 N8000 (16GB) www.muahangtragop.com với giá 17,690,000 VNĐ (bao gồm thuế VAT) Khách hàng tốn trƣớc 30% giá trị sản phẩm cịn lại trả góp vịng 12 tháng Bảng tính chi tiết công ty cung cấp cho khách hàng nhƣ sau: Thời gian % toán Số tiền trả hàng Số tiền trả tháng Số tiền để vay trƣớc tháng dành/ngày tháng 30% 2,336,000 2,337,000 75,355 71 Tín dụng Ngân hàng tháng 30% 1,648,000 1,650,000 53,161 12 tháng 30% 1,304,000 1,308,000 42,065 18 tháng 30% 960,000 966,000 30,968 24 tháng 30% 788,000 797,000 25,419 (Nguồn: www.muahangtragop.com) Yêu cầu: Hãy tính số tiền trả trƣớc khách hàng A số tiền lại khách hàng A phải tốn cho cơng ty? Hãy tính lãi suất mà khách hàng phải chịu mua trả góp sản phẩm tổng số tiền mà Cty thu đƣợc từ việc bán sản phẩm cho khách hàng A? Câu 27: Ngày 11/10/2012, Khách hàng B đề nghị mua trả góp Laptop Acer AO756-877BCss NU.SGTSV.001 Giá cty thơng báo 6,790,000 VNĐ (Đã bao gồm VAT) Khách hàng đề nghị toán trƣớc 50% giá trị sản phẩm phần cịn lại xin trả góp Nếu bạn nhân viên phụ trách bán hàng trả góp cho khách hàng lập bảng tính số tiền trả góp tháng cho khách hàng theo thời hạn 6, 9, 12, 18 24 tháng để khách hàng lựa chọn?Biết lãi suất thời hạn 6, 9, 12, 18 24 lần lƣợc 13,11%/6 tháng, 19,56%/9 tháng, 26,19%/12 tháng, 39,44%/18 tháng 52,7%/24 tháng Thời gian vay % toán trƣớc Số tiền trả hàng tháng Số tiền để dành/ngày tháng tháng 12 tháng 18 tháng 24 tháng 50% 50% 50% 50% 50% ………………… ………………… ………………… ………………… ………………… ………………… ………………… ………………… ………………… ………………… CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÍN DỤNG VÀ QUYẾT ĐỊNH CHO VAY ……………………………………………………  Mục tiêu học tập: Học xong chương sinh viên có thể: 72 Tín dụng Ngân hàng - Hiểu biết mục đích phân tích tín dụng; - Xác định thơng tin phục vụ cho phân tích tín dụng; - Xác định nội dung cần phân tích; - Phân tích đánh giá tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 5.1 MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH TÍN DỤNG: Phân tích tín dụng q trình thu thập, xử lý thông tin cách khoa học nhằm hiểu rõ thêm khả trả nợ khách hàng phƣơng án SXKD để phục vụ cho việc định tín dụng ngắn hạn Muốn cho định cho vay ngân hàng cần phải: - Thu thập đầy đủ xác thơng tin - Phân tích xử lý thơng tin thu thập đƣợc - Rút kết luận khả hoàn trả nợ (gốc lãi) khách hàng 5.2 THÔNG TIN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH: - Thơng tin thu thập từ hồ sơ vay vốn khách hàng: + Thông tin tƣ cách pháp nhân khách hàng + Thông tin tình hình tài khách hàng + Thơng tin kế hoạch chiến lƣợc SXKD + Thông tin hiệu sử dụng vốn khả hồn trả nợ vay - Thơng tin lƣu trữ ngân hàng: Đây nguồn thông tin mà ngân hàng thu thập trƣớc khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng lƣu trữ ngân hàng để sử dụng cho lần vay Nguồn thơng tin quan trọng trải qua kiểm chứng đáng tin cậy - Thông tin từ vấn khách hàng điều tra khách hàng: Thơng tin qua vấn có ƣu điểm thông tin đồng thời qua nghệ thuật vấn loại bỏ đƣợc số thơng tin gây nhiễu để từ chắt lọc 73 Tín dụng Ngân hàng thơng tin xác phục vụ cho việc phân tích Ngồi ra, thơng tin bổ sung thêm thông tin khách hàng mà hồ sơ vay vốn chƣa thể thu thập đầy đủ - Thông tin từ nguồn khác: Các nguồn thông tin khác bao gồm: thơng tin từ ngân hàng khác, thông tin từ bạn hàng khách hàng, thông tin từ đối thủ cạnh tranh khách hàng, thông tin từ tổ chức chuyên môn thu thập cung cấp thông tin, thông tin từ phƣơng tiện truyền thơng… 5.3 CÁC NỘI DUNG CẦN PHÂN TÍCH: Muốn xác định khả trả nợ khách hàng phải xác định đƣợc yếu tố ảnh hƣởng đến khả trả nợ khách hàng + Tình hình tài khách hàng vay vốn + Tính khả thi hiệu phƣơng án SXKD + Thái độ khách hàng việc hoàn trả nợ vay 5.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN: Phân tích tình hình tài DN q trình sử dụng báo cáo tài DN để phân tích đánh giá tình hình tài DN Mục đích phân tích báo cáo tài nhằm đánh giá tình hình tài hoạt động DN để có sở định hợp lý Tài liệu sử dụng phân tích: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo thu nhập, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài 74 Tín dụng Ngân hàng Phân tích tỷ số tài chính: Phân tích tỷ số tài liên quan đến việc xác định sử dụng tỷ số tài để đo lƣờng đánh giá tình hình hoạt động tài cơng ty  Các bƣớc phân tích tỷ số tài chính: Nhóm 1: Nhóm tiêu phản ánh tình hình hoạt động cơng ty: 1.1 Vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu theo giá vốn/Hàng tồn kho (bình quân) Để đánh giá hiệu quản lý tồn kho công ty sử dụng tỷ số hoạt động tồn kho Tỷ số tính tiêu số vòng quay hàng tồn kho năm số ngày tồn kho Số ngày tồn kho= Số ngày năm/Số vòng quay hàng tồn kho 1.2 Vòng quay vốn lƣu động = Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn (bình quân) Tỷ số sử dụng để đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Hiệu hoạt động vốn lƣu động đƣợc đo tiêu vòng quay vốn lƣu động Chỉ tiêu cho biết số ngày vòng quay vốn lƣu động năm vòng 1.3 Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu/Doanh thu bình qn ngày 75 Tín dụng Ngân hàng Tỷ số cho nhìn sâu vào chất lƣợng khoản phải thu hiệu thu hồi nợ cơng ty, thƣờng đƣợc biểu dƣới dạng vòng quay khoản phải thu 1.4 Hiệu sử dụng tài sản = Doanh thu thuần/Tổng tài sản (bình quân) Tỷ số sử dụng để đánh giá hiệu hoạt động tổng tài sản công ty Hiệu hoạt động tổng tài sản đƣợc đo tiêu vòng quay tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng giá trị tài sản công ty đƣợc đồng doanh thu Nhóm 2: Phân tích tỷ số khoản (Liquydity Ratios) Tỷ số khoản tỷ số đo lƣờng khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty Loại tỷ số gồm có: tỷ số khoản thời (Current Ratio) tỷ số khoản nhanh (Quick Ratio) 2.1 Tỷ số khoản thời (Current Ratio) Đƣợc xác định dựa thông tin từ bảng cân đối kế toán cách lấy giá trị tài sản lƣu động chia cho giá trị nợ ngắn hạn phải trả • Tỷ số khoản thời = Giá trị tài sản lƣu động/Giá trị nợ ngắn hạn Đây số đo lƣờng khả doanh nghiệp đáp ứng nghĩa vụ tài ngắn hạn Nói chung số mức 2-3 đƣợc xem tốt Chỉ số thấp (< 1) ám doanh nghiệp gặp khó khăn việc thực nghĩa vụ nhƣng số tốn hành q cao khơng ln dấu hiệu tốt, cho thấy tài sản doanh nghiệp bị cột chặt vào “ tài sản lƣu động” nhiều nhƣ hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp không cao 2.2 Tỷ số khoản nhanh (Quick Ratio) Đƣợc xác định dựa thông tin từ bảng cân đối kế tốn nhƣng khơng kể giá trị hàng tồn kho vào giá trị tài sản lƣu động tính tốn • Tỷ số khoản nhanh = (Giá trị tài sản lƣu động – Giá trị hàng tồn kho)/Giá trị nợ ngắn hạn 76 Tín dụng Ngân hàng Chỉ số toán nhanh đo lƣờng mức khoản cao Chỉ tài sản có tính khoản cao đƣợc đƣa vào để tính tốn Hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác đƣợc bỏ cần tiền để trả nợ, tính khoản chúng thấp Nhóm 3: Chỉ tiêu phản ánh cấu tài chính: 3.1 Hệ số nợ/tài sản = Nợ phải trả/Tổng tài sản Tỷ số đánh giá mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho tồn tài sản cơng ty 3.2 Hệ số nợ/VCSH = Nợ phải trả/VCSH Tỷ số đánh giá mức độ sử dụng nợ công ty qua đo lƣờng khả tự chủ tài công ty 3.3 Hệ số tài trợ = Nguồn VCSH/ Tổng nguồn vốn Hệ số ≤ 0.5 cho thấy công ty đủ khả tài trợ từ nguồn vốn chủ sở hữu 3.4 Hệ số tài trợ đầu tƣ =Nguồn VCSH/TSCĐ đầu tƣ dài hạn Hệ số đ lƣờng khả tự tài trợ cho TSCĐ đầu tƣ dài hạn từ nguồn vốn CHS Hệ số phải ≥ 0.5 3.5 Năng lực vay = Nguồn vốn CSH/Nguồn vốn vay Hệ số đánh giá lực vay doanh nghiệp/Công ty NHTM Hệ số lực vay ≤ tức doanh nghiệp/Công ty hết lực vay 3.6 Hệ số đòn bẩy = Nguồn vốn vay/Tổng nguồn vốn Tỷ số đánh giá mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho tồn nguồn vốn cơng ty 3.7 Hệ số bù đắp lãi vay = EBIT/Lãi vay Tỷ số trang trải lãi vay tỷ số phản ánh mối quan hệ khả trang trải chi phí chi phí tài cơng ty phải gánh chịu Tỷ số tài thƣờng gặp tỷ số trang trải lãi vay Đây số đo lƣờng khả sử dụng lợi nhuận công ty để tốn lãi vay 3.8 Vốn lƣu động rịng = TS ngắn hạn – Nợ ngắn hạn Cho thấy tình hình ln chuyển VLĐ Cty Nhóm 4: Chỉ tiêu phản ánh hiệu kinh doanh: 77 Tín dụng Ngân hàng Là tỷ số tài đƣợc xác định dựa vào thông tin rút từ cân đối tài sản lẫn báo cáo kết hoạt động kinh doanh Các tỷ số đo lƣờng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 4.1 Tỷ suất lợi nhuận so với doanh thu (ROS: Return On sales) = Lợi nhuận ròng/Doanh thu Chỉ số cho biết đồng doanh thu có đồng lợi nhuận sau thuế 4.2 Tỷ suất lợi nhuận ròng so với tài sản (ROA: Return on Assets) = Lợi nhuận ròng/Tổng tài sản Tỷ số đo lƣờng khả sinh lợi so với tài sản, hay tỷ số cho biết đồng giá trị tài sản công ty tạo đồng lợi nhuận Lợi nhuận sử dụng cơng thức tính tốn lợi nhuận trƣớc thuế lợi nhuận ròng sau thuế, tùy theo tiêu phân tích 4.3 Tỷ suất lợi nhuận ròng so với vốn chủ sở hữu (ROE: Return On Equity) = Lợi nhuận ròng/Nguồn VCSH Tỷ số đo lƣờng khả sinh lời so với vốn CSH bỏ Hay số cho biết đồng VCSH bỏ mang đồng lợi nhuận sau thuế 4.4 Hệ số hiệu hoạt động = (Khấu hao + Lãi rịng)/Doanh Thu Phân tích xu hƣớng kỹ thuật phân tích cách so sánh số tài tính tốn với số kỳ trƣớc tỷ số bình qn ngành Phân tích cấu kỹ thuật phân tích tỷ trọng khoản mục báo cáo tài tất khoản mục bảng cân đối kế toán đƣợc so sánh với tổng giá trị tài sản tất khoản mục báo cáo kết hoạt động kinh doanh đƣợc so sánh với doanh thu ròng  Bài tập củng cố: Bài 24: Số liệu Cty Hồ Bình (Đơn vị tính: triệu đồng) Bảng Cân đối kế toán ngày 31/12/2008: TÀI SẢN ST NGUỒN VỐN ST A TS NGẮN HẠN 15000 A NỢ PHẢI TRẢ 15800 I Vốn tiền 3700 I Nợ ngắn hạn 10000 78 Tín dụng Ngân hàng II Đầu tƣ TC ngắn hạn 1000 Vay ngắn hạn NH 5100 III Các khoản phải thu 2900 Nợ NH khác 4900 IV Hàng tồn kho 5850 II Nợ dài hạn 5800 V TSLĐ khác 1550 Vay trung dài hạn 5800 Nợ dài hạn khác B TS DÀI HẠN 20000 B VỐN CSH 19200 I TSCĐ 24500 I Nguồn vốn – quỹ 18700 (4500) Nguồn vốn KD 14400 - Hao mòn TSCĐ II Đầu tƣ TC dài hạn CL đánh giá lại TS III Xây dựng CB dở dang Các quỹ 2600 Lãi chƣa phân phối 1700 II Nguồn kinh phí 500 TỔNG TÀI SẢN 35000 TỔNG NGUỒN VỐN 35000 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2008: CHỈ TIÊU SỐ TIỀN Tổng doanh thu 99500 Các khoản giảm trừ doanh thu 5900 Doanh thu 93600 Giá vốn hàng bán 76720 Tổng thu nhập 16880 Chi phí bán hàng 4550 79 Tín dụng Ngân hàng Chi phí quản lý 4250 Chi phí tài (lãi vay ngân hàng) 1370 Lợi nhuận từ HĐKD 6710 Lợi nhuận hoạt động tài 120 Lợi nhuận bất thƣờng 10 Lợi nhuận trƣớc thuế 6830 11 Thuế thu nhập 1912 12 Lợi nhuận sau thuế 4468 Chỉ tiêu kế hoạch 2009: Doanh thu thuần: 102.960 Yêu cầu: Đánh giá thực trạng tài DN thơng qua tiêu phản ánh hệ số hoạt động, khả tốn, an tồn tài khả sinh lời Xác định HMTD ngắn hạn năm 2009 cho DN Anh/chị có nhận xét gì? TÀI LIỆU THAM KHẢO …………………………………………  TÀI LIỆU THAM KHẢO ĐỂ BIÊN SOẠN NỘI DUNG MÔN HỌC: TS Nguyễn Minh Kiều Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Nhà Xuất Thống kê 2007 80 Tín dụng Ngân hàng PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn, Nghiệp vụ NHTM, NXB Đại học Quốc gia TP.HCM, 2009 P Rose Quản trị ngân hàng thương mại Bản dịch Việt ngữ Đại học Kinh tế Quốc dân (2001)  TÀI LIỆU THAM KHẢO ĐỀ NGHỊ CHO HỌC VIÊN: Nguyễn Minh Kiều Nghiệp vụ Ngân hàng thƣơng mại Nhà Xuất Thống kê 2007 Nguyễn Đăng Dờn, Nghiệp vụ NHTM, NXB Đại học Quốc gia TP.HCM, 2009 P Rose Quản trị ngân hàng thƣơng mại Bản dịch Việt ngữ Đại học Kinh tế Quốc dân (2001) 81 ... khơng đƣợc hƣởng lãi suất bậc thang tháng Lãi suất bậc thang đƣợc áp dụng ngân hàng chấm dứt huy động loại hình Các tài khoản tiền gửi tham dự loại hình tiền gửi bậc thang khơng đƣợc tham gia chƣơng... kiệm theo số dƣ, Đa dạng hố SP theo nhóm khách hàng Tiền gửi bậc thang NGÂN HÀNG SÀI GỊN THƢƠNG TÍN | SACOMBANK "Tiền gửi bậc thang" loại hình tiền gửi khơng kỳ hạn, theo khách hàng gửi tiền 35... ĐỊNH CHO VAY 72 5.1 MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH TÍN DỤNG: 73 5.2 THƠNG TIN PHỤC VỤ PHÂN TÍCH: 73 5.3 CÁC NỘI DUNG CẦN PHÂN TÍCH: 74 5.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN: