Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP vận tải taxi cát bi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn : ThS Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CP VẬN TẢI TAXI CÁT BI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : Vũ Thị Trâm Anh Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Mã SV:1412401377 Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty CP vận tải Taxi Cát Bi NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi - Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thưc tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán - Các văn nhà nước chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Số liệu thực trang kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi - Hệ thống sổ kế toán liên quan đến tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi.Sử dụng số liệu năm 2018 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công Ty CP Vận tải Taxi Cát Bi Địa chỉ: Số 1024 Ngô Gia Tự - Đằng Hải - Hải An - Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Văn Tưởng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP vận tải Taxi Cát Bi Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng .năm 20 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Vũ Thị Trâm Anh ThS Phạm Văn Tưởng Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO TT 200/2014/TT-BCTC 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2 Phân loại vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.3 Vai trị kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 10 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp .11 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC 12 Sổ quỹ tiền mặt 17 1.2.2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp : 13 1.3 Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp: .21 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp: 21 1.3.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp .21 1.3.3 Tài khoản sử dụng 21 1.3.3 Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 22 1.4 Các hình thức ghi sổ doanh nghiệp : 23 1.4.1.Hình thức kế toán Nhật ký chung : 23 1.4.2 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ: 25 1.4.3 Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ : .27 1.4.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ: 28 1.4.5 Hình thức kế tốn máy tính : 29 CHƯƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẠI TAXI CÁT BI 31 2.1.Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 31 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi : 31 Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 2.1.2 Q trình phát triển Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi: .31 2.1.3 Kết kinh doanh năm gần 33 2.1.4 Đặc điểm máy tổ chức công ty Cô phần Vận tải Cát Bi 33 2.1.5 Đặc điểm công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 35 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 39 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi .39 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 56 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TAXI CÁT BI 69 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 69 3.1.1 Ưu điểm 69 3.1.2 Nhược điểm .71 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.2 Nguyên tắc việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 73 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .83 Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp Vốn tiền có sức khoản cao dễ dàng phục vụ cho mục đích tốn tức thời quan hệ tốn Vốn tiền cịn định phần tồn doanh nghiệp kinh tế thị trường Cơng tác hạch tốn vốn tiền cho ta thấy số vốn tiền có doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm loại vốn tiền doanh nghiệp, giúp cho nhà quản trị nhà quản lý đơn vị dễ dàng đưa định kinh doanh đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em chọn đề tài: “ Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Để làm sáng tỏ vấn đề cần nghiên cứu, em xin trình bày khóa luận tốt nghiệp em gồm chương: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo TT số 200/2014/TT-BCTC Chương 2: Thực tế công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Trong thời gian thực khoá luận, em nhận giúp đỡ thầy cô khoa quản trị kinh doanh đặc biệt giúp đỡ bảo nhiệt tình ThS Phạm Văn Tưởng Mặc dù cố gắng với hết khả mình, kiến thức lý luận thực tế hiểu biết chưa nhiều nên viết tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong tiếp thu xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng Sinh viên Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K năm 20 Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO TT 200/2014/TT-BCTC 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn tiền doanh nghiệp: *Khái niệm vốn tiền : Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp, tồn trực tiếp hình thức tiền tệ, có tính khoản cao, bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính linh hoạt cao, vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp thực việc mua sắm chi phí sản xuất kinh doanh *Đặc điểm vốn tiền : Xuyên suốt trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… *Kết cấu vốn tiền : Theo thông tư TT số 200/2014/TT-BCTC vốn tiền gồm : - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển 1.1.2 Phân loại vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2.1 Theo hình thức tồn tại, vốn tiền bao gồm: Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp  Tiền Việt Nam: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: Đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY), Đô la Hồng Kông (HKD), Nhân dân Tệ ( CNY)  Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Là loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an tồn kinh tế mục đích toán kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.2 Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm:  Tiền mặt quỹ: Gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh  Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản Ngân hàng doanh nghiệp  Tiền chuyển: Là tiền trình vận động để hồn thành chức phương tiện tốn trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.3 Vai trị kế tốn vốn tiền doanh nghiệp:  Công tác tổ chức kế toán vốn tiền phận quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác kiểm tra hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Trên sở giúp cho doanh nghiệp đưa định xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận  Song song với việc tổ chức kế toán vốn tiền , cần Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K phải Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Khơng cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ  Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch  Về cơng tác tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên cơng ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu cơng ty thực toán tiền mặt chuyển khoản, điều cho thấy cơng ty khơng sử dụng hết lợi tốn chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an toàn tiền quỹ cơng ty, xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu công việc cao Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện 3.2 tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế 3.2.1 ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường yêu cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển Muốn làm điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược phát triển tốt, không ngừng nâng cao hiệu đồng vốn biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh Công ty Vốn tiền nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ trọng lớn vốn kinh doanh Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.2 Nguyên tắc việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi - Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Mỗi cơng ty có đặc điểm khác tổ chức kinh doanh, loại hình kinh doanh, trình độ yêu cầu quản lý Do việc vận dụng hệ thống chế độ, thể lệ tài kế toán doanh nghiệp phải hợp lý, sáng tạo, phù hợp với đặc điểm riêng doanh nghiệp - Luôn tn thủ chế độ tài kế tốn hành, văn pháp luật Nhà nước có liên quan Cơng ty vận dụng chế độ linh hoạt, sáng tạo phù hợp với tình hình kinh doanh Công ty phải tuân thủ theo nguyên tắc chung chế độ kế toán Việt Nam - Hồn thiện kế tốn hướng tới làm tốt vai trị cung cấp thơng tin cho cấp quản trị doanh nghiệp người quan tâm biết tình hình tài Cơng ty - Để đáp ứng u cầu kế tốn vốn tiền phải tiến Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp hành hồn thiện mặt theo phương hướng sau: - Trước hết, thông tin phải nhanh chóng, kịp thời xác phục vụ cho người quản lý nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, từ có định đắn nhằm nâng cao sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp đạt hiệu cao Phản ánh nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, tạo điều kiện cung cấp xác hạch tốn kế tốn - Củng cố tăng cường vai trị cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tăng giảm vốn tiền từ sổ kế toán tổng hợp Cơng ty - Hồn thiện song phải dựa nguyên tắc tiết kiệm hiệu 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau:  Thứ nhất, hồn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1) Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ Hôm nay, vào ngày … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Ông/Bà: Ông/Bà: Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải A B I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) Lý do: + Thừa: + Thiếu: Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.2 : Bảng Đơn vị: Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Bộ phận: BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2018 Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: - Ông/Bà: - Ông/Bà: Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải A B I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế: Loại 500.000 Loại 200.000 Loại 100.000 Loại 50.000 Loại 1.000 III Chênh lệch (III = I – II): - Lý do: + Thừa: Chênh lệch khơng có mệnh giá tiền lẻ + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Định khoản : Nợ TK 1111 : 840 Có TK 711 : 840 Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng  Khóa luận tốt nghiệp Thứ hai, hồn thiện việc tăng cường hình thức toán qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Công ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lương lại không tồn khoản tiền lớn quỹ  Thứ ba, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2017) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 thiết kế dành cho doanh nghiệp, với mục tiêu giúp doanh nghiệp khơng cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế toán mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Dưới hình ảnh giao diện phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017: * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline - Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win - Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, công ty ) Dưới hình ảnh cho phần mềm kế tốn LinkQ *Phần mềm kế toán Smart Pro:  Phần mềm kế toán đơn giản, dễ sử dụng, thao tác  Nhập liệu nhanh thao tác ngắn gọn hình nhập liêu Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp nhập liệu nhanh áp dụng công nghệ hình nhập liệu mà khơng chia theo phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính  Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài ngun máy Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Kết luận Kế tốn vốn tiền đóng vai trị vơ quan trọng cần thiết, công cụ quan trọng để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp Hơn nữa, hạch tốn tốt cơng tác kế tốn vốn tiền cịn giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tình hình tăng, giảm loại vốn tiền để từ có định đến sản xuất kinh doanh cho phù hợp với doanh nghiệp Vì vậy, việc hồn thiện q trình hạch toán kế toán vốn tiền điều tất yếu doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về công tác kiểm kê quỹ + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ +Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế cơng ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo với Ban giám đốc cán phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận ./ Hải Phịng, ngày tháng năm 2019 Sinh viên Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Tài Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán sơ đồ kế tốn, Nhà xuất Tài Thơng tư 200/2014/TT (2014), Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, Bộ tài Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi (2017), Sổ sách kế tốn Cơng ty Các tài liệu khác mạng internet Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K ... tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi * Nguyên tắc quản lý tiền mặt công ty Tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. .. xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi ... tổ chức công ty Cô phần Vận tải Cát Bi 33 2.1.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 35 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi