Thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế của bảo hiểm xã hội thành phố hồ chí minh

Đề tài khoa học cấp bộ do tác giải Mai Xuân Nam làm chủ nhiệm 2015: “Đề xuất giải pháp để tổ chức thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN và BHYT”, trên cơ sở phân t

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ

HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA

NGUYỄN THỊ HIỀN

THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP, BẢO HIỂM Y TẾ CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ CÔNG

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ

HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA

NGUYỄN THỊ HIỀN

THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP, BẢO HIỂM Y TẾ CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ CÔNG

Chuyên ngành: Quản lý công

Mã số: 8 34 04 03

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN CẢNH HỢP

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi, dưới sự hướng dẫn của PGS.TS Nguyễn Cảnh Hợp Số liệu, kết quả nêu trong luận văn là xác thực và có nguồn gốc rõ ràng

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Hiền

LỜI CẢM ƠN

Luận văn với đề tài “Thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh” được hoàn thành là kết quả của sự nỗ lực, cố gắng riêng bản thân tôi trong suốt thời gian học tập và sự hỗ trợ, giúp đỡ từ nhiều phía

Để hoàn thành luận văn này, trước tiên cho phép tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc Học viện hành chính Quốc gia cùng toàn thể quý thầy cô, giảng viên Học viện đã tận tình dạy bảo trong suốt 2 năm học tập Những kiến thức quý báu mà thầy cô truyền dạy là cơ sở để tôi nghiên cứu học tập đạt kết quả tốt và cũng là cơ sở để tôi có thể hoàn thiện luận văn của mình

Tiếp theo, tôi xin được bày tỏ lòng tri ân sâu sắc tới Thầy PGS.TS Nguyễn Cảnh Hợp, giảng viên trực tiếp hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn Những định hướng, góp ý và đặc biệt sự quan tâm, động viên từ Thầy là nguồn động lực lớn lao giúp tôi hoàn thành đề tài nghiên cứu này

Bên cạnh đó, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Lãnh đạo Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh đã tạo điều kiện giúp đỡ tận tình trong việc cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến đề tài Tôi cũng xin được cảm

ơn sự hỗ trợ thường xuyên từ Phòng đào tạo sau đại học và toàn thể bạn bè, người thân đã đồng hành và giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến để luận văn của tôi hoàn thiện hơn

Đặc biệt, tôi xin cảm ơn sự tin tưởng, kỳ vọng, động viên từ gia đình dành cho tôi để tôi luôn cố gắng hoàn thành tốt luận văn

Luận văn này được hoàn thiện bởi sự cố gắng nỗ lực của bản thân nhưng do khả năng có hạn, thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên không thể

tránh khỏi thiếu sót và hạn chế nhất định Tôi rất mong nhận được những góp ý của quý thầy cô và các bạn học để tôi hoàn thành luận văn của mình

Tôi xin trân trọng cảm ơn

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

BHXH Thành phố Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh

DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ

SỬ DỤNG TRONG LUẬN VĂN

1 Bảng 1.1: Phân biệt thanh tra hành chính và thanh tra

2 Hình 1.1: Sơ đồ thể hiện mối quan hệ giữa các chủ thể

trong quản lý, điều hành quỹ BHXH, BHTN, BHTN 18

3 Hình 1.2: Trình tự tiến hành thanh tra chuyên ngành

4 Hình 2.1: Sơ đồ thể hiện vị trí của cơ quan BHXH 42

5 Hình 2.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức BHXH Thành phố 43

6 Bảng 2.1: Đội ngũ thực hiện chức năng thanh tra của

7

Bảng 2.2: Thống kê số lượng đơn vị sử dụng lao động

và người lao động thuộc đối tượng đóng BHXH,

BHTN, BHYT giai đoạn 2016 – 2019

Hình 2.3: Biểu đồ thể hiện cơ cấu nợ BHXH, BHTN,

BHYT của các loại doanh nghiệp thuộc nhóm đối tượng

doanh nghiệp, hộ kinh doanh giai đoạn 2016 - 2019

12 Bảng 2.5: Kết quả thanh tra về mức đóng BHXH,

13 Bảng 2.6: Tỷ lệ khắc phục nợ của đơn vị qua thanh tra 63

STT NỘI DUNG TRANG

14 Hình 2.4: Trình tự các bước trong giai đoạn chuẩn bị

15

Hình 3.1: Mối quan hệ giữa các chủ thể trong xây dựng,

quản lý và sử dụng sở dữ liệu chung về đơn vị sử dụng

lao động và người lao động

94

16 Bảng 3.1: Phân quyền quản lý đối với hệ thống cơ sở

2

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 5

1.Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 5

2 Tình hình nghiên cứu đề tài 7

3 Mục đích nghiên cứu 9

4 Đối tượng nghiên cứu 9

5 Phạm vi nghiên cứu 9

6 Phương pháp nghiên cứu 9

7 Những đóng góp của đề tài 11

8 Kết cấu của đề tài 11

NỘI DUNG 12

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHÁP LÝ CỦA THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP, BẢO HIỂM Y TẾ 12

1.1 Khái niệm thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế 12

1.1.1 Khái niệm thanh tra và thanh tra chuyên ngành 12

1.1.2.Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế 16

1.1.3 Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT 22

1.2 Chủ thể thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế 27

1.3 Đối tượng thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm xã hội 29

1.4 Nội dung, hình thức thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế 31

3

1.4.1 Nội dung thanh tra 32

1.4.2 Hình thức thanh tra 33

1.5 Quy trình thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế 34

1.5.1 Thời hạn thanh tra 34

1.5.2 Trình tự tiến hành thanh tra 34

1.6 Căn cứ pháp lý cho hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế 38

TIỂU KẾT CHƯƠNG 1 40

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP, BẢO HIỂM Y TẾ CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 41

2.1 Khái quát về đơn vị sử dụng lao động, người lao động và cơ quan Bảo hiểm xã hội trên địa bàn Thành phố 41

2.1.1 Khái quát về đơn vị sử dụng lao động và người lao động trên địa bàn Thành phố 41

2.1.2 Khái quát về Bảo hiểm xã hội Thành phố 42

2.2 Thực trạng thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của BHXH Thành phố 45

2.2.1 Thực trạng về chủ thể thanh tra 45

2.2.2 Thực trạng về đối tượng thanh tra 47

2.2.3 Thực trạng về nội dung, hình thức thanh tra 52

2.2.4 Thực trạng về quy trình thanh tra 65

2.3 Nhận xét, đánh giá thực trạng thanh tra về thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của BHXH Thành phố 68

2.3.1 Những kết quả đạt được và nguyên nhân 68

4

2.3.2 Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân 71

TIỂU KẾT CHƯƠNG 2 82 CHƯƠNG 3 ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP, BẢO HIỂM Y TẾ CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ

HỒ CHÍ MINH 83 3.1 Định hướng hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế đối với BHXH Thành phố 83 3.2 Các nhóm giải pháp hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế của BHXH Thành phố 86

3.2.1 Tăng cường sự quan tâm, lãnh đạo của Đảng Ủy, Ban Giám đốc BHXH Thành phố Hồ Chí Minh 863.2.2 Hoàn thiện hệ thống văn bản quy phạm pháp luật 873.2.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền cho đơn vị sử dụng lao động 883.2.4 Mở rộng phạm vi chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan bảo hiểm

xã hội 903.2.5 Nâng cao năng lực chuyên môn, kỹ năng nghiệp vụ cho đội ngũ thực hiện chức năng thanh tra 903.2.6 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin 923.2.7 Phối hợp với cơ quan quản lý thuế và các cơ quan khác trong xây dựng, chia sẻ và khai thác cơ sở dữ liệu chung về đơn vị sử dụng lao động và người lao động 94

TIẾU KẾT CHƯƠNG 3 99 KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102

5

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), bảo hiểm y

tế (BHYT) là những chính sách quan trọng của hệ thống an sinh xã hội quốc gia, góp phần thực hiện tiến bộ, công bằng xã hội, bảo đảm ổn định chính trị

và phát triển kinh tế - xã hội Theo đó, chính sách, pháp luật về BHXH, BHTN, BHYT luôn là một nội dung trọng tâm, xuyên suốt quá trình lãnh đạo và quản lý đất nước

Văn kiện Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ XII khẳng định: “Phát triển

và thực hiện tốt các chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động,…” Những chính sách trên không ngừng được bổ

sung, hoàn thiện cùng với quá trình đổi mới, phát triển và hội nhập Mới nhất, có thể kể tới Nghị quyết số 28-NQ/TW Hội nghị lần thứ 7 Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam khoá XII xây dựng ngày

23/5/2018, định hướng về cải cách chính sách bảo hiểm xã hội Điều 34, Hiến pháp năm 2013 quy định: “Công dân có quyền được bảo đảm an sinh

xã hội” cùng với đó là nhiều văn bản luật góp phần bảo đảm thực hiện quyền

cơ bản này của công dân như Luật Bảo hiểm y tế năm 2008 (sửa đổi năm 2014), Luật Khám bệnh, chữa bệnh năm 2009, Luật Việc làm năm 2013 và Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014

Sau đổi mới, nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa đặt ra nhiều thách thức mà ngành BHXH phải đối mặt: Nhu cầu đổi mới, hoàn thiện hệ thống pháp luật về BHXH gắn với chức năng mới được Luật BHXH năm 2014 giao cho ngành BHXH thực hiện chức năng thanh tra

về đóng BHXH, BHTN, BHYT; cơ chế quản lý, tổ chức bộ máy nhân sự ngành BHXH chưa thực sự hợp lý, tinh gọn với nhu cầu bức thiết cần cải

6

tiến; Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý điều hành hoạt động còn chậm, ảnh hưởng lớn tới hiệu quả hoạt động của ngành BHXH; công tác thông tin, tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về BHXH chưa tạo được niềm tin vững chắc, chưa thu hút người lao động chủ động, tích cực tham gia hệ thống BHXH; tình trạng nợ đọng BHXH ngày càng phổ biến với mức độ vi phạm ngày càng lớn; nhận thức về quyền lợi và trách nhiệm của người lao động và người sử dụng lao động trong việc đóng BHXH chưa cao; chế tài xử phạt vi phạm trong đóng BHXH chưa nghiêm; việc khởi kiện các đối tượng vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH bị đình trệ vì nhiều vướng mắc trong các quy định pháp luật

Từ khi Luật BHXH năm 2014, Nghị định số 21/2016/NĐ-CP của Chính phủ ngày 31/3/2016 có hiệu lực, với vai trò của Thành phố Hồ Chí Minh - trung tâm kinh tế, tài chính hàng đầu cả nước, BHXH Thành phố là một trong số ít các cơ quan BHXH cấp tỉnh được giao thực hiện thí điểm nhiều nội dung mới của ngành BHXH Bảo hiểm xã hội Thành phố đã chuẩn

bị sẵn sàng và triển khai tốt chức năng thanh tra chuyên ngành được giao, đạt được những kết quả bước đầu đáng khích lệ, góp phần thực hiện

thắng lợi Bảy chương trình đột phá trong Nghị quyết Đại hội X Đảng bộ

Thành phố Hồ Chí Minh Tuy nhiên, so với yêu cầu thực tiễn, vẫn còn nhiều tồn tại, vướng mắc phải nghiên cứu để tiếp tục đổi mới, hoàn thiện như: Nghiệp vụ thanh tra về đóng BHXH, BHTN, BHYT còn rất mới nên quá trình thực hiện còn gặp nhiều khó khăn, bỡ ngỡ; lực lượng công chức, viên chức thực hiện chức năng thanh tra còn mỏng; số lượng doanh nghiệp và lực lượng lao động trên địa bàn Thành phố quá lớn so với mật độ bình quân của

cả nước là áp lực rất lớn mà BHXH Thành phố Hồ Chí Minh phải đối mặt

Xuất phát từ những vấn đề nêu trên, học viên lựa chọn “Thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y

7

tế của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh” làm đề tài nghiên cứu

với mong muốn luận giải được cơ sở khoa học, cơ sở pháp lý cũng như thực trạng hoạt động thanh tra về đóng BHXH, BHTN, BHYT, từ đó đề xuất các giải pháp góp phần hoàn thiện, nâng cao hiệu quả hoạt động này tại BHXH Thành phố Hồ Chí Minh

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

Kể từ khi Luật Thanh tra năm 2010, Luật BHXH năm 2014 ra đời, đã

có nhiều công trình nghiên cứu của các tác giả như:

Đề tài khoa học cấp cơ sở của tác giải Nguyễn Thị Hải Yến (2012):

“Hoạt động thanh tra chuyên ngành của cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành”, đề tài làm rõ khái niệm, đặc điểm, chủ thể,

đối tượng, phạm vi của hoạt động thanh tra chuyên ngành trên cơ sở của Luật Thanh tra năm 2010 Đồng thời đưa ra các đánh giá, nhận xét về những điểm còn bất cập từ thực tiễn tổ chức, triển khai hoạt động thanh tra chuyên ngành

Đề tài khoa học cấp bộ do tác giả Nguyễn Tuấn Khanh làm chủ nhiệm

(2014): “Tổ chức và hoạt động thanh tra chuyên ngành - Những vấn đề lý luận và thực tiễn”, từ thực tiễn sau 5 năm tổ chức thực hiện Luật Thanh tra

năm 2010 trong phạm vi cả nước, đề tài đã phân tích, đánh giá những ưu điểm trong tổ chức hoạt động thanh tra chuyên ngành, đồng thời chỉ ra những điểm hạn chế, bất cấp và đưa ra hệ thống giải pháp đồng bộ từ sửa đổi, bổ sung các quy định pháp luật hiện hành, đến các giải pháp về đào tạo, nâng cao nghiệp vụ; tổ chức, triển khai hoạt động thanh tra chuyên ngành

Đề tài khoa học của BHXH Việt Nam do tác giả Phan Văn Mến làm

chủ nhiệm (2014): “Nghiên cứu đề xuất bổ sung một số tội danh trong lĩnh vực BHXH, BHYT vào Bộ Luật hình sự sửa đổi”, đề tài đã nghiên cứu, đánh

giá những mặt khó khăn, hạn chế trong việc khởi kiện các hành vi vi phạm

8

pháp luật BHXH, BHYT, khó khăn trong cơ chế phối hợp giữa cơ quan BHXH, cơ quan tư pháp và tổ chức Công đoàn; đồng thời đề xuất các giải pháp liên quan đến việc sửa đổi, bổ sung một số quy định pháp luật, cơ chế phối hợp giữa các cơ quan nhà nước trong xử lý các hành vi vi phạm pháp luật BHXH, BHYT

Đề tài khoa học cấp bộ do tác giải Mai Xuân Nam làm chủ nhiệm

(2015): “Đề xuất giải pháp để tổ chức thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN và BHYT”, trên cơ sở phân tích, đánh giá các

quy định pháp luật và thực trạng tổ chức hoạt động thanh tra chuyên ngành lao động nói chung, đề tài đã đề xuất các giải pháp để xây dựng, tổ chức, triển khai hoạt động thanh tra chuyên ngành trong lĩnh vực đóng BHXH, BHTN, BHYT của ngành BHXH

Hầu hết các công trình nghiên cứu trên chỉ mới đề cập, phân tích đến hoạt động thanh tra chuyên ngành nói chung, đến công tác quản lý nhà nước

về các chế độ BHXH, BHTN, BHYT Hơn nữa, cơ quan BHXH mới được giao chức năng thanh tra chuyên ngành đóng từ năm 2016, do đó có thể thấy chưa có công trình nào nghiên cứu một cách toàn diện, sâu sắc về hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT cũng như đưa

ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra chuyên ngành của cơ quan BHXH

Thống kê các công trình nghiên cứu khoa học tại Học viện Hành chính Quốc gia từ năm 2015 đến nay, học viên nhận thấy chưa có công trình nghiên cứu khoa học nào liên quan đến lĩnh vực thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT

Vì vậy, “Thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh” là đề

9

tài có tính mới, cấp thiết, đóng góp nhất định về phương diện lý luận cũng như thực tiễn hoạt động thanh tra chuyên ngành của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh

3 Mục đích nghiên cứu

Mục đích nghiên cứu của luận văn là góp phần tìm hiểu một cách hệ thống, toàn diện những vấn đề lý luận, pháp lý về hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT; đánh giá, tổng kết thực tiễn và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh

4 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh

5 Phạm vi nghiên cứu

- Về không gian: Thành phố Hồ Chí Minh, đây là địa bàn tập trung số lượng lớn, với sự đa dạng, phong phú của các loại hình doanh nghiệp cũng như thu hút nguồn nhân lực rất lớn từ nhiều vùng miền khắp cả nước Do đó,

số lượng người lao động tham gia BHXH, BHTN, BHYT ở đây chiếm tỷ lệ cao nhất cả nước

- Về thời gian: Từ ngày 01/6/2016 (thời điểm Nghị định số 21/2016/NĐ-CP có hiệu lực) đến hết tháng 12/2019

6 Phương pháp nghiên cứu

6.1 Phương pháp luận

Đề tài nghiên cứu dựa trên cơ sở phương pháp luận là Chủ nghĩa Duy vật biện chứng và Chủ nghĩa Duy vật lịch sử Cụ thể là quan điểm của Chủ nghĩa Mác - Lênin, tư tưởng Hồ Chí Minh, quan điểm của Đảng về công tác

10

thanh tra; chính sách bảo đảm an sinh xã hội, chính sách BHXH, BHTN, BHYT;

6.2 Các phương pháp nghiên cứu cụ thể

Để thực hiện các mục tiêu nghiên cứu, tác giả áp dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể, phù hợp với từng nội dung nghiên cứu như: phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, lịch sử, so sánh v.v nhằm làm sáng tỏ các vấn đề nghiên cứu Trong đó:

- Phương pháp phân tích được sử dụng xuyên suốt trong toàn bộ nội dung của đề tài khi nghiên cứu, đánh giá về vai trò của BHXH nói chung, đặc biệt là trong thực hiện hoạt động thanh tra, từ việc phân tích

cơ sở lý luận, phân tích làm rõ thực trạng, cho đến luận giải về các giải pháp góp phần tăng cường hiệu quả của hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT

- Phương pháp tổng hợp được sử dụng để nghiên cứu các công trình khoa học liên quan đến đề tài, những vấn đề lý luận cũng như thực trạng hoạt động thanh tra chuyên ngành do BHXH Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện để đưa ra những nhận định về ưu điểm, hạn chế cũng như nguyên nhân của những ưu điểm, hạn chế đó

- Phương pháp so sánh được sử dụng trong nghiên cứu các quy định pháp luật liên quan tới thanh tra chuyên ngành, làm rõ quá trình phát triển của các quy định pháp luật cũng như bản thân cơ quan BHXH gắn với việc thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT

- Phương pháp thống kê được sử dụng trong phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh tại Chương II của đề tài

11

Các số liệu tổng hợp, các báo cáo sơ kết, tổng kết hoạt động, các bản kết luận thanh tra được hỗ trợ cung cấp bởi BHXH Thành phố, đảm bảo tính khách quan, trung thực, chính xác, khoa học

7 Những đóng góp của đề tài

Đề tài có đóng góp nhất định về mặt lý luận cũng như thực tiễn hoạt động thanh tra về thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh, góp phần phục vụ cho hoạt động nghiên cứu, giảng dạy, học tập chuyên ngành Quản lý công

Số liệu phân tích, kết quả đánh giá của đề tài có giá trị tham khảo cho các cá nhân, đơn vị khác khi nghiên cứu về chủ đề này

Các kiến nghị, đề xuất, giải pháp của đề tài góp phần để các cơ quan quản lý nhà nước xem xét, hoàn thiện chính sách, quy định pháp luật liên quan đến hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT

8 Kết cấu của đề tài

Đề tài được chia thành 03 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và pháp lý của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT

Chương 2: Thực trạng thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh

Chương 3: Định hướng và giải pháp hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT của Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh

12

NỘI DUNG CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHÁP LÝ CỦA THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP,

BẢO HIỂM Y TẾ 1.1 Khái niệm thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế

Để làm rõ nội hàm của khái niệm thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT, tạo tiền đề cho việc nghiên cứu thực trạng và đề xuất giải pháp, kiến nghị liên quan trực tiếp tới thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT trên địa bàn Thành phố, cần tiếp cận từ những khái niệm nền tảng sau:

1.1.1 Khái niệm thanh tra và thanh tra chuyên ngành

1.1.1.1 Thanh tra

Thanh tra là một khái niệm cơ bản trong quản lý nhà nước đã được nhiều đề tài nghiên cứu làm rõ về khái niệm, đặc điểm, vị trí, vai trò, nội dung, phương thức, chủ thể, đối tượng, quy trình Dưới góc độ pháp lý, thanh tra được quy định trong nhiều văn bản pháp luật qua các thời kỳ, giai đoạn Khái niệm này đã được các công trình khoa học tiếp cận dưới các góc độ sau:

Tại đề tài khoa học cấp Nhà nước về “Hoàn thiện cơ chế thanh tra, kiểm tra, giám sát nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước” của tác giả Trần Đức Lượng, năm 2001 thì: “Thanh tra là một chức năng thiết yếu của quản lý nhà nước, là hoạt động kiểm tra, xem xét việc làm của các cơ quan,

tổ chức, đơn vị, cá nhân; thường được thực hiện bởi một cơ quan chuyên trách theo một trình tự, thủ tục do pháp luật quy định, nhằm kết luận đúng,

13

sai, đánh giá ưu điểm, khuyết điểm, phát huy nhân tố tích cực, phòng ngừa,

xử lý các vi phạm, góp phần hoàn thiện cơ chế quản lý, tăng cường pháp chế

xã hội chủ nghĩa, bảo vệ lợi ích của nhà nước, các quyền, lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức và cá nhân” [21, tr.19]

Giáo trình Thanh tra và giải quyết khiếu nại, tố cáo của Trường

Đại học Luật Hà Nội, năm 2010 đưa ra khái niệm: “Thanh tra là một hoạt động chuyên trách do bộ máy thanh tra đảm nhiệm có nội dung là kiểm tra, xem xét, đánh giá, kết luận chính thức về việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, kế hoạch của các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong quản lí hành chính nhà nước nhằm phòng ngừa, xử lý các vi phạm pháp luật, bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của các tổ chức, cá nhân góp phần nâng cao hiệu lực quản lí hành chính nhà nước” [40, tr.42]

Khoản 1, Điều 3 Luật Thanh tra năm 2010 đưa ra khái niệm thanh tra

nhà nước, theo đó: “Thanh tra nhà nước là hoạt động xem xét, đánh giá, xử

lý theo trình tự, thủ tục do pháp luật quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn của

cơ quan, tổ chức, cá nhân” [25]

Nhìn chung, các khái niệm về thanh tra không có quá nhiều sự khác biệt, đều xem thanh tra là một hoạt động, một chức năng của nhà nước, do chủ thể mang thẩm quyền được nhà nước quy định; hoạt động thanh tra diễn

ra theo trình tự, thủ tục pháp lý chặt chẽ; có nội dung là kiểm tra, xem xét, đánh giá, kết luận về việc thực hiện chính sách, pháp luật, việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy tắc quản lý; có mục đích khắc phục hạn chế, thiếu xót trong chính sách, pháp luật đồng thời phát huy nhân tố tích cực cũng như phòng ngừa, xử lý các vi phạm pháp luật

Trên cơ sở kế thừa kết quả của những công trình khoa học cũng như

1.1.1.2 Thanh tra chuyên ngành

Thuật ngữ thanh tra chuyên ngành cùng với thanh tra hành chính được

quy định tại Điều 3, Luật Thanh tra năm 2010 Cụ thể: Thanh tra hành chính

được hiểu là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trực thuộc trong việc thực hiện chính sách,

pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn được giao; Thanh tra chuyên ngành là hoạt

động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó [25]

Bảng 1.1: Phân biệt thanh tra hành chính với thanh tra chuyên ngành

Kiểm soát hoạt động chấp hành chính sách, pháp luật của mọi đối tượng nhằm phục vụ hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước

Đối tượng

thanh tra

Cơ quan, tổ chức, cá nhân trực thuộc

Mọi cơ quan, tổ chức, cá nhân chịu

sự điều chỉnh của pháp luật chuyên ngành

Nội dung

thanh tra

Xem xét, đánh giá việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn được giao

Xem xét, đánh giá việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định

về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực

Việc phân định hoạt động thanh tra thành thanh tra hành chính và thanh tra chuyên ngành xuất phát từ hai nhu cầu trong hoạt động quản lý của Nhà nước: Một là, tự điều chỉnh, hoàn thiện nhằm khắc phục các biểu hiện sai phạm của chính bản thân bộ máy nhà nước; Hai là, nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý các mặt của đời sống xã hội Nếu như hoạt động thanh tra hành chính hướng vào bản thân bộ máy quản lý, thì hoạt động thanh tra chuyên ngành hướng vào xã hội, các đối tượng quản lý

ích nhà nước và xã hội

Đến đây, có thể xác định hoạt động thanh tra đóng BHXH, BHTN, BHYT thuộc loại hình thanh tra chuyên ngành, bởi nó thỏa mãn đầy đủ các dấu hiệu về mục đích, về chủ thể, về đối tượng cũng như về nội dung thanh tra

1.1.2 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế

1.1.2.1 Khái niệm

BHXH, BHTN và BHYT là những chính sách nằm trong hệ thống an sinh xã hội của nước ta Có thể hiểu, an sinh xã hội là một sự bảo vệ mà xã hội cung cấp cho các thành viên của mình thông qua một số biện pháp được

áp dụng rộng rãi để đương đầu với những khó khăn, các cú sốc về kinh tế và

xã hội làm mất hoặc suy giảm nghiêm trọng thu nhập do ốm đau, thai sản, thương tật do lao động, mất sức lao động hoặc tử vong [41, tr.9]

An sinh xã hội cũng được hiểu bao gồm nhiều thành tố khác nhau như: bảo hiểm xã hội, trợ giúp xã hội, cứu trợ xã hội, các chế độ trợ cấp từ ngân sách nhà nước, chế độ trợ cấp đối với gia đình và các quỹ phòng xa Các thành tố này cũng có thể gắn với những khoản chu cấp thêm do những người

sử dụng lao động đảm bảo, đáng chú ý nhất là là các chế độ bồi thường cho người lao động (đối với chế độ tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp) và với

1947

Đứng ở góc độ xem xét BHXH là chính sách an sinh xã hội của Nhà nước, là một nội dung thanh tra, kiểm tra của công tác quản lý nhà nước – hay nói cách khác là ở góc độ pháp lý (đây cũng là góc độ mà đề tài lựa chọn)

thì: “BHXH là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH” [27]

18

Cùng với BHXH, BHTN và BHYT cũng là những chế độ BHXH bắt buộc, theo đó:

BHTN là chế độ nhằm bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi bị mất việc làm, hỗ trợ người lao động học nghề, duy trì việc làm, tìm việc làm trên cơ sở đóng vào quỹ BHTN [27]

Còn BHYT là hình thức bảo hiểm bắt buộc được áp dụng đối với các đối tượng theo quy định để chăm sóc sức khỏe, không vì mục đích lợi nhuận

do Nhà nước tổ chức thực hiện

Như vậy, trong mối quan hệ lao động thì người lao động, người sử dụng lao động, Nhà nước và cơ quan BHXH là những chủ thể của quỹ BHXH, BHTN, BHYT tham gia vào việc tạo lập, duy trì, phát triển, khai thác, sử dụng quỹ BHXH, BHTN, BHYT theo đúng mục đích, chức năng của quỹ Có thể khái quát mối quan hệ giữa các chủ thể trên theo sơ đồ sau:

Hình 1.1: Sơ đồ thể hiện mối quan hệ giữa các chủ thể trong quản lý, điều hành quỹ BHXH, BHTN, BHTN

Các loại hình bảo hiểm trên hiện nay có vai trò vô cùng quan trọng trong đời sống xã hội, cụ thể:

19

- Đối với người lao động, BHXH, BHTN, BHYT góp phần ổn định tài

chính cho người lao động trước những tổn thất do rủi ro xảy ra như: ốm đau, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp, sinh đẻ, thất nghiệp hay về già,… là chỗ dựa tâm lí giúp người lao động yên tâm trong lao động sản xuất, góp phần nâng cao năng suất lao động cá nhân

- Đối với người sử dụng lao động, BHXH, BHTN, BHYT giúp người

sử dụng lao động trang trải những khoản chi phí lớn, phát sinh trong quá trình sử dụng lao động (trợ cấp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp…đối với người lao động), góp phần giải quyết mâu thuẫn giữa chủ sử dụng lao động và người lao động, hạn chế các hiện tượng đình công, biểu tình, làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và ổn định, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như lợi nhuận cho người sử dụng lao động

- Đối với Nhà nước và hệ thống an sinh xã hội, BHXH, BHTN, BHYT

vừa thể hiện vai trò, giá trị xã hội của nhà nước, vừa góp phần cân đối thu chi trong lĩnh vực an sinh xã hội, giảm tải cho ngân sách nhà nước, đồng thời góp phần bảo đảm đời sống cho bộ phận lao động làm việc trong ngành BHXH cũng như tạo ra một bộ phận GDP của quốc gia Là trụ cột của hệ thống an sinh xã hội, BHXH, BHTN, BHYT góp phần điều tiết các chính sách khác, qua đó ổn định cuộc sống cho mọi thành viên trong cộng đồng xã hội, và ổn định xã hội

1.1.2.2 Trách nhiệm đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo

hiểm y tế

Từ năm 1962 đến trước thời kỳ đổi mới, các quỹ bảo hiểm bắt buộc nói chung chỉ được hình thành từ hai nguồn là các xí nghiệp sản xuất đóng góp dựa

Như vậy, theo quy định pháp luật Việt Nam, trách nhiệm tham gia đóng BHXH, BHTN, BHYT cho người lao động được phân chia cho cả người sử dụng lao động và người lao động trên cơ sở quan hệ lao động Đây không phải là sự phân chia rủi ro, mà là mối quan hệ hài hòa lợi ích giữa hai bên Cụ thể:

- Về phía người lao động, việc họ đóng góp một phần thu nhập vào các quỹ bảo hiểm này vừa biểu hiện sự tự gánh chịu trực tiếp rủi ro của chính mình, vừa có ý nghĩa ràng buộc nghĩa vụ và quyền lợi một cách chặt chẽ đối với người sử dụng lao động

- Về phía người sử dụng lao động, sự đóng góp một phần các quỹ này cho người lao động sẽ tránh được thiệt hại kinh tế do phải chi ra một khoản tiền lớn khi có rủi ro xảy ra đối với người lao động Đồng thời nó góp phần giảm bớt tình trạng mâu thuẫn, tranh chấp, tạo được mối quan hệ tốt đẹp giữa chủ - thợ

Trong mối quan hệ về trách nhiệm tham gia đóng BHXH, BHTN, BHYT, người sử dụng lao động có vai trò quan trọng nhất, bởi vì để hoạt động sản xuất kinh doanh được ổn định thì ngoài việc phải chăm lo đầu tư

để có thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến, người sử dụng lao động còn phải

21

chăm lo tay nghề và đời sống cho người lao động Bên cạnh việc trả lương thỏa đáng, người sử dụng lao động còn phải có trách nhiệm đóng BHXH, BHTN, BHYT cho người lao động trong suốt quá trình lao động Chỉ có như vậy, người lao động mới yên tâm, tích cực lao động sản xuất, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật góp phần nâng cao năng suất lao động và tăng hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp Vai trò quan trọng hàng đầu của người sử dụng lao động còn được thể hiện qua tỷ lệ đóng BHXH, BHTN, BHYT giữa người

sử dụng lao động và người lao động, trong đó tỷ lệ đóng của người sử dụng lao động chiếm phần lớn

Bên cạnh đó, vai trò quan trọng của người sử dụng lao động trong đóng BHXH, BHTN, BHYT còn được thể hiện cả ở những trách nhiệm cụ thể sau:

- Lập hồ sơ để người lao động được cấp sổ BHXH, đóng, hưởng BHXH, BHTN, BHYT;

- Đóng BHXH, BHTN, BHYT theo quy định và hàng tháng trích từ tiền lương của người lao động để đóng cùng một lúc vào quỹ BHXH, BHTN, BHYT;

- Phối hợp với cơ quan BHXH trả trợ cấp BHXH, BHTN, BHYT cho người lao động;

- Phối hợp với cơ quan BHXH trả sổ BHXH cho người lao động, xác nhận thời gian đóng BHXH, BHTN, BHYT khi người lao động chấm dứt hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc hoặc thôi việc theo quy định của pháp luật;

- Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc đóng, hưởng BHXH, BHTN, BHYT theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền;

22

- Định kỳ thực hiện niêm yết công khai thông tin về việc đóng BHXH, BHTN, BHYT cho người lao động; cung cấp thông tin về việc đóng BHXH, BHTN, BHYT khi người lao động hoặc tổ chức công đoàn yêu cầu

1.1.3 Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT

1.1.3.1 Khái niệm

Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT mới xuất hiện trong thời gian gần đây, khái niệm này được Luật BHXH năm 2014 quy định như sau [28]:

Điều 13 Thanh tra bảo hiểm xã hội

1 Thanh tra lao động - thương binh và xã hội thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về việc thực hiện chính sách, pháp luật về BHXH theo quy định của pháp luật về thanh tra

2 Thanh tra tài chính thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về quản lý tài chính BHXH theo quy định của pháp luật về thanh tra

3 Cơ quan BHXH thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan

Nội dung tương ứng này được Luật BHXH năm 2006 quy định:

Điều 10 Thanh tra bảo hiểm xã hội

1 Thanh tra lao động - thương binh và xã hội thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về BHXH

2 Tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn của thanh tra chuyên ngành về BHXH được thực hiện theo quy định của pháp luật về thanh tra.”

- Thanh tra chuyên ngành về việc thực hiện chính sách, pháp luật về BHXH do Thanh tra lao động - thương binh và xã hội thực hiện

- Thanh tra chuyên ngành về quản lý tài chính BHXH theo quy định của pháp luật về thanh tra do Thanh tra tài chính thực hiện

- Thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN theo quy định của Luật BHXH và quy định khác của pháp luật có liên quan do cơ quan BHXH thực hiện

Sở dĩ có sự phân chia hoạt động thanh tra BHXH thành 03 nhóm trên xuất phát từ thực tiễn đây là một hoạt động thanh tra chuyên ngành có đối tượng rộng lớn, nội dung thanh tra tương đối phức tạp, cần huy động nhiều nguồn lực (chủ yếu là con người) để thực hiện Trong khi Thanh tra lao động

- thương binh và xã hội bên cạnh nội dung này còn phải thực hiện thanh tra các chuyên ngành khác như: lao động, việc làm; an toàn lao động; tiền lương; dạy nghề; bảo vệ, chăm sóc trẻ em,… cùng các hoạt động thanh tra hành chính Chính sự quá tải này của Thanh tra lao động - thương binh và xã hội mà Luật BHXH năm 2014 đã có sự điều chỉnh theo hướng phân chia hoạt động thanh tra chuyên ngành BHXH thành 03 nội dung nhỏ hơn và giao về cho 03 cơ quan khác nhau thực hiện, trong đó có cơ quan BHXH

24

Bên cạnh đó, quỹ BHXH, BHTN, BHYT như đã phân tích ở trên, là quỹ tài chính độc lập với ngân sách nhà nước, được hệ thống cơ quan BHXH Việt Nam quản lý trực tiếp nhằm cân đối thu - chi theo quy định của pháp luật về BHXH, BHTN, BHYT của Nhà nước Do đó, cơ quan BHXH Việt Nam có trách nhiệm giám sát, theo dõi việc thực hiện các quy định về đóng

- hưởng của các đối tượng quản lý là người sử dụng lao động nói chung bằng các hình thức kiểm tra và thanh tra chuyên ngành

Việc giao quyền thực hiện thanh tra chuyên ngành cho cơ quan BHXH

không hoàn toàn là giao một quyền lực nhà nước cho một đơn vị sự nghiệp công lập vì cơ quan BHXH chỉ có quyền thanh tra về mảng đóng BHXH,

BHTN, BHYT - một mảng nội dung mang tính chuyên môn, nghiệp vụ sâu, còn các nội dung thanh tra chuyên ngành BHXH, BHTN, BHYT khác vẫn

do cơ quan quản lý nhà nước về lao động - thương binh và xã hội thực hiện

Trên cơ sở các khái niệm thanh tra, thanh tra chuyên ngành, khái niệm BHXH, BHTN, BHYT đã được làm rõ ở trên, có thể hiểu khái niệm thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN, BHYT như sau:

Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT là hoạt động thanh tra chuyên ngành do cơ quan BHXH Việt Nam và cơ quan BHXH cấp tỉnh tiến hành theo phân cấp thẩm quyền và quy định của pháp luật về thu BHXH, BHTN, BHYT và các quy định khác của pháp luật có liên quan

25

quan, tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy định của pháp luật; phát huy nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân” [25]

Bên cạnh đó, hoạt động thanh tra chuyên ngành này còn có vai trò trong công tác quản lý nhà nước về BHXH, BHTN, BHYT:

Một là, giúp các cơ quan quản lý phát hiện sơ hở của cơ chế, chính sách, pháp luật về thu, đóng BHXH, BHTN, BHYT

Trong quản lý nhà nước về BHXH, BHTN, BHYT nói riêng cũng như quản lý hành chính nhà nước nói chung, những cơ chế, chính sách, pháp luật được các cơ quan, người có thẩm quyền ban hành để điều hành hoạt động và điều chỉnh, kiểm soát các quan hệ xã hội Những cơ chế, chính sách, pháp luật này khi áp dụng trong thực tiễn không tránh khỏi bộc lộ những sơ hở và thiếu sót mà trong nhiều trường hợp chỉ có thể được phát hiện và chấn chỉnh thông qua hoạt động thanh tra Bằng chuyên môn, nghiệp vụ, kinh nghiệm công tác, các chủ thể tiến hành hoạt động thanh tra phát hiện, đề xuất, kiến nghị tới các chủ thể có thẩm quyền để hoàn thiện cơ chế, chính sách, pháp luật

Hai là, góp phần hướng dẫn thực hiện chính sách, pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT bao gồm: đối tượng đóng, mức đóng và phương thức đóng

Trước khi áp dụng vào thực tiễn, cơ quan quản lý nhà nước về lao động - thương binh và xã hội cùng cơ quan BHXH các cấp đều phải tổ chức tập huấn, ban hành các văn bản hướng dẫn thực hiện các quy định của pháp luật về BHXH, BHTN, BHYT Tuy nhiên trong quá trình tổ chức thực hiện, các doanh nghiệp, người sử dụng lao động không tránh khỏi những khó khăn, vướng mắc cần được sự hỗ trợ, hướng dẫn của những chủ thể có thẩm quyền,

26

trong đó có lực lượng thanh tra về đóng BHXH, BHTN, BHYT Vì vậy, bên cạnh việc xử lý, kiến nghị xử lý các sai phạm của đối tượng thanh tra, đoàn thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT cũng thường xuyên hướng dẫn các nội dung của pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT như đối tượng đóng, mức đóng, phương thức đóng,… thông qua đó góp phần giúp đối tượng thanh tra khắc phục hạn chế, lúng túng trong nhận thức, thực hiện pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT cho người lao động

Ba là, phát hiện, xử lý hành vi vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT của người sử dụng lao động

Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh và tham gia đóng BHXH, BHTN, BHYT, do chịu sự chi phối của nhiều yếu tố như lợi nhuận, quy luật cạnh tranh doanh nghiệp, người sử dụng lao động có thể tìm cách

để gian lận, lách luật thậm chí sẵn sàng vi phạm pháp luật, chịu xử phạt hành chính để giải quyết bài toán về lợi ích kinh tế của mình Quá trình thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT chắc chắn sẽ phát hiện nhiều đối tượng thanh tra gian lận trong việc kê khai đối tượng đóng, gian lận về loại hình HĐLĐ, trốn đóng BHXH, BHTN, BHYT,… bởi những vi phạm này đều sẽ để lại những dấu vết, những căn cứ, bằng chứng trong hoạt động quản

lý và điều hành sản xuất, kinh doanh của mình

Thông qua hoạt động thanh tra về đóng BHXH, BHTN, BHYT, đoàn thanh tra sẽ phát hiện được những dấu hiệu sai phạm kèm theo các bằng chứng xác thực để đoàn thanh tra kết luận về hành vi vi phạm và mức độ vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT để xử lý hoặc kiến nghị xử

lý theo thẩm quyền

Bốn là, truy thu, làm giảm nợ đọng BHXH, BHTN, BHYT, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động

27

Đây được coi là vai trò trọng tâm và chủ yếu nhất của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT Xuất phát từ thực tế hiện nay, tỷ lệ nợ đọng BHXH, BHTN, BHYT có xu hướng tăng dần qua mỗi năm, gây ảnh hưởng đến quỹ BHXH, BHTN, BHYT cũng như ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích của người lao động, kéo theo nhiều hệ lụy đối với chính sách an sinh xã hội vốn được Đảng, Nhà nước hết sức quan tâm

Là đơn vị sự nghiệp công lập trực tiếp quản lý các quỹ BHXH, BHTN, BHYT, chủ thể nắm đầy đủ các thông tin, cơ sở dữ liệu về hoạt động đóng BHXH, BHTN, BHYT, chính cơ quan BHXH là chủ thể có nhiều ưu thế nhất, có thể bảo đảm tốt nhất việc truy thu và giảm nợ đọng BHXH, BHTN, BHYT Những ưu thế này cũng là tiền đề hết sức quan trọng cho hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT do cơ quan BHXH thực hiện một cách hiệu quả nhất, góp phần thực hiện mục tiêu hoạt động của ngành là thu đúng, đủ quỹ BHXH, BHTN, BHYT, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động

1.2 Chủ thể thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế

Chủ thể thanh tra chuyên ngành là cơ quan, tổ chức, cá nhân được Nhà nước giao thẩm quyền tiến hành các hoạt động thanh tra chuyên ngành theo

trình tự, thủ tục nhất định nhằm đạt được mục đích, yêu cầu đề ra [36, tr.83]

Khi đề cập tới chủ thể thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT có thể chia làm hai loại sau: chủ thể ra quyết định thanh tra và chủ thể tiến hành thanh tra

- Chủ thể ra quyết định thanh tra: Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam

và Giám đốc BHXH các tỉnh, thành phố Các chủ thể này ban hành quyết định thanh tra trên cơ sở tham mưu, đề xuất từ Vụ Thanh tra – Kiểm tra (đối

Đặc điểm chủ thể thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT:

Thứ nhất, chủ thể tiến thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN,

BHYT không mang tính quyền lực Nhà nước như các chủ thể thanh tra khác

Hệ thống cơ quan BHXH là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Chính phủ với Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam và Giám đốc BHXH cấp tỉnh là công chức theo quy định Những nhân sự còn lại của ngành BHXH trực tiếp tham gia vào các đoàn thanh tra và thực hiện hoạt động thanh tra là đội ngũ viên chức ngành BHXH Khác với các đoàn thanh tra chuyên ngành khác đều chủ yếu do các thanh tra viên là công chức thực hiện

Thứ hai, cơ quan, tổ chức, cá nhân chỉ thể hiện vai trò chủ thể tiến

hành thanh tra chuyên ngành trong khoảng thời gian nhất định theo quy định của pháp luật, tùy thuộc vào vị trí, chức năng, nhiệm vụ của từng chủ thể

Đó là thời hạn thanh tra được quy định tại quyết định thanh tra mà chủ thể thanh tra phải tuân thủ Hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT chỉ diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định, để không gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh bình thường của đối tượng thanh tra

29

Thứ ba, khác với hoạt động thanh tra hành chính, chủ thể tiến hành

thanh tra chuyên ngành nói chung và thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT nói riêng được áp dụng 03 hình thức tiến hành thanh tra là thanh tra theo kế hoạch, thanh tra thường xuyên và thanh tra đột xuất, trong khi đó thanh tra hành chính chỉ có 2 hình thức là thanh tra theo kế hoạch và thanh tra đột xuất

1.3 Đối tượng thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm xã hội

Các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp, tổ chức có nghĩa vụ đóng BHXH, BHTN, BHYT nói chung đều có thể trở thành đối tượng thanh tra Theo quy định tại Khoản 3, Điều 2, Luật BHXH năm 2014; Khoản 3, Điều 44, Luật Việc làm năm 2013 và Khoản 4, Điều 2, Luật BHYT năm 2008, các cơ quan, đơn vị, tổ chức này bao gồm [27, 28, 29]:

- Cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân;

- Tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội

- nghề nghiệp, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội khác;

- Cơ quan, tổ chức nước ngoài, tổ chức quốc tế hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam;

- Doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác, tổ chức khác và cá nhân có thuê mướn, sử dụng lao động theo hợp đồng lao động

Căn cứ vào nguồn đóng các bảo hiểm bắt buộc là từ ngân sách nhà nước hay nguồn thu trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của các đối tượng trên, cơ quan BHXH thường phân chia đối tượng thanh tra thành hai nhóm sau để thuận tiện trong công tác quản lý quỹ BHXH, BHTN, BHYT:

Trong các nhóm đối tượng đã nêu, nhóm đối tượng doanh nghiệp, hộ kinh doanh có tỷ lệ vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT cao hơn hẳn nhóm còn lại Nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ việc đây là nhóm đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT từ quỹ tiền của đơn vị sử dụng lao động, mà số tiền này phụ thuộc rất lớn vào tình hình sản xuất kinh doanh hoặc nhận thức của đơn vị sử dụng lao động Còn nhóm cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp là nhóm đối tượng được ngân sách nhà nước chi trả lương, trích đóng BHXH, BHTN, BHYT, việc chấp hành các quy định pháp luật tương đối đúng quy định do đó rất ít xảy ra hành vi vi phạm hoặc sai sót trong việc đóng BHXH, BHTN, BHYT

Trong nhóm đối tượng doanh nghiệp, hộ kinh doanh, doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có tỉ lệ vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT cao hơn so với doanh nghiệp nhà nước, được xác định là đối tượng thanh tra trọng tâm khi cơ quan BHXH lập

kế hoạch thanh tra vì các nhóm doanh nghiệp này có những đặc điểm đặc thù sau:

31

Thứ nhất, đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có

vốn đầu tư nước ngoài, chủ doanh nghiệp là người quyết định toàn bộ hoạt động của đơn vị, trong đó có việc chấp hành và tổ chức thực hiện việc đóng BHXH, BHTN, BHYT Chủ doanh nghiệp của các loại hình doanh nghiệp này đặt lợi nhuận làm động lực cơ bản trong toàn bộ quá trình tồn tại, phát triển của mình Trong khi đó, ngoài mục tiêu lợi nhuận, doanh nghiệp nhà nước còn phải thực hiện các chức năng khác như điều tiết thị trường, cung ứng dịch vụ công ích và các dịch vụ khác mà nhà nước độc quyền…

Thứ hai, doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có vốn đầu

tư nước ngoài có số lượng đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT rất lớn Số lượng người lao động ở hai loại hình doanh nghiệp này cũng trở thành sức

ép đối với chủ doanh nghiệp trong việc cân đối thu - chi, tối đa hóa lợi nhuận

Thứ ba, nhận thức về pháp luật về BHXH, BHTN, BHYT và ý thức

chấp hành của đại bộ phận chủ doanh nghiệp (phần lớn ở các doanh nghiệp

tư nhân, cơ sở sản xuất kinh doanh nhỏ) còn hạn chế so với doanh nghiệp nhà nước, nên tỷ lệ vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHTN, BHYT ở các doanh nghiệp ngoài quốc doanh sẽ lớn hơn

Thứ tư, riêng với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, loại hình

doanh nghiệp này thường có quy mô lớn, trình độ quản lý thường cao hơn so với các loại hình doanh nghiệp còn lại, tiềm ẩn nguy cơ cao trong lợi dụng

kẽ hở của pháp luật về BHXH, BHTN, BHYT để thực hiện hành vi trốn đóng, đóng không đúng mức BHXH, BHTN, BHYT nhằm tối đa hóa lợi nhuận Tỷ lệ vi phạm ở loại hình doanh nghiệp này có thể ít hơn so với doanh nghiệp ngoài quốc doanh nhưng mức độ, quy mô, sự tinh vi, phức tạp của hành vi vi phạm thường lớn hơn

1.4 Nội dung, hình thức thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm

32

xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế

1.4.1 Nội dung thanh tra

Khi thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT, chủ thể thanh tra tiến hành thanh tra những nội dung sau: đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT, mức đóng BHXH, BHTN, BHYT và phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT

- Về đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT: là việc chủ thể thanh tra

xác minh tính đúng đắn trong việc khai báo về số lượng đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT của tổ chức; tiến hành xem xét, đánh giá tình hình sử dụng lao động và tham gia BHXH, BHTN, BHYT của tổ chức Căn cứ để chủ thể thanh tra đối chiếu là: HĐLĐ, bảng chi trả lương hàng tháng, thang bảng lương do đơn vị xây dựng, bảng chấm công của Cụ thể hơn:

Căn cứ xác định đối tượng là người lao động tham gia BHXH, BHTN, BHYT bao gồm: HĐLĐ, quyết định bổ nhiệm, quyết định nâng lương, bảng chấm công, bảng thanh toán lương hàng tháng hoặc theo hình thức khoán công việc;

Căn cứ xác định đối tượng là người sử dụng lao động tham gia BHXH, BHTN, BHYT bao gồm: quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư

- Về mức đóng BHXH, BHTN, BHYT: là việc chủ thể thanh tra xác

định mức tham gia đóng BHXH, BHTN, BHYT của tổ chức Căn cứ đối chiếu, xem xét gồm: thang bảng lương, bảng chi trả lương, HĐLĐ, quy chế trả lương, thưởng, nội quy lao động Mức đóng bao gồm: mức lương chính

ký kết trên HĐLĐ, và các khoản phải đóng BHXH như phụ cấp chức vụ, chức danh, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thâm niên, phụ cấp khu vực, phụ cấp thu hút…

33

- Về phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT: là việc chủ thể thanh

tra xác minh việc chấp hành quy định về phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT Có hai phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT:

Trường hợp đóng hàng tháng: Chậm nhất đến ngày cuối cùng của tháng, tổ chức trích tiền đóng BHXH, BHTN, BHYT trên quỹ tiền lương tháng của người lao động tham gia BHXH, BHTN, BHYT, đồng thời trích

từ tiền lương tháng đóng BHXH, BHTN, BHYT của từng người lao động, chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH, BHTN, BHYT mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước

Trường hợp đóng 03 tháng hoặc 06 tháng: Áp dụng đối với hợp tác xã,

hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp trả lương theo sản phẩm, theo khoán

1.4.2 Hình thức thanh tra

Giống như các cuộc thanh tra chuyên ngành nói chung, thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN, BHYT được tiến hành dưới 03 hình thức: thanh tra theo kế hoạch, thanh tra thường xuyên và thanh tra đột xuất

Thanh tra theo kế hoạch được tiến hành theo kế hoạch đã được phê duyệt Thanh tra theo kế hoạch có thuận lợi là giúp đoàn thanh tra chủ động trong việc bố trí thời gian và lực lượng tiến hành, có thể thu thập tài liệu hoặc khảo sát trước khi tiến hành thanh tra

Thanh tra thường xuyên được tiến hành trên cơ sở chức năng, nhiệm

vụ của cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành nhằm đảm bảo hoạt động thanh tra gắn liền với việc thực hiện nhiệm vụ về chuyên môn, kỹ thuật, nghiệp vụ; phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật