Bài tập luyện tập KTTC - ML15

ML15 Bài 1: pg Bài tập Kế toán tài PTD ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Bài 2: Ngày 01/10/2019, cơng ty A xuất hóa đơn bán hàng cho khách hàng B thùng nước giải khát, giá gốc 200.000đ/thùng, giá bán chưa thuế GTGT 300.000đ/thùng thuế suất thuế GTGT 10% Khách hàng B nhận hàng, chưa toán Sau lần mua trên, khách hàng B đạt số lượng hàng theo quy định để hưởng chiết khấu Ngày 03/10/2019, cơng ty A gửi hóa đơn điều chỉnh khoản chiết khấu thương mại cho khách hàng B: 44.000, bao gồm thuế GTGT 10% Công ty A trừ vào nợ chưa toán khách hàng B Ngày 10/10/2019, khách hàng B đề nghị giảm giá cho lô hàng ngày 01/10 có số lon nước bị méo mó Cơng ty A đồng ý giảm giá 20.000đ/thùng giá bán ban đầu, trừ vào nợ chưa toán khách hàng B u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ pg ML15 Bài tập Kế toán tài PTD Bài 3: a) Hồn thành bảng (theo phương pháp FIFO, BQGQ cuối kỳ BQGQ liên hồn), biết số liệu tình hình nhập-xuất kho vật liệu A DN Thiên Long sau: Ngày Chú Đơn Nhập Xuất Tồn giải giá Số lg Thành tiền SLg Thành tiền SLg Đầu 50.000 100 Thành tiền ? tháng 01/04 Nhập 50.200 300 ? 04/04 Nhập 50.600 400 ? 05/04 Xuất 10/04 Nhập 14/04 Xuất 26/04 Nhập 29/04 Xuất 50.300 200 50.500 600 400 ? 300 ? 500 ? 2.060.000 ? Cuối 400 tháng b) Tính theo phương pháp thực tế đích danh với số lượng xuất cụ thể sau: - 05/04: Xuất 300 kg nhập 01/04 100 kg nhập 04/04 - 14/04: Xuất 50 kg tồn đầu kỳ, 100 kg nhập 04/04, 150 kg nhập 10/04 - 29/04: Xuất 50 kg tồn đầu kỳ, 200 kg nhập 04/04, 250 kg nhập 26/4 pg ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Bài 4: Công ty A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xun, tháng 4/2020 có tình sau: -Số dư đầu tháng 5: TK 153 (X): 15.000.000đ = 1.000 đơn vị X, 15.000đ/đơn vị TK 133: 8.000.000đ -Tình hình phát sinh tháng 4/2020: DN B chuyển đến công ty A lô hàng công cụ X, trị giá hàng ghi hóa đơn 4.000 đơn vị, giá chưa thuế 9.300 đ, thuế GTGT 10% Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 300 đơn vị hàng, cty A cho nhập kho chấp nhận toán theo số hàng thực nhận Đơn vị xuất 2.000 công cụ X cho phận bán hàng sử dụng tháng, phân bổ từ tháng Xuất trả lại 1.000 công cụ X cho cơng ty B hàng phẩm chất, bên bán thu hồi nhập kho Xuất 1.000 công cụ X để phục vụ sản xuất sản phẩm 500 cơng cụ X cho phận quản lí doanh nghiệp DN C chuyển đến đơn vị lô hàng cơng cụ, trị giá hàng ghi hóa đơn 4.000 đơn vị, đơn giá 5.000đ, thuế GTGGT 10% Hàng nhập kho đủ Sau đó, hàng phẩm chất, cty A đề nghị DN C giảm giá 20% giá tốn (có bao gồm thuế GTGT 10%), chấp nhận Cty A chi tiền mặt trả hết nợ cho DN B sau trừ phần chiết khấu toán 2% số tiền tốn u cầu: tính tốn trình bày bút toán ghi sổ nghiệp vụ, biết đơn vị xác định giá trị thực tế hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) BQGQ cuối kỳ pg ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Bài 5: Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trong tháng 4, cty A phát sinh: Tình hình mua hàng: a Nhận số hàng công ty X gởi đến, trị giá hàng ghi hóa đơn 5.200 đơn vị x 30.000đ, thuế GTGT 10% Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 100 đơn vị Cơng ty chấp nhận tốn theo số thực nhận Nếu cơng ty tốn vịng 10 ngày kể từ lúc nhận hàng hưởng chiết khấu toán 2% giá toán b Nhập kho hàng mua đưởng tháng trước với giá trị 5.000.000đ (hóa đơn XXX ngày 22/03 có giá trị), số hàng cịn lại so với hóa đơn bị thiếu chưa xác định nguyên nhân 1.000.000đ c Nhận chứng từ đòi tiền cơng ty Y đề nghị tốn lơ hàng trị giá theo hóa đơn chưa thuế 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, đơn vị toán tiền mặt, cuối tháng hàng chưa d Số hàng mua công ty X, đơn vị giảm giá 10% giá toán (gồm thuế GTGT 10%) hàng phẩm chất Đơn vị chi tiền mặt tốn cho cơng ty X thời gian hưởng chiết khấu tốn trước Tình hình bán hàng: a Bán cho công ty B thu chuyển khoản giá bán chưa thuế 28.000.000đ, thuế GTGT 10%, nhận giấy báo có ngân hàng, giá thực tế hàng xuất kho 22.000.000đ b Xuất bán chịu cho công ty C lô hàng tri giá bán chưa thuế 40.000.000đ, thuế GTGT 10% Theo thỏa thuận, công ty Q toán trước thời hạn hưởng chiết khấu 1% giá toán, giá thực tế xuất bán 31.500.000đ pg ML15 Bài tập Kế toán tài PTD c Nhận hồi báo cơng ty D trả lại số hàng hóa mua tháng trước, hàng nhập kho với giá 10.000.000đ, chi tiền mặt trả lại theo giá bán chưa thuế 11.000.000đ, thuế GTGT 10% u cầu: Tính tốn trình bày bút tốn ghi sổ Trình bày sổ chi tiết sổ TK hàng tồn kho Bài 6: Một DN có quy trình công nghệ giản đơn, tài liệu tháng năm 201x sau: • Chi phí SXDD đầu tháng 15.000.000 đ • Chi phí SX phát sinh kỳ sau: Trị giá NVL xuất kho bao gồm: • Sản xuất trực tiếp SP: 000.000 • Phục vụ cho việc bảo trì máy móc thiết bị PXSX: 3.000.000 Tiền lương phải trả bao gồm: • Cơng nhân trực tiếp SX 30.000.000 • Nhân viên quản lý phân xưởng 6.000.000 • DN trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định Xuất kho CCDC loại phân bổ tháng, giá trị xuất kho 9.000.000 bắt đầu phân bổ từ tháng Khấu hao TSCĐ phân xưởng SX 6.000.000 pg ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Doanh nghiệp trích trước chi phí điện nước sử dụng phân xưởng sản xuất 5.000.000 Một số chi phí khác chi tiền mặt cho phân xưởng SX 8.920.000 Tài liệu bổ sung: • Doanh nghiệp áp dụng PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế SP dở dang đánh giá theo NVLTT • Vật liệu thừa cuối kỳ để lại xưởng sản xuất trị giá 2.000.000 • Sản phẩm hoàn thành nhập kho 1.000 sản phẩm, dở dang 200 sản phẩm Yêu cầu: Lập định khoản xác định giá thành đơn vị sản phẩm Bài 7: DN A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình giảm TSCĐ tháng sau: Ngày 15/04 lý nhà kho dự trữ hàng hóa, có nguyên giá 158.400.000đ, thời gian sử dụng 12 năm, trích khấu hao152.000.000đ Chi phí lý gồm: Lương: 2.000.000đ Trích theo lương: 380.000đ Cơng cụ dụng cụ: 420.000đ Tiền mặt: 600.000đ Thu nhập lý bán phế liệu thu tiền mặt 1.800.000đ pg ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Ngày 25/04 bán thiết bị sử dụng phận bán hàng có ngun giá 24.000.000đ, hao mịn lũy kế 6.000.000đ, thời gian sử dụng năm Chi phí tân trang trước bán 500.000đ trả tiền mặt Giá bán chưa thuế 5.800.000đ, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt Ngày 26/04 chuyển khoản mua xe sử dụng phận quản lý doanh nghiệp có giá chưa thuế 296.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng năm Lệ phí trước bạ 1.000.000đ tốn tiền tạm ứng Tiền mơi giới 3.000.000đ trả tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định mức khấu hao TSCĐ tháng định khoản nghiệp vụ trích khấu hao với tài liệu bổ sung sau: - Cơng ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Mức khấu hao trung bình tháng TSCĐ có đầu tháng 32.500.000đ, phân bổ cho phận bán hàng 22.500.000đ phận QLDN 10.000.000đ Bài 8: Một cơng ty có đơn vị sở A & B kinh doanh khác tỉnh, đơn vị sở có tổ chức kế tốn riêng, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế GTGT khấu trừ 10% Trong tháng có tình hình kinh doanh sau: 1- Cơng ty chi tiền mặt cấp vốn cho A 200.000.000đ, cấp vốn cho B TSCĐ hữu hình có ngun giá 150.000.000đ, hao mịn 50.000.000đ 2- Cơng ty lập “Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ” hàng giá xuất kho pg ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD 100.000.000đ, giá bán nội chưa thuế 110.000.000đ chuyển cho A, A nhập kho thực tế có giá xuất kho 90.000.000đ, giá bán nội chưa thuế 100.000.000đ, hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân công ty chịu trách nhiệm theo dõi 3- Cơng ty trả thay hố đơn khoản nợ tháng trước chi phí vận chuyển bán hàng cho B 9.900.000đ TGNH, thuế GTGT khấu trừ 900.000đ 4- Theo lệnh công ty, A chuyển cho B lơ hàng hóa giá bán chưa thuế hoá đơn 30.000.000đ, giá xuất kho 28.000.000đ Đơn vị sở B nhận đủ hàng hóa nhập kho 5- Đơn vị sở B chi tiền mặt 800.000đ trả lại khấu hao sử dụng TSCĐ cho công ty (trả vốn) 6- Cơ sở A bán hết hàng nhận nghiệp vụ thu tiền mặt theo giá bán chưa thuế 110.000.000đ 7- Cơ sở A lập bảng kê hàng bán nghiệp vụ gởi công ty cơng ty lập hố đơn gởi A Cơng ty xử lý hàng thiếu nguyên nhân xuất nhầm, tiến hành điều chỉnh sổ sách Yêu cầu: Lập bút toán nhật ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty, đơn vị sở A B *Lưu ý: Các tài khoản nội dùng cho cơng ty mẹ sở kinh doanh có đơn vị kế toán riêng TK 136, 336 Hạch tốn doanh thu bình thường sở kinh doanh doanh nghiệp độc lập pg ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Bài 9: Tại doanh nghiệp tháng có tinh hình sau: Nhận giấy báo chia lãi từ hoạt động liên doanh 5.000.000đ Chi phí theo dõi họat động liên doanh 500.000đ tiền mặt Rút TGNH nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 2.000.000đ Thu nợ khó địi xử lý năm trước 10.000.000đ tiền mặt Thanh lý TSCĐHH, nguyên giá 15.000.000đ, hao mịn 13.800.000đ, chi phí lý 300.000đ, phế liệu bán thu tiền mặt 800.000đ Bán chứng khoán đầu tư ngắn hạn, có giá gốc 12.000.000đ, giá bán thu tiền mặt 11.000.000đ Xử lý nợ phải trả năm trước khơng địi 10.000.000đ vào thu nhập khác Nhận thông báo chia cổ tức đầu tư chứng khốn 5.000.000đ Doanh nghiệp nhận thơng báo giảm thuế GTGT 6.000.000đ Phải thu lãi tiền cho vay 7.000.000đ theo hợp đồng cho vay Yêu cầu: Ghi nhận bút toán phát sinh Kết chuyển tính kết kinh doanh cho hoạt động tài chính, hoạt động khác pg 10 ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Bài 10: DN thời kỳ SXKD, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tỷ giá xuất theo phương pháp FIFO Ngoại tệ gởi ngân hàng tồn đầu kỳ 2.000USD Tỷ giá ghi sổ: 20.700 VND/USD Các TK khác có số dư hợp lý 1/ Xuất lơ hàng bán 5.000USD Tỷ giá giao dịch thực tế (TGGD): 20.800VND/USD, chưa thu tiền 2/ Nhận giấy báo Có ngân hàng thu nợ NV1, nội dung: - Ghi tăng tài khoản TGNH : 4.980 USD - Phí ngân hàng : 20 USD TGGD: 20.750VND/USD 3/ Bán 3.000USD chuyển khoản lấy tiền Việt Nam nhập quỹ tiền mặt TGGD: 20.770 VND/USD 4/ Nhập TSCĐHH trị giá 1.000 USD, trả TGNH TGGD: 20.800VND/USD 5/ Rút TGNH tiền Việt Nam mua 2.000USD chuyển khoản TGGD mua: 20.820VND/USD 6/ Chuyển 2.000USD gởi ngân hàng để ký quỹ mở L/C nhập TGGD : 20.850VND/USD pg 11 ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD 7/ Nhập kho lơ hàng hoá nhập trị giá 2.000USD chưa toán TGGD: 20.900VND/USD 8/ Giải tỏa L/C NV6 trả nợ nhập hàng NV7 TGGD: 20.850VND/USD 9/ Nhập hàng hoá trị giá 3.000USD nhập kho đủ Tiền chưa tốn TGGD: 20.700VND/USD 10/ Xuất lơ hàng trị giá 2.000USD, tiền chưa thu TGGD: 20.750 VND/USD 11/ Cuối năm đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ (TGNH công nợ ngắn hạn) theo tỷ giá hối đối ngoại tệ bình qn liên ngân hàng 20.750VND/USD u cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh pg 12 ML15 Bài 11: pg 13 Bài tập Kế tốn tài PTD ML15 Bài tập Kế tốn tài Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh pg 14 PTD ... hàng 20.750VND/USD Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh pg 12 ML15 Bài 11: pg 13 Bài tập Kế toán tài PTD ML15 Bài tập Kế tốn tài Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh pg 14 PTD... tốn, định khoản nghiệp vụ pg ML15 Bài tập Kế tốn tài PTD Bài 3: a) Hoàn thành bảng (theo phương pháp FIFO, BQGQ cuối kỳ BQGQ liên hồn), biết số liệu tình hình nhập-xuất kho vật liệu A DN Thiên... - 05/04: Xuất 300 kg nhập 01/04 100 kg nhập 04/04 - 14/04: Xuất 50 kg tồn đầu kỳ, 100 kg nhập 04/04, 150 kg nhập 10/04 - 29/04: Xuất 50 kg tồn đầu kỳ, 200 kg nhập 04/04, 250 kg nhập 26/4 pg ML15