Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần xây dựng và phát triển nhà vạn xuân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI TRẦN THỊ THƠM KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - TRẦN THỊ THƠM KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN CHUYÊN NGÀNH MÃ SỐ : KẾ TOÁN : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM THỊ THU THỦY HÀ NỘI, NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tác giả Trần Thị Thơm ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn Thầy cô giáo trường Đại học Thương mại giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thành nhiệm vụ sau thời gian học tập rèn luyện trường Đặc biệt tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Phạm Thị Thu Thủy người trực tiếp hướng dẫn khoa học, bảo nhiệt tình định hướng khoa học cho tác giả suốt trình nghiên cứu, thu thập số liệu, khảo sát thực tế thực luận văn Tác giả xin cảm ơn đồng chí cán lãnh đạo cán cơng nhân viên phịng tài kế tốn cơng ty mà tác giả tiến hành khảo sát: công ty cổ phần xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân hỗ trợ tác giả nhiều việc cung cấp thông tin làm sở thực tế để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin cảm ơn Thầy cô giáo bạn bè quan tâm đọc luận văn mong nhận ý kiến đóng góp chân thành để luận văn khơng có ý nghĩa mặt lý luận mà cịn có ý nghĩa cao hoạt động thực tiễn Trân trọng cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP………… 10 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng tới kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp…………………… .………………10 1.2 Khái niệm, chất phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 11 1.2.1 Khái niệm, chất phân loại chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 11 1.2.2 Khái niệm, chất phân loại giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 17 1.2.3 Đối tượng tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 20 1.2.4 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp 21 1.3 Kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 22 1.3.1 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo tiếp cận kế toán tài 22 1.3.2 Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo hướng tiếp cận kế toán quản trị 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN 49 iv 2.1 Giới thiệu chung công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 49 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 51 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 52 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 55 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 58 2.2.1 Đặc điểm kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 58 2.2.2 Phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tạicơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 59 2.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân theo tiếp cận kế tốn tài 61 2.2.4 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo kế tốn quản trị 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN 79 3.1 Các kết luận nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 79 3.1.1 Những ưu điểm 79 3.1.3.Nguyên nhân tồn kế tốn cơng ty 82 v 3.2 u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 83 3.3 Các giải pháp đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 84 3.4 Điều kiện thực giải pháp 90 3.4.1 Điều kiện từ phía Nhà nước 90 3.4.2 Điều kiện từ phía cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 91 3.5 Hạn chế đề tài gợi ý cho nghiên cứu tương lai 92 3.5.1 Những hạn chế đề tài nghiên cứu 92 3.5.2 Gợi ý hướng nghiên cứu đề tài tương lai 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Trình tự kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 27 Sơ đồ 1.2: Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 28 Sơ đồ 1.3: Kế toán chi phí máy thi cơng trường hợp đơn vị tổ chức đội máy thi công riêng 30 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn chi phí máy thi công trường hợp không tổ chức đội máy thi công riêng biệt 31 Sơ đồ 1.5: Trình tự kế tốn chi phí máy thi cơng th ngồi 32 Sơ đồ 1.6: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất chung 33 Sơ đồ 1.7: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất trường hợp đơn vị nhận khốn khơng hạch tốn riêng 35 Sơ đồ 1.8: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất đơn vị giao khoán trường hợp đơn vị nhận khốn có máy kế tốn riêng 35 Sơ đồ 1.9: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất đơn vị nhận khốn trường hợp đơn vị nhận khốn có máy kế toán riêng 36 Sơ đồ 1.10: Trình tự kế tốn kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 38 Sơ đồ 2.1: Khái quát quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp công ty 52 Sơ đồ 2.2: cấu tổ chức công ty Cổ phần xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 53 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 56 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 57 Bảng 1.1: BẢNG TỔNG HỢP NHU CẦU VẬT LIỆU 45 Bảng 1.2: BẢNG TỔNG HỢP NHU CẦU NHÂN CÔNG 46 Bảng 1.3: BẢNG TỔNG HỢP NHU CẦU MÁY THI CÔNG 46 Bảng 3.1Phiếu giao nhận chứng từ 85 Bảng 3.2: Biên giao nhận vật tư 85 Bảng 3.3: Bảng tính phân bổ cơng cụ dụng cụ 86 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt BCĐKT BCKQKD BCTC CP CPSX CPMTC CPNCTT CPNVLC CPNVLTT CPSXC DN DNSX DNXL GTGT KTQT KTTC NVL SXKD TSCĐ Nội dung Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo tài Chi phí Chi phí sản xuất Chi phí máy thi cơng Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí ngun vật liệu Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung Doanh nghiệp Doanh nghiệp sản xuất Doanh nghiệp xây lắp Giá trị gia tăng Kế toán quản trị Kế tốn tài Ngun vật liệu Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta đà hội nhập mở cửa với kinh tế giới khu vực Trong cạnh tranh ngày mạnh mẽ kinh tế thị trường DN muốn tồn tại, phát triển có vị vững vàng thị trường địi hỏi phải tìm cho lối riêng, linh hoạt việc khai thác nguồn lực, khả sẵn có, đồng thời biết tận dụng hội để đạt hiệu cao Mục đích đầu tư, SXKD DN tạo lợi nhuận Do để có nhiều lợi nhuận địi hỏi DN phải quản lý hạch tốn cho sản phẩm tạo có chi phí thấp Trong lĩnh vực XDCB, DN tiến hành hoạt động SXKD nhằm mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Hạch tốn CPSX tính giá thành sản phẩm nội dung hạch tốn kế tốn DN có ý nghĩa quan trọng DN xây lắp Hạch tốn CPSX tính giá thành SPXL sở để giám đốc hoạt động xây lắp, để từ phát hạn chế, phát huy ưu điểm, tiềm mới, bảo đảm cho công ty tồn phát triển, đồng thời sở để Nhà nước kiểm soát quản lý vốn đầu tư XDCB nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao người tiêu dùng Do vậy, nhà quản trị DN cần phải thu thập thơng tin tình hình chi phí đơi với kết hoạt động xây lắp, đưa biện pháp tổng hợp để tiết kiệm chi phí, từ hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh DN Tuy nhiên, việc vận dụng quy định chuẩn mực kế toán chế độ kế toán tốn khơng đơn giản DN Việt Nam nói chung DN ngành XDCB nói riêng, ngành mà có đặc thù SXKD phức tạp Để nghiên cứu vấn đề trên, tác giả lựa chọn tìm hiểu với khách thể Công ty Cổ Phần xây dựng phát triển Nhà Vạn Xuân Công tyđã trải qua 14 năm thành lập phát triển, đạt nhiều thành tựu to lớn lĩnh vực như: Xây dựng cơng trình thủy lợi, thủy điện nước ngồi nước; xây dựng cơng trình công nghiệp, dân dụng; tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình thuỷ lợi, thủy điện, giao thơng, quốc phịng;… Cơng ty thực dự án cơng trình giao thơng có ý nghĩa chiến lược với phát triển đất nước Dự án cải tạo, nâng cấp đường Thịnh - Thắng huyện Mỹ Lộc tổng chiều dài 11,9 km; Dự án xây dựng cải tạo, sửa chữa Trụ sở Câu lạc Thiên Trường tỉnh Nam Định; Dự án cải tạo sở vật chất Trường THCS Lương Thế Vinh, nhiều dự án Học viện Khoa học quân - Bộ Quốc phòng Do vậy, nghiên cứu đề tài chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp cơng ty Cổ Phần xây dựng Phụ lục 2.34 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6272 – CHI PHÍ VẬT LIỆU Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường Hạng mục: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 TK đối Chứng từ số Ngày 05/02/2019 28/02/2019 12/03/2019 ………… 31/06/2019 PKTCP PKTCP UNCBN78 ………… PKT KẾ TOÁN TRƯỞNG (Chữ ký, họ tên) Diễn giải Phát sinh ứng Nợ Số dư đầu kỳ Xuất vật liệu làm lán trại Tiền mua vật tư Tiền mua vật liệu chung ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ Có 152 1413 1413 ………… 154 7.982.192 5.627.102 4.526.172 ………… 21.192.794 21.192.794 21.192.794 - Ngày tháng năm NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.35 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6273 – CHI PHÍ CƠNG CỤ DỤNG DỤ Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường Hạng mục cơng trình: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 TK đối Chứng từ số Ngày 02/01/2019 03/01/2019 10/01/2019 ………… 31/06/2019 PXK PXK PXK ………… PKT KẾ TOÁN TRƯỞNG (Chữ ký, họ tên) Diễn giải Phát sinh ứng Nợ Số dư đầu kỳ Xuất xe rùa Mua cuốc xuất thẳng cho cơng trình Xuất quần áo bảo hộ lao động ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ Có 153 111 153 ………… 5.900.192 1.627.102 1.526.172 ………… 154 18.702.740 18.702.740 18.702.740 - Ngày tháng năm NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.36 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6274 – CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xn Trường Hạng mục cơng trình: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 30/06/2019 TK đối Chứng từ Ngày số 31/01/2019 PKTTS1 28/02/2019 PKTTS2 31/03/2019 PKTTS3 … 31/06/2019 PKT KẾ TOÁN TRƯỞNG (Chữ ký, họ tên) Diễn giải Phát sinh ứng Nợ Số dư đầu kỳ Bút toán PB KH TSCĐ kỳ Bút toán PB KH TSCĐ kỳ Bút toán PB KH TSCĐ kỳ … Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ Có 214 214 214 2.525.364 2.525.364 2.525.364 154 15.152.184 15.152.184 15.152.184 - Ngày tháng năm NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.37 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6277 – CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI Vụ việc: 1189- Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường Hạng mục cơng trình: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 Chứng từ TK đối Diễn giải ứng Ngày số 03/10/2019 15/01/2019 17/01/2019 ………… 30/01/2019 30/01/2019 12/02/2019 30/02/2019 ………… 31/03/2019 UNCBN12 UNCBN15 UNCBN24 ………… PC 00014 PKTCP UNCBN78 PC00015 ………… PKT Số dư đầu kỳ phí Thanh tốn tiền làm nhà khung T/c CT phần đường Chi trả tiền điện phí Thanh tốn tiền mua dây cót T/c CT ………… Trả tiền cước viễn thông tiền tiếp khách VPP PV CT phí vận chuyển vật tư tiền điện thoại ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ Phát sinh Nợ Có 112 8.600.000 112 1.675.000 112 1.875.000 ………… ………… 1112 677.127 1413 2.480.600 112 1.100.000 111 175.604 ………… ………… 154 20.260.500 Ngày 30 tháng 06 năm 2019 20.260.500 20.260.500 Phụ lục 2.38 CÔNG TY CP XD& PT NHÀ VẠN XUÂN CNXL Mẫu số: 01-VT (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Số: 56 Nợ TK: 152 Có TK: 621 Họ tên người giao hàng: Trịnh Văn Thắng Nhập kho: CNXL số Địa điểm: CT nâng cấp UBNN huyện Xuân Trường Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách Mã Đơn giá STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, ĐVT Thành tiền Theo Thực số kg sản phẩm, hàng hoá CT nhập A B C D Thép cuộn Φ8 kg 180 180 13.800 2.484.000 Thép Φ10 Cây (7,21kg/cây) 4 13.100 377.800 Xi măng bỉm sơn bao 7 48.000 336.000 Cộng: 3.197.800 Bằng chữ:Ba triệu trăm chín mươi bảy nghìn tám trăm đồng./ Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Đội trưởng Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên) Phụ lục 2.39 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 627 – CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNH Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường Hạng mục: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 TK đối Chứng từ số Ngày 05/02/2019 28/02/2019 12/03/2019 ………… 31/06/2019 PKTCP PKTCP UNCBN78 ………… PKT KẾ TOÁN TRƯỞNG (Chữ ký, họ tên) Diễn giải Phát sinh ứng Nợ Số dư đầu kỳ Xuất vật liệu làm lán trại Tiền mua vật tư Tiền mua vật liệu chung ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ Có 152 1413 1413 ………… 154 7.982.192 5.627.102 4.526.172 ………… 20.260.500 20.260.500 20.260.500 - Ngày tháng năm NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.40 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ Mẫu số: S02c1-DN VẠN XUÂN(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 02 năm 2019 TK 627: Chi phí sản xuất chung Chứng từ Ngày tháng Diễn giải TKĐƯ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C D E Số tiền Nợ Ghi Có Số dư đầu kỳ 28/02 95 … 28/02 Số phát sinh kỳ Chi phí khấu hao 28/02 96 28/02 Chi phí dịch vụ mua … … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ NGƯỜI GHI SỔ tên) (Ký, họ KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 214 … 38.090.850 331 101.639.000 … 390.125.050 390.125.050 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 TỔNG GIÁM ĐỐC ( Ký, họ tên) G Phụ lục 2.41 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Mẫu số: S02a(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 109 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Số hiệu TK Trích yếu Nợ Có A B C Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp CT: Nâng cấp UBND 154 621 huyện Xuân Trường Số tiền D 245.508.000 Kết chuyển chi phí NCTT CT: Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường 154 622 197.342.000 Kết chuyển chi phí MTC CT: : Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường 154 623 35.330.000 Kết chuyển chi phí SXC CT: : Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường 154 627 18.005.500 Tổng cộng: Ghi 496.185.500 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Phụ lục 2.42 Mẫu số: S38-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT (Trích ) Cơng trình: VV1189 – Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh sở dang Từ ngày 15/01 đến ngày 30/06 NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 2.146.529.630 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển chi phí NVL TT 621 1.341.295.912 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển chi phí NCTT 622 474.697.500 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển chi phí MTC 623 109.800.000 30/6 PKT 31/06 Kết chuyển chi phí SXC 627 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển giá vốn cơng trình 632 Cộng số phát sinh 220.736.218 2.146.529.630 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Số dư Nợ Có Phụ lục 2.43 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 02 năm 2019 TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số tiền Ghi Diễn giải TKĐƯ Nợ Có D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … 28/02 108 28/02 Kết chuyển chi phí VV1180 28/02 109 28/02 Kết chuyển chi phí VV1189 … NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) E … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ … 621, 622, 623, 627 621, 622, 623, 627 598.580.000 496.185.500 … 10.821.617.239 10.821.617.239 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) G Phụ lục 2.44 CÔNG TY CP XD&PT NHÀVẠN XUÂN BIÊN BẢN KIỂM KÊ KHỐI LƯỢNG DỞ DANG Cơng trình: Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường T T Diễn giải Bê Tông M250 đá 1x2 Cốt Thép móng D10 Bê Tơng lót M100 Tổng TỔNG ƯỚC BIỂU (1) Chi phí trực tiếp KL ĐV T 43 m3 793.977 622.194 56.326 34.141.011 26.754.342 2.422.018 Tấn 19.924.253 2.787.132 74.219 39.848.506 5.574.264 148.438 3,7 Tấn 15.159.218 2.013.213 446.730 56.089.107 7.448.889 1.652.899 220 m3 514.268 264.904 40.567 113.138.960 58.278.880 8.924.740 243.217.584 97.756.375 10.968.295 243.217.584 97.756.375 10.968.295 351.942.254 7.038.845 378.981.099 19.473.960 427.696.047 23.523.283 451.219.330 45.121.933 (2) Chi phí trực tiếp khác (TT) (3) Tổng chi phí trực tiếp (T) (4) Chi phí chung (C) (5) Tổng chi phí (6) Thu nhập chịu thuế tính trước (TL) (7) Chi phí xây dựng trước thuế (G) (8) Thuế GTGT 10 % (GTGT) Người lập (Ký, họ tên) Vật liệu Đơn giá Nhân công Vật liệu Vật liệu (VL) Nhân công (NC) Máy thi công (M) VL+NC+M 2% x (VL + NC + M) VL+NC+M+TT 5,5% x T T+C 5,5% x (T + C) T+C+TL 10% x G Tổng cộng (GXD) Đội trưởng Cán kỹ thuật (Ký, họ tên) Máy (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thành tiền Nhân công Máy 496.341.263 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 2.45 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM (Trích) Từ 01/01 đến 30/06 năm 2019 TT Cơng trình Nâng cấp UBND huyện Xn Trường XD Kênh nhánh cơng trình kênh nhánh Lương Sơn – Ngọc Lặc XD đường nhánh xã Yên Minh, Thọ Xuân … Tu bổ, nâng cấp điểm trọng yếu Đê Tả Sông Yên … Tổng cộng Người lập (Ký, họ tên) CP NVLTT CP NCTT 1.341.295.912 CP MTC CP SXC Tổng Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Giá thành thực tế 474.697.500 109.800.000 220.736.218 2.146.529.630 - 486.191.378 1.660.338.252 4.025.072.174 1.781.750.000 578.069.824 350.820.000 6.735.711.998 347.987.412 399.876.130 6.683.823.280 1.408.755.261 632.612.500 202.324.438 122.787.000 4.041.427.199 76.098.213 89.000.500 2.344.596.912 … 2.415.053.304 … 83.822.128.024 … 1.069.050.000 37.104.943.750 Đội trưởng (Ký, họ tên) 346.841.894 12.038.304.085 210.492.000 … 7.305.826.500 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) … 4.041.427.199 140.271.202.358 276.098.123 5.951.561.858 154.987.220 11.393.188.299 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) 4.162.538.102 … 134.329.575.917 Phụ lục 2.46 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ (Trích) Năm 2019 Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng (A) (B) (1) Số tiền Số hiệu Ngày tháng (A) … 55 28/02/2019 1.869.095.858 68 28/02/2019 911.308.300 85 28/02/2019 156 … (B) (1) … … … … … … 529.700.000 … 31/05/2019 Cộng lũy kế 235.123.915 … Cộng lũy kế Phụ lục 2.47 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ BẢNG TỔNG HỢP DỰ TỐN CHI PHÍ XÂY DỰNG VẠN XN Cơng trình: Nâng cấp UBND huyện Xn Trường Hạng mục công việc: Sản xuất lắp đặt cốt thép móng, đường kính