Dười đây là biểu mẫu Hệ thống báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC được chia sẻ đến bạn nhằm giúp bạn hiểu và nắm rõ trình tự lập báo cáo tài chính đúng chuẩn cho doanh nghiệp của mình. Chúc các bạn thành công!
PHỤ LỤC 2 BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Thơng tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính) 1. Bảng cân đối kế tốn năm của doanh nghiệp hoạt động liên tục Đơn vị báo cáo:……………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày tháng năm (1) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Đơn vị tính: TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm (3) a - tài sản ngắn hạn 100 (…) (…) I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1. Tiền 2. Các khoản tương đương tiền 110 111 112 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 1. Chứng khốn kinh doanh 2. Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 121 122 123 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 6. Phải thu ngắn hạn khác 130 131 132 133 134 135 136 Số đầu năm (3) CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 7. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 8. Tài sản thiếu chờ xử lý 137 139 IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT được khấu trừ 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 5. Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 153 154 155 B TÀI SẢN DÀI HẠN (…) (…) ( ) ( ) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) 200 I. Các khoản phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 2. Trả trước cho người bán dài hạn 3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 4. Phải thu nội bộ dài hạn 5. Phải thu về cho vay dài hạn 6. Phải thu dài hạn khác 7. Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 210 211 212 213 214 215 216 219 II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 2. Tài sản cố định th tài chính Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 III. Bất động sản đầu tư Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 230 231 232 Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG IV. Tài sản dở dang dài hạn 1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 240 241 242 V. Đầu tư tài chính dài hạn 1. Đầu tư vào cơng ty con 2. Đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết 3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 4. Dự phịng đầu tư tài chính dài hạn (*) 5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI. Tài sản dài hạn khác 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 4. Tài sản dài hạn khác 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 tæng cộng tàI sản (270 = 100 + 200) 270 C - nợ phải trả 300 I.Nngnhn 1.Phitrngibỏnngnhn 2.Ngimuatrtintrcngnhn 3.ThuvcỏckhonphinpNhnc 4.Phitrngilaong 5. Chi phí phải trả ngắn hạn 6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 9. Phải trả ngắn hạn khác 10. Vay và nợ th tài chính ngắn hạn 11. Dự phịng phải trả ngắn hạn 12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13. Quỹ bình ổn giá 14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 II. Nợ dài hạn 1. Phải trả người bán dài hạn 2. Người mua trả tiền trước dài hạn 330 331 332 Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn (…) (…) CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 3. Chi phí phải trả dài hạn 4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 5. Phải trả nội bộ dài hạn 6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 7. Phải trả dài hạn khác 8. Vay và nợ th tài chính dài hạn 9. Trái phiếu chuyển đổi 10. Cổ phiếu ưu đãi 11. Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12. Dự phịng phải trả dài hạn 13. Quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ D VỐN CHỦ SỞ HỮU 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn góp của chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết Cổ phiếu ưu đãi 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 4. Vốn khác của chủ sở hữu 5. Cổ phiếu quỹ (*) 6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 8. Quỹ đầu tư phát triển 9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước LNST chưa phân phối kỳ này 12. Nguồn vốn đầu tư XDCB 410 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 1. Nguồn kinh phí 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 430 431 432 Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400) ( ) ( ) 440 Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Người lập biểu (Ký, họ tên) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Lập, ngày tháng năm Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những chỉ tiêu khơng có số liệu được miễn trình bày nhưng khơng được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu (2) Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm là năm dương lịch (X) thì “Số cuối năm“ có thể ghi là “31.12.X“; “Số đầu năm“ có thể ghi là “01.01.X“. (4) Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế tốn phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề 2. Bảng cân đối kế tốn của doanh nghiệp khơng đáp ứng giả định hoạt động liên tục Đơn vị báo cáo:……………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 01/CDHĐ – DNKLT (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày tháng năm (1) (Áp dụng cho doanh nghiệp khơng đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Đơn vị tính: TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm (3) Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn Số đầu năm (3) 5 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG a - tài sản 100 I.Tinvcỏckhontngngtin 1.Tin 2.Cỏckhontngngtin 110 111 112 II. Đầu tư tài chính 1. Chứng khốn kinh doanh 2. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 3. Đầu tư vào cơng ty con 4. Đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết 5. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 120 121 122 123 124 125 III. Các khoản phải thu 1. Phải thu của khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 4. Phải thu nội bộ 5. Phải thu về cho vay 6. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 7. Phải thu khác 8. Tài sản thiếu chờ xử lý 130 131 132 133 134 135 136 137 138 IV. Hàng tồn kho 140 V. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình 2. Tài sản cố định th tài chính 3. Tài sản cố định vơ hình 150 151 152 153 VI. Bất động sản đầu tư 160 VII. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 170 VIII. Tài sản khác 1. Chi phí trả trước 2. Thuế GTGT được khấu trừ 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 5. Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 180 181 182 183 184 185 Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn (…) () CễNGTYTNHHKTON,KIMTONVITNAM CHINHNHHIPHềNG 6.Tisnkhỏc 186 C - nợ phải tr¶ 1. Phải trả người bán 2. Người mua trả tiền trước 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 4. Phải trả người lao động 5. Chi phí phải trả 6. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 7. Phải trả nội bộ khác 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Doanh thu chưa thực hiện 10. Phải trả khác 11. Vay và nợ th tài chính 12. Trái phiếu chuyển đổi 13. Cổ phiếu ưu đãi 14. Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 15. Dự phịng phải trả 16. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 17. Quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ 18. Quỹ bình ổn giá 19. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ C VỐN CHỦ SỞ HỮU I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn góp của chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết Cổ phiếu ưu đãi 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 4. Vốn khác của chủ sở hữu 5. Cổ phiếu quỹ (*) 6. Quỹ đầu tư phát triển 7. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 8. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 9. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước LNST chưa phân phối kỳ này 300 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 339 340 341 321 322 343 323 324 400 410 411 411a 411b 412 413 414 415 418 419 420 421 421a 421b Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn ( ) ( ) CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 10. Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 1. Nguồn kinh phí 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 430 431 432 Tỉng céng ngn vèn (440 = 300 + 400) 440 Ghi chú: (4) Những chỉ tiêu khơng có số liệu được miễn trình bày nhưng khơng được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu (5) Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( ) (6) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm là năm dương lịch (X) thì “Số cuối năm“ có thể ghi là “31.12.X“; “Số đầu năm“ có thể ghi là “01.01.X“. (4) Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế tốn phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề 3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… Đơn vị tính: Mã Thuyết Năm Năm CHỈ TIÊU số minh trước 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 0102) 4. Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 11) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 22) (25 + 26)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14. Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 52) 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) (*) Chỉ áp dụng tại cơng ty cổ phần năm 01 02 10 11 20 21 22 23 25 26 30 31 32 40 50 51 52 60 70 71 Lập, ngày tháng Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế tốn phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề 4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Đơn vị báo Mẫu số B 03 – DN cáo: Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã Thuyết Năm Năm số minh trước I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 4. Tiền lãi vay đã trả 04 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 05 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 21 22 23 24 25 26 Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 10 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Cổ tức, lợi nhuận được chia; Lãi chênh lệch tỷ giá; Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu thanh tốn; Doanh thu hoạt động tài chính khác Cộng 5. Chi phí tài chính Lãi tiền vay; Chiết khấu thanh tốn, lãi bán hàng trả chậm; Lỗ do thanh lý các khoản đầu tư tài chính; Lỗ chênh lệch tỷ giá; Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh và tổn thất đầu tư; Chi phí tài chính khác Các khoản ghi giảm chi phí tài chính Cộng Năm nay Năm trước 6. Thu nhập khác Thanh lý, nhượng bán TSCĐ; Lãi do đánh giá lại tài sản; Tiền phạt thu được; Thuế được giảm; Các khoản khác Cộng 7. Chi phí khác Giá trị cịn lại TSCĐ và chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ; Lỗ do đánh giá lại tài sản; Các khoản bị phạt; Các khoản khác Cộng Năm nay Năm nay Năm trước Năm trước 8. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Năm nay Năm trước a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ Chi tiết các khoản chiếm từ 10% trở lên trên tổng chi phí QLDN; Các khoản chi phí QLDN khác Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 60 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ Chi tiết các khoản chiếm từ 10% trở lên trên tỏng chi phí bán hàng; Các khoản chi phí bán hàng khác c) Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Hồn nhập dự phịng bảo hành sản phẩm, hàng hóa; Hồn nhập dự phịng tái cơ cấu, dự phịng khác; Các khoản ghi giảm khác 9. Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố Chi phí ngun liệu, vật liệu; Chi phí nhân cơng; Chi phí khấu hao tài sản cố định; Chi phí dịch vụ mua ngồi; Chi phí khác bằng tiền Cộng Ghi chú: Chỉ tiêu “Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố” là các chi phí phát sinh trong kỳ được phản ánh trong Bảng Cân đối kế tốn và Báo cáo kết quả kinh doanh Đối với các doanh nghiệp sản xuất, việc thuyết minh chi phí theo yếu tố được căn cứ vào số phát sinh trên các tài khoản sau: + Tài khoản 621 – Chi phí ngun vật liệu trực tiếp; + Tài khoản 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp; + Tài khoản 623 – Chi phí sử dụng máy thi cơng; + Tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung; + Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng; + Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp thương mại, việc thuyết minh chi phí theo yếu tố được căn cứ vào số phát sinh trên các tài khoản sau (khơng bao gồm giá mua hàng hóa): + Tài khoản 156 – Hàng hóa; + Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán; + Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng; + Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 61 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Doanh nghiệp có quyền lựa chọn căn cứ khác nhưng phải đảm bảo thuyết minh đầy đủ chi phí theo yếu tố 10. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành năm nay Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Năm nay … Năm trước … … … … … 11. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế; Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ việc hồn nhập tài sản thuế thu nhập hỗn lại; Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ; Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng; Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ việc hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả; Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Năm nay … Năm trước … … … (…) (…) (…) (…) (…) (…) … … VIII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1. Các giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến BCLCTT trong tương lai Năm nay Năm trước Mua tài sản bằng cách nhận các khoản nợ liên quan trực tiếp hoặc thơng qua nghiệp vụ cho th tài chính; Mua doanh nghiệp thơng qua phát hành cổ phiếu; … … Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu; … … Các giao dịch phi tiền tệ khác 2. Các khoản tiền do doanh nghiệp nắm giữ nhưng khơng được sử dụng: Trình bày giá trị và lý do của các khoản tiền và tương đương tiền lớn do doanh nghiệp nắm giữ nhưng khơng được sử dụng do có sự hạn chế của pháp luật hoặc các ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực hiện 3. Số tiền đi vay thực thu trong kỳ: Tiền thu từ đi vay theo khế ước thơng thường; Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 62 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Tiền thu từ phát hành trái phiếu thường; Tiền thu từ phát hành trái phiếu chuyển đổi; Tiền thu từ phát hành cổ phiếu ưu đãi phân loại là nợ phải trả; Tiền thu từ giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ và REPO chứng khốn; Tiền thu từ đi vay dưới hình thức khác 4. Số tiền đã thực trả gốc vay trong kỳ: Tiền trả nợ gốc vay theo khế ước thơng thường; Tiền trả nợ gốc trái phiếu thường; Tiền trả nợ gốc trái phiếu chuyển đổi; Tiền trả nợ gốc cổ phiếu ưu đãi phân loại là nợ phải trả; Tiền chi trả cho giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ và REPO chứng khốn; Tiền trả nợ vay dưới hình thức khác IX. Những thơng tin khác 1. Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết và những thơng tin tài chính khác: ………… 2. Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm: ……………………………… 3. Thơng tin về các bên liên quan (ngồi các thơng tin đã được thuyết minh các phần trên) 4. Trình bày tài sản, doanh thu, kết quả kinh doanh theo bộ phận (theo lĩnh vực kinh doanh hoặc khu vực địa lý) theo quy định của Chuẩn mực kế tốn số 28 “Báo cáo bộ phận”(1):. 5. Thơng tin so sánh (những thay đổi về thơng tin trong Báo cáo tài chính của các niên độ kế tốn trước): …………………………… ……… ……………………………… 6. Những thông tin khác. Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Ghi chú: Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế tốn phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề 7. Bảng cân đối kế tốn giữa niên độ (dạng đầy đủ) Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 63 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Đơn vị báo cáo:……………… Mẫu số B 01a – DN Địa chỉ:………………………… (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN GIỮA NIÊN ĐỘ (Dạng đầy đủ) Quý năm Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: Mã Thuyết Số Số TÀI SẢN số minh cuối quý đầu năm a TÀI SẢN NGẮN HẠN (100)=110+120+130+140+150 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.Tiền (*) 100 110 111 Lập, ngày tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Người lập biểu (Ký, họ tên) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Ghi chú: (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số trên báo cáo này tương tự như các chỉ tiêu của Bảng cân đối kế tốn năm Mẫu số B01DN Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề 8. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ (dạng đầy đủ) Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02a – DN Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 64 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ (Dạng đầy đủ) Quý năm Đơn vị tính: Luỹ kế từ đầu Mã Thuyết Quý năm đến cuối quý số minh CHỈ TIÊU Năm Năm Năm Năm trước trước 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (*) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Ghi chú: (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số trên báo cáo này tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm Mẫu số B02 – DN Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 65 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 9. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (dạng đầy đủ) Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 03a – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ (Dạng đầy đủ) (Theo phương pháp trực tiếp) Quý… năm… Đơn vị tính: Luỹ kế từ đầu năm Mã Thuyết đến cuối quí này Chỉ tiêu số minh Năm Năm trước I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và 01 doanh thu khác 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và 02 dịch vụ …(*) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Ghi chú: Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế tốn phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số của báo cáo này như các chỉ tiêu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Mẫu B03 –DN Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 66 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 03a – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ (Dạng đầy đủ) (Theo phương pháp gián tiếp) Quý… năm… Đơn vị tính: Luỹ kế từ đầu năm Chỉ tiêu Mã Thuyết đến cuối quí này số minh Năm nay Năm trước I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Lợi nhuận trước thuế 01 2. Điều chỉnh cho các khoản Khấu hao TSCĐ 02 … (*) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Ghi chú: Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 67 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế tốn phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số của báo cáo này như các chỉ tiêu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Mẫu B03 –DN 10. Bản thuyết minh Báo cáo tài chính chọn lọc Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: Mẫu số B 09a DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC Q năm I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 1. Hình thức sở hữu vốn 2. Lĩnh vực kinh doanh 3. Ngành nghề kinh doanh 4. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế tốn có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính II. Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn 1. Kỳ kế tốn năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ) Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 68 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn III. Chuẩn mực và chế độ kế tốn áp dụng 1. Chế độ kế tốn áp dụng 2. Tun bố về việc tn thủ chuẩn mực kế tốn và chế độ kế tốn 3. Hình thức kế tốn áp dụng IV. Các chính sách kế tốn áp dụng Doanh nghiệp phải cơng bố việc lập Báo cáo tài chính giữa niên độ và Báo cáo tài chính năm gần nhất là cùng áp dụng các chính sách kế tốn như nhau Trường hợp có thay đổi thì phải mơ tả sự thay đổi và nêu rõ ảnh hưởng của những thay đổi đó VI. Các sự kiện hoặc giao dịch trọng yếu trong kỳ kế tốn giữa niên độ 1. Giải thích về tính thời vụ hoặc tính chu kỳ của các hoạt động kinh doanh trong kỳ kế tốn giữa niên độ 2. Trình bày tính chất và giá trị của các khoản mục ảnh hưởng đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, thu nhập thuần, hoặc các luồng tiền được coi là yếu tố khơng bình thường do tính chất, quy mơ hoặc tác động của chúng 3. Trình bày những biến động trong nguồn vốn chủ sở hữu và giá trị luỹ kế tính đến ngày lập Báo cáo tài chính giữa niên độ, cũng như phần thuyết minh tương ứng mang tính so sánh của cùng kỳ kế tốn trên của niên độ trước gần nhất 4. Tính chất và giá trị của những thay đổi trong các ước tính kế tốn đã được báo cáo trong báo cáo giữa niên độ trước của niên độ kế tốn hiện tại hoặc những thay đổi trong các ước tính kế tốn đã được báo cáo trong các niên độ trước, nếu những thay đổi này có ảnh hưởng trọng yếu đến kỳ kế tốn giữa niên độ hiện tại 5. Trình bày việc phát hành, mua lại và hồn trả các chứng khốn nợ và chứng khốn vốn 6. Cổ tức đã trả (tổng số hay trên mỗi cổ phần) của cổ phiếu phổ thơng và cổ phiếu ưu đãi (áp dụng cho cơng ty cổ phần) 7. Trình bày doanh thu và kết quả kinh doanh bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh hoặc khu vực địa lý dựa trên cơ sở phân chia của báo cáo bộ phận (Áp dụng cho cơng ty niêm yết) 8. Trình bày những sự kiện trọng yếu phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ chưa được phản ánh trong Báo cáo tài chính giữa niên độ đó 9. Trình bày những thay đổi trong các khoản nợ tiềm tàng hoặc tài sản tiềm tàng kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm gần nhất. 10. Các thơng tin khác Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 69 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Lập, ngày tháng năm Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Người lập biểu (Ký, họ tên) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Ghi chú: Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế tốn phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số của báo cáo này như các chỉ tiêu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Mẫu B03 –DN 11. Bảng cân đối kế tốn giữa niên độ (dạng tóm lược) Đơn vị báo cáo: ……………… Địa chỉ: ………………………… Mẫu số B 01b– DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 70 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN GIỮA NIÊN ĐỘ (Dạng tóm lược) Q năm Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: Mã Thuyế Số TÀI SẢN số t minh cuối quý Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I. Tiền và các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho V. Tài sản ngắn hạn khác 100 110 120 130 140 150 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 210 220 240 250 260 270 (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định III. Bất động sản đầu tư IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn V. Tài sản dài hạn khác NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+ 330) I. Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn 300 310 330 400 I. Vốn chủ sở hữu 410 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số chứng chỉ hành nghề; B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 71 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn 12. Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh giữa niên độ (dạng tóm lược) Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 02b – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ (Dạng tóm lược) Q Năm Đơn vị tính: Luỹ kế từ đầu Q năm đến cuối Mã Thuyết quý này CHỈ TIÊU 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác 3. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Người lập biểu (Ký, họ tên) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán số minh 01 Năm Năm trước Năm Năm trước 31 50 60 Lập, ngày tháng năm Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 72 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 13. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (dạng tóm lược) Đơn vị báo cáo: ……………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 03b – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Dạng tóm lược) Quý… năm… CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 4. Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50= 20+30+40) 5. Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 6. Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đối quy đổi ngoại tệ 7. Ảnh hưởng của việc tái phân loại các khoản tương đương tiền cuối kỳ 20 Đơn vị tính: Luỹ kế từ đầu Quý năm đến cuối quý này Năm Năm Năm Năm trước trước 30 40 50 60 61 62 Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 73 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 8. Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61+62) Người lập biểu (Ký, họ tên) Số chứng chỉ hành nghề; Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn 70 Lập, ngày tháng năm Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 14. Bản thuyết minh Báo cáo tài chính chọn lọc (Thực hiện theo Mẫu số B09aDN) Số 9 Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) Đơng Hải I Hải An Hải Phịng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn 74 ... Đơn vị? ?báo? ? cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 03 – DN (Ban hành? ?theo? ?Thông? ?tư? ?số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 của Bộ? ?Tài? ?chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ... báo? ? cáo: Địa chỉ: Mẫu số B 09/CDHĐ – DNKLT (Ban hành? ?theo? ?Thơng? ?tư? ?số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ? ?Tài? ?chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH... tài sản 100 I. Tiền và các khoản? ?tư? ?ng đương tiền 1. Tiền 2. Các khoản? ?tư? ?ng đương tiền 110 111 112 II. Đầu? ?tư? ?tài? ?chính? ? 1. Chứng khốn kinh doanh 2. Đầu? ?tư? ?nắm giữ đến ngày đáo hạn 3. Đầu? ?tư? ?vào cơng ty con