Phân tích hiệu quả sử dụng vốn công ty cổ phần phân bón và hóa chất cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT CẦN THƠ CÁN BỘ HƯỠNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN PGS.Ts LƯU THANH ĐỨC HẢI NGUYỄN THỊ THANH TÂM MSSV: B070074 Lớp: Tài Chính –Ngân Hàng GVHD: Lưu Thanh Đức Trang 12- 2010 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm CầnHải Thơ, Tháng Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ LỜI CẢM ƠN Được chấp nhận Ban Giám Đốc Cơng ty Cổ Phần Phân bón Hóa Chất Cần Thơ, sau gần ba tháng thực tập em có nhiều điều kiện vận dụng kiến thức học vào thực tiễn để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn: - Các quý Thầy Cô trường Đại Học Cần Thơ tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt bốn năm học vừa qua Đặc biệt em xin cám ơn Nguyễn Văn Duyệt tận tình hướng dẫn em hồn thành Luận văn - Ban Giám Đốc, anh chị phòng Kế tốn & Tài Chính Cơng ty Cổ Phần Phân bón Hóa Chất Cần Thơ giúp đỡ em nhiều lúc thực tập để thực Luận văn Do giới hạn thời gian kiến thức nên Luận văn tránh sai sót có trùng lắp, mong thơng cảm đóng góp ý kiến q Thầy Cô, Anh Chị Công ty Cổ Phần Phân bón Hóa Chất Cần Thơ bạn để viết hồn thiện Sau em kính chúc quý Thầy Cô, Anh Chị Công ty Cổ phần Phân bón Hóa Chất Cần Thơ lời chúc tốt đẹp, chúc Công ty đạt nhiều thành cao hoạt động kinh doanh tới Trân trọng kính chào! Ngày… Tháng… năm 2010 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ THANH TÂM GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang ii SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ THANH TÂM GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang iii SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày … tháng … năm 2010 GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang iv SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Họ tên người hướng dẫn: LƯU THANH ĐỨC HẢI Học vị: Phó Giáo Sư – Tiến Sĩ Chuyên ngành: Marketting Tên học viên: NGUYỄN THỊ THANH TÂM Mã số học viên: B070074 Chuyên ngành: Tài Chính Ngân Hàng Tên đề tài: “Phân Tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón&Hố Chất Cần Thơ” NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: Về hình thức: Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết: Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn: Nội dung kết đạt (theo mục tiêu nghiên cứu…) Các nhận xét khác: GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang v SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ Kết luận: Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2010 NGƯỜI NHẬN XÉT LƯU THANH ĐỨC HẢI GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang vi SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Ngày … tháng … năm 2010 Giáo viên phản biện GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang vii SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ MỤC LỤC TRANG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Không gian 1.4.2 Thời gian 1.4.3 Giới hạn nội dung 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CHƯƠNG 2:PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 2.1.3 Phân loại vốn theo kết cấu 2.1.3.1 Tài sản ngắn hạn 2.1.3.2 Tài sản dài hạn 2.1.4 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 2.1.4.1 Nợ phải trả 2.1.4.2 Vốn chủ sở hữu 2.1.5 Cấu trúc vốn doanh nghiệp 2.1.6 Vấn đề bảo toàn vốn kinh doanh 2.2 VẤN ĐỀ SỬ DỤNG VỐN 2.2.1 Hiệu sử dụng vốn GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang viii SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 2.2.1.1 Khái niệm 2.2.1.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn 2.2.1.3 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 10 2.2.2 Các cơng cụ phân tích hiệu sử dụng vốn 10 2.2.2.1 Bảng cân đối kế toán 10 2.2.2.2 Báo cáo kết kinh doanh 11 2.2.2.3 Các tỉ số tài 13 2.2.3 Các phương pháp phân tích 17 2.2.3.1 Phương pháp so sánh 17 2.2.3.2 Phương pháp thống kê biểu, bảng 17 2.2.3.3 Phương pháp chi tiết 17 2.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 17 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 17 2.3.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu 18 CHƯƠNG 3:PHÂN TÍCH TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN VÀ HÓA CHẤT CẦN THƠ 19 3.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN & HÓA CHẤT CẦN THƠ 19 3.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 19 3.1.2 Lĩnh vực hoạt động 20 3.1.3 Lĩnh vực kinh doanh công ty 21 3.1.4 Cơ cấu tổ chức 23 3.2 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT CẦN THƠ (2007-6/2010) 26 3.3 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT CẦN THƠ 30 3.3.1 Thuận lợi 30 3.3.2 Khó khăn 31 3.4 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang ix SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ TRONG THỜI GIAN SẮP TỚI 31 3.4.1.Tầm nhìn 31 3.4.2 Sứ mạng 31 3.4.2 Các mục tiêu định hướng phát triển công ty thời kỳ hội nhập quốc tế 32 CHƯƠNG 4:PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN VÀ HÓA CHẤT CẦN THƠ 33 4.1 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 33 4.1.1 Phân tích tài sản 33 4.1.1.1 Phân tích tài sản ngắn hạn 35 4.1.2 Phân tích nguồn vốn 41 4.1.2.1 Phân tích nợ phải trả 44 4.1.2.2 Phân tích nguồn vốn chủ sở hữu 46 4.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn 48 4.2.1 Tình hình quản lý sử dụng vốn 48 4.2.1.1 Tài sản dài hạn 48 4.2.1.2 Khả đảm bảo tài sản dài hạn 50 4.2.1.3 Tài sản ngắn hạn 51 4.2.1.4 Khả đảm bảo 55 4.3 ĐÁNH GIÁ TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG 56 4.4 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 61 4.4.1 Hiệu suất sử dụng vốn 61 4.4.2 Hiệu sử dụng vốn (tỷ lệ hoàn vốn ROI) 62 4.4.3 Hiệu sử dụng vốn dài hạn 63 4.4.4 Hiệu sử tài sản cố định 64 4.4.5 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 65 4.4.6 Hiệu suất sử dụng hàng tồn kho (Số vòng quay hàng tồn kho) 66 4.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn qua tỷ số tài 67 4.5.1 Tỉ số quản trị nợ 67 GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang x SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ (28.867) (25.635) 330 238 228 - Nguyên giá 405 247 229 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (74) (9) 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 227 Tài sản cố định vơ hình V.7 230 Chi phí xây dựng dở dang V.8 1.622 1.251 240 II Bất động sản đầu tư V.9 1.184 1.340 241 - Nguyên giá 1.561 1.561 242 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (377) (221) 260 III Tài sản dài hạn khác 2.128 2.185 261 Chi phí trả trước dài hạn 2.128 2.185 417.060 342.069 31/12/2007 01/012007 300 A Nợ phải trả 364.590 310.011 310 I Nợ ngắn hạn 363.734 308.665 275.213 205.006 36.508 61.490 271 10.219 4.895 3.307 8.797 6.030 32.141 15.499 5.906 7.111 856 1.346 677 1.276 179 69 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 52.469 32.058 410 I Vốn chủ sở hữu 51.536 31.448 270 Tổng cộng tài sản Mã Thuyết Nguồn vốn số minh 311 Vay nợ ngắn hạn V.10 312 Phải trả người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước V.11 315 Phải trả người lao động 316 Chi phí phải trả V.12 319 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn V.13 khác 330 II Nợ dài hạn 334 Vay nợ dài hạn V.14 336 Dự phòng trợ cấp việc làm GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 90 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu V.15 27.024 23.500 417 Quỹ đầu tư phát triển 8.059 3.044 418 Quỹ dự phòng tài 1.287 380 772 228 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 14.391 4.294 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác 932 610 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.228 905 432 Nguồn kinh phí (296) (296) 1 417.060 342.069 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 433 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 Tổng cộng nguồn vốn GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 91 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2008 ĐVT: Triệu đồng Mã Thuyết 31/12/2008 01/01/2008 460.474 398.616 14.306 6.241 14.306 6.241 206.140 209.029 189.309 201.445 133 Trả trước cho người bán 11.430 2.880 133 Phải thu nội ngắn hạn 3 6.513 5.815 Tài sản số minh 100 A Tài sản ngắn hạn 110 I Tiền khoản tương đương tiền 111 Tiền V.1 130 II Các khoản phải thu ngắn hạn 131 Phải thu khách hàng V.2 135 Các khoản phải thu khác 139 V.3 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (1.115) (*) 140 III Hàng tồn kho (1.115) 237.192 180.753 261.019 181.063 (23.827) (309) 150 V Tài sản ngắn hạn khác 2.834 2.591 152 Thuế GTGT khấu trừ 1.602 1.636 141 Hàng tồn kho V.4 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 154 Thuế khoản khác phải thu Nhà 497 nước 158 Tài sản ngắn hạn khác V.5 497 734 457 200 B Tài sản dài hạn 36.836 18.443 220 I Tài sản cố định 35.808 15.131 12.822 13.178 43.319 42.045 (30.497) (28.867) 221 Tài sản cố định hữu hình V.6 222 - Nguyên giá 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 92 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 227 Tài sản cố định vơ hình V.7 228 - Ngun giá 229 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 66 330 405 405 (338) (74) 230 Chi phí xây dựng dở dang V.8 22.919 1.622 240 II Bất động sản đầu tư V.9 1.027 1.184 241 - Nguyên giá 1.561 1.561 242 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (533) (377) 260 V Tài sản dài hạn khác - 2.128 261 Chi phí trả trước dài hạn - 2.128 497.310 417.060 31/12/2008 01/012008 300 A Nợ phải trả 424.330 364.590 310 I Nợ ngắn hạn 417.455 363.734 302.514 275.213 28.953 36.508 375.010 271.258 622.497 4.895.586 3.522 8.797 32.141 270 Tổng cộng tài sản Mã Thuyết Nguồn vốn số minh 311 Vay nợ ngắn hạn V.10 312 Phải trả người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước V.11 315 Phải trả người lao động 316 Chi phí phải trả V.12 38.683 319 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn V.13 42.783 khác 330 II Nợ dài hạn 5.906 6.874 856 6.693 677 181 179 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 72.980 52.469 410 I Vốn chủ sở hữu 71.014 51.536 27.024 27.024 334 Vay nợ dài hạn V.14 336 Dự phòng trợ cấp việc làm 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu GVHD: Lưu Thanh Đức Hải V.15 Trang 93 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 417 Quỹ đầu tư phát triển 16.140 8.059 2.749 1.287 772 772 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 24.326 14.391 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác 1.966 932 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2.261 1.228 432 Nguồn kinh phí (296) (296) 1 497.310 417.060 418 Quỹ dự phịng tài 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 433 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 Tổng cộng nguồn vốn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2009 ĐVT: Triệu đồng Mã số Thuyết Tài sản minh 100 A Tài sản ngắn hạn 110 I Tiền khoản tương đương tiền 111 Tiền V.1 130 II Các khoản phải thu ngắn hạn 131 Phải thu khách hàng V.2 133 Trả trước cho người bán GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 94 31/12/2009 01/01/2009 599.170 460.474 69.080 14.306 69.080 14.306 24.625 206.140 197.950 189.309 21.131 11.430 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 133 Phải thu nội ngắn hạn 3 6.870 6.513 (1.328) (1.115) 297.843 237.192 297.843 261.019 - (23.827) 150 V Tài sản ngắn hạn khác 7.619 2.834 152 Thuế GTGT khấu trừ 6.173 1.602 - 497 1.440 734 200 B Tài sản dài hạn 79.619 36.836 220 I Tài sản cố định 78.734 35.808 13.736 12.822 47.408 43.319 (33.671) (30.497) 33 66 405 405 (372) (338) 135 Các khoản phải thu khác 139 V.3 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 140 III Hàng tồn kho 141 Hàng tồn kho V.4 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 154 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 158 Tài sản ngắn hạn khác V.5 221 Tài sản cố định hữu hình V.6 222 - Nguyên giá 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 227 Tài sản cố định vơ hình V.7 228 - Nguyên giá 229 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 230 Chi phí xây dựng dở dang V.8 64.965 22.919 240 II Bất động sản đầu tư V.9 871 1.027 241 - Nguyên giá 1.561 1.561 242 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (689) (533) 12.698.238 - 260 V Tài sản dài hạn khác 261 Chi phí trả trước dài hạn 12.698 270 Tổng cộng tài sản Mã Nguồn vốn GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Thuyết Trang 95 678.789 497.310 31/12/2009 1/1/2009 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ số minh 300 A Nợ phải trả 559.574 424.330 310 I Nợ ngắn hạn 521.751 417.455 391.228 302.514 72.670 28.953 4.845 375 5.408 622 7.559 3.522 311 Vay nợ ngắn hạn V.10 312 Phải trả người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước V.11 315 Phải trả người lao động 316 Chi phí phải trả V.12 24.447 38.683 319 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn V.13 15.591 42.783 37.823 6.874 37.775 6.693 47 181 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 119.215 72.980 410 I Vốn chủ sở hữu 115.255 71.014 45.401 27.024 21.932 16.140 4.343 2.749 772 772 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 43.061 24.326 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác 3.959 1.966 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4.027 2.261 (69) (296) 1 678.789 497.310 khác 330 II Nợ dài hạn 334 Vay nợ dài hạn V.14 336 Dự phòng trợ cấp việc làm 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu V.15 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ dự phịng tài 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 432 Nguồn kinh phí 433 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 Tổng cộng nguồn vốn GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 96 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30/6/2009 ĐVT: Triệu đồng Mã Thuyết 30/6/2009 31/3/2009 437.469 427.295 9.565 6.960 9.565 6.960 195.383 197.658 176.775 191.621 133 Trả trước cho người bán 11.346 - 133 Phải thu nội ngắn hạn 2.067 932 6.200 6.200 (1.023) (1.115) 299.550 219.351 229.859 219.661 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (309) (309) 150 V Tài sản ngắn hạn khác 2.969 3.323 152 Thuế GTGT khấu trừ 1.402 1.771 - - 1.317 1.188 200 B Tài sản dài hạn 43.852 38.524 220 I Tài sản cố định 42.902 37.535 13.425 12.379 45.543 43.970 (32.297) (31.591) Tài sản số minh 100 A Tài sản ngắn hạn 110 I Tiền khoản tương đương tiền 111 Tiền V.1 130 II Các khoản phải thu ngắn hạn 131 Phải thu khách hàng V.2 135 Các khoản phải thu khác 139 V.3 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 140 III Hàng tồn kho 141 Hàng tồn kho 154 V.4 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 158 Tài sản ngắn hạn khác V.5 221 Tài sản cố định hữu hình V.6 222 - Nguyên giá 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 97 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 227 Tài sản cố định vơ hình V.7 228 - Nguyên giá 229 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 49 58 405 405 (356) (347) 230 Chi phí xây dựng dở dang V.8 29.607 25.098 240 II Bất động sản đầu tư V.9 949 988 241 - Nguyên giá 1.561 1.561 242 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (611) (572) 260 V Tài sản dài hạn khác - - 261 Chi phí trả trước dài hạn - - 481.321 465.820 30/6/2009 31/3/2009 300 A Nợ phải trả 389.990 379.375 310 I Nợ ngắn hạn 381.472 372.721 241.461 277.697 31.251 5.244 - - 427 373 3.489 2.789 270 Tổng cộng tài sản Mã Thuyết Nguồn vốn số minh 311 Vay nợ ngắn hạn V.10 312 Phải trả người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước V.11 315 Phải trả người lao động 316 Chi phí phải trả V.12 55.812 55.727 319 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn V.13 49.030 30.889 8.518 6.653 8.609 6.711 (91) (58) 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 91.331 86.444 410 I Vốn chủ sở hữu 89.976 85.041 khác 330 II Nợ dài hạn 334 Vay nợ dài hạn V.14 336 Dự phòng trợ cấp việc làm GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 98 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu V.15 32.429 27.024 13.908 13.908 2.345 2.345 772 772 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 41.254 41.381 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác 1.355 1.402 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.423 1.471 (69) (69) 1 418.321 465.820 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ dự phòng tài 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 432 Nguồn kinh phí 433 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 Tổng cộng nguồn vốn GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 99 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30/6/2010 ĐVT: Triệu đồng Mã Thuyết Tài sản số minh 100 A Tài sản ngắn hạn 30/6/2010 31/3/2010 416.776 566.972 10.526 56.584 10.526 56.584 146.323 184.179 114.845 133.144 133 Trả trước cho người bán 25.476 45.136 133 Phải thu nội ngắn hạn 695 695 6.624 6.505 (1.328) (1.328) 253.847 315.848 254.245 316.246 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (397) (397) 150 V Tài sản ngắn hạn khác 6.078 10.360 152 Thuế GTGT khấu trừ 3.972 8.318 - - 1.725 1.661 200 B Tài sản dài hạn 100.184 91.568 220 I Tài sản cố định 95.314 87.258 11.941 12.641 46.904 12.641 (34.963) (34.137) 110 I Tiền khoản tương đương tiền 111 Tiền V.1 130 II Các khoản phải thu ngắn hạn 131 Phải thu khách hàng V.2 135 Các khoản phải thu khác 139 V.3 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 140 III Hàng tồn kho 141 Hàng tồn kho 154 V.4 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 158 Tài sản ngắn hạn khác V.5 221 Tài sản cố định hữu hình V.6 222 - Nguyên giá 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 100 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 227 Tài sản cố định vơ hình V.7 228 - Ngun giá 229 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 17 25 405 405 (388) (388) 230 Chi phí xây dựng dở dang V.8 83.355 74.591 240 II Bất động sản đầu tư V.9 793 832 241 - Nguyên giá 1.561 1.561 242 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (767) (728) 260 V Tài sản dài hạn khác - - 261 Chi phí trả trước dài hạn - - 516.961 958.541 270 Tổng cộng tài sản Mã Thuyết Nguồn vốn số minh 30/6/2010 31/3/2010 300 A Nợ phải trả 377.912 529.540 310 I Nợ ngắn hạn 317.199 472.426 255.454 404.095 7.588 25.116 - - 629 1.787 5.632 3.967 311 Vay nợ ngắn hạn V.10 312 Phải trả người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước V.11 315 Phải trả người lao động 316 Chi phí phải trả V.12 25.835 26.034 319 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn V.13 22.059 11.424 60.712 57.113 60.661 56.996 51 117 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 139.049 129.001 410 I Vốn chủ sở hữu 135.543 125.373 khác 330 II Nợ dài hạn 334 Vay nợ dài hạn V.14 336 Dự phòng trợ cấp việc làm GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 101 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu V.15 45.401 45.401 29.546 29.546 4.343 4.343 772 772 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 56.119 45.948 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác 3.505 3.627 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3.573 2.396 (69) (69) 1 516.961 658.541 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ dự phịng tài 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 432 Nguồn kinh phí 433 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 Tổng cộng nguồn vốn GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 102 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ĐVT: Triệu đồng Mã số 01 02 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm Thuyết minh 2007 VI.16 2008 2009 6/2009 6/2010 684.629 801.007 784.015 364.786 319.881 VI.17 13 - - - VI.18 684.615 801.007 784.006 364.786 319.881 VI.19 595.376 643.378 695.818 315.852 267.211 89.238 157.629 88.188 48.925 52.670 VI.20 378 1.941 1.976 1.207 1.811 VI.21 23.863 54.805 18.037 14.335 22.031 23.863 52.697 17.659 14.229 21.546 VI.22 35.246 33.578 25.747 14.488 7.576 VI.23 10.018 33.296 10.316 3.722 4.333 20.489 8.394 26.062 17.595 20.540 Doanh thu bán 10 hàng cung cấp dịch vụ 11 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp 20 bán hàng cung cấp dịch vụ 21 22 23 24 25 30 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 31 11 Thu nhập khác 4.176 9.386 3.242 1.050 1.718 32 12 Chi phí khác 3.307 12.789 4.041 1.602 0.698 40 13 Lợi nhuận khác 869 (3.402) (799) (551) 1.128 21.358 34.487 35.263 17.043 21.668 50 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế GVHD: Lưu Thanh Đức Hải Trang 103 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ 51 60 70 15 Chi phí thuế TNDN hành VI.24 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) GVHD: Lưu Thanh Đức Hải - - 2.859 1.277 1.625 21.358 34.487 32.404 15.766 20.043 - 0.00085 0.00127 - - Trang 104 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Tâm ... vốn công ty cổ phần Phân Bón Hóa Chất Cần Thơ sử dụng ? - Nguồn vốn có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Phân Bón Hóa Chất Cần Thơ ? - Khả huy động vốn công ty cổ phần Phân Bón. .. Cơng ty Cơng ty Phân bón Hóa chất Cần Thơ 28 Bảng 4.1: Phân tích tài sản Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón Và Hoá Chất Cần Thơ 34 Bảng 4.2: Phân tích nguồn vốn Cơng Ty Cổ Phần Phân Bón Và Hố Chất. .. Tâm Phân tích hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Phân Bón & Hóa Chất Cần Thơ DANH MỤC BIỂU HÌNH TRANG Hình 3.1:Sản phẩm cơng ty cổ phần Phân Bón Hóa Chất Cần Thơ 21 Hình 3.2: Sản phẩm cơng ty cổ