Quản lý tài chính tại công ty cổ phần bibica

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH HÙNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2014 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH HÙNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA Chun ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60 34 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.NGUYỄN THẾ HÙNG Hà Nội - 2014 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU………………………………… ………………………… PHẦN NỘI DUNG………………… ……………………………………… CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………………………………………………………………… 1.1 Tài doanh nghiệp…………………………………………………… 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp…………………… 1.1.2 Chức Tài doanh nghiệp……………………………… 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp…………………………………………… 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp…………………………… 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp………………………… 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp……………………… 1.2.4 Giới thiệu Hệ thống báo cáo tài chính……………………………… 1.2.4.1 Bảng cân đối kế toán…………………………………………… 1.2.4.2 Báo cáo kết kinh doanh……………………………………… 1.2.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ……………………………………… 1.2.4.4 Thuyết minh báo cáo tài chính…………………………………… 1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp…………………………… 1.3.1 Phân tích tài doanh nghiệp…………………………………… 1.3.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp…………… 1.3.1.2 Các nhóm hệ số tài chính……………………………………… 1.3.1.3 Đánh giá rủi ro phá sản (hệ số phá sản Z) ……………………… 1.3.1.4 Các yếu tố phi tài chính………………………………………… 1.3.2 Đầu tư tài chính……………………………………………………… 1.3.3 Kiểm tra tài chính…………………………………………………… CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA……………………… 2.1 Tổng quan công ty cổ phần Bibica…………… ……………………… 2.1.1 Ngành bánh kẹo Việt Nam…………………………………………… 2.1.2 Hình thành phát triển……………………………………………… 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban………………… 2.1.4 Các lĩnh vực kinh doanh Cơng ty………………………………… 2.2 Phân tích thực trạng cơng tác quản lý hoạt động tài cơng ty cổ phần bibica……………………………………… ………………………… 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chí 2.2.2 Các nhóm hệ số tài chính………… 2.2.3 Các yếu tố phi tài chính…………… 2.2.4 Thơng tin tài chính………………………………………………… 2.2.5 Hoạt động đầu tư………………… 2.2.6 Cơng tác kiểm tra tài chính…………………………………………… 2.3 Đánh giá chung tình hình quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica……………………………………………………………… … 2.3.1 Ưu điểm…………………………… 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân…………… CHUƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI C BIBICA……………………………………………………………………… 3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển công ty thời gian tới………… 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài công ty cổ phần Bibica thời gian tới…………………………………… 3.2.1 Quản lý khoản phải trả………… 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho……………… 3.2.3 Quản lý khoản phải thu……… 3.2.4 Nâng cao khả sinh lời…………………………………………… 3.2.5 Hồn thiện cơng tác quản lý vốn ki 3.2.6 Nâng cao trình độ cán quản lý tà 3.2.7 Củng cố mối quan hệ tài chính… 3.3 Kiến nghị………………………………………………………………… 3.3.1 Một số kiến nghị với Nhà nước…… 3.3.2 Một số kiến nghị với công ty cổ ph KẾT LUẬN…………………………………………………………………… TÀI LIỆU THAM KHẢO…………………………………………………… Số thứ tự i DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 10 Bảng 2.10 11 Bảng 2.11 12 Bảng 2.12 13 Bảng 2.13 14 Bảng 2.14 15 Bảng 2.15 16 Bảng 2.16 17 Bảng 2.17 18 Bảng 2.18 19 Bảng 2.19 20 Bảng 2.20 21 Bảng 2.21 22 Bảng 2.22 23 Bảng 2.23 ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ STT Hình Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 2.4 Hình 2.5 Hình 2.6 Hình 2.7 Hình 2.8 Hình 2.9 10 Hình 2.10 11 Hình 2.11 12 Hình 2.12 13 Hình 2.13 14 Hình 2.14 15 Hình 2.15 16 Hình 2.16 17 Hình 2.17 18 Hình 2.18 19 Hình 2.19 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 iv MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho Việt Nam nhiều hội việc phát triển kinh tế đất nước Tuy nhiên, kinh tế nước ta phải đối mặt với khó khăn thách thức chuyển đổi sang kinh tế thị trường Cùng với xu hội nhập hợp tác quốc tế diễn ngày sâu rộng, doanh nghiệp phải kinh doanh môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Đứng trước thử thách đó, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật chất nhân lực yêu cầu cấp bách doanh nghiệp Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế quản lý tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến quản lý tài tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh Đặc biệt, quản lý tài công ty cổ phần vấn đề phức tạp có ý nghĩa ngày quan trọng , cơng ty cổ phần trở thành hình thức tổ chức kinh tế phát triển phổ biến, chiếm tỷ trọng lớn kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Cơng ty cổ phần Bibica có 10 năm bình chọn thương hiêụ dân đầu hàng ViêṭNam chất lư ợng cao Công ty có hệ thống sản phẩm đa dạng phong phú gồm chủng loại chính: Bánh quy, bánh cookies, bánh layer cake, chocolate, kẹo cứng, kẹo mềm …Ngày 17/12/2001 Bibica thức niêm yết cổ phiếu trung tâm chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh (HOSE) với mã chứng khoán BBC So với yêu cầu đặt việc quản lý tài Cơng ty cần thiết quan trọng Chính lý trên, sau thời gian tìm hiểu Công ty cổ phần Bibica, cho việc quản lý tài Cơng ty vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn Do đó, tơi chọn đề tài “Quản lý tài Cơng ty Cổ phần Bibica” làm luận văn tốt nghiệp 2.Tình hình câu hỏi nghiên cứu 2.1 Tình hình nghiên cứu Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp trình bầy tài liệu xuất nước đề tài quan tâm nhiều tác giả, sinh viên không nước ta mà tất nước giới Có thể đưa số đề tài nghiên cứu Việt Nam sau: - “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xây dựng số – VINACONEX ” – Luận văn Thạc sỹ tác giả Trần Thị Lan Phương - khoa KHQL - Đại học kinh tế quốc dân, viết năm 2012 đề cập đến sở lý luận thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty Qua tác giả đưa số giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty thời gian tới - “Phân tích tài cơng ty cổ phần Kinh đô” – Luận văn thạc sỹ tác giả Vũ Thị Bích Hà - Trường ĐHKT-ĐHQGHN, viết năm 2012 đề cập đến sở lý luận thực trạng phân tích tài cơng ty đề xuất giải pháp chủ yếu để hồn thiện phân tích tài cơng ty thời gian tới - “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp góp phần nâng cao khả tài Tổng Công ty chè Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ tác giả Đặng Thị Vân Nga – khoa KTTC - Đại học Thương Mại, viết năm 2012 đề cập đến thực trạng phân tích tình hình tài công ty đề xuất giải pháp chủ yếu góp phần hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài phục vụ nhu cầu quản lý tài chính, sản xuất kinh doanh Công ty Vấn đề đề tài nêu quan tâm nghiên cứu thực trạng kết hoạt động kinh doanh, quản lý tài tình hình lập kế hoạch tài doanh nghiệp Từ đưa biện pháp tốt nhằm nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Về quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica có số cơng ty chứng khốn tư vấn tài thực việc phân tích đưa đánh giá; phân tích đánh giá đưa ưu điểm hạn chế quản lý 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác V (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 2 Thuế GTGT khấu trừ 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 5 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN B (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn I (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + II 230) 1 - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 3 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4 Chi phí xây dựng dở dang III III Bất động sản đầu tƣ (240 = 241 + 242) IV IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 3 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + V 268) 1 Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + I 320) 1 Vay nợ ngắn hạn 2 Phải trả người bán 3 Người mua trả tiền trước 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5 Phải trả người lao động 6 Chi phí phải trả 7 Phải trả nội 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + II 337) 3 Phải trả dài hạn khác 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 2 Thặng dư vốn cổ phần 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=431+432+433) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1 Tài sản th ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó địi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có Phụ lục 04: Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2011 (đã đƣợc kiểm toán) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH HỢP NHẤT Năm 2012 Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica STT Chỉ tiêu (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17 (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu Phụ lục 05: Bảng cân đối kế toán hợp năm 2013 (Đã đƣợc kiểm toán) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (Tại ngày 31/12/2013) Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT (1) A - TÀI SẢN NGẮN HẠN A (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền I (110=111+112) 1 Tiền 2 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn II (120=121+129) 1 Đầu tư ngắn hạn 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn III (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 1 Phải thu khách hàng 2 Trả trước cho người bán 5 Các khoản phải thu khác 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 1 Hàng tồn kho 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác V (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 2 Thuế GTGT khấu trừ 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 5 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN B (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn I (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + II 230) 1 - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 3 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4 Chi phí xây dựng dở dang III III Bất động sản đầu tƣ (240 = 241 + 242) IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn IV (250 = 251 + 252 + 258 + 259) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + V 268) 1 Chi phí trả trước dài hạn 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + I 320) 1 Vay nợ ngắn hạn 2 Phải trả người bán 3 Người mua trả tiền trước 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5 Phải trả người lao động 6 Chi phí phải trả 7 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + II 337) 3 Phải trả dài hạn khác B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu I (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 2 Thặng dư vốn cổ phần 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phịng tài 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=431+432+433) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1 Tài sản th ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó đòi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có Phụ lục 06: Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2013 (đã đƣợc kiểm toán) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH HỢP NHẤT Năm 2013 Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica STT Chỉ tiêu (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh 10 doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 14 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 17 nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu ... sau thời gian tìm hiểu Cơng ty cổ phần Bibica, cho việc quản lý tài Cơng ty vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn Do đó, tơi chọn đề tài ? ?Quản lý tài Công ty Cổ phần Bibica? ?? làm luận văn tốt nghiệp... quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình quản lý tài Cơng ty Cổ phần Bibica Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty Cổ phần Bibica CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN... chế quản lý tài nâng cao hiệu quản lý tài công ty cổ phần Bibica Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận quản