Kế toán công nợ tại Công ty TNHH một thành viên Huế Thành

Kế toán công nợ tại Công ty TNHH một thành viên Huế Thành Đề tài đã tìm hiểu phương pháp hạch toán kế toán công nợ tại Công ty, hiểu rõ về chứng từ sử dụng và Đề tài đã tìm hiểu phương pháp hạch toán kế toán công nợ tại Công ty, hiểu rõ về chứng từ sử dụng và Đề tài đã tìm hiểu phương pháp hạch toán kế toán công nợ tại Công ty, hiểu rõ về chứng từ sử dụng và

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Lời Cảm Ơn Sau năm học tập trường Đại học Kinh tế Huế với thời gian U Ế thực tập Công ty TNHH thành viên Huế Thành em tích lũy -H kiến thức kinh nghiệm quý báu cho thân Khóa luận hoàn TẾ thành dựa kiến thức mà Thầy cô truyền dạy cho em với H kiến thức thực tế thực tập Công ty Chính vậy, em xin gửi lời IN cám ơn chân thành đến Thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt C Ọ thành khóa luận K Giảng viên Ths Hồng Giang bảo hướng dẫn tận tình để em hoàn IH Em xin gửi lời cám ơn đến Công ty TNHH thành viên Huế Ạ Thành đội ngũ nhân viên Cơng ty tận tình bảo, tạo điều kiện giúp Đ đỡ em trình thực tập Cơng ty, để em hồn thành khóa luận N G tốt nghiệp cách nhanh chóng hiệu Ư Ờ Em kính mong nhận quan tâm, đóng góp ý kiến Thầy TR cô bạn để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cám ơn! Huế, ngày 10 tháng 05 năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Ngọc Lệ SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang MỤC LỤC Trang PHẦN ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Ế Mục tiêu nghiên cứu .1 U Đối tượng nghiên cứu -H Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu TẾ Nội dung nghiên cứu Tính đề tài .3 H PHẦN NỘI DỤNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU IN Chương 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÁC K DOANH NGHIỆP .4 C 1.1 Một số lý luận liên quan Ọ 1.2 Giới thiệu phần hành kế tốn cơng nợ .4 IH 1.2.1 Kế toán khoản phải thu 1.2.1.1 Khái niệm khoản phải thu Ạ 1.2.1.2 Nhiệm vụ kế toán khoản phải thu .5 Đ 1.2.1.3 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu .5 G 1.2.2 Các khoản phải trả N 1.2.2.1 Khái niệm kế toán khoản phải trả .6 Ư Ờ 1.2.2.2 Nhiệm vụ kế toán khoản phải trả TR 1.2.2.3 Nguyên tắc kế toán khoản phải trả 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phải thu kế toán phải trả 1.3.1 Ý nghĩa thông tin kinh tế 1.3.2 Kế toán phải thu .8 1.3.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 1.3.2.2 Kế toán khoản tạm ứng .12 1.3.3 Kế toán khoản phải trả 13 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang 1.3.3.1 Kế toán phải trả người bán 13 1.3.3.2 Kế toán thuế khoản phải nộp nhà nước 17 1.3.3.3 Kế tốn khoản phải trả cơng nhân viên 21 Chương2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ THÀNH 24 Ế 2.1 Tổng quan công ty TNHH thành viên Huế Thành 24 U 2.1.1 Q trình hình thành cơng ty 24 -H 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 24 2.1.2.1 Chức 24 TẾ 2.1.2.2 Nhiệm vụ 25 H 2.1.3 Công tác tổ chức công ty .25 IN 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 25 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 26 K 2.2 Tình hình nguồn lực công ty 28 C 2.2.1 Tình hình lao động 28 Ọ 2.2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm 32 IH 2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2012 - 2012 36 Ạ 2.3 Đặc điểm kế tốn cơng nợ Cơng ty TNHH MTV Huế Thành .38 Đ 2.3.1 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty .38 G 2.3.1.1 Tổ chức máy kế toán 38 N 2.3.1.2 Tổ chức chế độ kế toán 40 Ư Ờ 2.3.1.3 Các sách kế toán chủ yếu áp dụng 42 2.3.2 Đặc điểm khoản phải thu công ty .42 TR 2.3.3 Đặc điểm khoản phải trả công ty 42 2.4 Tổ chức kế toán công nợ Công ty TNHH MTV Huế Thành 43 2.4.1 Hệ thống chứng từ 43 2.4.2 Tài khoản sử dụng 43 2.4.3 Hệ thống sổ sách 43 2.5 Thực tế cơng tác kế tốn cơng nợ Cơng ty TNHH MTV Huế Thành 43 2.5.1 Kế tốn nợ phải thu 44 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang 2.5.1.1 Kế tốn khoản phải thu khách hàng 44 2.5.1.2 Kế toán khoản tạm ứng 54 2.4.2 Kế toán khoản phải trả 59 2.4.2.1 Kế toán phải trả người bán 59 2.4.2.2 Kế toán Thuế khoản phải nộp Nhà nước 65 Ế 2.4.2.3 Kế toán phải trả người lao động 73 U Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ -H TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH HUẾ THÀNH 79 3.1 Nhận xét .79 TẾ 3.1.1 Ưu điểm 79 H 3.1.2 Hạn chế 80 IN 3.2 Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ Cơng ty 81 K PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .83 C Kết luận .83 Ọ Kiến nghị 84 IH PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Giang DANH MỤC VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ HTX Hợp tác xã TM Thương mại DV Dịch vụ MTV Một thành viên SL Số lượng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn Phiếu xuất kho GBC Giấy báo có Giấy báo nợ Đ G N Ư Ờ U -H TẾ H IN K C Ọ PXK GBN TR Hóa đơn Ạ IH HĐ Ế TNHH CK Chuyển khoản TMCP Thương mại cổ phần UNC Ủy nhiệm chi SPS Số phát sinh ĐVT Đơn vị tính TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu TS Tài sản HTK Hàng tồn kho CN Chi nhánh CCDV Cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ GVHD: ThS Hoàng Giang TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty qua năm 2010 - 2012 .29 Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm 2010 - 2012 32 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2010 - 2012 36 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Giang DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán khoản phải thu khách hàng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả người bán 15 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức hoạt động Công ty TNHH MTV Huế Thành 26 U Ế Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH MTV Huế Thành 39 -H Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức kế toán 41 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ Sơ đồ 2.4: Trình tự hạch tốn cơng nợ Cơng ty .44 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Giang PHẦN ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Với xu tồn cầu hóa hợp tác quốc tế ngày sâu rộng tạo cho Việt Nam nhiều hội đưa đến thách thức lớn Kế tốn coi U Ế ngơn ngữ kinh doanh, phương tiện giao tiếp doanh nghiệp với đối tượng có -H quan hệ Kế tốn ghi chép kịp thời, xác nghiệp vụ phát sinh, từ cung cấp thơng tin nhằm xây dựng kế hoạch hoạt động chặt chẽ, xác thực TẾ Các công ty ngày mở rộng quy mô hoạt động để thu hút thêm nhiều khách hàng Điều thúc đẩy cơng ty nổ lực tìm kiếm nguồn hàng từ H nhiều nhà sản xuất Kinh tế phát triển cao, quy mô hoạt động lớn, khách IN hàng đông, nhà cung cấp nhiều Với áp lực số lượng đòi hỏi K cơng tác kế tốn cơng nợ phải thật tỉ mỉ không rườm rà để quản lý khoản thật chặt chẽ bảo đảm nguồn vốn công ty không bị chiếm dụng Các Ọ C khoản công nợ cần phải theo dõi tốt khoản liên quan trực tiếp đến IH doanh thu chi phí cơng ty Với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp tồn Nợ - Có kinh Ạ doanh điều tất yếu, doanh nghiệp phải biết sử dụng đồng vốn Đ để phát huy mạnh cho cơng ty Xét khả tốn tình hình cơng G nợ doanh nghiệp phản ánh rõ nét chất lượng cơng tác quản lí tài nói N chung, cơng tác hoạt động sử dụng vốn lưu động nói riêng Nhận thức tầm quan Ư Ờ trọng cơng tác hạch tốn cơng ty, em chọn đề tài “Kế tốn cơng nợ Công ty TNHH thành viên Huế Thành” đề làm đề tài khóa luận tốt nghiệp TR Mục tiêu nghiên cứu Những mục tiêu cần đạt nghiên cứu đề tài này: - Tìm hiểu phương pháp hạch tốn kế tốn cơng nợ Cơng ty - Hiểu rõ chứng từ sử dụng cách thức luân chuyển chứng từ liên quan mà đặc biệt tập trung vào khoản phải thu khách hàng, khoản phải trả nhà cung cấp - Trên sở tìm hiểu, đánh giá thực trạng, đề tài đánh giá ưu, khuyết điểm vấn đề nghiên cứu Cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang - Từ đưa số ý kiến, giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ Cơng ty Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Công ty TNHH thành viên Huế Thành U Ế Phạm vi nghiên cứu -H Vì thời gian thực tập cơng ty có hạn nên đề tài tập trung nghiên cứu kế toán khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, phải trả nhà cung cấp, Thuế TẾ khoản phải nộp nhà nước, Phải trả người lao động Các nghiệp vụ, sổ sách, chứng từ phát sinh lấy từ tháng 12/2012, số liệu H báo cáo tổng hợp qua năm 2010 - 2012 IN - Thời gian thực đề tài từ ngày 20/01/2013 đến ngày10/05/2013 K Phương pháp nghiên cứu C - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Được sử dụng để thu thập thông tin liên Ọ quan đến đề tài giáo trình, thơng tư, chuẩn mực kế tốn nhằm hệ thống hóa phần IH sở lý luận cơng tác kế tốn cơng nợ tìm hiểu thực trạng đề số kiến nghị góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Ạ - Phương pháp vấn: Tiếp cận thực tế công tác kế tốn văn phịng Đ Cơng ty, phân tích biến động, trực tiếp liên hệ với nhân viên kế tốn nhằm tìm G hiểu ngn nhân Ư Ờ N - Phương pháp so sánh: So sánh báo cáo tài chính, tình hình lao động, so sánh số liệu qua năm số tuyệt đối tương đối dựa tình hình thực TR tế Cơng ty, phương pháp cịn mở rộng phân tích theo chiều ngàng chiều dọc - Phương pháp phân tích báo cáo tài chính: Dựa tiêu để phân tích khả tốn Cơng ty, rõ ưu nhược điểm, tìm nguyên nhân đưa biện pháp khắc phục - Phương pháp hạch toán kế toán: Phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiển sốt thơng tin liên quan đến nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Ế Phụ lục 04 -H U NGÂN HÀNG NN & PTNT Chi nhánh: CN Thừa Thiên Huế Sổ phụ/Statement K 21,589,667 62,341,121 29,448,000 70,199,454 C Ngày phát sinh ngày trước (Prior Statement): 21/12/2012 Số dư cuối ngày (Ending balance): 24/12/2012 Số bút toán/Doanh số nợ (Less debit): Số bút toán/Doanh số có (Plus credit): Ghi Võ Thị Nga nộp tiền: 24/12/2012 Chuyển trả tiền hàng -2056 (TK mở CN Minh Phụng) 4665**1215 12221532 4000PM45 465758 168600 9704**2423 12221759 4000PM45 536352 479000 Chuyển trả tiền hàng 0343 9704**1826 12221820 4000PM45 207929 100000 9704**5708012222031 4000PM45 214376 36000 9704**32270122231120 4000PM45 237574 422000 DNTN TMDV Đức Thương trả tiền hàng cho Cty TNHH MTV Huế Thành Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ Ngày 24/12/2012 TR IN H Địa (Address) Khu QH Kiểm Huệ Tố Hữu TP Huế 24/12/2012 24/12/2012 24/12/2012 24/12/2012 24/12/2012 24/12/2012 24/12/2012 Ngày in (Print out date): 25/12/2012 Loại tiền gửi (DP kind): TG KKH TCKT Số tài khoản (A/C No): 4000211002147 Loại tiền (Cry): VND Tài khoản người sở hữu (Joint A/C): N Tình trạng tài khoản (A/C status): Active Doanh số nợ tháng (Monthly less debit): Doanh số có tháng (Monthly plus credit): Doanh số nợ năm (Annual less debit): Doanh số có năm (Annual plus credit): TẾ Tên khách hàng (Customer name) Công ty TNHH MTV Huế Thành Nợ Có Số dư Số tham chiếu 9,000,000 30,589,667 6,022,000 24,567,667 0 23,426,000 0 0 165,565 477,563 99,700 35,892 420,734 60,000,000 24,733,232 25,210,795 1,784,795 1,884,495 1,920,387 2,341,121 62,341,121 Nếu q khách có thắc mắc nào, vui lịng liên hệ với quầy dịch vụ khách hàng Xin cám ơn quý khách hàng! Số điện thoại: 054-3828182 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ 396,509,150 456,710,315 14,754,221,082 14,652,175,239 G N Ờ TR Ư C Ọ IH Ạ Đ H IN K TẾ -H U Ế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 05 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Ế - - -H U BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ THÁNG 10/2012 Hôm nay, ngày 31 tháng 10 năm 2012 Văn phịng Cơng ty TNHH MTV Huế Thành TẾ Chúng tơi gồm có: Đại diện: CƠNG TY TNHH MTV HUẾ THÀNH (Bên bán) Chức vụ: Giám Đốc Bà: LÊ THỊ MINH PHƯƠNG Chức vụ: Kế Toán Trưởng IN H Bà: ĐÀO THỊ KIM QUY K Đại diện: CÔNG TY SCAVI HUẾ Ông: TRẦN VĂN MỸ Chức vụ: Giám Đốc C Ơng: ĐẶNG VĂN VĨNH Chức vụ: Kế Tốn Trưởng Ọ Hai bên tiến hành đối chiếu xác nhận số tiền toán việc cung cấp suất ăn từ IH ngày 01/10/2012 đến ngày 31/10/2012 sau: 745.580.192đ Ạ I/ Số dư đầu kỳ: 584.406.007đ Đ II/ Số phát sinh nợ: G III/ Số phát sinh có: 829.595.670đ N IV/ Số dư cuối kỳ: 500.390.529đ Ờ Như đên ngày 31/08/2012 CƠNG TY SCAVI cịn nợ CTY TNHH MTV Huế Thành TR Ư Số tiền: 829.595.670đ Bằng chữ: Tám trăm hai mươi chín triệu năm trăm chín mươi lăm ngàn sáu trăm bảy mươi đồng chẵn CTY TNHH MTV HUẾ THÀNH GIÁM ĐỐC KẾ T/TRƯỞNG SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ CÔNG TY SCAVI HUẾ GIÁM ĐỐC KẾ T/TRƯỞNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 06 Đơn vị: Mẫu số 03 – TT Bộ phận: (Ban hành theo QĐ số 15: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) U Ế GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Số: TẾ Kính gửi: -H Ngày tháng năm Tơi tên là: H Địa (Viết chữ): IN Đề nghị cho ứng số tiền: Lý tạm ứng: (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) IH Ạ Đ G N Ờ TR Ư SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Phụ trách phận Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) C Kế toán trưởng Ọ Giám đốc duyệt K Thời hạn tốn: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 07 Tên hàng hóa Ạ Số lô_Hạn dùng Sản phẩm nước Ensure Gold Chai Đ Vigor 237ml Số IH ĐVT Ọ C K IN H TẾ -H U Ế CÔNG TY TNHH DINH DƯỠNG 3A (VIỆT NAM) Centec Tower, số 72-74 Nguyễn Thị Minh Khai, P.6,Q.3, TP HCM ĐT: 38238222 Fax: 38238777 Mã số thuế: 0310139770 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 (Kiêm phiếu xuất kho) Ký hiệu: AA/12P Liên 2: giao cho người mua Số: 0018737 Ngày HĐ: 13/12/2012 Đơn vị bán hàng: CN CÔNG TY TNHH DINH DƯỠNG 3A – TP ĐÀ NẴNG Địa chỉ: Lô số 4, Đường số 5, Khu Công nghiệp Đà Nẵng, P An Hải Bắc, Q Sơn trà, Tp Đà Nẵng Mã số thuế: 0310139770 Điện thoại: 38238222 Tên người mua hàng Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV HUẾ THÀNH Địa chỉ: Khu quy hoạch Kiểm Huệ, đường Tố Hữu, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3301284294 Số tài khoản:………………………………… Phương thức toán:…Tiền mặt/ Chuyển khoản……………………………… lượng 640 Đơn giá Thành tiền 36.580,91 23.411.782,40 TS Tiền thuế Số tiền % GTGT toán 2.341.179,24 26.752.960,00 2.341.178,00 25.752.960,00 10 TR Ư Ờ N G 18678RR00_01/11/2013 Tổng cộng tiền toán 23.411.782,00 Số tiền chữ: Hai mươi lăm triệu bảy trăm năm mươi hai ngàn chín trăm sáu mươi đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 08 MST KH: 3301284294 PGD Nam truong Tien MST NH: GDV: -H Ngay: 20/12/12 34437_NTTRT1.1_OFS_BROWERTC Nguyen te: VND TẾ Ma giao dich: FT12355227346571 So tien: 5011100199009 108,569,850 Du cuoi: TN3,290,442 VND1625500990101 So tien: 105,215,752 C Tai khoan co Du dau: K IN CTY TNHH MOT THANH VIEN HUE THANH H Tai khoan/Khach hang Tai khoan no U PHIEU BAO NO Ế NGAN HANG TMCP QUAN DOI IH Ọ CHUYEN TIEN CITAD – HCM So tien bang chu: 52,608 BA NGHIN SAU TRAM HAI MUOI MOT VND VAT: 5,261 Tong tien: 105,273,621 N G Đ Ạ MOT TRAM LINH NAM TRIEU HAI TRAM BAY MUOI Phi: TR Ư Ờ Dien giai: CT TNHH MTV HUE THANH CT TIEN HANG 0046 CHO CT TNHH DINH DUONG 3A VN KE TOAN VIEN SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ KIEM SOAT KE TOAN TRUONG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 09 AGRIBANK Payment order Seq No: Loại tiền: Ngày: 24/12/2012 Date: Số tài khoản: 4000211002147Điện thoại: Account No Tel Tại ngân hàng: NN&PTNT Thừa Thiên Huế At bank Ế U Dành cho ngân hàng (For bankuse only) Tài khoản ghi nợ: Debit account Tài khoản ghi có: H Đơn vị thụ hưởng: Cơng ty TNHH Dinh Dưỡng 3A (VN) -H Applicant TẾ Đơn vị trả tiền: Cty TNHH MTV Huế Thành Currency Beneficiary ID/Passport No IN CMT/Hộ chiếu: Ngày cấp: Date of issue Credit account Place of issue K Nơi cấp: Điện thoại: Tel C Số tài khoản: 90155201505 Account No Số tiền số Amount in figures 60.000.000 Ọ Tại ngân hàng: TNHH MTV Standard Chartered (VN) IH At bank Số tiền chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn Account in words Ạ Nội dung: Chuyển trả tiền hàng (0046) Đ Details G Ờ N Đơn vị trả tiền (Payer) Ngân hàng A (Bank A) Ghi sổ ngày (Settlement date) Giao dịch viên Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát (Chief Accountant) (Account holder) (Teller) (Supervisor) TR Ư Kế toán trưởng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Ngân hàng B (Bank B) Ghi sổ ngày (Settlement date) (Teller) Kiểm sốt (Supervisior) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 10 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ THÀNH Mã số thuế: 3301284294 Mẫu số: 01GTKT T3/002 Địa chỉ: Khu quy hoạch Kiểm Huệ, đường Tố Hữu, thành phố Huế, * Fax: 054.3817559 U Điện thoại: 054.3816899 Số: 0000132 Ế tỉnh Thừa Thiên Huế Ký hiệu: HT/12P -H HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 06 tháng 12 năm 2012 TẾ Họ tên người mua hàng: 3300348684 Địa chỉ: 196 Mai Thúc Loan, Tp Huế Đơn Số vụ vị tính lượng (2) (3) (4) Sữa ensure 900g Lon Đơn giá Thành tiền 24 (5) (6)=(4)x(5) 554.091 13.298.1184 TR Ư Ờ N G Đ Ạ Ọ (1) C Tên hàng hoá dịch IH STT Số tài khoản:………………… K Hình thức tốn: Tiền mặt IN Mã số thuế: H Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV Đức Thương Thuế xuất GTGT: 10% Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 13.298.184 1.329.818 14.638.002 Số tiền viết chữ: Mười bốn triệu sáu trăm ba mươi tám ngàn lẻ hai đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ luc 11 Ế U TẾ HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 06 tháng 12 năm 2012 Mẫu số: 01GTKT T3/002 Ký hiệu: HT/12P Số: 0000199 -H CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ THÀNH Mã số thuế: 3301284294 Địa chỉ: Khu quy hoạch Kiểm Huệ, đường Tố Hữu, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 054.3816899 * Fax: 054.3817559 Tên hàng hố dịch vụ Đơn vị tính Số lượng (1) (2) (3) (4) Ọ Thùng 100 Đơn giá (5) 170.909 Thành tiền (6)=(4)x(5) 17.090.900 Ờ N G Đ Ạ IH Xúc xích C STT K IN H Họ tên người mua hàng: Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV Đức Thương Mã số thuế: 3300348684 Địa chỉ: 196 Mai Thúc Loan, Tp Huế Hình thức tốn: Chuyển khoản Số tài khoản:………………… TR Ư Thuế xuất GTGT: 10% Cộng tiền hàng 17.090.900 Tiền thuế GTGT: 1.709.090 Tổng cộng tiền toán: 18.799.990 Số tiền viết chữ: Mười tám triệu bảy trăm chín mươi chín ngàn chín trăm chín mươi đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 12 Ế U HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 28 tháng 12 năm 2012 Mẫu số: 01GTKT T3/002 Ký hiệu: HT/12P Số: 0000199 -H CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ THÀNH Mã số thuế: 3301284294 Địa chỉ: Khu quy hoạch Kiểm Huệ, đường Tố Hữu, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 054.3816899 * Fax: 054.3817559 (3) (4) Ọ (2) (5) Thành tiền (6)=(4)x(5) IH (1) C K IN H TẾ Họ tên người mua hàng: Đơn vị mua hàng: Người mua khơng lấy hóa đơn Mã số thuế: Địa chỉ: Hình thức tốn: Tiền mặt Số tài khoản:………………… Tên hàng hoá Đơn Số STT Đơn giá dịch vụ vị tính lượng Ờ N G Đ Ạ Xuất theo bảng kê danh mục hàng hóa số: 065/12-2012 ngày 28/12/2012 Hàng hóa loại Đồng 2.812.790 TR Ư Thuế xuất GTGT: 10% Cộng tiền hàng 2.812.790 Tiền thuế GTGT: 140.640 Tổng cộng tiền toán: 2.953.430 Số tiền viết chữ: Hai triệu chín trăm năm mươi ba ngàn bốn trăm ba mươi đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Phụ lục 13 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT TÊN TỔ CHỨC/CÁ NHÂN NAM Độc lập - Tự – Hạnh phúc Số: ., ngày tháng năm U Ế …………………………… Mẫu số: 01/ĐNHT (Ban hành kèm theo TT số 28/2011/T-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) -H GIẤY ĐỀ NGHỊ HOÀN TRẢ KHOẢN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẾ [01] Trường hợp hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau: H Kính gửi: .(tên quan thu, quan có thẩm quyền hồn trả) IN I- Thơng tin tổ chức, cá nhân đề nghị hoàn trả: K [02] Tên người nộp thuế: [03] Mã số thuế: C [04] CMND/HC : Quốc tịch : Ọ [05] Địa : IH [06] Quận/huyện: [07] Tỉnh/thành phố: Ạ [08] Điện thoại: [09] Fax: [10] Email: Đ [11] Tên đại lý thuế (nếu có): [12] Mã số thuế: G [13] Địa : N [14] Quận/huyện: [15] Tỉnh/thành phố: TR Ư Ờ [16] Điện thoại: [17] Fax: [18] Email: [19] Hợp đồng đại lý thuế số: ngày II- Nội dung đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (NSNN): Thông tin khoản thu đề nghị hoàn trả : Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Số TT (1) Khoản thu đề nghị hoàn trả (2) Số tiền phải nộp (hoặc số tiền thuế đầu ra) (3) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Số tiền thuế đầu vào khấu trừ (nếu có) (4) Số tiền nộp (a) (5) Số tiền đề nghị hoàn (6) Thời gian phát sinh khoản đề nghị hoàn (b) (7) Lý đề nghị hồn trả (8) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang Tổng cộng Giải trình việc điều chỉnh thuế GTGT đầu vào, đầu so với số thuế Tờ khai thuế nộp cho quan thuế (trường hợp đề nghị hoàn thuế GTGT; có): Ế Hình thức đề nghị hồn trả: 2.1 Bù trừ cho khoản phải nộp NSNN : Cơ quan thu (c) (3) Quyết định thu/ Tờ khai hải quan (d) (4) Thời gian phát sinh khoản phải nộp (e) (5) Nộp vào tài khoản (g) Thu NSNN Tạm thu (6) (7) -H Khoản phải nộp NSNN (2) H TẾ Số TT (1) U Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Số tiền (8) Tổng cộng K IN Tổng số tiền nộp NSNN ghi chữ: 2.2 Hoàn trả trực tiếp : Số tiền hoàn trả: Bằng số: Bằng chữ: C  Chuyển khoản :  Ọ Hoàn trả : Tiền mặt : Đ Ạ IH Chuyển tiền vào tài khoản số : Tại Ngân hàng (KBNN): (hoặc) Người nhận tiền : Số CMND/HC : cấp ngày III- Tài liệu gửi kèm: (ghi rõ tên tài liệu, chính, sao) Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ G NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ N Họ tên: NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) TR Ư Ờ Chứng hành nghề số: Ghi chú: - (a) Đối với thuế GTGT: chi ghi số thuế nộp trường hợp đề nghị hoàn trả nộp nhầm, nộp thừa; (b) (e): Kỳ thuế, từ kỳ đến kỳ; (c) Cơ quan quản lý thu nơi người nộp thuế nợ thuế; (d) Quyết định hành quan có thẩm quyền tờ khai hải quan; (g) Đối với khoản phải nộp NSNN theo tờ khai, định quan thu đánh dấu dấu “V” vào cột tài khoản “Thu NSNN”, khoản thuế xuất nhập quan hải quan quản lý đánh dấu dấu “V” vào cột tài khoản “Tạm thu”, đồng thời ghi số tiền tương ứng theo dòng cột (8) “Số tiền” - Trường hợp đề nghị hoàn thuế đối thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng nằm dây chuyền công nghệ vật tư xây dựng thuộc loại nước chưa sản xuất cần nhập để tạo tài sản cố định doanh nghiệp: Chỉ tiêu “Số thuế đầu vào khấu trừ (nếu có)” “Số thuế đề nghị hoàn” ghi số thuế GTGT phát sinh; Chỉ tiêu “Số tiền phải nộp (hoặc số tiền thuế đầu ra)” không ghi gạch chéo; Chỉ tiêu “Số tiền nộp” ghi “nợ chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu”; Chỉ tiêu “Lý đề nghị hoàn trả” ghi rõ văn quy phạm pháp luật có liên quan đến số thuế đề nghị hồn./ SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang U BẢNG CHẤM CƠNG Tháng năm Ngày tháng B C 31 31 H IN Số công hưởng BHXH 36 IH Ọ C A Quy công Số công Số công Số công Số công nghỉ việc, nghỉ việc, hưởng hưởng ngừng việc ngừng việc lương sản lương thời hưởng hưởng phẩm gian 100% lương % lương 32 33 34 35 K Số TT Ngạch bậc lương Họ tên cấp bậc chức vụ -H Địa chỉ: Mẫu số: 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) TẾ Đơn vị: Ế Phụ lục 14 Ạ Cộng Đ N G Người chấm công (Ký, họ tên) Ư TR - Ốm, điều dưỡng: - Con ốm: SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ Phụ trách phận (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) SP - Thai sản: TS - Nghỉ bù: NB + - Tai nạn: T - Nghỉ khơng lương: KL Ơ Cơ - Nghỉ phép: - Hội nghị, học tập: P H - Ngừng việc - Lao động nghĩa vụ: N LĐ Ờ - Lương sản phầm: - Lương thời gian: Ngày tháng năm G N Ờ TR Ư C Ọ IH Ạ Đ H IN K TẾ -H U Ế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Giang DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo QĐ số U Ế 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) -H Phan Đình Ngân & Hồ Phan Minh Đức (2011), Giáo trình lý thuyết kế tốn tài chính, Đại học Kinh tế Huế TẾ Trần Thị Phương Trang (2009), Khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn công nợ Công ty TNHH NN thành viên khoáng sản Thừa Thiên Huế”, Khoa Kế toán – Tài chính, Trường Đại H Học Kinh tế Huế IN Http://thuvienluanvan.com, Phạm Thị Thùy Linh, Chuyên đề tốt nghiệp “Thực Trạng cơng K tác kế tốn cơng nợ Cơng ty TNHH Đồn Ngơ” http://ebook.ringring.vn/chi-tiet/cong-tac-ke-toan-cong-no-phai-thu-va-phai-tra-tai-cong-ty- Ọ C tnhh-1-thanh-vien-hop-quoc/52/9980.html IH http://timtailieu.vn/tai-lieu/ke-toan-cac-khoan-no-phai-thu-phai-tra-tai-cong-ty-10001/ http://www.doko.vn/luan-van/thuc-trang-cong-tac-ke-toan-cac-khoan-phai-thu-phai-tra-tai- Ạ cong-ty-co-phan-giai-phap-phan-mem-thuong-mai-esoft-313432 Đ Phạm Văn Dược (2005), Kế toán quản trị, Nhà xuất tài chính, Hà nội G Phạm Văn Dược (1995), Kế tốn quản trị phân tích kinh doanh, Nhà xuất thống kê, N Hà nội Ờ 10 Nguyễn Thị Huyền (2005), “Một số vấn đề phân tích báo cáo tài cơng ty cổ TR Ư phần”, Tạp chí kế tốn, Hiệp hội kế tốn Việt Nam, số 12/2005, tr 15-20 11 Võ Văn Nhị (2005), Ngun lý kế tốn, Nhà xuất tài chính, Hà nội 12 Nguyễn Năng Phúc (2004), Phân tích tài công ty cổ phần Việt nam, Nhà xuất tài chính, Hà nội SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Lệ ... Chương2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ THÀNH 2.1 Tổng quan công ty TNHH thành viên Huế Thành Ế 2.1.1 Quá trình hình thành cơng ty U Trong thời kì kể từ sau... TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ THÀNH 24 Ế 2.1 Tổng quan công ty TNHH thành viên Huế Thành 24 U 2.1.1 Q trình hình thành cơng ty 24 -H 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty ... 2.3 Đặc điểm kế tốn cơng nợ Công ty TNHH MTV Huế Thành G 2.3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty N 2.3.1.1 Tổ chức máy kế toán Ư Ờ - Bộ máy kế tốn Với cơng ty TNHH MTV Huế Thành máy kế tốn tổ chức