Phân tích tình hình tài chính của công ty beeahn việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - PHẠM HẢI ĐỊNH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY BEEAHN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU Hà Nội – 2018 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - PHẠM HẢI ĐỊNH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY BEEAHN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TR N THẾ NỮ XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn dƣới hƣớng dẫn khoa học TS Trần Thế Nữ Các số liệu, bảng biểu kết luận văn trung thực, đóng góp đƣa xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm, kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu khác Một lần tơi xin khẳng định trung thực lời cam kết Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Học viên Phạm Hải Định LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành Luận văn tốt nghiệp này, thời gian qua, nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ q thầy cơ, cơng ty, gia đình bạn bè Lời Tơi xin chân thành bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến TS Trần Thế Nữ, ngƣời giáo ln tận tình quan tâm giúp đỡ, hƣớng dẫn tơi Những đóng góp, phản biện, lý giải Cô định hƣớng nghiên cứu quý báu để tơi tìm tịi, bổ sung điểm cịn thiếu sót q trình hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô giáo Trƣờng Đại học Kinh tế - ĐH Quốc Gia Hà Nội, đặc biệt Quý thầy cô Khoa Tài Ch nh Ngân Hàng hết lòng giảng dạy, truyền đạt kiến thức cần thiết bổ ch cho suốt thời gian học tập trƣờng vừa qua Đó tảng cho trình nghiên cứu thực Luận văn nhƣ cho công việc sau Đồng thời xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, công nhân viên công ty BEEAHN Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi ln tận tình cung cấp tài liệu nhƣ giúp thu thập thông tin cần thiết cho Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, tập thể lớp cao học QH2014TCNH3 sát cánh bên Tôi, giúp đỡ, động viên tạo điều kiện cho học tập nghiên cứu hoàn thành Luận văn Một lần xin trân trọng cảm ơn k nh chúc quý Thầy cô, quý Anh chị bạn mạnh khỏe tràn đầy hạnh phúc! Hà Nội, ngày 24 tháng năm 2018 Học viên Phạm Hải Định MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH iv MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan nghiên cứu phân t ch tài chinh 1.2 Cơ sở lý luận phân t ch tài ch nh doanh nghiệp 1.2.1 Tài ch nh doanh nghiệp 1.2.2 Phân t ch tình hình tài ch nh doanh nghiệp 13 1.2.3 Nội dung phân t ch tình hình tài ch nh doanh nghiệp 17 1.2.4 Phƣơng pháp phân t ch tình hình tài ch nh doanh nghiệp 32 1.2.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân t ch tài ch nh doanh nghiệp………37 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 44 2.1 Thiết kế nghiên cứu 44 2.1.1 Xác định vấn đề nghiên cứu 44 2.1.2 Tìm hiểu nghiên cứu sở lý luận 44 2.1.3 Xây dựng đề cƣơng nghiên cứu 44 2.1.4 Thu thập liệu 44 2.1.5 Phân t ch liệu 44 2.1.6 Giải th ch kết hoàn thiện luận văn 44 2.2 Quy trình nghiên cứu 47 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 48 2.3.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin, liệu 48 2.3.2 Phƣơng pháp tổng hợp xử lý thông tin, liệu .48 2.3.3 Phƣơng pháp phân t ch liệu thứ cấp 49 CHƢƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY BEEAHN VIỆT NAM 53 3.1 Tổng quan Công ty Beeahn Việt Nam 53 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 53 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh .55 3.2 Thực trạng tình hình tài ch nh Công ty Beeahn Việt Nam 58 3.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài ch nh Công ty Beeahn Việt Nam 58 3.2.2 Phân t ch lƣu chuyển tiền tệ công ty Beeahn Việt Nam .69 3.2.3 Phân t ch khả tốn cơng ty Beeahn Việt Nam 73 3.2.4 Phân t ch hiệu hoạt động công ty Beeahn Việt Nam 75 3.2.5 Phân t ch khả sinh lời công ty Beeahn Việt Nam 79 3.2.6 Phân t ch hiệu sử dụng địn bẩy tài ch nh cơng ty Beeahn Việt Nam 80 3.2.7 Phân t ch hiệu sử dụng tài sản qua mơ hình Dupont 83 3.3 Dự báo tài ch nh công ty Beeahn Việt Nam 85 3.3.1 Triển vọng phát triển ngành dệt may Việt Nam thời gian tới 85 3.3.2 Dự báo tài ch nh công ty Beeahn Việt Nam giai đoạn năm tới 91 3.4 Đánh giá tình hình tài ch nh Công ty Beeahn Việt Nam giai đoạn 2015- 2017 96 3.4.1 Kết đạt đƣợc 96 3.4.2 Mặt hạn chế tồn 97 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 98 CHƢƠNG 100 GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY BEEAHN VIỆT NAM 100 4.1 Định hƣớng phát triển Công ty Beeahn Việt Nam thời gian tới 100 4.2 Định hƣớng nâng cao lực tài ch nh công ty Beeahn Việt Nam thời gian tới 101 4.3 Giải pháp nâng cao lực tài ch nh Công ty Beeahn Việt Nam 101 4.3.1 Nâng cao doanh thu bán hàng thời gian tới .101 4.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản vốn chủ sở hữu 103 4.3.3 Tăng cƣờng công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lƣợng vốn bị chiếm dụng 104 4.3.4 Quản lý tốt chi ph phát sinh 105 4.3.5 Xây dựng ch nh sách tài trợ, xác định cấu vốn hợp lý 105 4.3.6 Chủ động việc tìm nhà cung cấp nguyên vật liệu 106 4.3.7 Sử dụng hợp lý ch nh sách bán chịu để tăng doanh thu 106 4.3.8 Nâng cao lực quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi ph lƣu kho 107 4.3.9 Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực 108 4.4 Một số kiến nghị 108 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viế BCKQHĐ S BQ CĐKT DDT DH GVHB HTK LCTT LNST 10 LNTT 11 QLBH 12 QLDN 13 ROA 14 ROE 15 ROS 16 TSDH 17 TSNH 18 VCSH i DANH MỤC CÁC BẢNG TT Bảng Bảng Bảng 3 Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng 10 Bảng 3.1 11 Bảng 3.1 12 Bảng 3.1 - Gắn kết trách nhiệm thu hồi nợ nhân viên kinh doanh kế tốn cơng nợ 4.3.4 Quản lý tốt chi phí phát sinh Cơng ty cần quản lý tốt chi ph phát sinh để cải thiện hiệu suất sinh lợi từ doanh thu biện pháp sau: Lập dự toán chi ph hàng năm: Xây dựng dự toán dựa định mức nhân cơng, hàng hóa mua vào, bán Cơng ty cần tiến hành loại bỏ chi ph bất hợp lý, cắt giảm chi ph phận mà không mang lại hiệu Một nguyên nhân gây lỗ công ty năm vừa qua chi ph quản lý chi ph bán hàng tăng nhanh, không phù hợp với mức tăng doanh thu thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh nên công ty phải quản lý giảm tối đa chi ph không đem lại hiệu kinh doanh cho công ty nhƣ giảm thiểu khoản chi báo ch , điện thoại, văn phòng phẩm, chi ph tiếp khách khoản chi thực việc mang t nh hình thức Giáo dục ngƣời Công ty ý thức tiết kiệm điện, nƣớc, vật tƣ phụ tùng Tạo điều kiện có ch nh sách khuyến kh ch ngƣời ln tìm biện pháp tăng suất lao động tăng chất lƣợng sản phẩm dịch vụ 4.3.5 Xây dựng sách tài trợ, xác định cấu vốn hợp lý Quyết định vốn định quan trọng cơng ty, bao gồm định nguồn tài trợ cấu vốn Để chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lƣợc huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trƣờng môi trƣờng kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy t n công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài ch nh, toán khoản nợ hạn Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải bào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thƣờng, cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục 105 Cơ cấu vốn công ty cấu vốn an toàn với 80% VCSH Tuy nhiên cơng ty tăng cƣờng vốn công ty vay nợ, đặc biệt nợ vay dài hạn hình thức nhƣ: vay ngân hàng, phát hành trái phiếu Việc tăng đột biến khoản tiền tƣơng đƣơng tiền kỳ điều tốt nhƣ dự trữ nhiều tiền mặt Vì vậy, cơng ty cần: Lập dự báo ngân quỹ dự báo khoản thu chi tiền cách khoa học để chủ động q trình tốn kỳ Xây dựng định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý, vừa đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ để giữ uy t n, vừa đảm bảo khả sinh lợi số vốn tiền mặt nhàn rỗi 4.3.6 Chủ động việc tìm nhà cung cấp nguyên vật liệu Trong giai đoạn 2015-2017, GVHB mức cao dẫn tới giảm thiểu doanh thu thuần, tạo tác động xấu đến tài ch nh công ty Hiện nay, nguồn tài nguyên lớn nhƣng phân ngành sản xuất nguyên vật liệu nƣớc chƣa phát triển nên doanh nghiệp phụ thuộc đến 70% nguồn nguyên vật liệu nhập từ Trung Quốc, Anh, Ấn độ… Sự biến động giá cả, lƣợng cung cấp chênh lệch tỉ giá khiến cho sản xuất thƣờng hay bị gián đoạn, giá vốn hàng bán không đƣợc ổn định, thƣờng tăng cao dẫn đến tổn thất doanh thu cho Công ty Nhƣ vậy, tƣơng lai công ty cần phải chủ động việc tìm kiếm thêm đối tác cung cấp nguyên vật liệu nƣớc với nguồn cung giá ổn định, phải Ngoài ra, cơng ty tạo lập tài khoản ngoại tệ với nƣớc mà Công ty nhập nguyên vật liệu để hạn chế rủi ro tỷ giá hoạt động toán quốc tế 4.3.7 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu Trên thực tế nghiên cứu số tài ch nh thấy đƣợc công ty bán hàng chịu cho khách hàng cịn chiếm tỷ lệ cao Điều ảnh hƣởng khơng nhỏ khả luân chuyển vốn cho trình sản xuất cơng ty Mà nguồn có tốc độ giải ngân chậm Song với kinh tế khơng thể khơng bán hàng Vì cơng ty cần có giải pháp sau: 106 - Xác định mục tiêu bán chịu: Tăng doanh thu, giải tỏa hàng tồn kho, gây uy t n lực tài ch nh cho công ty - Xây dựng điều kiện bán chịu: Thông thƣờng mức giá, lãi suất nợ vay có thời hạn bán chịu - T nh tốn có hiệu ch nh sách bán chịu: có nghĩa so sánh chi ph bán chịu phát sinh với lợi nhuận mà chúng mang lại - Kết hợp chặt chẽ ch nh sách bán nợ với ch nh sách thu hồi nợ thời gian ngắn - Giảm giá chiết khấu toán hợp lý khách hàng mua với số lƣợng lớn toán hạn Thực ch nh sách thu tiền linh động mềm dẻo: cần tập trung mở rộng phƣơng thức toán hiệu đại nhằm tăng khả toán thu hồi công nợ cho công ty Khi thời hạn toán hết mà khách hàng chƣa toán, cơng ty cần có biện pháp nhắc nhở, đốc thúc biện pháp cuối phải nhờ đến quan pháp lý giải 4.3.8 Nâng cao lực quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, tiêu số lƣợng theo tháng, quý Kiểm tra chất lƣợng số hàng hóa nhập kho, hàng chất lƣợng phải báo cho cơng ty nhằm tránh thiệt hại - Thƣờng xuyên theo dõi biến động thị trƣờng, từ dự đốn định điểu chỉnh kịp thời việc sản xuât nhập hàng hóa kho trƣớc biến động thị trƣờng - Chủ động xây dựng phƣơng án mua hàng có chọn lọc từ lúc mua vào, để tìm nguồn cung cấp hàng hóa nhằm làm cho việc sản xuất thuận lợi nhất, đáp ứng yêu cầu chất lƣợng, số lƣợng giá hợp lý - Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển dự trữ hàng hóa có cân nhắc, phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu Phát kịp thời xử lý ứ đọng lâu tránh tình trạng ứ đọng vốn 107 - Nâng cao tốc độ tiêu thụ hàng hóa cách tăng cƣờng công tác marketing, dùng phƣơng pháp bán hàng cách chào hàng, chào giá khách hàng có nhu cầu, tổ chức đa dạng hình thức tiêu thụ sản phẩm nhƣ gửi hàng bán, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ để đẩy mạnh công tác tiêu thụ 4.3.9 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Hoàn thiện công tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực điều hành cán quản lý thơng qua tiêu chuẩn hố trách nhiệm nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán công nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm cơng việc, nhạy bén với tình hình thị trƣờng, động kinh doanh, biết kết hợp hài hoà yêu cầu đào tạo trƣờng lớp thực tiễn hoạt động kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán đủ lực đáp ứng đƣợc yêu cầu đổi phƣơng thức kinh doanh công ty Công ty cần tuyển chọn lao động lành nghề có ý thức học hỏi kinh nghiệm sáng tạo đổi sản xuất Khuyến kh ch lao động phấn đấu nâng cao thay nghề trao đổi kinh nghiệm cho tiến Cơng ty cần có ch nh sách khuyến kh ch thù lao cho ngƣời lao động mô cách hợp lý tƣơng th ch với trình độ khả lao động Làm đƣợc nhƣ thúc đẩy ngƣời lao động nâng cao trình độ lực cải thiện hiệu suất làm việc ngày cao 4.4 Một số kiến nghị Nhà nƣớc phải khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật Hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, ch nh xác tạo môi trƣờng tốt, lành mạnh, an toàn thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp Cải cách hành ch nh nhà nƣớc vấn đề cần giải quyết, góp phần lành mạnh hố hành ch nh quốc gia Nó mang lại hiệu cho xã hội: vừa tiết kiệm cho ngân sách, vừa tiết kiệm tiền bạc, thời gian công sức cho ngƣời dân Nhà nƣớc cần phải quy định rõ nội dung việc lập báo cáo phân t ch tài ch nh doanh nghiệp, cần quy định rõ báo cáo cần phải đƣợc công bố, 108 tiêu mang t nh bắt buộc phải có thời gian báo cáo định kỳ ban hành chế tài xử lý vi phạm đơn vị liên quan việc công bố thông tin Nhà nƣớc cần tổ chức cơng tác kiểm tốn, tạo môi trƣờng tài ch nh lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tƣợng quan tâm đến tình hình tài ch nh doanh nghiệp Cần xây dựng hệ thống tiêu chung ngành, kinh tế để sở làm cứ, chuẩn mực đánh giá ch nh xác thực trạng tài ch nh doanh nghiệp tƣơng quan so sánh với doanh nghiệp ngành, với đà phát triển kinh tế nói chung cần thiết Đây việc lớn địi hỏi phải có phối hợp nhiều ngành, quan hữu quan thống từ trung ƣơng tới địa phƣơng Ch nh phủ ngành, tùy thuộc chức nhiệm vụ quyền hạn mà có quan tâm, đầu tƣ th ch đáng vật chất, ngƣời vào việc xây dựng hệ thống tiêu chung Ch nh phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trƣờng tài ch nh, đặc biệt thị trƣờng tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tƣ nhƣ lựa chọn phƣơng pháp huy động vốn Với thị trƣờng tiền tệ phát triển công ty đầu tƣ nguồn vốn cách hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Tăng cƣờng vai trò hiệp hội, hội, câu lạc giám đốc tổ chức chuyên môn, nghiệp vụ đôi với phát triển doanh nghiêp - Chế độ kế tốn liên quan trực tiếp tới cơng tác kế tốn cơng ty nhân tố quan trọng ảnh hƣởng tới nguồn tài liệu báo cáo phân t ch tài ch nh Trong năm gần chế độ kế tốn khơng ngừng đƣợc đổi hoàn thiện để phù hợp với xu phát triển giới Tuy nhiên điều kiện việc cải cách chế độ kế toán phức tạp cần nhiều thời gian nên cịn có nhiều vƣớng mắc nhƣ bất hợp lý Do vậy, thời gian tới quan Nhà nƣớc nên đẩy mạnh nghiên cứu hồn thiện chế độ kế tốn để tạo đƣợc thống thuận lợi công tác kế tốn, cơng tác phân t ch tài ch nh 109 Hiện nay, tiêu ngành kinh tế chƣa có nguồn đƣợc thống kê ch nh thức tin cậy Các tiêu quan trọng để đánh giá ch nh xác thực trạng tài ch nh doanh nghiệp tƣơng quan so sánh với doanh nghiệp ngành với đà phát triển kinh tế nói chung Vì vậy, việc xây dựng hệ thống tiêu chung có ý nghĩa lớn cần sớm đƣợc thực Có đƣợc hệ thống tiêu tài ch nh trung bình ngành cơng tác phân t ch phát huy hết hiệu phục vụ tốt cho công tác dự báo Nền kinh tế tình trạng suy thối, cạnh tranh khốc liệt Công ty Beeahn Việt Nam nhƣ nhiều công ty khác hoạt động kinh doanh ngành gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên Ch nh phủ quan nhà nƣớc sớm đƣa thực thi ch nh sách vĩ mô ổn định kinh tế, ch nh sách tạo điều kiện thúc đẩy phát triền kinh tế khó khăn mà cơng ty gặp đƣợc tháo gỡ Bản thân công ty có mặt mạnh tồn khuyết điểm tình hình tài ch nh hiệu kinh doanh giai đoạn nghiên cứu, công ty sớm triển khai cải cách, biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh, lợi công ty, đồng thời khắc phục tồn tình tình hình tài ch nh kết kinh doanh đƣợc nâng lên rõ rệt 110 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trƣờng nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tƣ sản xuất nhằm mục tiêu đem lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi có sẵn ngành nghề kinh doh nội lực tài ch nh doanh nghiệp sở để đánh giá vững mạnh doanh nghiệp Việc phân t ch tài ch nh cần thiết để doanh nghiệp có nhìn tồn diện tài ch nh giúp nhà đầu tƣ định đầu tƣ Vì thế, hoạt động phân t ch đánh giá lực tài ch nh nhằm đánh giá thực trạng cơng ty để từ có định kinh doanh phù hợp trở thành vấn đề sống cịn cơng ty Với đề tài: “Phân t ch tình hình tài ch nh Công ty Beeahn Việt Nam”, tác giả tập trung làm rõ nội dung sau: Thứ nhất, tác giả khái quát nội dung sở lý luận phân t ch tài ch nh doanh nghiệp Thứ hai, tác giả thực việc phân t ch thực trạng tình hình tài ch nh Công ty Beeahn Việt Nam, rõ kết đạt đƣợc tài ch nh, bên cạnh đó, tác giả hạn chế tình hình tài ch nh cơng ty thời gian qua Từ kết phân t ch, tác giả xây dựng giải pháp kiến nghị để giúp cho lãnh đạo cơng ty lựa chọn để thực hiện, nhằm mục tiêu nâng cao lực tài ch nh công ty Beeahn Việt Nam thời gian tới Hi vọng giải pháp đƣợc ứng dụng vào thực tế công tác quản lý tài ch nh công ty mang lại hiệu cao thời gian tới Mặc dù tác giả cố gắng để nội dung luận văn có t nh lý luận thực tiễn cao nhƣng điều kiện kiến thức cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp để đề tài đƣợc hồn thiện Trân trọng cảm ơn! 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO II Tiếng Việt Công ty Beeahn Việt Nam, 2015-2017 Báo cáo tài năm 2014-2016 Hà Nội Nguyễn Văn Cơng, 2009 Giáo trình Phân tích Kinh doanh Hà Nội: NXB Đại học kinh tế quốc dân Hồng Văn Cƣơng, 2011 Tài doanh nghiệp, Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội: NXB Thống kê Phạm Văn Dƣợc, 2008 Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh Thành phố Hồ Ch Minh: Nhà xuất thống kê Đại học Kinh tế TP HCM, 2013 Giáo trình tài doanh nghiệp đại TP HCM: NXB Thống kê Phạm Thị Gái, 2001 Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh Hà Nội: NXB Thống kê Nguyễn Thị Hằng, 2012 Phân tích tài công ty Cổ phần Nam Dược Luận văn thạc sĩ khoa học Đại học Bách khoa Hà Nội Lê Thu Hịa, 2012 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk Luận văn thạc sĩ kế toán Đại học Kinh tế Quốc dân Học viện Ngân Hàng, 2012 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Đỗ Thị Hƣơng, 2016 Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Thương mại Đầu tư Xuân Anh Luận văn thạc sĩ kế toán trƣờng Đại học Lao động – xã hội 11 Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiền, 2012 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Thống kê 12 Đặng Thị Loan, 2012 Kế tốn tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân 13 Bùi Văn Lâm, 2013 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Vinaconex Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học Đà Nẵng 112 14 Trần Thị Thanh Mai, 2013 Hoàn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Traphaco Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý Đại học Kinh tế quốc dân 15 Vũ Thị Thu Nga, 2014 Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần Giải pháp công nghệ truyền thông ADC Việt Nam Luận văn thạc sỹ Kinh tế Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Vũ Huyền Nga, 2015 Phân tích tình hình tài Ccông ty TNHH MTV than Mạo Khê Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh Đại học Quốc gia Hà Nội 17 Nguyễn Năng Phúc, 2014 Giáo trình phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân 18 Hoa Lan Phƣơng, 2017 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần vận tải dịch vụ petrolimex Hải Phòng Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh Đại học dân lập Hải Phịng 19 Nguyễn Hải Sản, 2010 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Lao động 20 Lý Hùng Sơn, 2012 Phân tích tài Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh Đại học Kinh tế 21 Trƣơng Thanh Sơn, 2014 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Rượu Bia Đà Lạt Luận văn thạc sĩ Tài ch nh Ngân hàng Đại học Quôc gia Hà Nội 22 Nghiêm Thị Thà, 2012 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Học viện Tài ch nh 23 Nguyễn Thị Thanh, 2012 Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Lilama 69 – Luận văn thạc sỹ Kinh tế Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 24 Nguyễn Thị Thủy, 2013 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần điện tử truyền hình cáp Việt Nam Luận văn thạc sĩ Tài ch nh Ngân hàng Đại học Quốc gia Hà Nội 25 Chu Văn Tuấn, 2013 Giáo trình Thống kê Doanh nghiệp Hà Nội: NXB Tài ch nh 26 Lê Thị Xn, 2011 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Học viện ngân hàng 113 Tiếng Anh 27 DF Hawkins, 1998 Corporate financial reporting and analysis, 4th edition, the McGraw-Hill 28 Gibson, Charles H., Finance reporting and analysis,, 13th Edition) 29 Peter Walton, 2000 Financial Statement Analysis, Business Press, Thomson Learning 114 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Beeahn Việt Nam giai đoạn 2015-2017 Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ TCNH III Các khoản phải thu NH Phải thu khách hàng 2.Trả trƣớc cho ngƣời bán Phải thu cho vay NH Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V TS ngắn hạn khác Chi ph trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ TS ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN II TS cố định TS cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TS cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tƣ TCDH V TS dài hạn khác Chi ph trả trƣớc dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi ph phải trả ngắn hạn Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU I VCSH Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phòng tài ch nh 10 LNST thuế chƣa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( Nguồn: Tổng hợp từ BCTC hàng năm công ty Beeahn Việt Nam) PHỤC LỤC Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Beeahn Việt Nam giai đoạn 2015-2017 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 15 Chi phí thuế thu nhập hành 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( Nguồn: Tổng hợp từ BCTC hàng năm công ty Beeahn Việt Nam) ... Thực trạng tình hình tài ch nh Cơng ty Beeahn Việt Nam 58 3.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài ch nh Cơng ty Beeahn Việt Nam 58 3.2.2 Phân t ch lƣu chuyển tiền tệ công ty Beeahn Việt Nam .69... .69 3.2.3 Phân t ch khả tốn cơng ty Beeahn Việt Nam 73 3.2.4 Phân t ch hiệu hoạt động công ty Beeahn Việt Nam 75 3.2.5 Phân t ch khả sinh lời công ty Beeahn Việt Nam 79 3.2.6 Phân t ch hiệu... LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY BEEAHN VIỆT NAM 100 4.1 Định hƣớng phát triển Công ty Beeahn Việt Nam thời gian tới 100 4.2 Định hƣớng nâng cao lực tài ch nh công ty Beeahn Việt Nam thời