Quản lý tài chính tại công ty cổ phần bibica

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH HÙNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2014 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH HÙNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA Chun ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60 34 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.NGUYỄN THẾ HÙNG Hà Nội - 2014 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU………………………………… ………………………… 01 PHẦN NỘI DUNG………………… ……………………………………… 05 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………………………………………………………………… 05 1.1 Tài doanh nghiệp…………………………………………………… 05 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp…………………… 05 1.1.2 Chức Tài doanh nghiệp……………………………… 06 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp…………………………………………… 07 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp…………………………… 07 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp………………………… 07 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp……………………… 08 1.2.4 Giới thiệu Hệ thống báo cáo tài chính……………………………… 10 1.2.4.1 Bảng cân đối kế toán…………………………………………… 11 1.2.4.2 Báo cáo kết kinh doanh……………………………………… 12 1.2.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ……………………………………… 12 1.2.4.4 Thuyết minh báo cáo tài chính…………………………………… 13 1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp…………………………… 13 1.3.1 Phân tích tài doanh nghiệp…………………………………… 13 1.3.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp…………… 14 1.3.1.2 Các nhóm hệ số tài chính……………………………………… 18 1.3.1.3 Đánh giá rủi ro phá sản (hệ số phá sản Z) ……………………… 25 1.3.1.4 Các yếu tố phi tài chính………………………………………… 26 1.3.2 Đầu tư tài chính……………………………………………………… 28 1.3.3 Kiểm tra tài chính…………………………………………………… 28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA……………………… 29 2.1 Tổng quan công ty cổ phần Bibica…………… ……………………… 29 2.1.1 Ngành bánh kẹo Việt Nam…………………………………………… 29 2.1.2 Hình thành phát triển……………………………………………… 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban………………… 36 2.1.4 Các lĩnh vực kinh doanh Cơng ty………………………………… 42 2.2 Phân tích thực trạng cơng tác quản lý hoạt động tài cơng ty cổ phần bibica……………………………………… ………………………… 45 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp……………… 45 2.2.2 Các nhóm hệ số tài chính…………………………………………… 64 2.2.3 Các yếu tố phi tài chính……………………………………………… 82 2.2.4 Thơng tin tài chính………………………………………………… 87 2.2.5 Hoạt động đầu tư……………………………………………………… 88 2.2.6 Công tác kiểm tra tài chính…………………………………………… 89 2.3 Đánh giá chung tình hình quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica……………………………………………………………… … 89 2.3.1 Ưu điểm……………………………………………………………… 89 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân……………………………………………… 91 CHUƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 94 BIBICA……………………………………………………………………… 3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển công ty thời gian tới………… 94 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica thời gian tới…………………………………… 95 3.2.1 Quản lý khoản phải trả…………………………………………… 95 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho………………………………………………… 96 3.2.3 Quản lý khoản phải thu…………………………………………… 96 3.2.4 Nâng cao khả sinh lời…………………………………………… 97 3.2.5 Hoàn thiện công tác quản lý vốn kinh doanh………………………… 99 3.2.6 Nâng cao trình độ cán quản lý tài công ty……………… 101 3.2.7 Củng cố mối quan hệ tài chính…………………………………… 102 3.3 Kiến nghị………………………………………………………………… 106 3.3.1 Một số kiến nghị với Nhà nước……………………………………… 107 3.3.2 Một số kiến nghị với công ty cổ phần Bibica………………………… 108 KẾT LUẬN…………………………………………………………………… 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO…………………………………………………… 111 CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Số thứ tự Ký hiệu Nghĩa từ CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu BBC Cơng ty cổ phần Bibica BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTGT Thuế giá trị gia tăng HĐKH Hoạt động kinh doanh NV Nguồn vốn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TNDN Thu nhập doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế i DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Bảng Nội dung Trang Bảng 2.1 Bảng phân tích cấu biến động tài sản 46 Bảng 2.2 Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn 50 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp doanh thu 55 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh 57 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 58 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp lợi nhuận 59 Bảng 2.7 Bảng lưu chuyển tiền tệ qua năm 61 Bảng 2.8 Bảng phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 64 Bảng 2.9 Bảng phân tích khả toán nhanh 65 10 Bảng 2.10 Bảng phân tích khả tốn tiền 66 11 Bảng 2.11 Bảng phân tích vịng quay hàng tồn kho 67 12 Bảng 2.12 Bảng kỳ thu tiền bình quân 68 13 Bảng 2.13 Bảng hiệu sử dụng TSCĐ 69 14 Bảng 2.14 Bảng hiệu sử dụng TSNH 71 15 Bảng 2.15 Bảng hiệu sử dụng tổng tài sản 72 16 Bảng 2.16 Bảng hệ số nợ tổng tài sản 73 17 Bảng 2.17 Bảng hệ số nợ vốn chủ sở hữu 74 18 Bảng 2.18 Bảng hệ số khả toán lãi vay 75 19 Bảng 2.19 Bảng lợi nhuận doanh thu công ty 77 20 Bảng 2.20 Bảng hệ số khả sinh lời 77 21 Bảng 2.21 Bảng tính hệ số nguy phá sản 81 22 Bảng 2.22 Bảng thu nhập cổ phiếu qua năm 81 23 Bảng 2.23 Bảng tỷ số giá toán cổ phiếu so với LN 82 ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ STT Hình Nội dung Trang Hình 2.1 Biểu đồ thể biến động TSDH TSNH 47 Hình 2.2 Biểu đồ thể tỷ lệ nợ NH DH vốn CSH 51 Hình 2.3 Biểu đồ thể biến động tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu 52 Hình 2.4 Biểu đồ cấu cổ đơng 53 Hình 2.5 Biểu đồ thể thay đổi chi phí sản xuất 58 Hình 2.6 Biểu đồ thể khả toán nợ ngắn hạn 65 Hình 2.7 Biểu đồ thể khả tốn nhanh 66 Hình 2.8 Biểu đồ thể khả tốn tiền 67 Hình 2.9 Biểu đồ thể số vòng quay hàng tồn kho 68 10 Hình 2.10 Biểu đồ thể kỳ thu tiền bình quân 69 11 Hình 2.11 Biểu đồ thể hiệu sử dụng TSCĐ 72 12 Hình 2.12 Biểu đồ thể hiệu sử dụng TSNH 72 13 Hình 2.13 Biểu đồ thể hiệu sử dụng tổng tài sản 73 14 Hình 2.14 Biểu đồ thể số nợ tổng tài sản 74 15 Hình 2.15 Biểu đồ thể số nợ vốn chủ sở hữu 75 16 Hình 2.16 Biểu đồ thể khả toán lãi vay 76 17 Hình 2.17 Biểu đồ thể ROS 78 18 Hình 2.18 Biểu đồ thể ROA 79 19 Hình 2.19 Biểu đồ thể ROE 80 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Trang Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần Bibica 36 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy QLTC công ty cổ phần bibica 42 iv MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho Việt Nam nhiều hội việc phát triển kinh tế đất nước Tuy nhiên, kinh tế nước ta phải đối mặt với khó khăn thách thức chuyển đổi sang kinh tế thị trường Cùng với xu hội nhập hợp tác quốc tế diễn ngày sâu rộng, doanh nghiệp phải kinh doanh môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Đứng trước thử thách đó, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật chất nhân lực yêu cầu cấp bách doanh nghiệp Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế quản lý tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến quản lý tài tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh Đặc biệt, quản lý tài cơng ty cổ phần vấn đề phức tạp có ý nghĩa ngày quan trọng , công ty cổ phần trở thành hình thức tổ chức kinh tế phát triển phổ biến, chiếm tỷ trọng lớn kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Công ty cổ phần Bibica có 10 năm bình chọn thương hiê ̣u dẫn đầ u hàng Viê ̣t Nam chấ t lư ợng cao Công ty có hệ thống sản phẩm đa dạng phong phú gồm chủng loại chính: Bánh quy, bánh cookies, bánh layer cake, chocolate, kẹo cứng, kẹo mềm …Ngày 17/12/2001 Bibica thức niêm yết cổ phiếu trung tâm chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh (HOSE) với mã chứng khoán BBC So với yêu cầu đặt việc quản lý tài Công ty cần thiết quan trọng Chính lý trên, sau thời gian tìm hiểu Cơng ty cổ phần Bibica, tơi cho việc quản lý tài Cơng ty vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn Do đó, tơi chọn đề tài “Quản lý tài Cơng ty Cổ phần Bibica” làm luận văn tốt nghiệp 2.Tình hình câu hỏi nghiên cứu 2.1 Tình hình nghiên cứu Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp trình bầy tài liệu xuất nước đề tài quan tâm nhiều tác giả, sinh viên không nước ta mà tất nước giới Có thể đưa số đề tài nghiên cứu Việt Nam sau: - “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần xây dựng số – VINACONEX ” – Luận văn Thạc sỹ tác giả Trần Thị Lan Phương - khoa KHQL - Đại học kinh tế quốc dân, viết năm 2012 đề cập đến sở lý luận thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty Qua tác giả đưa số giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty thời gian tới - “Phân tích tài cơng ty cổ phần Kinh đô” – Luận văn thạc sỹ tác giả Vũ Thị Bích Hà - Trường ĐHKT-ĐHQGHN, viết năm 2012 đề cập đến sở lý luận thực trạng phân tích tài cơng ty đề xuất giải pháp chủ yếu để hồn thiện phân tích tài cơng ty thời gian tới - “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp góp phần nâng cao khả tài Tổng Công ty chè Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ tác giả Đặng Thị Vân Nga – khoa KTTC - Đại học Thương Mại, viết năm 2012 đề cập đến thực trạng phân tích tình hình tài công ty đề xuất giải pháp chủ yếu góp phần hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài phục vụ nhu cầu quản lý tài chính, sản xuất kinh doanh Cơng ty Vấn đề đề tài nêu quan tâm nghiên cứu thực trạng kết hoạt động kinh doanh, quản lý tài tình hình lập kế hoạch tài doanh nghiệp Từ đưa biện pháp tốt nhằm nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Về quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica có số cơng ty chứng khốn tư vấn tài thực việc phân tích đưa đánh giá; phân tích đánh giá đưa ưu điểm hạn chế quản lý V V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 150 10.929.542.248 3.455.960.283 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.305.459.092 1.447.306.116 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 411.818.225 283.539.824 5 Tài sản ngắn hạn khác 158 1.319.709.989 1.725.114.343 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 364.401.076.927 425.467.537.219 I I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 II II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 220 344.070.735.249 401.407.321.556 1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 309.297.066.544 364.344.884.606 - - Nguyên giá 222 514.025.137.736 548.573.965.150 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (204.728.071.192) (184.229.080.544) 2 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 V.VII 3 Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) 227 V.III 1.519.953.635 1.941.912.123 - - Nguyên giá 228 3.613.177.152 3.663.579.152 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (2.093.223.517) (1.721.667.029) 4 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.IX 33.253.715.070 35.120.524.827 III III Bất động sản đầu tƣ (240 = 241 + 242) 240 V.X IV IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 250 V.XI 4.645.772.300 10.792.009.300 3 Đầu tư dài hạn khác 258 15.398.497.149 26.017.353.763 4 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 (10.752.724.849) (15.225.344.463) V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 15.684.569.378 13.268.206.363 V.IV V.VI 6.892.554.942 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) V.XII 15.684.569.378 13.268.206.363 270 786.198.058.995 758.840.694.597 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 211.890.762.223 214.267.071.869 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320) 310 209.357.352.483 183.690.930.005 1 Vay nợ ngắn hạn 311 V.XIV 876.135.746 35.730.561.961 2 Phải trả người bán 312 V.XV 92.476.793.641 96.204.877.283 3 Người mua trả tiền trước 313 V.XV 7.059.878.473 3.661.811.878 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.XVI 16.361.521.417 4.970.184.033 5 Phải trả người lao động 315 5.860.481.754 4.674.985.576 6 Chi phí phải trả 316 44.855.499.296 34.465.743.975 7 Quỹ khen thưởng phúc lợi 317 2.131.625.877 2.943.708.877 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.XVIII 39.735.416.279 1.039.056.422 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) 330 V.XXI 2.553.409.740 30.576.141.864 3 Phải trả dài hạn khác 333 1.675.616.000 5.718.350.108 4 Vay nợ dài hạn 334 5 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 6 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) V.XVII 23.999.998.016 857.793.740 857.793.740 400 574.307.296.772 544.573.622.728 410 574.307.296.772 544.573.622.728 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 154.207.820.000 154.207.820.000 412 302.726.583.351 302.726.583.351 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 317.338.936 (543.191.032) 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 62.102.469.603 39.909.445.831 8 Quỹ dự phịng tài 418 9.244.431.382 7.155.431.382 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 45.708.653.500 41.117.533.196 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=431+432+433) 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 786.198.058.995 758.840.694.597 CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1 Tài sản th ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó địi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có V.XXI Phụ lục 02: Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2011 (đã đƣợc kiểm toán) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH HỢP NHẤT Năm 2011 Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trƣớc (1) (2) (3) (4) (5) (6) VI.25 1.009.368.246.676 792.664.245.426 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 9.059.852.801 4.828.073.831 10 1.000.308.393.875 787.836.171.595 709.972.778.184 578.217.499.791 290.335.615.691 209.618.671.804 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 14.809.152.705 13.707.409.807 Chi phí tài 22 VI.28 13.463.591.909 9.357.169.916 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 6.728.033.220 5.151.610.567 Chi phí bán hang 24 188.969.964.301 139.920.749.105 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 49.105.784.274 35.003.982.524 30 53.605.427.912 39.044.180.066 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nhập khác 31 5.623.241.655 7.153.795.506 12 Chi phí khác 32 3.899.544.846 1.072.926.905 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1.723.696.809 6.080.868.601 50 55.329.124.721 45.125.048.667 8.959.788.645 3.346.832.895 46.369.336.076 41.778.215.772 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.30 17 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 60 70 3.007 2.709 Phụ lục 03: Bảng cân đối kế toán hợp năm 2012 (Đã đƣợc kiểm tốn) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN HỢP NHẤT (Tại ngày 31/12/2012) Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trƣớc (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 376.745.058.329 421.796.982.068 I I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền (110=111+112) 110 49.471.255.612 60.321.483.966 1 Tiền 111 V.I 27.471.255.612 13.321.483.966 2 Các khoản tương đương tiền 112 V.I 22.000.000.000 47.000.000.000 II II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn (120=121+129) 120 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 (6.106.656.714) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 130 197.275.253.686 229.704.535.224 1 Phải thu khách hàng 131 47.682.655.439 65.068.213.173 2 Trả trước cho người bán 132 3.846.164.790 18.346.461.915 5 Các khoản phải thu khác 135 V.II 151.702.925.981 149.941.936.340 6 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 V.II (5.956.492.524) (3.652.076.204) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 120.092.660.181 120.841.420.630 Hàng tồn kho 141 122.346.015.582 122.488.395.606 III IV 2.851.249.601 V.XI V.II V.III 8.957.906.315 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (2.235.355.401) (1.646.974.976) V V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 150 7.054.639.249 10.929.542.248 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.695.278.424 2.305.459.092 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 3.990.300.525 6.892.554.942 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 707.894.068 411.818.225 5 Tài sản ngắn hạn khác 158 661.166.232 1.319.709.989 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 391.632.921.033 364.401.076.927 I I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 II II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 220 373.552.907.110 344.070.735.249 1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 325.847.392.497 309.297.066.544 - - Nguyên giá 222 565.065.524.339 514.025.137.736 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (239.218.131.842) (204.728.071.192) 2 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 V.VII 3 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 V.III 1.828.495.221 1.519.953.635 - - Nguyên giá 228 4.176.795.852 3.613.177.152 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (2.348.300.631) (2.093.223.517) 4 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.IX 45.877.019.392 33.253.715.070 III III Bất động sản đầu tƣ (240 = 241 + 242) 240 V.X IV IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 250 V.XI 3 Đầu tư dài hạn khác 258 15.398.497.149 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 (10.752.724.849) V.IV V.VI 4.645.772.300 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 18.080.013.923 15.684.569.378 18.080.013.923 15.684.569.378 270 768.377.979.362 786.198.058.995 V.XII NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 189.325.436.737 211.890.762.223 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320) 310 187.574.820.737 209.357.352.483 1 Vay nợ ngắn hạn 311 V.XIV 1.201.997.681 876.135.746 2 Phải trả người bán 312 V.XV 81.797.110.420 92.476.793.641 3 Người mua trả tiền trước 313 V.XV 6.051.848.179 7.059.878.473 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.XVI 11.691.953.680 16.361.521.417 5 Phải trả người lao động 315 5.641.268.612 5.860.481.754 6 Chi phí phải trả 316 39.906.938.005 44.855.499.296 7 Phải trả nội 317 653.131.877 2.131.625.877 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.XVIII 40.630.572.283 39.735.416.279 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) 330 V.XXI 1.750.616.000 2.553.409.740 3 Phải trả dài hạn khác 333 1.750.616.000 1.675.616.000 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 579.052.542.625 574.307.296.772 I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 410 579.052.542.625 574.307.296.772 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 154.207.820.000 154.207.820.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 302.726.583.351 302.726.583.351 V.XVII 857.793.740 V.XXI 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 85.330.469.603 62.102.469.603 8 Quỹ dự phịng tài 418 11.562.431.382 9.244.431.382 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 25.225.238.289 45.708.653.500 II II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=431+432+433) 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 768.377.979.362 786.198.058.995 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1 Tài sản th ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó đòi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có 317.338.936 Phụ lục 04: Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2011 (đã đƣợc kiểm toán) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH HỢP NHẤT Năm 2012 Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã (1) (2) (3) Thuyết Số năm Số năm trƣớc (4) (5) (6) VI.25 938.970.158.431 1.009.368.246.676 minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 9.316.962.686 9.059.852.801 10 929.653.195.745 1.000.308.393.875 664.229.356.533 709.972.778.184 265.423.839.212 290.335.615.691 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 1.697.142.838 14.809.152.705 Chi phí tài 22 VI.28 (439.767.877) 13.463.591.909 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 191.289.446.460 188.969.964.301 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 47.319.091.617 49.105.784.274 30 28.952.211.850 53.605.427.912 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 6.728.033.220 11 Thu nhập khác 31 7.668.865.489 5.623.241.655 12 Chi phí khác 32 4.157.077.199 3.899.544.846 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 3.511.788.290 1.723.696.809 50 32.464.000.140 55.329.124.721 6.578.415.349 8.959.788.645 60 25.885.584.791 46.369.336.076 70 3.303 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.30 17 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 3.007 Phụ lục 05: Bảng cân đối kế toán hợp năm 2013 (Đã đƣợc kiểm toán) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (Tại ngày 31/12/2013) Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trƣớc (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 450.597.209.193 376.745.058.329 I I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền (110=111+112) 110 151.707.165.726 49.471.255.612 1 Tiền 111 V.I 36.637.251.236 27.471.255.612 2 Các khoản tương đương tiền 112 V.I 115.069.914.490 22.000.000.000 II II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn (120=121+129) 120 16.814.849.332 2.851.249.601 1 Đầu tư ngắn hạn 121 19.897.513.746 8.957.906.315 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 (3.082.664.414) (6.106.656.714) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 130 191.465.624.100 197.275.253.686 1 Phải thu khách hàng 131 45.620.756.135 47.682.655.439 2 Trả trước cho người bán 132 398.060.568 3.846.164.790 5 Các khoản phải thu khác 135 V.II 151.487.375.699 151.702.925.981 6 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 V.II (6.040.568.302) (5.956.492.524) III V.XI V.II IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) IV V V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 87.595.585.182 120.092.660.181 90.251.456.778 122.346.015.582 149 (2.655.871.596) (2.235.355.401) 150 3.013.984.853 7.054.639.249 2.554.734.730 1.695.278.424 V.III 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 24.732.746 707.894.068 5 Tài sản ngắn hạn khác 158 434.517.377 661.166.232 200 357.696.823.870 391.632.921.033 339.988.129.671 373.552.907.110 304.232.125.541 325.847.392.497 B I II B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) V.IV 3.990.300.525 210 220 1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 - - Nguyên giá 222 577.464.478.101 565.065.524.339 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (273.232.352.560) (239.218.131.842) 1.425.368.987 1.828.495.221 2 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) V.VI 224 V.VII V.III 3 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 - - Nguyên giá 228 4.065.288.785 4.176.795.852 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (2.639.919.798) (2.348.300.631) 4 Chi phí xây dựng dở dang 230 34.330.635.143 45.877.019.392 V.IX III IV V III Bất động sản đầu tƣ (240 = 241 + 242) IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 240 V.X 250 V.XI 260 17.708.694.199 18.080.013.923 18.080.013.923 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.XII 16.911.976.305 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.XIII 796.717.894 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 808.294.033.063 768.377.979.362 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 213.413.001.860 189.325.436.737 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320) 310 211.942.385.860 187.574.820.737 1 Vay nợ ngắn hạn 311 V.XIV 474.263.076 1.201.997.681 2 Phải trả người bán 312 V.XV 68.005.785.459 81.797.110.420 3 Người mua trả tiền trước 313 V.XV 3.987.574.542 6.051.848.179 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.XVI 15.140.423.415 11.691.953.680 5 Phải trả người lao động 315 6.929.373.518 5.641.268.612 6 Chi phí phải trả 316 75.452.891.862 39.906.938.005 7 Phải trả nội 317 1.294.279.240 653.131.877 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.XVIII 40.657.794.748 40.630.572.283 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) 330 V.XXI 1.470.616.000 1.750.616.000 3 Phải trả dài hạn khác 333 1.470.616.000 1.750.616.000 V.XVII B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 594.881.031.203 579.052.542.625 I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 410 594.881.031.203 579.052.542.625 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 154.207.820.000 154.207.820.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 302.726.583.351 302.726.583.351 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 90.122.557.514 85.330.469.603 8 Quỹ dự phịng tài 418 12.856.710.622 11.562.431.382 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 34.967.359.716 25.225.238.289 II II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=431+432+433) 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 808.294.033.063 768.377.979.362 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1 Tài sản thuê ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó địi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có V.XXI Phụ lục 06: Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2013 (đã đƣợc kiểm toán) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH HỢP NHẤT Năm 2013 Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica Đơn vị tiền: Việt Nam Đồng STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (3) 01 (4) VI.25 (5) 1.059.258.875.844 (6) 938.970.158.431 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 6.296.256.821 9.316.962.686 10 1.052.962.619.023 929.653.195.745 721.264.092.735 664.229.356.533 331.698.526.288 265.423.839.212 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 11 VI.27 20 Số năm trƣớc Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 3.235.685.123 1.697.142.838 Chi phí tài 22 VI.28 (166.055.238) (439.767.877) - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 233.713.956.801 191.289.446.460 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 42.881.468.314 47.319.091.617 30 58.504.841.534 28.952.211.850 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nhập khác 31 4.364.924.649 7.668.865.489 12 Chi phí khác 32 6.565.208.433 4.157.077.199 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (1.200.283.784) 3.511.788.290 50 57.304.557.750 32.464.000.140 6.578.415.349 14 15 16 17 18 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 51 VI.30 13.221.100.226 52 VI.30 (796.717.894) 60 70 44.880.175.418 2.910 25.885.584.791 1.679 ... trên, sau thời gian tìm hiểu Công ty cổ phần Bibica, cho việc quản lý tài Cơng ty vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn Do đó, tơi chọn đề tài ? ?Quản lý tài Công ty Cổ phần Bibica? ?? làm luận văn tốt... quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình quản lý tài Cơng ty Cổ phần Bibica Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty Cổ phần Bibica CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN... chế quản lý tài nâng cao hiệu quản lý tài công ty cổ phần Bibica Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận quản