Quản lý thuế thu nhập cá nhân ở hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN TRUNG KIÊN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - Năm 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN TRUNG KIÊN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM THỊ HỒNG ĐIỆP XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN PGS.TS PHẠM THỊ HỒNG ĐIỆP PGS.TS LÊ DANH TỐN Hà Nội – Năm 2015 CAM KẾT Tôi cam đoan viết luận văn cách độc lập không sử dụng nguồn thông tin hay tài liệu tham khảo khác ngồi tài liệu thơng tin đƣợc liệt kê phần thƣ mục tham khảo luận văn Những phần trích đoạn hay nội dung lấy từ nguồn tham khảo đƣợc liệt kê phần danh mục tài liệu tham khảo dƣới dạng đoạn trích dẫn hay diễn giải luận văn kèm theo thông tin nguồn tham khảo rõ ràng Bản luận văn chƣa đƣợc xuất chƣa đƣợc nộp cho hội đồng khác nhƣ chƣa chuyển cho bên khác có quan tâm nội dung MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ vi MỞ ĐẦU Chƣơng 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Tình hình nghiên cứu ngồi nƣớc 1.1.2 Tình hình nghiên cứu nƣớc 1.2 Cơ sở lý luận thuế thu nhập cá nhân quản lý thuế thu nhập cá nhân 13 1.2.1 Những vấn đề chung thuế thu nhập cá nhân 13 1.2.2 Những vấn đề chung quản lý thuế thu nhập cá nhân 17 1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân số địa phƣơng nƣớc học cho công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội 32 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân số địa phƣơng nƣớc 32 1.3.2 Bài học cho công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội 38 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 40 2.1 Nguồn tài liệu liệu 40 2.2 Các phƣơng pháp nghiên cứu 40 2.2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu 40 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích – tổng hợp 41 2.2.3 Phƣơng pháp thống kê mô tả 42 i Chƣơng 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI 43 3.1 Những nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội 43 3.1.1 Nhân tố chủ quan 43 3.1.2 Nhân tố khách quan 46 3.2 Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội 50 3.2.1 Tổ chức máy quản lý thu thuế 50 3.3.2 Quản lý đối tƣợng nộp thuế 53 3.3.3 Quản lý kê khai, nộp thuế 55 3.3.4 Quản lý tốn thuế, hồn thuế 58 3.3.5 Thanh tra, kiểm tra thuế 64 3.3.6 Tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 66 3.4 Đánh giá chung quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội 67 3.4.1 Những thành tựu đạt đƣợc 67 3.4.2 Những hạn chế tồn 70 3.4.3 Nguyên nhân tồn 74 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI 78 4.1 Những yếu tố tác động đến quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội thời gian tới 78 4.1.1 Các yếu tố thuận lợi 78 4.1.2 Những khó khăn, thách thức 80 4.2 Định hƣớng hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội đến năm 2020 82 4.2.1 Đảm bảo chủ trƣơng, sách, pháp luật thuế giai đoạn 82 ii 4.2.2 Đảm bảo công xã hội nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc 83 4.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Hà Nội đến năm 2020 84 4.3.1 Nâng cao lực, trình độ chuyên môn, phẩm chất cán ngành thuế 84 4.3.2 Tiếp tục cải thiện sở vật chất ngành thuế 87 4.3.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 88 4.3.4 Kết hợp chặt chẽ quan chức với quan thuế công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân 89 4.3.5 Tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân 90 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa Tiếng Anh Nghĩa Tiếng Việt Chi trả thu nhập CTTN GDP GRDP MST Mã số thuế TNCN Thu nhập cá nhân TP Thành phố USD WTO Gross Domestic Product Gross Regional Domestic Product Tổng sản phẩm quốc nội Tổng sản phẩm địa bàn U.S dollar Đô la Mỹ World Trade Tổ chức Thƣơng mại Thế Organization giới iv DANH MỤC CÁC BẢNG STT Số hiệu Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Nội dung Tốc độ tăng trƣởng tổng sản phẩm địa bàn Hà Nội giai đoạn 2009-2015 Tổ chức máy quản lý thu thuế theo chức Cục Thuế Hà Nội Kết cấp mã số thuế thu nhập cá nhân Cục Thuế Hà Nội Trang 49 51 55 Kết thu thuế thu nhập cá nhân tổng Bảng 3.4 nguồn thu địa bàn Hà Nội giai đoạn 2008 - 61 2014 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Tổng thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn Hà Nội giai đoạn 2010-2014 Kết kiểm tra thuế thu nhập cá nhân năm 2008 - 2010 Cục Thuế Hà Nội v 63 64 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Số hiệu Nội dung Hình 3.1 Bộ máy tổ chức Cục Thuế Hà Nội 45 Hình 3.2 Bản đồ địa giới hành Hà Nội 47 Hình 3.3 Trình tự đăng ký thuế thu nhập cá nhân 54 vi Trang MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế công cụ thể quyền lực nhà nƣớc nguồn tài chủ yếu nhà nƣớc xã hội có giai cấp Có nhiều loại thuế khác nhau, có thuế thu nhập cá nhân Đây loại thuế trực thu phổ biến kinh tế thị trƣờng đƣợc nhiều quốc gia áp dụng Thuế thu nhập cá nhân có lịch sử hàng trăm năm trở thành loại thuế phổ biến giới Có thể nói hầu hết quốc gia thuế thu nhập cá nhân đƣợc xem nhƣ “vua” loại thuế Không nguồn thu khổng lồ tổng ngân sách để phục vụ cho việc vận hành máy hành nhà nƣớc, đảm bảo an ninh quốc gia, sách xã hội mà đời sắc thuế thu nhập cá nhân cịn góp phần quan trọng việc điều tiết phân phối lại thu nhập xã hội sở xem xét đến hoàn cảnh cụ thể ngƣời nộp thuế Tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân đời năm 1990 dƣới tên gọi “Pháp lệnh thuế người có thu nhập cao” trải qua lần sửa đổi, bổ sung vào năm 1992, 1994, 1997, 1999, 2001, 2004, 2007, 2012, 2014 để phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội Luật thuế thu nhập cá nhân đời nhằm thể chế hoá đƣờng lối chủ trƣơng Đảng Nhà nƣớc lĩnh vực tài đặt u cầu cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân Bên cạnh thành tựu đáng khích lệ cơng tác thu thuế nhƣ quản lý thuế, trình quản lý thuế thu nhập cá nhân nhiều hạn chế kể từ việc ban hành pháp lệnh thuế đến tổ chức thực nhƣ tra thuế Nếu hạn chế khơng đƣợc sớm khắc phục công tác thu thuế thu nhập xảy nhiều thất Chính thế, cơng tác ... sách thu? ?? Nội dung quản lý thu thu? ?? thu nhập cá nhân bao gồm: * Tổ chức máy quản lý thu thu? ?? Nhà nƣớc xây dựng máy quản lý thu? ?? để quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân nhƣ sắc thu? ?? khác Bộ máy quản lý thu? ??. .. tiễn thu? ?? thu nhập cá nhân quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân; thực trạng quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Hà Nội thời gian qua, qua đƣa số giải pháp hồn thiện công tác quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Hà Nội. .. tác quản lý thu? ?? 12 thu nhập cá nhân Hà Nội nên nói đề tài nghiên cứu cách cụ thể cập nhật thực trạng quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Hà Nội 1.2 Cơ sở lý luận thu? ?? thu nhập cá nhân và quản lý thu? ??