Tác động của tăng thuế thuốc lá đến tổng sản lượng và việc làm của nền kinh tế

Nghiên cứu sử dụng phương pháp phân tích I-O để ước tính tác động của tăng thuế thuốc lá đối với sản lượng và việc làm tại Việt Nam theo các phương án đề xuất tăng thuế của Bộ Tài chính và Bộ Y tế, kết quả cho thấy, khi tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá sẽ có tác động làm gia tăng tổng sản lượng và việc làm của nền kinh tế.

CHĐNH SẤCH TÁC ĐỘNG CỦA TĂNG THUẾ THUỐC LÁ ĐẾN TỔNG SẢN LƯỢNG VÀ VIỆC LÀM CỦA NỀN KINH TẾ Nguyễn Thị Thu Hiền* * TS Bộ môn Kinh tế học, Trường Đại học Thương mại Thông tin viết: Từ khóa: thuế tiêu thụ đặc biệt, tiêu dùng thuốc lá, tổng sản lượng, việc làm Lịch sử viết: Nhận : 30/11/2018 Biên tập : 03/12/2018 Duyệt : 06/12/2018 Tóm tắt: Nghiên cứu sử dụng phương pháp phân tích I-O để ước tính tác động tăng thuế thuốc sản lượng việc làm Việt Nam theo phương án đề xuất tăng thuế Bộ Tài Bộ Y tế, kết cho thấy, tăng thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc có tác động làm gia tăng tổng sản lượng việc làm kinh tế Với phương án tăng thuế thêm 5.000 đ/bao thuốc lá, sản lượng việc làm tăng tương ứng 0,003% (486.894 triệu đồng) 0,06% (33.831 việc làm) Kết tương đồng với hầu hết nghiên cứu quốc tế công bố cho thấy, người tiêu dùng giảm chi tiêu họ cho sản phẩm thuốc khoản chi tiêu chuyển sang mua hàng hóa dịch vụ thay làm tăng lợi ích tiêu dùng, cải thiện sức khỏe cộng đồng nâng cao suất lao động Vì thế, tăng thuế làm thu hẹp sản lượng việc làm ngành thuốc lại làm mở rộng sản lượng việc làm ngành khác Article Infomation: Keywords: special consumption tax; tobacco consumption; total outputs, employment Article History: Received : 30 Nov 2018 Edited : 03 Dec 2018 Approved : 06 Dec 2018 Abstract This study using the IO analysis method to estimate the impacts of tobacco tax increases on outputs and employment in Vietnam based on the proposed options of tax increase by the Ministry of Finance and the Ministry of Health The study results reveal that increase in special consumption taxes on tobacco would have the effects of increasing the total outputs and employment of the economy With the tax increase of 5,000 dong per cigarette packet, the outputs and employment will increase by 0.003% (486.894 million dong) and 0.06% (33,831 jobs), respectively The result is quite similar to the most published international studies, which is showing that, as the consumers reduce their expenditure on tobacco products, their money would be shifted to purchases of goods and alternative services for further consuming interests, improvement of public health and increase in labor productivity Thus, taxe increase could reduce yields and jobs in the tobacco industry but increase outputs and employment in other industries 32 Số 23(375) T12/2018 CHĐNH SẤCH Tăng thuế thuốc biện pháp hiệu để giảm tỷ lệ hút thuốc gánh nặng bệnh tật, tài hút thuốc gây Tăng thuế có tác động kinh tế sản lượng việc làm Nghiên cứu số quốc gia cho thấy, tăng thuế đồng thời làm tăng tổng sản lượng việc làm, số quốc gia khác, tăng thuế làm giảm tổng sản lượng kinh tế Tại Việt Nam, có hai nghiên cứu trước ước tính tác động tăng thuế đến việc làm cho thấy kết tác động tích cực Nghiên cứu nhằm cập nhật kết nghiên cứu trước đây, ước tính tác động tăng thuế đến tổng sản lượng việc làm kinh tế Các phương án tăng thuế thuốc đề xuất Việt Nam nằm nhóm 15 quốc gia có số người hút thuốc nhiều giới, đứng thứ ba khu vực ASEAN Tỷ lệ hút thuốc nam giới trưởng thành 45,3%, thiếu niên độ tuổi từ 15 đến 24 24,3% Theo mục tiêu Chiến lược quốc gia Phòng, chống tác thuốc đến năm 2020, Việt Nam phải giảm tỷ lệ sử dụng thuốc nam giới xuống 39%, tương đương mức giảm 6,3% so với năm 2015 Theo kết tính tốn từ số liệu Điều tra tồn cầu sử dụng thuốc người trưởng thành Việt Nam năm 2015 (GATS 2015), Việt Nam phải chịu gánh nặng lớn kinh tế bệnh tật sử dụng thuốc Tổng số tiền mà người tiêu dùng chi để mua thuốc lên đến 31 nghìn tỷ đồng năm 2015 Đồng thời, tổng chi phí cho điều trị khả lao động bệnh tật tử vong sớm cho năm nhóm bệnh thuốc gây 24 nghìn tỷ đồng năm Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đề xuất, từ thời điểm 01/01/2020 áp dụng thuế TTĐB hỗn hợp thuốc Theo đó, ngồi việc trì tỷ lệ thuế TTĐB 75% giá bán lẻ, bổ sung thuế tuyệt đối mức 1.000 đồng/bao thuốc 20 điếu; 15.000 đồng/điếu xì gà Với phương án tăng thuế này, tỷ lệ hút thuốc nam giới giảm 1,5% vào năm 2020, thấp nhiều so với mục tiêu giảm 6,3% Chính phủ Bộ Y tế đề xuất bổ sung thuế tuyệt thuốc mức tối ưu 5.000đ/bao bên cạnh biểu thuế theo tỷ lệ hành tối thiểu phải đạt mức 2.000 đồng/bao Với mức bổ sung thuế 5.000đ/bao, tỷ lệ hút thuốc nam giới giảm 6% giúp đạt mục tiêu quốc gia giảm tỷ lệ hút thuốc Bảng 1: Các phương án tăng thuế TTĐB thuốc vào năm 2019 Thuế tỷ Thuế lệ tuyệt đối (%) (đồng) Mức thuế trước tăng 75 Ghi Phương án Bộ Tài 75 1.000 (Dự thảo 17/8/2017) Đề xuất Phương 75 5.000 Bộ Y tế án WHO Nguồn: Dự thảo Sửa đổi Luật Thuế TTĐB (Bộ Tài chính) Phương pháp ước tính tác động tăng thuế sản lượng việc làm Tăng thuế thuốc làm tăng giá thuốc lượng tiêu dùng thuốc giảm Khi số tiền mà người tiêu dùng chi trả cho công ty thuốc giảm, họ sử dụng số tiền dơi (do giảm chi cho mua thuốc lá) để tăng chi tiêu cho hàng hóa dịch vụ khác Điều có nghĩa là, cầu tiêu dùng thuốc giảm làm tăng cầu tiêu dùng hàng hóa dịch vụ khác kinh tế Ngồi ra, Chính phủ thu khoản thuế thuốc người tiêu dùng chi trả Việc phải nộp thuế thuốc nhiều Phương án Số 23(375) T12/2018 33 CHĐNH SẤCH làm giảm chi tiêu người tiêu dùng cho hàng hóa dịch vụ tiêu dùng Nhưng với số thu ngân sách gia tăng, Chính phủ tăng chi tiêu cho hàng hóa dịch vụ kinh tế Như vậy, tăng thuế thuốc tạo hai tác động ngược chiều tổng sản lượng việc làm kinh tế Theo hướng tác động thứ nhất, tăng thuế thuốc làm giảm cầu tiêu dùng thuốc (do giá thuốc tăng) hàng hóa dịch vụ khác (do phải nộp thuế thuốc cho Chính phủ) Theo hướng này, thuế thuốc làm giảm sản lượng việc làm kinh tế Theo hướng tác động thứ hai, người tiêu dùng tăng chi tiêu cho hàng hóa dịch vụ khác (do chi mua thuốc giảm), Chính phủ tăng chi mua hàng (do thu thuế nhiều hơn) làm tăng cầu với hàng hóa dịch vụ Khi đó, thuế thuốc làm tăng sản lượng việc làm kinh tế Mức độ thay đổi ròng tổng giá trị sản lượng số việc làm kinh tế tùy thuộc vào tương quan mức giảm tổng sản lượng số việc làm hướng tác động thứ so với mức tăng tổng sản lượng số việc làm hướng tác động thứ hai Kết phụ thuộc lớn vào định phân bổ lại chi tiêu người tiêu dùng Chính phủ đặc thù ngành sản xuất kinh tế Có thể mơ hình hóa khung phân tích hướng tác động tăng thuế đến tổng sản lượng số việc làm kinh tế thông qua Sơ đồ đây: Để ước tính tác động tăng thuế thuốc việc làm, nghiên cứu này, chúng tơi sử dụng phương pháp phân tích Đầu vào - Đầu (Input - Ouput) Phương pháp dựa sở mối liên kết (trước - sau) ngành kinh tế cho phép mơ tác động sách đến thay đổi sản lượng việc làm ngành kinh tế Phương pháp đề xuất WHO Dữ liệu sử dụng nghiên cứu Bảng cân đối liên ngành (gọi tắt Bảng I-O) Việt Nam năm 2016 Bảng I-O cơng cụ để cung cấp tranh tồn diện kinh tế khía cạnh công nghệ sản xuất Sơ đồ 1: Khung phân tích tác động tăng thuế đến tổng sản lượng việc làm kinh tế Nguồn: Tác giả tổng hợp 34 Số 23(375) T12/2018 CHĐNH SẤCH áp dụng để tạo sản phẩm (thể qua hệ số đầu vào), sử dụng sản lượng sản xuất nước (thể qua cấu hình thành tổng vốn, tiêu dùng cuối xuất khẩu) thu nhập từ sản xuất (mô tả cấu trúc tiền cơng cho người lao động, vốn cố định, thuế rịng khác ) Tại Việt Nam, Bảng liệu I-O Tổng cục Thống kê (GSO) tính tốn cơng bố Các khái niệm sử dụng phương pháp xác định bảng I-O Việt Nam xây dựng dựa hệ thống tài khoản quốc gia (System of National Accounts -SNA) Cho đến nay, GSO xây dựng Bảng I-O cho năm 1989, 1996, 2000, 2007, 2012 2016 Bảng I-O 2016 bảng cập nhật Việt Nam Ngồi Bảng I-O, nghiên cứu cịn sử dụng kết từ Báo cáo nghiên cứu Vụ Chính sách thuế (Bộ Tài chính) ước tính tác động tăng thuế đến tiêu dùng số thu ngân sách Kết nghiên cứu trước tác động tăng thuế việc làm Việt Nam số nước Tại Việt Nam, có hai nghiên cứu sử dụng phương pháp I-O để ước tính tác động tăng thuế thuốc đến thay đổi sản lượng, việc làm ngành tổng số việc làm kinh tế Nghiên cứu thứ Trường Đại học Thương mại thực năm 2008, sử dụng Bảng I-O Việt Nam năm 2000 nghiên cứu Viện Chính sách cơng Quản lý, Trường Đại học Kinh tế quốc dân thực năm 2013 Theo kết nghiên cứu Trường Đại học Thương mại năm 2008, Chính phủ tăng tỷ lệ thuế TTĐB thuốc từ mức thuế 55% lên 110% làm tổng sản lượng kinh tế tăng 1.004,7 tỷ đồng tổng số việc làm tăng 190.916 việc làm; với mức tăng thuế hơn, từ 55% lên 77,5% tổng sản lượng việc làm kinh tế tăng tương ứng 604,8 tỷ đồng 114.526 việc làm Có 45 số 48 ngành kinh tế có kết tác động ròng dương tổng sản lượng việc làm, có ba ngành có kết tác động ròng âm Kết nghiên cứu Viện Chính sách cơng Quản lý năm 2013 cho thấy, Chính phủ tăng tỷ lệ thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc từ 65% lên 85% làm tổng sản lượng kinh tế tăng 1.979 tỷ đồng tổng số việc làm kinh tế tăng 60.278 việc làm; Chính phủ tăng thuế mạnh hơn, từ 65% lên 105%, tổng sản lượng kinh tế tăng 3.958,5 tỷ đồng tổng số việc làm kinh tế tăng 120.556 việc làm Kết nghiên cứu tác động tăng thuế việc làm số nước sử dụng phương pháp phân tích I-O cho thấy tác động tích cực tăng thuế thuốc tổng sản lượng việc làm kinh tế, ngoại trừ số quốc gia có ngành thuốc chiếm tỷ trọng lớn kinh tế Nghiên cứu McNicoll Boyle (1992) ước tính tác động việc giảm tiêu dùng thuốc việc làm kinh tế Scotland vào năm 1989 Kết cho thấy tất người dừng hút thuốc số việc làm tăng thêm 0,1% (tương đương với 8.000 việc làm nước này) Nghiên cứu Buck cộng (1995) ước tính tác động tăng thuế thuốc nước Anh Kết cho thấy, thuế làm mức tiêu dùng thuốc giảm 40%, tổng số việc làm tăng từ 155.000 tới 165.000 phụ thuộc vào việc Chính phủ tăng loại thuế khác Nghiên cứu Van der Merwe (1998) Nam Phi cho thấy, Chính phủ thực biện pháp nhằm hạn chế sử dụng thuốc tạo thêm 50.236 việc làm (+0,4%) cho kinh tế Trong đó, Bangladesh, nghiên cứu Barkat cộng (2012) cho thấy, Chính phủ đánh thuế 34 taka cho gói 10 điếu (tức 70% giá bán lẻ) tăng thêm doanh thu thuế cho Chính phủ 15,1 tỷ taka (tương đương 200 triệu đô la) Việc tăng thuế thuốc không tác động đáng kể với việc làm toàn kinh tế Khi tiền thuế Số 23(375) T12/2018 35 CHĐNH SẤCH thu từ việc tăng thuế thuốc sử dụng cho khoản chi tiêu khác, đặc biệt ngành sử dụng nhiều lao động, kích thích tạo việc làm bù đắp cho số việc làm bị ngành thuốc Tại Indonesia, Ahsan Wiyono (2007) sử dụng số liệu từ Điều tra Lực lượng lao động Quốc gia (NLFS) năm 2003 Bảng I-O năm 2003 để ước lượng tác động tăng thuế thuốc tới việc làm Kết cho thấy, việc tăng thuế thuốc có tác động tích cực đến việc làm nước Cụ thể, tăng thuế 50% tổng số việc làm tăng thêm cho kinh tế 140.567 Nếu tăng quay trở lại tác động tiêu cực làm 100 việc làm tác động cuối sách làm tới 90 việc làm Điều có nghĩa tăng thuế tiêu thụ đặc biệt lên $0,1/bao thuốc làm tăng ròng số việc làm bang 90 việc làm Nghiên cứu Irvine Sims (1997) đánh giá tác động giảm tiêu dùng thuốc đến việc làm Canada (một quốc gia có tỷ trọng ngành thuốc kinh tế lớn) Kết với mức giảm 20% mức chi tiêu cho thuốc làm giảm tổng số việc làm kinh tế 6.120 việc làm (gần 0,1% số việc làm nước) Bảng 2: Tác động tăng thuế thuốc đến sản lượng việc làm Việt Nam theo phương án tăng thuế Kết tác động phương án tăng thuế Tiêu chí Thuế tỷ lệ 75% Thuế tuyệt đối: 1000đ Thuế tỷ lệ 75% Thuế tuyệt đối: 5000 đ Thay đổi giá trị tổng sản lượng (triệu đồng) 791.776 486.894 Tỷ lệ thay đổi giá trị sản lượng (%) 0,005% 0,003% Thay đổi tổng việc làm (số việc làm) 13.999 33.831 Tỷ lệ thay đổi việc làm (%) 0,03% 0,06% Nguồn: Kết ước tính tác giả thuế 100%, tổng số việc làm tăng thêm 281.135 (tương đương 0,3% tổng số việc làm nước) Nghiên cứu PolEcon Research (2011) ước tính tác động giảm thuế tiêu thụ đặc biệt cho thuốc Bang New Hampshire việc làm Kết ước lượng cho thấy, giảm thuế tiêu thụ đặc biệt mức $0,1/bao thuốc tăng thêm 39 việc làm cho bang, doanh thu ngân sách Chính phủ bang bị giảm điều 36 Số 23(375) T12/2018 Tuy nhiên, nghiên cứu giả định tăng thuế chi tiêu Chính phủ giảm Trong đó, Allen (1993) lại cho rằng, thay đổi công nghệ sản xuất thuốc nguyên nhân làm giảm việc làm ngành công nghiệp thuốc nước Ngoài ra, tăng thuế làm tăng thu ngân sách, Chính phủ tăng chi tiêu vào dịch vụ công cộng tạo thêm việc làm CHĐNH SẤCH Tổng hợp nghiên cứu trước cho thấy, ngành thuốc chiếm tỷ trọng nhỏ kinh tế có mối liên kết thấp với ngành khác tăng thuế thuốc tác động tích cực đến sản lượng việc làm Kết ước tính tác động tăng thuế sản lượng việc làm theo phương án tăng thuế Việt Nam Kết ước tính tác động tăng thuế TTĐB tổng sản lượng việc làm kinh tế thể Bảng Đối với ba phương án tăng thuế thuốc đề xuất nay, tác động ròng sản lượng việc làm dương, nghĩa tăng thuế làm tăng tổng sản lượng việc làm kinh tế Với phương án theo đề xuất Bộ Tài chính: giữ nguyên thuế tỷ lệ 75% bổ sung thuế đơn vị 1.000 đồng/bao thuốc lá, tổng giá trị sản lượng kinh tế tăng 0,005% (tương đương mức tăng tuyệt đối 791.776 triệu đồng) số việc làm kinh tế tăng ròng 0,03% (tương đương 13.999 việc làm) Với phương án theo đề xuất Bộ Y tế: giữ nguyên thuế tỷ lệ 75% bổ sung thuế đơn vị 2.000 đồng/bao thuốc lá, tổng giá trị sản lượng kinh tế tăng 0,008% (tương đương mức tăng tuyệt đối 1.236.354 triệu đồng) số việc làm kinh tế tăng ròng 0,05% (tương đương 24.473 việc làm) Với phương án thuế tối ưu theo khuyến nghị Tổ chức Y tế giới: giữ nguyên thuế tỷ lệ 75% bổ sung thuế đơn vị 5.000 đồng/bao thuốc lá, tổng giá trị sản lượng kinh tế tăng 0,003% (tương đương mức tăng tuyệt đối 486.894 triệu đồng) số việc làm kinh tế tăng ròng 0,06% (tương đương 33.831 việc làm) Như vậy, kết nghiên cứu cho thấy, mức tăng thuế cao làm gia tăng tổng số việc làm kinh tế nhiều Kết luận Tăng thuế thuốc cải thiện sức khỏe cộng đồng làm giảm tiêu dùng thuốc mà cịn có tác động tích cực kinh tế Việc tăng thuế thuốc dẫn đến hai tác động ngược chiều sản lượng việc làm Một mặt, sách làm giảm sản lượng mức tiêu dùng thuốc dẫn đến giảm sản lượng việc làm Mặt khác, tiền thuế thu thêm từ thuốc dùng để tiêu thụ hàng hóa dịch vụ khác nên sản lượng việc làm lĩnh vực sản xuất hàng hóa dịch vụ tăng lên Tác động ròng sản lượng việc làm tích cực Vì vậy, Chính phủ cần tiếp tục tăng thuế thuốc với mức tăng đủ lớn thực sách kiểm sốt thuốc khác để ngăn chặn hút thuốc giảm tác hại việc sử dụng sản phẩm thuốc lá■ TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2018), Dự thảo Luật sửa đổi số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật Thuế tài nguyên Zhang Ping 2013 "Cơng cụ 5: kiểm sốt thuốc lá, Hiểu Đánh giá tác động sách kiểm sốt thuốc việc làm" Ayda Yurekli & Joy de Beyer (eds.), The World Bank Economics of Tobacco Toolkit Vụ Chính sách thuế - Bộ Tài (2018), Tác động tăng thuế đến tiêu dùng số thu ngân sách Báo cáo nghiên cứu WHO (2017), Tình hình sử dụng thuốc người trưởng thành Việt Nam – GATS 2015, Fact Sheet Giang Thanh Long cộng sự, Tác động tăng thuế thuốc đến việc làm: Tổng quan kết nghiên cứu quốc tế Việt Nam Tạp chí Nghiên cứu Lập pháp, số 17, tháng 9/2014./ Số 23(375) T12/2018 37 ... thuốc tác động tích cực đến sản lượng việc làm Kết ước tính tác động tăng thuế sản lượng việc làm theo phương án tăng thuế Việt Nam Kết ước tính tác động tăng thuế TTĐB tổng sản lượng việc làm kinh. .. giảm tổng số việc làm kinh tế 6.120 việc làm (gần 0,1% số việc làm nước) Bảng 2: Tác động tăng thuế thuốc đến sản lượng việc làm Việt Nam theo phương án tăng thuế Kết tác động phương án tăng thuế. .. để ước lượng tác động tăng thuế thuốc tới việc làm Kết cho thấy, việc tăng thuế thuốc có tác động tích cực đến việc làm nước Cụ thể, tăng thuế 50% tổng số việc làm tăng thêm cho kinh tế 140.567