Những vấn đề cơ bản về hoạt động thanh toán và quản lý tài sản lưu động

Sản xuất -chuyển hoá Những vấn đề cơ bản về hoạt động thanh toán và quản lý tài sản lu động I. Hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp 1.Khái niệm và vai trò của hoạt động thanh toán đối với doanh nghiệp. Thanh toán là việc thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới các quan hệ trong nền kinh tế, thơng mại và các mối quan hệ khác giữa chủ thể này với chủ thể khác trong nền kinh tế. Bất kỳ một doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ đều nhằm mục tiêu chung là tối đa hoá giá trị tài sản của chủ sở hữu thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có một lợng tài sản nhất định. Nếu nh toàn bộ tài sản do doanh nghiệp nắm giữ đợc đánh giá tại một thời điểm nhất định thì sự vận động của chúng - kết quả của quá trình trao đổi - chỉ có thể đợc xác định trong một thời kỳ nhất định. Trong quá trình vận động - các nhân tố đợc kết hợp với nhau để tạo ra hàng loạt các dịch vụ có ích, phục vụ cho tiêu dùng hoặc để sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh. Nh vậy trong một thời kỳ nhất định các doanh nghiệp đã chuyển hoá các yếu tố đầu vào thành các yếu tố đầu ra để trao đổi (bán). Đầu vào Đầu ra Tài chính Tài chính Trong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ, có một loại tài sản đặc biệt là tiền. Mọi quá trình trao đổi đều đợc thực hiện thông qua trung gian tiền. Do đó, tơng ứng với dòng vật chất đi vào là dòng tiền hay dòng tài chính đi ra, đồng thời làm phát sinh nghĩa vụ thanh toán của doanh nghiệp đối với nhà cung cấp các yếu tố đầu vào. Và ngợc lại, tơng ứng với dòng vật chất đi ra là dòng tiền hay dòng tài chính đi vào. Lúc này nghĩa vụ thanh toán cũng phát sinh giữa ngời mua với doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong quá trình này, việc đầu t, mua sắm tài sản của doanh nghiệp phải đảm bảo thu nhập do đầu t đem lại lớn hơn chi phí đầu t. Điều đó có nghĩa là các giá trị dòng tiền do tài sản tạo ra phải lớn hơn chi phí của các tài sản đó. Vậy là một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải cùng lúc đạt đ- ợc hai mục tiêu: - Lợi nhuận - Duy trì khả năng thanh toán Trong hai mục tiêu này thì mục tiêu số một là tối u hoá lợi nhuận. Mục tiêu duy trì khả năng thanh toán thực chất cũng là để hớng tới mục tiêu lợi nhuận. Trong hoạt động của mình, doanh nghiệp có duy trì đợc hoạt động kinh doanh, giảm thiểu đợc rủi ro thì mới có thể thu hút đợc lợi nhuận. Vì vậy, việc doanh nghiệp có duy trì đợc khả năng thanh toán hay không là rất quan trọng. Hơn nữa, trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trờng, các doanh nghiệp đều bình đẳng trớc pháp luật. Do vậy, ngoài doanh nghiệp sẽ có rất nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là các ngân hàng, các chủ nợ, các nhà đầu t. Không ai lại muốn cho vay hay đầu t vào một doanh nghiệp mà tình hình tài chính yếu kém. Để biết đợc tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay không cần phải xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp nh thế nào. Nếu tình hình tài chính tốt, doanh nghiệp sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít đi chiếm dụng vốn. Điều đó tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động về vốn, bảo đảm quá trình kinh doanh thuận lợi. Ngợc lại, tình hình tài chính kho khăn, doanh nghiệp nợ nần dây da kéo dài, mất tính chủ động trong kinh doanh và đôi khi dẫn đến tình trạng phá sản. Nhiều doanh nghiệp đạt đợc lợi nhuận rất cao nhng vẫn bị phá sản, nguyên nhân là do họ có một bảng cân đối tài sản không vững chắc: tình hình tài sản và nguồn vốn nếu xét riêng rẽ rất tốt nhng họ bỏ qua mối quan hệ hữu cơ giữa tài sản và nguồn vốn. Tài sản lu động tuy lớn nhng không có khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn và các khoản nợ đến hạn chiếm tỷ trọng quá lớn trong tổng nguồn vốn. Nh vậy, hoạt động thanh toán ảnh hởng đến sự sống còn của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp bảo toàn và phát triển vốn, từ đó thu đợc lợi nhuận một cách an toàn. Các doanh nghiệp bị phá sản hầu hết là do không trả đợc các khoản nợ đến hạn chứ không phải trực tiếp do lợi nhuận thấp. Do đó trong ba nội dung cơ bản của quản lý tài chính đối với doanh nghiệp: 1) Quyết định đầu t 2) Huy động vốn (nguồn tài trợ dài hạn) 3) Quản lý hoạt động tài chính ngắn hạn thì quản lý hoạt động thanh toán đóng vai trò hết sức quan trọng trong nội dung thứ ba kể trên. Ngoài việc xác định mục tiêu cho đầu t dài hạn và tìm nguồn tài trợ cho đầu t đó, doanh nghiệp phải chú trọng đến các quyết định tài chính ngắn hạn có liên quan chặt chẽ tới công tác quản lý tài sản lu động và nợ ngắn hạn để không chỉ nâng cao khả năng sinh lợi mà còn bảo đảm khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 2. Phơng pháp, trình tự và nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 2.1.Các phơng pháp phân tích khả năng thanh toán Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp là một nội dung của phân tích tài chính doanh nghiệp, nó cho ta một nền tảng vô cùng quan trọng để đa ra những đánh giá, nhận xét về thực trạng khả năng thanh toán và đa ra những giải pháp nhằm khắc phục những yếu kém, phát huy những u điểm để nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Vì là một nội dung của phân tích tài chính doanh nghiệp nên nó có các ph- ơng pháp tơng tự nh phân tích tài chính doanh nghiệp nói chung song vì khả năng thanh toán có những đặc thù riêng của nó và ta cũng xem xét nó ở một góc độ khác không quá ràng buộc với những nội dung khác của phân tích tài chính doanh nghiệp nên nhìn chung ta áp dụng những những phơng pháp sau: Phơng pháp phân tích tỷ lệ Trong phân tích khả năng thanh toán ta áp dụng phơng pháp này rất phổ biến, đây là phơng pháp dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lợng tài chính trong các quan hệ tài chính, trong phân tích tình hình và khả năng thanh toán thì đây chính là mối quan hệ giữa các chỉ tiêu nợ (chủ yếu là nợ ngắn hạn) và tài sản lu động. Sự biến đổi của các đại lợng tài chính sẽ dẫn đến sự biến đổi của các tỷ lệ này một cách tơng ứng. Về nguyên tắc phơng pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định đợc các ngỡng, các định mức, để nhận xét, đánh giá tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu. Phơng pháp so sánh Đây là phơng pháp đơn giản nhất song lại có hiệu quả rất cao, so sánh giúp ta thấy rõ sự tăng giảm, đạt hay không đạt yêu cầu, tốt hay xấu của tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong các năm, các kỳ. Thờng thì gốc so sánh đợc chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, chỉ số bình quân của ngành, của doanh nghiệp dẫn đầu và trong phân tích về tình hình và khả năng thanh toán ta hay lấy giá trị so sánh là các số tơng đối hay các tỷ lệ ta đã nói ở trên. Nh vậy có thể nói khi phân tích tình hình và khả năng thanh toán ta vận dụng cả hai phơng pháp trên theo thứ tự lần lợt: phơng pháp tỷ lệ rồi đến phơng pháp so sánh. 2.2.Trình tự và nội dung phân tích tình hình và khả năng thanh toán Sau khi thu thập đủ các thông tin cần thiết ta tiến hành xác định các chỉ tiêu về tình hình và khả năng thanh toán nh: tỷ lệ thanh toán hiện hành, tỷ lệ thanh toán tức thời, tỷ lệ thanh toán nhanh Tiếp đó ta tiến hành phân tích chi tiết nhu cầu và khả năng thanh toán nhằm đánh giá chính xác tình hình thanh toán của doanh nghiệp trớc mắt và triển vọng trong thời gian tới đây chính là bớc lập bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán và dựa vào đó đa ra những nhận xét, kiến nghị nhất định. 3. Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán Tình hình tài chính của doanh nghiệp đợc thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Khả năng thanh toán của một doanh nghiệp nh đã trình bày ở phần 1 liên quan tới cả hai bên bảng cân đối tài chính của doanh nghiệp đó, cụ thể là tài sản lu động và các khoản nợ ngắn hạn. Mối quan hệ này đợc biểu hiện qua các chỉ tiêu sau: 3.1.Vốn lu động thờng xuyên Vốn lu động thờng xuyên = Tài sản lu động - Nợ ngắn hạn Công thức 1 Vốn lu động thờng xuyên là chỉ tiêu dùng để đánh gía điều kiện cân bằng tài chính của doanh nghiệp. Vốn lu động thờng xuyên > 0 tức là khả năng thanh toán của doanh nghiệp khả quan, tài sản lu động đủ để doanh nghiệp trả các khoản nợ ngắn hạn. Ngợc lại, vốn lu động thờng xuyên < 0 nghĩa là tài sản lu động không đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn, cán cân thanh toán của doanh nghiệp mất thăng bằng. Doanh nghiệp phải dùng một phải dùng một phần tài sản cố định để thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn trả. Trong trờng hợp nh vậy giải pháp của doanh nghiệp là giảm các khoản nợ ngắn hạn hay tăng đầu t vào tài sản lu động hoặc cả hai (trong mối quan hệ tơng đối của các tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp thì điều này cũng có nghĩa là tăng cờng huy động vốn dài hạn hợp pháp hoặc giảm quy mô đầu t dài hạn). 3.2. Tỷ lệ thanh toán hiện hành Tỷ lệ thanh Tài sản lu động = toán hiện hành Nợ ngắn hạn Công thức 2 Tỷ lệ thanh toán hiện hành là thớc đo khả năng chi trả của một doanh nghiệp từ số tài sản sẵn có của mình. Tỷ lệ này càng lớn thì khả năng thanh toán cáng tốt và thờng phải >1. Theo nguyên tắc chung là 2: 1, tuy nhiên con số này thay đổi theo ngành nghề kinh doanh và theo từng công ty. Tỷ lệ này càng nhỏ bao nhiêu thì doanh nghiệp càng mất dần khả năng thanh toán bấy nhiêu; khi tỷ lệ này gần bằng không thì doanh nghiệp mất khả năng thanh toán và có nguy cơ phá sản. 3.3.Tỷ lệ thanh toán nhanh Tỷ lệ thanh Tiền và các chứng khoán thanh khoản cao+ Phải thu = toán nhanh Nợ ngắn hạn Công thức 3 Tỷ lệ thanh toán nhanh cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ. Do vậy, chỉ có tiền, các chứng khoán thanh khoản (CKTK) cao và các khoản phải thu đợc tính đến với giả định rằng số hàng tồn kho không phải lúc nào cũng chuyển thành tiền đợc, do h hỏng, lạc hậu hoặc do bản chất của mặt hàng đó. Thông thờng tỷ lệ này nếu > 1 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp là lành mạnh. Ngợc lại, nếu tỷ lệ này < 1 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn. Doanh nghiệp sẽ bán gấp sản phẩm, hàng hoá để thanh toán các khoản nợ đến hạn. 3.4. Tỷ lệ thanh toán tức thời Tỷ lệ thanh toán tức thời thông thờng nếu > 0,5 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp là khá tốt và ngợc lại nếu < 0,5 thì doanh nghiệp khó khăn trong khâu thanh toán. Tỷ lệ thanh Tiền và CKTK cao = toán tức thời Nợ ngắn hạn Công thức 4 Tuy nhiên, tỷ lệ này nếu quá cao lại là điều không tốt vì điều đó có nghĩa là vòng quay của tiền quá chậm, hiệu quả sử dụng vốn nh vậy là không cao. 4. Các nhân tố ảnh hởng đến khả năng thanh toán 4.1.Các nhân tố khách quan 4.1.1Cơ chế chính sách của Nhà nớc. Đây là những yếu tố mà doanh nghiệp buộc phải nắm rõ và tuân thủ vô điều kiện vì yếu tố này thể hiện ý chí của Nhà nớc. Những quy định trong các văn bản pháp luật của Nhà nớc ảnh hởng chặt chẽ đến mọi hoạt động của doanh nghiệp, trong đó có khả năng thanh toán. Ví dụ theo Nghị định của Chính phủ số 63/1998/NĐ-CP ngày 18/08/1998 về quản lý ngoại hối, với mục đích thanh toán tiền nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ cho tổ chức, cá nhân ở nớc ngoài, các doanh nghiệp đợc phép mở và duy trì tài khoản ngoại tệ tại các ngân hàng đợc phép sử dụng ngoại tệ trên tài khoản. Đồng thời theo Quyết định của Thủ tớng Chính phủ số 173/1998/QĐ-TTg ngày 12/9/1998 về nghĩa vụ bán và quyền mua ngoại tệ của ngời c trú là tổ chức, các doanh nghiệp phải bán ngay tối thiểu 80% số ngoại tệ thu đợc từ các nguồn thu vãng lai cho các ngân hàng đợc phép trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày ngoại tệ đợc chuyển hoặc nộp vào tài khoản ngoại tệ doạnh nghiệp mở tại ngân hàng. Ngoài ra, các chính sách u tiên, khuyến khích hay hạn chế phát triển đối với ngành nghề kinh doanh cũng ảnh hởng không nhỏ tới hoạt động thanh toán của doanh nghiệp. 4.1.2.Sự biến động của tỷ giá hối đoái Đối với mọi doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu thì tỷ giá hối đoái là một nhân tố có ảnh hởng không nhỏ. Nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào sự biến động của tỷ giá, do đó khả năng thanh toán cũng bị ảnh hởng. Chẳng hạn ngày 21/12/2000, doanh nghiệp cần thanh toán một lô hàng trị giá 10000 USD, nếu tỷ giá tại thời điểm đó là 14000VND/USD thì giá trị lô hàng sẽ ứng với 140000000VND, nhng nếu tỷ giá tại thời điểm đó là 145000VND/ USD thì giá trị lô hàng sẽ là 145000000 VND, tức là chênh lệch so với giả thiết trớc là 5000000 VND. Rõ ràng, tỷ giá biến động đã có tác động rất lớn đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 4.1.3. Sự phát triển của thị trờng tài chính Kinh tế hàng hoá và thị trờng luôn là những khái niệm gắn bó với nhau. Những hàng hoá thông thờng đợc mua bán trên thị trờng hàng hoá thông thờng, còn những hàng hoá đặc biệt, tài sản tài chính, lại đợc mua bán trên thị trờng đặc biệt - thị trờng tài chính. Do chu kỳ về thu nhập, chi tiêu và đầu t khác nhau nên ở mỗi thời đểm nhất định trong nền kinh tế, về phơng diện tài chính, luôn tồn tại hai nhóm ngời: nhóm ngời đi vay và nhóm ngời cho vay. Thị trờng tài chính là thị trờng trong đó vốn đ- ợc chuyển từ ngời hiện có vốn d thừa (ngời cho vay) sang những ngời thiếu vốn (ngời đi vay). Thị trờng này thực hiện chức năng kinh tế cơ bản bằng cách truyền dẫn vốn từ ngời tiết kiệm sang những nhà đầu t. Đối với doanh nghiệp, thị trờng tài chính không chỉ là nơi để họ huy động vốn với các kỳ hạn khác nhau mà còn là nơi giúp họ nâng cao khả năng thanh toán, đáp ứng đợc các nhu cầu thanh toán ngắn hạn. Giả sử một doanh nghiệp có nhu cầu tiền cấp bách, thông qua thị trờng tài chính, họ có thể bán các chứng khoán mà mình nắm giữ để đáp ứng nhu cầu tiền trớc mắt. 4.1.4.Nhân tố thị trờng cạnh tranh Là một chủ thể kinh tế, khả năng thanh toán của doanh nghiệp gắn bó chặt chẽ với nhân tố thị trờng. Thị trờng chính là môi trờng hoạt động của doanh nghiệp. Trong môi trờng này, các doanh nghiệp phải tự đổi mới, nâng cao chất l- ợng sản phẩm, đồng thời phải cạnh tranh với nhiều doanh nghiệp khác để chiếm lĩnh thị trờng. Một doanh nghiệp chếm lĩnh đợc thị trờng sẽ dễ dàng trì hoãn đợc các khoản nợ đến hạn, đồng thời có khả năng dễ dàng trì hoãn đợc các khoản nợ đến hạn, đồng thời có khả năng chuyển hàng tồn kho thành tiền một cách nhanh chóng, do đó đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán một cách nhanh nhất. 4.2. Nhân tố chủ quan 4.2.1 Cơ cấu tài sản và cơ cấu tài sản lu động của doanh nghiệp Cơ cấu tài chính là tỷ trọng giữa các nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có tổng các khoản nợ ngắn hạn lớn hơn tài sản lu động của mình thì tình hình tài chính của doanh nghiệp đó là thiếu lành mạnh, khả năng thanh toán quá yếu kém. Trong các nguồn tài trợ của doanh nghiệp, nợ ngắn hạn là nguồn tài trợ có chi phí tơng đối nhỏ song nó lại yêu cầu doanh nghiệp phải theo dõi một cách chặt chẽ, sát sao bởi vì nó gây áp lực nên hoạt động thanh toán của doanh nghiệp. Khả năng doanh nghiệp có thể trì hoãn các khoản là rất thấp hoặc nếu có trì hoãn đợc thì chi phí cũng sẽ rất cao. Thông thờng các doanh nghiệp cố gắng duy trì mức nợ ngắn hạn bằng 50% tổng tài sản lu động. Tuy nhiên, việc duy trì tỷ trọng nợ ngắn hạn trong cơ cấu tài chính của doanh nghiệp còn phụ thuộc vào nguồn vốn tự có của doanh nghiệp, khả năng huy động các nguồn vốn dài hạn, khả năng huy động các nguồn vốn dài hạn, khả năng linh hoạt về tài chính của doanh nghiệp. 4.2.2.Hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp Doanh nghiệp sử dụng vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện bảo toàn và phát triển vốn, tránh đợc lãng phí vốn, đồng thời tạo đợc uy tín với bạn hàng. Việc doanh nghiêp tiết kiệm đợc nhiều vốn lu động sẽ giúp doanh nghiệp một cách gián tiếp nâng cao khả năng thanh toán. Vì vậy, trong quản lý vốn lu động, doanh nghiệp cần xác định đợc lợng vốn lu động cần thiết trong kỳ kinh doanh, nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu nhằm ngăn chặn hiện tợng chiếm dụng vốn, tránh ứ đọng vốn, thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn và thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lu động nhằm có các biện pháp điều chỉnh kịp thời, bảo đảm khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 4.2.3.Quan hệ với khách hàng và nhà cung cấp. Một doanh nghiệp có quan hệ tốt với khách hàng và nhà cung cấp thì có rất nhiều điều kiện thuận lợi trong hoạt động kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp có thể tận dụng nguồn vốn bằng cách mua bán hàng hoá chịu lẫn nhau. Đây là hình thức tín dụng nhà cung cấp hay tín dụng thơng mại. Hình thức tín dụng này xuất hiện do sự cách biệt giữa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, gây ra hiện tợng có một số nhà doanh nghiệp có hàng hoá muốn bán nhng không có nhu cầu ngay về tiền mặt trong khi đó có một số nhà doanh nghiệp khác muốn mua nhng không có tiền. Trong điều kiện nh vậy, doanh nghiệp với t cách là ngời bán có thể bán chịu hàng hoá của mình cho ngời mua, mà thực chất là cho vay dới dạng hàng hoá, dịch vụ và sẽ thu lại giá trị cho vay cùng với lợi tức bằng tiền. Ngợc lại, với t cách là ngời mua, doanh nghiệp có thể mua chịu hàng hoá. Nguồn này trong bảng cân đối của doanh ngiệp dới dạng khoản phải trả ngời bán và phải thu ngời mua. Một doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với nhà cung cấp không chỉ tận dụng đợc các khoản tín dụng thơng mại với các điều kiện u đãi mà còn có khả năng trì hoãn các khoản nợ phải trả với chi phí thấp hơn, giúp giảm bớt áp lực lên hoạt động thanh toán. Thêm vào đó, một doanh nghiệp có uy tín với ngời mua sẽ khiến cho khách hàng tín nhiệm tin tởng, do đó sẽ có ý thức thanh toán cho doanh nghiệp một cách đúng hạn nghiêm chỉnh hơn. Doanh ngiệp giảm đợc ít nhiều nguy cơ bị chiếm dụng vốn, hàng hoá tiêu thụ đợc dễ dàng hơn, nâng cao đợc khả năng thanh toán. Trong hoạt động thanh toán của mình, doanh nghiệp phải nắm rõ đợc các nhân tố ảnh hởng đến khả năng thanh toán của mình để có thể hạn chế đợc các tác động tiêu cực, cũng nh tận dụng đợc những u thế mà chúng tạo ra. II. Các vấn đề cơ bản về quản lý tài sản lu động 1.Khái niệm tài sản lu động Nh ta đã biết, t liệu lao động và đối tợng lao động là hai mặt của phạm trù t liệu sản xuất. Nếu nh phần lớn t liệu lao động là tài sản cố định thì tài sản lu động chính là đối tợng lao động và phần còn lại của t liệu lao động. Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động thờng chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và trong chu kỳ ấy chúng chuyển hoá toàn bộ giá trị của mình vào sản phẩm. Do đó đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng các đối tợng lao động khác. Phần lớn các đối tợng lao động thông qua quá trình chế biến để hợp thành thực thể của sản phẩm nh bông thành sợi, cát thành thuỷ tinh một số khác bị mất đi nh các loại nhiên liệu. Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng cần có các đối [...]... quả quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp không nằm ngoài hai mục đích là nhằm xác định sự thay đổi của tài sản lu động chịu ảnh hởng của những nhân tố nào và quan trọng hơn là dự đoán sự biến động của các nhân tố này có ảnh hởng nh thế nào tới hiệu quả quản lý tài sản lu động Trên thực tế có rất nhiều nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả quản lý tài sản lu động có thể khái quát một số nhân tố cơ bản sau... nói tài sản lu động góp phần vô cùng quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động bình thờng và đứng vững Ta có thể khẳng định rằng tài sản lu động động là không thể thay thế đợc trong bất cứ loại hình doanh nghiệp nào thuộc bất cứ thành phần kinh tế nào Do đó quản lý tài sản lu động là việc không thể thiếu trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp qua đó góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lu động. .. lu động chậm và kết quả là hiệu quả quản lý tài sản lu động sẽ thấp và ngợc lại Trình độ của cán bộ công nhân viên chức Đây là yếu tố quan trọng ảnh hởng tới hiệu quả quản lý tài sản lu động của tất cả các doanh nghiệp Rõ ràng là trình độ cán bộ công nhân viên càng cao thì sẽ càng có những quyết định đúng đắn trong việc quản lý tài sản lu động, giúp doanh nghiệp tiết kiệm đợc vốn và đạt hiệu quả sản. .. nghiệp 5 Các nội dung quản lý tài sản lu động 5.1 .Quản lý tiền Tiền đợc hiểu là tiền tồn quỹ, tiền trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng Nó đợc sử dụng để trả lơng, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả nợ Bản thân tiền là loại tài sản ít sinh lời, do vậy trong hoạt động quản lý tiền, việc tối thiểu hoá lợng tiền là mục tiêu quan trọng nhất Trong việc quản lý tiền, các doanh... động đòi hỏi công tác quản lý tài sản lu động cũng phải có những thay đổi tơng ứng, kịp thời và phù hợp Thị trờng các nhân tố đầu vào Bất kỳ doanh nghiệp nào muốn sản xuất đều phải có các yếu tố đầu vào và nếu nh tài sản cố định là một nhân tố đầu vào đợc doanh nghiệp mua hay thuê ngay từ khi mới thành lập và sử dụng trong thời gian dài thì các nhân tố đầu vào thuộc nhóm tài sản lu động đòi hỏi doanh... theo đó mà tài sản lu động mang những đặc tính hoàn toàn khác với tài sản cố định là hầu nh chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và luân chuyển duy nhất một lần Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp thì tài sản lu động chủ yếu đợc thể hiện ở các khoản mục nh tiền mặt,các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho Giá trị các loại tài sản lu động của doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất... trị tài sản của chúng Quản lý và sử dụng hợp lý các loại tài sản lu động có ảnh hởng rất quan trọng đối với việc hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp Quản lý tài sản lu động có ảnh hởng trực tiếp tới hai mục tiêu vô cùng quan trọng của doanh nghiệp là lợi nhuận và khả năng thanh toán cần thấy rằng sự bất lực của một số công ty trong việc hoạch đinh và kiểm soát một cách chặt chẽ các loại tài sản. .. sản lu động và các khoản nợ ngắn hạn là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến mất khả năng thanh toán dẫn đến phá sản doanh nghiệp Song do các đặc tính của tài sản lu động củng nh do sự đa dạng của nó mà việc quản lý tài sản lu động trở nên rất phức tạp đòi hỏi rất nhiều cố gắng của doanh nghiệp 2 vai trò của tài sản lu động đối với doanh nghiệp Nh ta đã biết trong bất cứ doanh nghiệp nào tài sản lu động cũng...tợng lao động, lợng tiền ứng ra để thoả mãn nhu cầu về đối tợng lao động gọi là vốn lu động của doanh nghiệp chính vì thế ta có thể nói vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động Tài sản lu động là những tài sản ngắn hạn (thời hạn sử dụng dới một năm) và luân chuyển thờng xuyên trong quá trình sản xuất Nh ta đã nói ở trên đối tợng lao động có những đặc điểm khác hẳn với t liệu lao động nên... dự trữ và đa vào sản xuất Vốn lu động bằng tiền còn giúp cho doanh nghiệp chớp đợc thời cơ kinh doanh tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp Ngoài ra tài sản lu động còn đóng một vai trò là giúp doanh nghiệp một cách đắc lực trong việc thanh toán và duy trì khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn giúp cho doanh nghiệp tránh khỏi tình trạng mất khả năng thanh toán và chặn đứng nguy cơ phá sản doanh . Sản xuất -chuyển hoá Những vấn đề cơ bản về hoạt động thanh toán và quản lý tài sản lu động I. Hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp 1.Khái niệm và. 1) Quyết định đầu t 2) Huy động vốn (nguồn tài trợ dài hạn) 3) Quản lý hoạt động tài chính ngắn hạn thì quản lý hoạt động thanh toán đóng vai trò hết sức