Hoạt động quản trị dòng tiền tại Công ty TNHH Chè Biên Cương : Luận văn ThS. Tài chính - Ngân hàng - Bảo hiểm: 60 34 02

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HOA HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ DÕNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CHÈ BIÊN CƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HOA HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ DÕNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CHÈ BIÊN CƢƠNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN THỊ THÁI HÀ Hà Nội – 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xincam đoan: Luận văn với đề tài “Hoạt động quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Chè Biên Cương” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu luận văn đƣợc sử dụng trung thực Kết nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Nếu sai tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả Nguyễn Thị Hoa LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, đến quý thầy cô Khoa Tài - Ngân hàng, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Đặc biệt bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Trần Thị Thái Hà hƣớng dẫn tận tình, giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu Tơi xin gửi lời cảm ơn đến lãnh đạo Công ty, lãnh đạo phịng ban, anh chị cán cơng nhân viên Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng nhiệt tình giúp đỡ q trình hồn thành luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp tận tình hỗ trợ, giúp đỡ suốt thời gian học tập nghiên cứu Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất ngƣời! Hà Nội, ngày tháng Tác giả Nguyễn Thị Hoa năm 2016 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHƢ̃ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOA ̣T ĐỘNG QUẢN TRI ̣DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆ P 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động quản trị dòng tiền doanh nghiệp 1.2.1 Tổng quan dòng tiề n của doanh nghiê ̣p 1.2.2 Quản trị dòng tiền của doanh nghiệp 12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị dòng tiền của doanh nghiệp 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 39 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 40 2.1 Cách tiếp cận 40 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 40 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu 40 2.2.2 Phương pháp tổng hợp liệu 41 2.2.3 Phương pháp phân tích liệu 41 2.3.Quy trình nghiên cứu 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 44 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOA ̣T ĐỘNG QUẢ N TRI ̣DÒNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CHÈ BIÊN CƢƠNG 45 3.1 Khái quát hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng 45 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 45 3.1.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức 46 3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của của công ty từ năm 2013 – 2015 49 3.2 Thực trạng hoa ̣t đô ̣ng quản tri ̣ ̀ ng tiề n ta ̣i Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng 59 3.2.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty giai đoạn 2013-2015 59 3.2.2 Quản trị dòng tiền vào của Công ty TNHH Chè Biên Cương 64 3.2.3 Quản trị dòng tiền của Công ty 68 3.2.4 Thực trạng xây dựng ngân quỹ tố i ưu 69 3.3 Đánh giá thƣ̣c tra ̣ng hoa ̣t đô ̣ng quản tri ̣dòng tiề n ta ̣i Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng 71 3.3.1 Thành tích đạt 72 3.3.2 Những tồ n tại 73 3.3.3 Nguyên nhân 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOA ̣T ĐỘNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CHÈ BIÊN CƢƠNG 78 4.1 Phƣơng hƣớng phát triể n của Công ty nhƣ̃ng năm tới 78 4.2 Giải pháp hoàn thiê ̣n hoạt động quản trị dịng tiền ta ̣i Cơng ty TNHH Chè Biên Cƣơng 79 4.2.1 Một số nguyên tắc thực hiện hoàn thiện hoạt động quản trị dòng tiền 79 4.2.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác hoạt động quản trị dòng tiền 80 4.3 Mô ̣t số kiế n nghi 88 ̣ KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC CÁC CHƢ̃ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa CSH HĐKD HTK Hàng tồn kho LNST Lơ ̣i nhuâ ̣n sau thuế NHTM Ngân hàng thƣơng ma ̣i NVL SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vố n chủ sở hữu 10 XNK Xuấ t nhâ ̣p khẩ u Chủ sở hữu Hoạt động kinh doanh Nguyên vâ ̣t liê ̣u i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 1.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Nội dung Nô ̣i dung dòng tiề n hoa ̣t đô ̣ng doanh nghiê ̣p Bảng cân đối kế toán – Tài sản Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng Tỷ trọng cấu tài sản công ty Trang 10 50 52 Tỷ trọng cấu tài sản ngắn hạn Công ty Bảng 3.3 TNHH Chè Biên Cƣơng giai đoa ̣n 2013 – 52 2015 Bảng cân dối kế toán – Nguồ n vố n của Bảng 3.4 Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng giai đoa ̣n 54 2013 – 2015 Bảng 3.5 Tỷ trọng cấu nguồn vốn Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng giai đoạn 2013 – 2015 55 Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất Bảng 3.6 kinh doanh của Công ty giai đoa ̣n 2013 – 57 2015 Bảng 3.7 Tỷ trọng chi phí Cơng ty từ năm 2013 – 2015 58 Tóm tắt báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Bảng 3.8 Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng giai đoa ̣n 60 2013 – 2015 10 Bảng 3.9 Dịng tiền dịng tiền vào Cơng ty từ hoạt động SXKD giai đoa ̣n 2013 – 2015 ii 61 11 Bảng 3.10 12 Bảng 3.11 Lơ ̣i nhuâ ̣n trƣớc thuế của Công ty Phải thu khách hàng Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng giai đoạn 2013 – 2015 62 65 Mố i quan ̣ giƣ̃a kỳ luân chuyể n HTK 13 Bảng 3.12 bình quân với khả toán của 66 Công ty 14 Bảng 3.13 15 Bảng 3.14 16 Bảng 3.15 Hàng tồn kho Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng giai đoa ̣n 2013 – 2015 Chỉ tiêu phải trả ngƣời bán Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng Chỉ tiêu tài phản ảnh hoạt ̣ng quản trị dịng tiền Công ty iii 67 68 72 ... - NGUYỄN THỊ HOA HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ DÕNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH CHÈ BIÊN CƢƠNG Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã s? ?: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS... luận văn hoạt động quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Chè Biên Cƣơng - Phạm vi nghiên cứu: hoạt động quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Chè Biên Cƣơng tƣ̀ năm 2013 đến năm 2015 Kết cấu luận văn Luận. .. đoan: Luận văn với đề tài ? ?Hoạt động quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Chè Biên Cương? ?? cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu luận văn đƣợc sử dụng trung thực Kết nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn