Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp chế biến gỗ trên tỉnh bình dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN MINH GIÀU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CÁC DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN GỖ TRÊN TỈNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN MINH GIÀU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CÁC DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN GỖ TRÊN TỈNH BÌNH DƯƠNG Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH Tp Hồ Chí Minh – 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương” cơng trình tơi thực hiện, số liệu, kết khảo sát tài liệu sử dụng luận văn trung thực Những kết Luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu Tác giả Luận văn Nguyễn Minh Giàu MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU………………………………………………………………………1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CÁC DOANH NGHIỆP…………………………………………………….………………6 1.1 Khái quát kế toán doanh nghiệp…………………… ………………… 1.1.1 Khái niệm kế toán doanh nghiệp……………………………………………… 1.1.2 Bản chất vai trò kế toán …………………………………………………7 1.1.3 Các nguyên tắc yêu cầu kế toán………………………… …….10 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn………………………………………………………….14 1.1.5 Hệ thống thơng tin kế tốn……………………………………….……… 15 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp………………….……………… 16 1.2.1 Khái quát tổ chức công tác kế toán………………………………… …… 16 1.2.2 Các yêu cầu ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn………………… 17 1.2.3 Nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán……………………………… ………19 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp…… …20 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp…………………… ….21 1.3.1 Tổ chức chế độ chứng từ kế toán………………………………………… ….21 1.3.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán…………………………………… …… 22 1.3.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán………………………………………… ……….23 1.3.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán…………………………………… ………25 1.3.5 Tổ chức máy kế toán……………………………………………….……….26 1.3.6 Tổ chức kiểm tra kế toán………………………………………………………27 1.3.7 Tổ chức cơng tác phân tích hoạt động kinh doanh…………………………….29 1.3.8 Tổ chức trang bị sở vật chất…………………………………………… ….31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1………………………………………………………… 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÁC DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN GỖ TRÊN TỈNH BÌNH DƯƠNG………………33 2.1 Tổng quan doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương ………………………………………………………………………………33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp chế biến gỗ…………… 33 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động sản xuất doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương…………………………………………….35 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương………………………………….……………………………… …… 39 2.2.1 Thực trạng tổ chức chế độ chứng từ kế toán……………………… …………40 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán…………………………… ….41 2.2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán………………… ……………………42 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán………………………………….43 2.2.5 Thực trạng tổ chức máy kế toán……………………………… ………….44 2.2.6 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán……………………… …………………45 2.2.7 Thực trạng tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh………………………… 46 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương………………………………………………….………………… 47 2.3.1 Về tổ chức chứng từ kế toán……………………………… ………………….47 2.3.2 Về tổ chức hệ thống tài khoản kế toán…………………………… ………… 48 2.3.3 Về tổ chức hệ thống sổ kế toán…………………………… ………………….50 2.3.4 Về tổ chức hệ thống báo cáo kế toán…………………………………….…….50 2.3.5 Về tổ chức máy kế toán………………………………….…………………51 2.3.6 Về tổ chức kiểm tra kế tốn…………………………………… …………… 52 2.3.7 Về tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh…………… ……………………53 2.3.8 Nguyên nhân hạn chế………………………………………………53 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2…………………………………… ……………………54 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CÁC DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN GỖ TRÊN TỈNH BÌNH DƯƠNG…… ….55 3.1 Định hướng phát triển doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương……………….……………………………………………………………… 55 3.2 Sự cần thiết phải hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương……………………………………………… …………….56 3.3 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương…………………………………………… …………….…….57 3.3.1 Giải pháp trình bày công bố thông tin DN chế biến gỗ………… 58 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức chứng từ kế tốn………………………………………… 59 3.3.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn…………… ………………….62 3.3.4 Hồn thiện tổ chức sổ kế tốn………………………………… …………… 65 3.3.5 Hồn thiện tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn………………………………….67 3.3.6 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn……………………………………………70 3.3.7 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế tốn………………………… ……………….74 3.3.8 Hồn thiện tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh………… ………………78 3.4 Điều kiện thực giải pháp…………… …………… ………………….81 3.4.1 Đối với Nhà nước………………………………………… …………………81 3.4.2 Đối với doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương………… …… 81 3.4.3 Đối với Hiệp hội chế biến gỗ tỉnh Bình Dương………… ……………………82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3………………………………………………….……… 82 KẾT KUẬN………………………………………………….…………… ……… 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích thuật ngữ BCQT Báo cáo quản trị BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài CN Cơng nghiệp DN Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nội HĐKD Hoạt động kinh doanh KTQT Kế toán quản trị KTTC Kế tốn tài NCTT Nhân cơng trực tiếp NVL Nguyên vật liệu SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, HÌNH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Chức kế toán đối tượng sử dụng thơng tin………………8 Sơ đồ 1.2: Mơ hình xử lý hệ thống thơng tin kế tốn…………………………… ….16 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức quản lý DN chế biến gỗ tỉnh Bình Dương .35 Sơ đồ 2.2: Quy trình tổ chức hoạt động sản xuất doanh nghiệp chế biến gỗ …36 Sơ đồ 2.3: Mơ hình tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung………….…….44 Sơ đồ 3.1: Mơ hình kết hợp KTTC KTQT DN chế biến gỗ…… ……71 BẢNG Bảng 1.1: Tổng hợp nguyên tắc kế tốn……………………….…… 10 HÌNH Hình 2.1: Hình thức sở hữu vốn doanh nghiệp…………………………… ……39 Hình 2.2: Quy mơ hoạt động doanh nghiệp……………………………… …….39 PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Bình Dương tỉnh có tốc độ phát triển kinh tế nhanh theo hướng phát triển công nghiệp (CN) dịch vụ Theo báo cáo Tỉnh, năm 2013 tổng sản phẩm GDP tăng 12,8% so với năm 2012, đạt bình quân 52,7 triệu đồng/người/năm Thu hút vốn đầu tư trực tiếp nước đạt tỷ 320 triệu USD Tổng vốn đầu tư phát triển tồn xã hội tăng 15,5%, góp phần quan trọng vào việc phát triển kinh tế-xã hội, nâng cao nguồn thu cho ngân sách nhà nước, giải việc làm cho người lao động Tỉnh Bình Dương phát triển với nhiều ngành nghề phong phú đa dạng, không nhắc đến ngành nghề truyền thống Tỉnh người dân nơi nghề làm Đồ gỗ Tại kỳ họp thứ 10 - HĐND tỉnh khóa VIII, UBND tỉnh Bình Dương thức cơng bố báo cáo tình hình kinh tế - xã hội toàn tỉnh năm 2013 kim ngạch xuất ước đạt gần 15 tỷ USD, tăng 15,7%, nhóm mặt hàng xuất chủ lực bao gồm: dệt may, giày dép, thủ công mỹ nghệ, sản phẩm gỗ, mủ cao su, điện tử, Nghề chế biến gỗ đóng góp khơng nhỏ vào phát triển đất nước nói chung tỉnh Bình Dương nói riêng Để phát triển ngành nghề nâng cao hiệu quản lý cho doanh nghiệp (DN) chế biến gỗ tổ chức cơng tác kế tốn khâu quan trọng tổ chức điều hành quản lý DN Tổ chức cơng tác kế tốn khoa học, hợp lý, hiệu quả, phù hợp với quy mô DN, ngành nghề SXKD, đặc điểm tổ chức hoạt động DN giúp đáp ứng yêu cầu thông tin kịp thời, xác, đáng tin cậy, hữu ích hỗ trợ cho định kinh doanh nhà quản lý, thông tin thiếu giúp bảo vệ tài sản DN, giúp phân tích đánh giá tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh (HĐKD) DN, từ đề phương hướng, kế hoạch mục tiêu phát triển DN tương lai, tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn có ảnh hưởng lớn đến nhà lãnh đạo việc điều hành, quản lý DN hiệu Nhưng thông tin kế toán DN chế biến gỗ địa bàn tỉnh Bình Dương cịn thiếu hạn chế nhiều mặt, tổ chức cơng tác kế tốn chủ yếu phục vụ cho KTTC, cịn thơng tin KTQT tổ chức đơn giản, chưa có tính hệ thống, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý, điều hành, hỗ trợ cho định nhà quản lý, điều gây khó khăn cho tồn phát triển DN chế biến gỗ Bình Dương kinh tế Vì “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương” vấn đề có ý nghĩa lý luận thực tiễn, mang tính cấp thiết giúp cho phát triển DN chế biến gỗ nói riêng phát triển tỉnh Bình Dương nói chung TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU Tổ chức công tác kế tốn cơng việc quan trọng nhằm thu nhập, xử lý, phân tích, cung cấp thơng tin cho đối tượng bên bên ngồi DN Với vai trị quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thông tin cung cấp cho đối tượng có liên quan, đề tài tổ chức cơng tác kế tốn nhiều tác giả nghiên cứu như: Luận văn Thạc sĩ Lý Minh Nguyệt (2007) với đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam”, Nguyễn Thị Huyền Trâm (2007) với đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam” Huỳnh Thu Minh Thư (2012) “Xây dựng mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Phú Yên”, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, hai tác giả đưa lý luận chung kế toán, lý luận cần có cho việc tổ chức cơng tác kế toán DN nhỏ vừa Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn DN nhỏ vừa Việt Nam, đồng thời đề xuất số giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán vào DN nhỏ vừa Nhưng vấn đề quan trọng tổ chức công tác kế toán để đạt giá trị hiệu cao vận dụng thực tiễn việc tổ chức công tác kế toán phải vận dụng vào DN cụ thể, ngành nghề kinh doanh, hoàn cảnh cụ thể luận văn chưa làm Trần Lan Hương (2009) với đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn Việt Nam”, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh luận văn thạc sĩ tác giả đề cập đến cơng tác kế tốn cho ngành nghề chứng khốn Về mặt lý luận tác giả trình bày vai trị u cầu tổ chức cơng tác kế toán, nội dung tổ chức kế toán DN Luận văn nghiên cứu thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn, sở đưa giải pháp hồn thiện chế tài phận cấu thành hệ thống kế tốn cho cơng ty chứng khốn Tuy nhiên, chưa có đề tài nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn DN ngành chế biến gỗ nhằm giúp cho nhà quản trị vấn đề nâng cao hiệu quản lý phát triển DN Vì tác giả cho việc nghiên cứu để Phụ lục số 47: BÁO CÁO TRUNG TÂM CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Thời gian: (tháng, quý, năm) Báo cáo cho trưởng phịng kế tốn Khoản mục 1.Chi phí nhân viên quản lý 2.Chi phí vật liệu quản lý 3.Chi phí dụng cụ quản lý 4.Chi phí khấu hao TSCĐ 5.Phí, thuế, lệ phí 6.Chi phí dự phịng 7.Chi phí dịch vụ mua ngồi 8.Chi phí tiền khác Cộng Tháng hành Kế Thực Chênh hoạch lệch xx xx xx Tính luỹ kế từ đầu năm đến Kế Thực Chênh lệch hoạch xx xx xx Phụ lục số 48: BÁO CÁO CÁC TRUNG TÂM CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Thời gian: (tháng, quý, năm) Báo cáo cho giám đốc cơng ty Khoản mục 1.Phịng nhân 2.Phịng kế hoạch 3.Phịng kinh doanh 4.Phịng kế tốn ………………… Cộng Tháng hành Kế Thực Chênh hoạch lệch xx xx xx Tính luỹ kế từ đầu năm đến Kế Thực Chênh lệch hoạch xx xx xx Phụ lục số 49: BÁO CÁO TỔNG HỢP CỦA CÁC TRUNG TÂM CHI PHÍ Thời gian: (tháng, quý, năm) Bộ phận Kế hoạch Thực 1.Bộ phận sản xuất -Phân xưởng -Phân xưởng ……………… 2.Bộ phận bán hàng -Chi nhánh -Chi nhánh ……………… 3.Bộ phận quản lý -Phòng nhân -Phòng kinh doanh …………… Cộng xx xx Chênh lệch thực so với kế hoạch Mức Tỷ lệ (%) xx Đánh giá biến động xx xx Phụ lục số 50: BÁO CÁO TRÁCH NHIỆM CỦA TRUNG TÂM DOANH THU Thời gian: (tháng, quý, năm) Báo cáo cho trưởng cửa hàng (showroom) Đvt: Tên sản phẩm (đơn hàng) Doanh thu kế hoạch Doanh thu thực Chênh lệch 1.Bàn -Bàn mã số -Bàn mã số ………… 2.Ghế -Ghế mã số -Ghế mã số ………… Đơn hàng số Đơn hàng số ………… Cộng xx xx xx Biến động nhân tố Cơ cấu mặt Số lượng Đơn giá hàng xx xx xx Phụ lục số 51: BÁO CÁO TRÁCH NHIỆM CỦA TRUNG TÂM DOANH THU Thời gian: (tháng, quý, năm) Báo cáo cho giám đốc chi nhánh Đvt: Nội dung Doanh thu kế hoạch Doanh thu thực Chênh lệch xx xx xx xx xx xx xx xx xx 1.Cửa hàng (showroom) số 2.Cửa hàng (showroom) số …………… Cộng Biến động nhân tố Số Đơn Cơ cấu lượng giá mặt hàng xx xx xx xx xx xx xx xx xx Phụ lục số 52: BÁO CÁO KẾT QUẢ TRUNG TÂM LỢI NHUẬN Thời gian: (tháng, quý, năm) Chỉ tiêu Dự toán Thực Chênh lệch dự toán/thực tế Số tuyệt đối Số tương đối (%) 1.Doanh thu 2.Chi phí biến đổi 3.Lợi nhuận góp = (1)-(2) 4.Chi phí cố định 5.Lợi nhuận = (3)-(4) Phụ lục số 53: BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN Thời gian: (tháng, quý, năm) Chỉ tiêu Kế hoạch A 1.Lượng tiêu thụ 2.Doanh thu 3.Biến phí 4.Lợi nhuận góp = (2)-(3) Định phí 6.Lợi nhuận = (4)-(5) Lượng TH với giá KH Thực Biến động Tổng số Lượng Giá 4=3-1 5=2-1 6=3-2 Phụ lục số 54: BÁO CÁO BỘ PHẬN TRUNG TÂM LỢI NHUẬN Thời gian: (tháng, quý, năm) Chỉ tiêu Tổng cộng Bộ phận sản xuất Bộ phận bán hàng Bộ phận quản lý 1.Doanh thu 2.Biến phí 3.Số dư đảm phí = (1)-(2) Định phí phận Số dư phận = (3)-(4) Định phí chung 7.Lợi nhuận Phụ lục số 55: BÁO CÁO TRUNG TÂM LỢI NHUẬN THEO BỘ PHẬN Thời gian: (tháng, quý, năm) Bộ phận:…………… Báo cáo cho giám đốc chi nhánh Chỉ tiêu Tháng thực Kế Thực Chênh hoạch lệch Kế hoạch Luỹ kế Thực Chênh lệch 1.Doanh thu 2.Biến phí 3.Số dư đảm phí = (1)-(2) Định phí phận Số dư phận = (3)-(4) Phụ lục số 56: BÁO CÁO CÁC TRUNG TÂM LỢI NHUẬN THEO BỘ PHẬN Thời gian: (tháng, quý, năm) Báo cáo cho giám đốc Công ty Chỉ tiêu Số dư chi nhánh Số dư chi nhánh …………… Tổng số dư chi nhánh Chi phí chung chi nhánh Lợi nhuận Tháng thực Kế Thực Chênh hoạch lệch Kế hoạch Luỹ kế Thực Chênh lệch xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx Phụ lục số 57: BÁO CÁO TRÁCH NHIỆM TRUNG TÂM ĐẦU TƯ Thời gian: (tháng, quý, năm) Nội dung 1.Chi nhánh -Doanh thu -Biến phí -Lợi nhuận góp -Định phí -Số dư chi nhánh 2.Tổng số liệu công ty -Số dư chi nhánh -Số dư chi nhánh Tổng số dư chi nhánh Chi phí chung cơng ty -Lợi nhuận trước thuế -Chi phí thuế TNDN -Lợi nhuận sau thuế -Vốn đầu tư -Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (ROI) -Chi phí sử dụng vốn -Thu thập thặng dư (RI) -Giá trị gia tăng (EVA) Kế hoạch Thực Chênh lệch xx xx xx xx xx xx xx xx xx Phụ lục số 58: Bảng cân đối kế toán năm 2012 – Công ty TNHH Hiệp Long Công ty TNHH Hiệp Long BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NĂM 2012 (Trích) Đvt: đồng STT (1) CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh (2) (3) (4) Số năm Số năm trước (5) (6) 100 34.345.816.259 42.721.566.448 110 17.559.699.856 15.216.456.614 17.559.699.856 15.216.456.614 130 6.209.379.912 10.836.333.534 131 6.106.146.062 9.587.518.803 TÀI SẢN A I II A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 111 112 120 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng V.01 V.02 2 Trả trước cho người bán 132 3 Phải thu nội ngắn hạn 133 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 5 Các khoản phải thu khác 135 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) V.03 V.04 150 100.841.250 1.141.268.871 2.392.600 107.545.860 6.504.110.328 11.656.983.044 6.504.110.328 11.656.983.044 4.072.626.163 5.011.793.256 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 644.947.931 339.271.926 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 1.034.348.931 3.415.620.759 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 2.299.436.523 1.256.900.571 200 21.849.395.489 21.306.046.598 16.723.180.383 16.083.471.309 16.667.364.143 16.083.471.309 B I B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) V.05 210 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 5 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 93.892.778 220 221 V.08 - - Nguyên giá 222 30.319.198.664 27.354.076.399 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (13.651.834.521) (11.270.605.090) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 224 V.09 225 226 227 V.10 55.816.240 - - Nguyên giá 228 5.762.266.678 5.686.546.678 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (5.706.450.438) (5.686.546.678) 5.126.215.106 5.222.575.289 5.126.215.106 5.222.575.289 270 56.195.211.748 64.027.613.046 III Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 230 V.11 240 V.12 - - Nguyên giá 241 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 250 1 Đầu tư vào công ty 251 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3 Đầu tư dài hạn khác 258 4 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) V.13 260 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 35.618.218.271 45.013.894.047 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 310 35.618.218.271 45.013.894.047 25.233.144.918 22.644.359.268 5.378.380.434 16.356.778.986 1 Vay nợ ngắn hạn 311 2 Phải trả người bán 312 V.15 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Phải trả nội 317 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 V.16 2.362.765.180 3.616.601.888 481.396.168 201.047.089 2.079.694.175 2.154.699.974 74.318.165 39.209.011 1.197.831 V.17 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 8.519.231 330 II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) V.18 1 Phải trả dài hạn người bán 331 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 8 Doanh thu chưa thực 338 9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) 410 V.19 V.22 20.576.993.477 19.013.718.999 20.576.993.477 19.013.718.999 17.000.000.000 17.000.000.000 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 467.199.702 976.490.262 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 409.894.157 370.651.356 8 Quỹ dự phịng tài 418 293.770.767 274.149.367 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 2.406.128.851 392.428.014 0 56.195.211.748 64.027.613.046 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) 430 1 Nguồn kinh phí 432 2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 V.23 Phụ lục số 59: Báo cáo kết HĐKD năm 2012 – Công ty TNHH Hiệp Long BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2012 (Trích) Đvt: đồng Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh (1) (2) (3) (4) VI.25 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 02 10 Số năm Số năm trước (5) (6) 85.655.863.824 96.758.077.907 588.550.396 85.655.863.824 96.169.527.511 20 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 11 VI.27 68.481.928.946 83.412.435.318 17.173.934.878 12.757.092.193 VI.26 614.811.002 1.227.488.951 VI.28 1.341.247.854 4.193.926.739 23 1.288.761.859 1.208.184.985 Chi phí bán hàng 24 8.011.695.986 3.993.045.538 25 5.973.245.760 5.232.093.724 30 2.462.556.280 565.515.143 11 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) Thu nhập khác 31 31.202.737 76.635.501 12 Chi phí khác 32 34.031.509 76.447.514 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 40 (2.828.772) 187.987 50 2.459.727.508 565.703.130 51 VI.30 367.541.070 202.376.080 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 52 VI.30 2.092.186.438 363.327.050 10 14 15 16 17 18 60 70 Phụ lục số 60: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2012 – Công ty TNHH Hiệp Long LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2012 (Trích) (THEO PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP) Đvt: đồng STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh (1) (2) (3) (4) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Lợi nhuận trước thuế 2 Điều chỉnh cho khoản Số năm Số năm trước (5) (6) 01 2.459.727.508 565.703.130 2.401.133.191 7.721.685.334 - - Khấu hao TSCĐ 02 - - Các khoản dự phòng 03 - - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 - - Chi phí lãi vay 06 1.288.761.859 1.208.184.985 08 5.640.331.998 9.495.573.449 3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (509.290.560) - - Tăng, giảm khoản phải thu 09 5.965.689.498 (7.813.978.841) - - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 5.152.872.716 (4.249.624.457) 11 (12.376.808.149) 14.339.560.112 - - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - - Tăng, giảm chi phí trả trước 12 (209.315.822) (5.329.832.128) - - Tiền lãi vay trả 13 (1.288.761.859) (1.208.184.985) - - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (76.408.525) (294.151.689) - - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 16 (12.300.000) (10.900.000) 20 2.795.299.857 4.928.461.461 21 (3.040.842.265) (632.203.880) 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III 18.158.632 (3.040.842.265) (614.045.248) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 27 30 31 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 44.497.386.650 39.734.220.304 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (41.908.601.000) (34.580.719.309) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 2.588.785.650 5.153.500.995 Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 50 2.343.243.242 9.467.917.208 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 15.216.456.614 5.167.520.267 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 70 581.019.139 17.559.699.856 15.216.456.614 Phụ lục số 61: Bảng cân đối kế tốn năm 2013 – Cơng ty TNHH Hiệp Long Cơng ty TNHH Hiệp Long BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2013 (Trích) Đvt: đồng STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (2) (3) (4) (5) (6) 100 40.538.284.632 34.345.816.259 110 18.795.121.745 17.559.699.856 18.795.121.745 17.559.699.856 130 10.130.271.665 6.209.379.912 (1) TÀI SẢN A I II III A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 111 112 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) V.01 V.02 1 Phải thu khách hàng 131 9.430.265.871 6.106.146.062 2 Trả trước cho người bán 132 628.238.222 100.841.250 3 Phải thu nội ngắn hạn 133 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 5 Các khoản phải thu khác 135 71.767.572 2.392.600 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 7.580.113.136 6.504.110.328 7.580.113.136 6.504.110.328 IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) V.03 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V.04 V V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 150 4.032.778.086 4.072.626.163 722.282.696 644.947.931 1.269.943.762 1.034.348.931 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 4 Tài sản ngắn hạn khác B I B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) V.05 100.083.432 93.892.778 158 1.940.468.196 2.299.436.523 200 22.639.378.575 21.849.395.489 22.608.081.413 16.723.180.383 17.697.816.489 16.667.364.143 33.527.382.997 30.319.198.664 (15.829.566.508) (13.651.834.521) 210 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 II III Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 219 220 221 222 223 224 226 227 4.910.264.924 55.816.240 5.744.266.678 5.762.266.678 (834.001.754) (5.706.450.438) 31.297.162 5.126.215.106 31.297.162 5.126.215.106 270 63.177.663.207 56.195.211.748 229 230 V.11 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 250 1 Đầu tư vào công ty 251 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3 Đầu tư dài hạn khác 258 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) V.10 228 IV V.09 225 - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) V.08 V.13 260 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 268 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 40.547.596.483 35.618.218.271 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 310 40.547.596.483 35.618.218.271 16.917.972.579 25.233.144.918 1 Vay nợ ngắn hạn 311 2 Phải trả người bán 312 15.471.354.449 5.378.380.434 3 Người mua trả tiền trước 313 4.398.924.765 2.362.765.180 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 621.918.349 481.396.168 5 Phải trả người lao động 315 2.912.036.640 2.079.694.175 6 Chi phí phải trả 316 7 Phải trả nội 317 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 117.461.148 74.318.165 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 V.15 V.16 V.17 V.18 11 II 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) 323 107.928.553 8.519.231 330 0 22.630.066.724 20.576.993.477 22.630.066.724 20.576.993.477 17.000.000.000 17.000.000.000 1 Phải trả dài hạn người bán 331 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 8 Doanh thu chưa thực 338 9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ V.19 339 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) 410 V.22 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 467.199.702 467.199.702 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 619.112.801 409.894.157 8 Quỹ dự phịng tài 418 398.380.089 293.770.767 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 4.145.374.132 2.406.128.851 0 63.177.663.207 56.195.211.748 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) 430 1 Nguồn kinh phí 432 2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 V.23 Phụ lục số 62: Báo cáo kết HĐKD năm 2013 – Công ty TNHH Hiệp Long BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2013 (Trích) Đvt: đồng Stt (1) Chỉ tiêu Mã (2) Thuyết minh (3) (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 02 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng 11 VI.27 20 (5) Số năm trước (6) 95.747.367.557 85.655.863.824 95.747.367.557 85.655.863.824 74.896.268.833 68.481.928.946 20.851.098.724 17.173.934.878 21 VI.26 574.282.751 614.811.002 22 VI.28 1.193.388.870 1.341.247.854 23 633.046.859 1.288.761.859 24 11.290.895.144 8.011.695.986 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.624.646.210 5.973.245.760 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 2.316.451.251 2.462.556.280 - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 10 Số năm (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 32 183.122.165 34.031.509 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 40 471.803.360 (2.828.772) 50 2.788.254.611 2.459.727.508 51 VI.30 630.572.042 367.541.070 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 52 VI.30 2.157.682.569 2.092.186.438 14 15 16 17 18 31 654.925.525 60 31.202.737 70 Phụ lục số 63: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2013 – Công ty TNHH Hiệp Long LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2013 (Trích) (THEO PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP) Đvt: đồng STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh (2) (3) (4) (1) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Lợi nhuận trước thuế 2 Điều chỉnh cho khoản Số năm Số năm trước (5) (6) 01 2.788.254.611 2.459.727.508 2.729.529.150 2.401.133.191 - - Khấu hao TSCĐ 02 - - Các khoản dự phòng 03 - - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 24.291.260 - Chi phí lãi vay 06 633.046.859 1.288.761.859 08 6.175.121.880 5.640.331.998 3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (509.290.560) - - Tăng, giảm khoản phải thu 09 (3.797.518.257) 5.965.689.498 - - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 (1.076.002.808) 5.152.872.716 11 13.054.960.330 (12.376.808.149) - - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - - Tăng, giảm chi phí trả trước 12 700.347 (209.315.822) - - Tiền lãi vay trả 13 (33.046.859) (1.288.761.859) - - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (542.883.639) (76.408.525) - - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 (5.200.000) (12.300.000) 20 13.176.130.994 2.795.299.857 21 (3.780.669.424) (3.040.842.265) 22 150.000.000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 8.830.816 30 (3.621.838.608) Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (3.040.842.265) III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 31 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 32.299.500.235 44.497.386.650 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (40.618.370.732) (41.908.601.000) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (8.318.870.497) 2.588.785.650 Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 50 1.235.421.889 2.343.243.242 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 17.559.699.856 15.216.456.614 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 70 18.795.121.745 17.559.699.856 Phụ lục số 64: Bảng phân tích khả tự chủ khả toán DN STT 10 11 12 13 14 Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Hàng tồn kho Tổng tài sản Tổng tài sản bình quân Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Nguồn vốn ngắn hạn Nợ ngắn hạn Tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn=(6)*100/(7) Hệ số cấu tài sản=(1)/(3) Hệ số nợ=(5)/(7) Hệ số toán ngắn hạn=(1)/(9) Hệ số toán nhanh=(1)-(2)/(9) ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Năm 2013 40.538.284.632 7.580.113.136 63.177.663.207 59.686.437.477 40.547.596.483 22.630.066.724 63.177.663.207 32.506.788.176 40.547.596.483 35,82 0,64 0,64 1,00 0,81 Năm 2012 34.345.816.259 6.504.110.328 56.195.211.748 60.111.412.397 35.618.218.271 20.576.993.477 56.195.211.748 30.685.843.517 35.618.218.271 36,62 0,61 0,63 0,96 0,78 Chênh lệch Tỷ lệ (%) 6.192.468.373 18,03 1.076.002.808 16,54 6.982.451.459 12.43 -424.974.920 -0,71 4.929.378.212 13,84 2.053.073.247 9,98 6.982.451.459 12,43 1.820.944.659 5,93 4.929.378.212 13,84 -0,80 -2,18 0,03 4,99 0,01 1,24 0,04 3,55 0,03 3,83 (Nguồn: Tác giả tính tốn số liệu Công ty TNHH Hiệp Long) Phụ lục số 65: Bảng phân tích hiệu hoạt động DN STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Hàng tồn kho bình quân Tổng tài sản bình quân Tài sản cố định Doanh thu Giá vốn hàng bán Vốn chủ sở hữu bình quân Nguyên vật liệu tồn kho bình quân Các khoản phải thu bình quân Tài sản ngắn hạn bình qn Số vịng quay tổng tài sản=(5)/(3) Số vòng quay tài sản ngắn hạn=(5)/(10) Số vòng quay hàng tồn kho=(6)/(2) Số vòng quay nguyên vật liệu=(6)/(8) Số vòng quay vốn chủ sở hữu=(5)/(7) Số vòng quay tiền=(5)/(1) Số vòng quay khoản phải thu=(5)/(9) Số ngày thu tiền bán hàng bình quân=365/(15) Hiệu suất sử dụng tài sản cố định=(5)/(4) ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Vòng Vòng Vòng Vòng Vòng Vòng Vòng Ngày Vòng Năm 2013 18.795.121.745 7.042.111.732 59.686.437.477 22.608.081.413 95.747.367.557 74.896.268.833 21.603.530.101 3.371.641.526 8.169.825.788 37.442.050.446 1,60 2,56 10,64 22,21 4,43 5,09 11,72 31,14 4,24 Năm 2012 Chênh lệch Tỷ lệ (%) 17.559.699.856 1.235.421.889 7,04 9.080.546.686 -2.038.434.954 -22,45 60.111.412.397 -424.974.920 -0,71 16.723.180.383 5.884.901.030 35,19 85.655.863.824 10.091.503.733 11,78 68.481.928.946 6.414.339.887 9,37 19.795.356.238 1.808.173.863 9,13 3.330.413.149 41.228.377 1,24 8.522.856.723 -353.030.935 -4,14 38.533.691.354 -1.091.640.908 -2,83 1,42 0,18 12,58 2,22 0,33 15,04 7,54 3,09 41,02 20,56 1,65 8,03 4,33 0,10 2,43 4,88 0,22 4,43 10,05 1,67 16,61 36,32 -5,17 -14,25 5,12 -0,89 -17,32 (Nguồn: Tác giả tính tốn số liệu Công ty TNHH Hiệp Long) Phụ lục số 66: Bảng phân tích khả sinh lời DN STT 10 11 Chỉ tiêu ĐVT Tổng tài sản bình quân Đồng Vốn chủ sở hữu bình quân Đồng Doanh thu Đồng Lợi nhuận sau thuế Đồng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đồng Chi phí hoạt động Đồng Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS)=(4)*100/(3) % Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA)=(4)*100/(1) % Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE)=(4)*100/(2) % Tỷ suất chi phí hoạt động doanh thu=(6)*100/(3) % Tỷ suất lợi nhuận chi phí nguyên vật liệu trực tiếp=(4)*100/(5) % Năm 2013 59.686.437.477 21.603.530.101 95.747.367.557 2.157.682.569 47.601.677.483 17.915.541.354 2,25 3,62 9,99 18,71 4,53 Năm 2012 Chênh lệch Tỷ lệ (%) 60.111.412.397 -424.974.920 -0,71 19.795.356.238 1.808.173.863 9,13 85.655.863.824 10.091.503.733 11,78 2.092.186.438 65.496.131 3,13 41.611.137.656 5.990.539.827 14,40 13.984.941.746 3.930.599.608 28,11 2,44 -0,19 -8,39 3,48 0,13 3,72 15,57 -0,58 -5,82 16,33 2,38 12,74 5,03 -0,50 -10,92 (Nguồn: Tác giả tính tốn số liệu Cơng ty TNHH Hiệp Long) Phụ lục số 67: Bảng phân tích lực dịng tiền DN STT Chỉ tiêu Dòng tiền từ HĐKD Doanh thu Lợi nhuận Tổng tài sản bình quân Tỷ suất dòng tiền lợi nhuận=(1)/(3) Tỷ suất dòng tiền doanh thu=(1)*100/(2) Tỷ suất dòng tiền tài sản=(1)*100/(4) ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng lần % % Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch Tỷ lệ (%) 13.176.130.994 2.795.299.857 10.380.831.137 371,37 95.747.367.557 85.655.863.824 10.091.503.733 11,78 2.316.451.251 2.462.556.280 -146.105.029 -5,93 59.686.437.477 60.111.412.397 -424.974.920 -0,71 5,69 1,14 4,55 401,10 13,76 3,26 10,50 321,69 22,08 4,65 17,43 374,72 (Nguồn: Tác giả tính tốn số liệu Công ty TNHH Hiệp Long) Phụ lục số 68: Bảng phân tích hiệu suất sử dụng yếu tố đầu vào DN Chỉ tiêu STT ĐVT Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Tổng giá trị sản xuất Đồng 74.896.268.833 68.481.928.946 Giá trị SX giai đoạn cưa xẻ Đồng 62.912.865.820 57.524.820.315 Giá trị SX giai đoạn sấy Đồng 66.058.509.111 60.401.061.330 Giá trị SX giai đoạn làm chi tiết Đồng 72.003.774.931 65.837.156.850 Tài sản cố định bình quân Đồng 19.665.630.900 16.403.325.850 Thiết bị cưa xẻ bình quân Đồng 786.625.236 820.166.293 Thiết bị sấy bình quân Đồng 1.769.906.781 1.640.332.585 Thiết bị làm chi tiết bình qn Đồng 8.849.533.905 8.201.662.925 Thiết bị hồn thiện sản phẩm bình quân Đồng 1.278.266.009 1.148.232.810 10 Sức SX tài sản cố định = (1)/(5) 3,81 4,17 -0,37 -8,78 11 Sức SX thiết bị cưa xẻ = (2)/(6) 79,98 70,14 9,84 14,03 12 Sức SX thiết bị sấy = (3)/(7) 37,32 36,82 0,5 1,36 13 Sức SX thiết bị hoàn thiện sản phẩm = (1)/(9) 58,59 59,64 -1,05 -1,76 (Nguồn: Tác giả tính tốn số liệu Công ty TNHH Hiệp Long) ... tác kế tốn DN chế biến gỗ tỉnh Bình Dương 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÁC DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN GỖ TRÊN TỈNH BÌNH DƯƠNG 2.1 Tổng quan doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương. .. cơng tác kế tốn doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương Chương 3: Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp chế biến gỗ tỉnh Bình Dương CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ... - Các DN chế biến gỗ địa bàn tỉnh Bình Dương tổ chức cơng tác kế tốn nào? - Những vấn đề cịn tồn tổ chức cơng tác kế toán DN chế biến gỗ tỉnh Bình Dương? - Giải pháp hồn thiện điều kiện thực tổ