Hoàn thiện quản lý số liệu dư nợ tín dụng phục vụ công tác báo cáo tại vietcombank đồng nai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH   NGUYỄN THỊ TRÚC ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY TÍN NGHĨA Chun ngành: Kế tốn - Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS PHẠM VĂN DƢỢC BIÊN HỊA – NĂM 2012 Trƣớc tiên, tơi xin gởi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Thầy PGS.TS Phạm Văn Dƣợc, ngƣời Thầy trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian qua để tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Q Thầy, Cơ trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt Q Thầy, Cơ khoa Kế tốn- Kiểm tốn truyền đạt cho tơi kiến thức q báu suốt thời gian học tập trƣờng Tôi xin gởi lời cảm ơn đến Ban Tổng Giám đốc Tổng công ty Ban Giám đốc công ty Tổng cơng ty Tín Nghĩa dành thời gian quý báu để trả lời vấn cung cấp thơng tin hữu ích để tơi thực đƣợc đề tài Những lời cảm ơn sau xin dành cho gia đình bạn bè hết lòng quan tâm tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành đƣợc luận văn tốt nghiệp Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 năm 2012 Học viên thực Nguyễn Thị Trúc Anh Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tổng cơng ty Tín Nghĩa” cơng trình nghiên cứu tơi tự thực hoàn thành dƣới hƣớng dẫn ngƣời hƣớng dẫn khoa học Các số liệu kết phân tích đề tài hồn tồn trung thực chƣa đƣợc công bố luận văn Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 năm 2012 Học viên thực Nguyễn Thị Trúc Anh MỤC LỤC  TRANG BÌA LỜI CÁM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Thời kỳ tiền COSO 1.1.2 Sự đời báo cáo COSO năm 1992 1.1.3 Giai đoạn hậu COSO (từ năm 1992 đến nay) 1.2 Định nghĩa kiểm soát nội 1.2.1 Theo báo cáo COSO 1992 1.2.2 Theo báo cáo COSO 2004 1.3 Các phận hệ thống KSNB 1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 11 1.3.1.1 Giá trị đạo đức tính trực 11 1.3.1.2 Cam kết lực 11 1.3.1.3 Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm toán 11 1.3.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 12 1.3.1.5 Cơ cấu tổ chức 12 1.3.1.6 Phân định quyền hạn trách nhiệm 12 1.3.1.7 Chính sách thủ tục nguồn nhân lực 13 1.3.2 Thiết lập mục tiêu 13 1.3.3 Nhận dạng kiện 13 1.3.4 Đánh giá rủi ro 14 1.3.5 Đối phó rủi ro 15 1.3.6 Hoạt động kiểm soát 15 1.3.7 Thông tin truyền thông 17 1.3.7.1 Thông tin 17 1.3.7.2 Truyền thông 18 1.3.8 Giám sát 19 1.3.8.1 Giám sát thƣờng xuyên 19 1.3.8.2 Giám sát định kỳ 20 1.4 Vai trò trách nhiệm 22 1.4.1 Hội đồng quản trị 22 1.4.2 Tổng giám đốc 23 1.4.3 Nhà quản lý cấp 23 1.4.4 Giám đốc tài 23 1.4.5 Kiểm toán viên nội 23 1.4.6 Nhân viên 23 1.4.7 Các đối tƣợng bên 23 1.5 Hạn chế cần thiết hệ thống KSNB 24 1.5.1 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 24 1.5.2 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY TÍN NGHĨA 27 2.1 Giới thiệu khái qt Tổng cơng ty Tín Nghĩa 27 2.1.1 Giới thiệu chung Tổng cơng ty Tín Nghĩa 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 29 2.1.3 Chức tổ chức, phòng ban 32 2.2 Phân tích thực trạng hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa 38 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 38 2.2.2 Thiết lập mục tiêu 52 2.2.3 Nhận dạng kiện 54 2.2.4 Đánh giá rủi ro 56 2.2.5 Đối phó rủi ro 56 2.2.6 Hoạt động kiểm soát 57 2.2.7 Thông tin truyền thông 61 2.2.8 Giám sát 63 2.3 Tổng hợp đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa 66 KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY TÍN NGHĨA 71 3.1 Các quan điểm cho giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa 71 3.1.1 Quan điểm kế thừa 71 3.1.2 Quan điểm tiến 71 3.1.3 Quan điểm phù hợp với qui mô, đặc điểm công ty 71 3.1.4 Đảm bảo cân đối lợi ích đạt đƣợc chi phí bỏ 72 3.2 Các giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa 72 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 72 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện thiết lập mục tiêu 75 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện nhận dạng kiện 75 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện đánh giá đối phó rủi ro 77 3.2.5 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 78 3.2.6 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thông 80 3.2.7 Giải pháp hoàn thiện giám sát 80 3.2.8 Các giải pháp hoàn thiện khác 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3: 84 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Việt BCTC: Báo cáo tài BTNB: Bản tin nội CB-CNV: Cán - Công nhân viên KCN: Khu cơng nghiệp KTV: Kiểm tốn viên KSNB: Kiểm soát nội KTNB: Kiểm toán nội HĐQT: Hội đồng quản trị SXKD: Sản xuất kinh doanh 10.XNK: Xuất nhập Tiếng Anh AAA: American accounting Association (Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ) AICPA: American Institute of Certified Public Accountants (Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology (Các mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thơng tin thủ tục có liên quan) COSO: Committee of Sponsoring Organization ERM: Enterprise Risk management Framework (Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp) ERP: Enterprise Resource Planning (Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp) FEI: Financial Executives Institute (Hiệp hội quản trị viên tài chính) IIA: Institute of Internal Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) IMA: Institute of Management Accountants (Hiệp hội kế toán viên quản trị) 10 ISACA: Information System Audit and Control Association (Hiệp hội kiểm soát kiểm tốn hệ thống thơng tin) 11 KPI: Key Performance Indicator (Chỉ số đánh giá thực công việc) 12 SAS: Statement on Auditing Standard (Chuẩn mực kiểm toán) 13 SEC: Securities and Exchange Commission (Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ) DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tổng hợp kết khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức Bảng 2.2: Tổng hợp kết khảo sát cam kết lực Bảng 2.3: Tổng hợp kết khảo sát Hội đồng thành viên Ban kiểm soát Bảng 2.4: Tổng hợp kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành Bảng 2.5: Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức Bảng 2.6: Tổng hợp kết khảo sát yếu tố phân định quyền hạn trách nhiệm Bảng 2.7: Tổng hợp kết khảo sát sách nhân lực đội ngũ nhân viên Bảng 2.8: Tổng hợp kết khảo sát thiết lập mục tiêu Bảng 2.9: Tổng hợp kết khảo sát đánh giá, phân tích, đối phó rủi ro Bảng 2.10: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát Bảng 2.11: Tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông Bảng 2.12: Tổng hợp kết khảo sát giám sát DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Tổng cơng ty Tín Nghĩa Sơ đồ 3.1: Đánh giá đối phó rủi ro DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng tổng hợp nhân Tổng cơng ty Tín Nghĩa năm 2012 Phụ lục 2: Bảng tổng hợp kết khảo sát hệ thống kiểm soát nội Tổng cơng ty Tín Nghĩa LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Việc hội nhập vào kinh tế giới ngày sâu rộng Việt Nam đòi hỏi doanh nghiệp, doanh nghiệp Nhà nƣớc đƣợc tổ chức thành hệ thống với quy mô lớn Các doanh nghiệp phải giữ vai trị chủ đạo vừa có chức sản xuất kinh doanh vừa thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội theo chủ trƣơng Nhà nƣớc Tổng cơng ty Tín Nghĩa doanh nghiệp Nhà nƣớc lớn tỉnh Đồng Nai, Tổng công ty hoạt động nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, phạm vi hoạt động trải rộng khắp tỉnh, số công ty ngoại tỉnh nƣớc Các nhà lãnh đạo toàn thể cán cơng nhân viên tồn Tổng cơng ty thời gian qua có nhiều cố gắng đạt đƣợc thành tựu đáng kể, có bƣớc tiến lớn hoạt động sản xuất kinh doanh, đóng góp vào phát triển tỉnh nhà nói riêng cho nƣớc nói chung Tuy nhiên, thực tế, tồn yếu cần phải khắc phục: - Một số công ty sản xuất- kinh doanh đạt hiệu thấp, chƣa sử dụng hiệu nguồn vốn tài sản đơn vị - Một số khác làm ăn thua lỗ kéo dài - Tổng công ty đầu tƣ dàn trải, đầu tƣ vào lĩnh vực nhạy cảm, rủi ro không thuộc mạnh nên khơng đạt kết nhƣ mong muốn - Cơ chế quản lý, giám sát, kiểm tra lỏng lẻo tạo điều kiện cho phận cá nhân thực hành vi gian lận, chiếm dụng tài sản công ty Hệ thống KSNB đƣợc xây dựng vận hành hữu hiệu giúp nhà quản lý doanh nghiệp khắc phục đƣợc yếu công tác quản lý, nâng cao hiệu hoạt động giúp đơn vị hoàn thành tốt mục tiêu đề Hệ thống KSNB công cụ giúp phát kịp thời tồn kinh doanh tồn hệ thống từ sở để cơng ty mẹ nhanh chóng đƣa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với yêu cầu thị trƣờng, phát khai thác triệt để tiềm công ty con, đƣa định tài đắn, đạt hiệu cao 83 - Bên cạnh công tác giám sát doanh nghiệp tự thực hiện, Nhà nƣớc cần phải tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát doanh nghiệp việc thực KSNB - Ngoài việc thực mục tiêu kinh doanh, cơng ty cịn thực dự án với mục tiêu an sinh xã hội theo đạo Nhà nƣớc, chẳng hạn nhƣ: Trạm dừng xe Xuân Lộc, Trạm dừng xe Tân Phú thuộc cơng ty TNHH Dịch vụ & Du Lịch Tín Nghĩa Đây dự án nhằm cải thiện hệ thống giao thông, tạo điều kiện phát triển đời sống cho phận dân cƣ huyện vùng sâu, vùng xa Với dự án nhƣ này, công ty gặp nhiều khó khăn vốn, nguồn nhân lực cơng tác quản lý Vì thế, Nhà nƣớc cần tạo điều kiện hỗ trợ cho công ty thực tốt dự án Ngoài ra, để tạo điều kiện cho hệ thống KSNB hoạt động ổn định bền vững tồn hệ thống địi hỏi nhà lãnh đạo Tổng cơng ty phải khơng ngừng hồn thiện mục tiêu kinh doanh có bƣớc chuẩn bị kỹ nguồn lực cho kế hoạch, dự định đặt Hiện nay, Tổng công ty đầu tƣ dàn trải đầu tƣ vào lĩnh vực nhạy cảm, rủi ro không thuộc mạnh Việc khơng có nguồn nhân có trình độ chuyên môn phù hợp kinh nghiệm lại thiếu quan tâm giám sát, đạo từ Tổng công ty Vì tham gia hoạt động thị trƣờng, công ty nhƣ không đủ sức cạnh tranh khơng có khả phát triển đƣợc Những công ty tồn theo thời gian mà khơng có cải tiến gây nên tình trạng lãng phí tài nhân lực cho cơng ty Một ví dụ cho trƣờng hợp Sàn Giao Dịch Bất Động Sản Tín Nghĩa đƣợc thành lập năm 2008, với chức hoạt động môi giới bất động sản giảng dạy chƣơng trình, kỹ năng, nghiệp vụ thị trƣờng bất động sản Với đội ngũ nhân viên đông nhƣng công ty lại khơng có nhân am hiểu có trình độ chun mơn lĩnh vực bất động sản Giám đốc Sàn giao dịch trợ lý Ban tổng giám đốc, nhân viên kinh doanh thuộc phận IT, nhân sự, kinh doanh lĩnh vực khác chuyển sang Từ lúc thành lập nay, công ty thực môi giới cho dự án khu dân cƣ Tân Biên Tổng công ty nhƣng lại không hiệu Các dự án bất động sản khác công ty phải nhờ đến cơng ty bên ngồi thực mơi giới 84 Đó bất cập hoạt động số công ty vấn đề trăn trở cho công tác quản lý nhà lãnh đạo Tổng công ty Các nhà lãnh đạo Tổng công ty cần phải cân nhắc, hoạch định lộ trình kinh doanh chiến lƣợc cụ thể cho giai đoạn quan trọng phải chuẩn bị nguồn nhân lực có trình độ chun mơn phù hợp, có phẩm chất đạo đức tốt sẵn sàng cho dự án Tổng công ty KẾT LUẬN CHƢƠNG 3: Hệ thống KSNB Tổng công ty Tín Nghĩa cịn nhiều hạn chế xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác Dựa sở nghiên cứu vấn đề lý luận KSNB chƣơng thơng qua việc phân tích, tìm hiểu, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Tổng công ty chƣơng luận văn, ngƣời viết đề xuất số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa Các giải pháp tác giả đƣa hy vọng góp phần vào việc nâng cao chất lƣợng hệ thống KSNB toàn Tổng cơng ty Tín Nghĩa, giúp cho nhà lãnh đạo Tổng công ty nâng cao hiệu quản lý hiệu hoạt động kinh doanh hƣớng đến hoàn thành tốt mục tiêu chung đơn vị 85 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trƣờng với xu hƣớng mở cửa, hội nhập phát triển vừa điều kiện vừa khó khăn, thách thức cho doanh nghiệp, doanh nghiệp Nhà nƣớc đƣợc tổ chức với quy mô lớn, hoạt động nhiều ngành, nhiều lĩnh vực nhiều vùng lãnh thổ khác nhƣ Tổng cơng ty Tín Nghĩa Đặc biệt bối cảnh kinh tế nhiều biến động khó khăn nhƣ vấn đề đặt cho nhà lãnh đạo quản lý tốt toàn hoạt động tồn cơng ty, nâng cao lực cạnh tranh, trì phát triển ổn định, bền vững thị trƣờng nƣớc quốc tế Hệ thống KSNB hữu hiệu có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Hệ thống KSNB hoạt động tốt giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu công tác quản lý, ngăn chặn hoạt động bất hợp lệ, gian lận sai sót, giảm thiểu rủi ro, giám sát việc tuân thủ sách, quy định quy trình hoạt động Từ đó, giúp đơn vị đạt đƣợc mục tiêu kinh doanh hƣớng đến hồn thành mục tiêu chung tồn cơng ty Hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa hình thành đạt đƣợc số mặt tích cực Tuy nhiên, số hạn chế định, chƣa phát huy hết hiệu Với mục tiêu hoàn thiện hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa, tơi sâu nghiên cứu hệ thống lý luận KSNB theo báo cáo khuôn mẫu COSO 2004 khảo sát thực tế tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB tồn Tổng cơng ty Tín Nghĩa Qua đó, đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao chất lƣợng hoạt động hệ thống KSNB doanh nghiệp Mặc dù nhiều hạn chế trình khảo sát thực trạng hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa nhƣ: mẫu khảo sát đƣợc gửi cho giám đốc phó giám đốc kế tốn trƣởng phịng ban Tổng công ty công ty chƣa thực khảo sát đƣợc tất nhân viên tồn Tổng cơng ty khảo sát chƣa đạt đƣợc khách quan Tuy nhiên, với giải pháp đề xuất luận văn, mong có đóng góp định việc hồn thiện hệ thống KSNB Tổng cơng ty Tín Nghĩa tƣơng lai Các giải pháp tài liệu tham khảo hữu ích hữu dụng cho công ty 86 Nhà nƣớc kinh doanh đa ngành nghề Việt Nam hoạt động theo mô hình nhƣ Tổng cơng ty Tín Nghĩa TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ mơn kiểm tốn, trƣờng Đại học kinh tế Tp HCM (2007), Kiểm toán, NXB Lao Động Bộ mơn kiểm tốn, trƣờng Đại học kinh tế Tp HCM (2010), Kiểm soát nội bộ, NXB Phƣơng Đơng Bộ Tài nƣớc cơng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (1997), QĐ 832/TC-QĐ-CĐKT Bộ Tài nƣớc cơng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Kiểm toán Earn & Young (2008), Báo cáo kiểm toán hợp năm 2008 Tổng cơng ty Tín Nghĩa Kiểm toán A&C (2009), Báo cáo kiểm toán hợp năm 2009 Tổng cơng ty Tín Nghĩa Kiểm tốn A&C (2010), Báo cáo kiểm toán hợp năm 2010 Tổng cơng ty Tín Nghĩa Kiểm tốn A&C (2011), Báo cáo kiểm toán hợp năm 2011 Tổng cơng ty Tín Nghĩa Quốc hội nƣớc cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2005), Luật kiểm tốn Nhà nước 10 Tổng Cơng ty Tín Nghĩa, Báo cáo tình tình hoạt động năm 2011 phương hướng nhiệm vụ năm 2012 11 Vũ Hữu Đức (2003), Tổng quan kiểm soát nội bộ, Tài liệu hội thảo khoa học Khoa kế toán – Kiểm toán trƣờng Đại học kinh tế Tp HCM Tiếng Anh Committee of Sponsoring Organisation ( 1992), Internal Control – Intergated Framework Executive Summary, COSO Report Committee of Sponsoring Organisation (1992), Internal ControlIntergrated Framework Evaluation Tools, COSO Report Committee of Sponsoring Organisation (2004), Enterprise Risk Management – Intergrated Framework Executive Summary International Organisation of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector International Standards on Auditing Một số website tham khảo Website tổ chức COSO: www.coso.org Website Tổng công ty Tín Nghĩa: www.timex.com.vn Các Website khác: www.mof.gov.vn www.vneconomy.com www.kiemtoan.com.vn Phụ lục BẢNG TỔNG HỢP NHÂN SỰ TỔNG CƠNG TY TÍN NGHĨA 2012 ĐƠN VỊ STT TRÌNH ĐỘ Sau ĐH CĐ TC ĐH Ban Tổng Giám đốc 2 Phòng Kinh doanh 10 Phịng Tài P.Truyền thơng Tiếp thị Phòng KTTK Phòng ĐTPT Phòng TCNS LĐ TN LĐ PT Tổng số 1 13 10 5 Phòng HCQT Phòng CNTT 2 10 Ban Kiểm toán Nội 11 Thƣờng trực Đảng Ủy 1 Tổng cộng VPTCT 19 49 12 Tổ Bảo vệ 13 Sàn Giao dịch 14 Dự án An Phƣớc 15 DA KCN Tân Phú 16 DA KDL Đại Phƣớc 17 Cty TNHH KCN NT3 18 2 16 10 17 84 16 17 4 13 1 0 26 16 Cty TNHH KCN Ông Kèo 6 16 19 Cty TNHH QLDA TN 27 1 34 20 Cty VLXD Tín Nghĩa 43 34 37 15 152 67 276 21 Cty KD Nơng sản Tín Nghĩa 22 Cty TNHH Du lịch & Dịch vụ Tín Nghĩa Tổng cộng (Dự án,Cty 100% vốn) 18 21 52 14 26 10 46 103 18 153 18 78 117 221 605 23 Cty CP Logistics Tín Nghĩa 56 17 42 124 24 Cty CP Xăng dầu Tín Nghĩa 48 28 230 322 25 Cty CP Tín Nghĩa- Lào 11 4 25 47 26 Cty CP Du lịch Đồng Thuận 15 40 27 99 27 Cty CP Đầu tƣ Nhơn Trạch 27 156 196 28 Cty CP Tín Nghĩa Á Châu 10 29 Cty CP Tín Nghĩa Phƣơng Đơng 4 30 Cty CP TM & XD Phƣớc Tân 1 1 31 15 25 76 Tổng cộng (các Cty CP chiếm 51%) 19 198 41 92 353 223 926 Tổng cộng Tổng Công ty 56 400 61 173 479 446 1615 31 32 Cty CP Cảng Container Đồng Nai Cty CP Phát triển KCN Tín Nghĩa 19 12 11 20 PHỤ LỤC 2: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TƠNG CƠNG TY TÍN NGHĨA TỔNG CƠNG CÁC CƠNG TY TY CON CÂU HỎI Có Khơng Có Khơng I MƠI TRƢỜNG KIỂM SỐT A Tính trung thực giá trị đạo đức: Cơng ty có xây dựng mơi trƣờng văn hóa tổ chức nhằm nâng cao tính trung thực phẩm 25 40 25 40 chất đạo đức nhân viên khơng? Cơng ty có ban hành quy tắc quy định tính trung thực, đạo đức nghề nghiệp nguyên tắc làm việc nhân viên nhà quản lý công ty khơng? Cơng ty có truyền đạt hƣớng dẫn đến toàn nhân viên quy tắc ứng xử, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi đƣợc khuyến 18 22 18 23 31 khích, cho phép khơng? Để đạt đƣợc mục tiêu đề có tồn áp lực hội khiến cho nhân viên công ty phải hành xử trái quy định không? B Cam kết lực: Cơng ty có bảng mơ tả cơng việc quy định cụ thể nhiệm vụ chức vị trí khơng? 25 40 Khi phân cơng cơng việc, nhà quản lý có phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc không? 24 35 Các nhân viên có đủ lực kỹ cần thiết để thực cơng việc khơng 24 33 C Hội đồng thành viên Ban kiểm sốt: Có họp định kỳ Hội đồng thành viên Ban giám đốc công ty để thiết lập sách, xác định mục tiêu đánh giá lại 25 40 25 40 hoạt động doanh nghiệp không? Hội đồng thành viên có đƣợc cung cấp thơng tin đầy đủ kịp thời để giám sát mục tiêu, chiến lƣợc kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp khơng? 10 Ban giám đốc có đánh giá cao vai trị Ban kiểm sốt khơng? 18 25 15 10 15 12 28 Ban kiểm sốt có họp với Ban giám đốc, KTNB, kiểm toán độc lập tính trung thực BCTC, yếu hệ thống KSNB hay không? D Triết lý quản lý phong cách điều hành 11 Các nhà quản lý có thái độ hành động đắn việc áp dụng ngun tắc kế tốn, khai báo thơng tin BCTC, chống gian lận 25 40 25 40 25 30 10 32 giả mạo chứng từ sổ sách khơng? 12 Cơng ty có sẵn sàng điều chỉnh sai sót phát khơng? 13 Khi phát sinh vấn đề hoạt động công ty, ý kiến nhà quản lý có đƣợc truyền đạt đến nhân viên văn cụ thể khơng? 14.Trong cơng ty có thƣờng xun xảy biến động nhân vị trí quản lý cấp cao không? 24 E Cơ cấu tổ chức: 15 Cơ cấu tổ chức cơng ty có phù hợp với quy mô chất hoạt động công ty 25 31 25 38 25 37 25 24 16 25 40 25 32 25 30 10 25 40 25 40 không? 16.Công ty có xây dựng quy trình nghiệp vụ cho phịng ban chức không? 17 Quy định công tác báo cáo cơng ty có rõ ràng khơng?(Nhân viên có biết cần báo cáo vấn đề gì, cho khơng?) 18 Nhà quản lý có xem xét, đánh giá thay đổi cấu tổ chức theo thay đổi điều kiện môi trƣờng kinh doanh không? F Phân định quyền hạn trách nhiệm: 19 Cơng ty có phân chia rõ ràng quyền hạn trách nhiệm cá nhân hay nhóm giải cơng việc khơng? 20 Cơng ty có ủy quyền cho cá nhân trực tiếp liên quan đến hoạt động kinh doanh khơng? 21 Sự ủy quyền có kèm với việc giám sát công việc kết thực công việc cá nhân đƣợc ủy quyền khơng? G Chính sách nhân 22 Cơng ty có xây dựng sách, thủ tục tuyển dụng huấn luyện nhằm phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chun mơn khơng? 23 Cơng ty có thƣờng xun tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên khơng? 24 Nhà quản lý có đƣa phƣơng hƣớng phát 10 15 34 triển cho nhân viên dựa kết làm việc họ khơng? 25 Cơng ty có xây dựng quy chế khen thƣởng kỷ luật rõ ràng không? 17 18 22 II THIẾT LẬP MỤC TIÊU 26 Các nhà lãnh đạo Tổng cơng ty có thiết lập mục tiêu chung cho tồn cơng ty khơng? 25 27 Mục tiêu chung cơng ty có đƣợc truyền đạt thơng báo rộng rãi đến toàn thể CB-CNV 25 40 tồn tổng cơng ty khơng 28 Cơng ty có xây dựng mục tiêu cụ thể cho phòng ban, phận hay mảng hoạt động 25 40 25 40 kinh doanh cụ thể không? 29 Khi thiết lập mục tiêu, cơng ty có xem xét đến ngân sách nguồn lực nhƣ điều kiện không? III NHẬN DẠNG SỰ KIỆN, ĐÁNH GIÁ RỦI RO, ĐỐI PHĨ RỦI RO 30 Cơng ty có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro tác động đến khả đạt đƣợc mục tiêu phát sinh từ thay đổi yếu tố 20 14 26 20 34 25 35 25 38 bên bên nội doanh nghiệp khơng? 31.Cơng ty có xây dựng quy trình đánh giá phân tích ảnh hƣởng rủi ro đến việc hồn thành mục tiêu cơng ty khơng? 32 Cơng ty có đề biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác hại rủi ro không? IV HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 33 Cơng ty có thiết lập sách thủ tục kiểm soát đặc thù cần thiết để kiểm soát cho phận khác khơng? 34 Cơng ty có thƣờng xun đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt khơng? 21 26 14 22 26 14 25 32 35 Ngƣời quản lý có đƣa biện pháp điều chỉnh thích hợp thủ tục kiểm sốt khơng cịn hiệu khơng? 36 Cơng ty có phân quyền cho CB-CNV kiêm nhiệm từ chức chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản khơng? 37 Có đầy đủ chứng từ phản ánh tất hoạt động nghiệp vụ xảy không? 25 40 25 40 25 40 25 40 25 40 25 40 25 40 25 40 38 Chứng từ kế tốn có đƣợc ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ đƣợc phê duyệt ngƣời có trách nhiệm khơng? 39 Tất liệu đƣợc xét duyệt hợp lệ có đƣợc xử lý xác khơng? 40 Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác hợp lệ khơng? 41 Cơng ty kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ sách với thực tế không? 42 Khi đăng nhập vào hệ thống liệu cơng ty, ngƣời dùng có phải khai báo tên mật khơng? 43 Hệ thống có phân quyền cho cá nhân sử dụng theo chức quản lý công việc cụ thể không? 44 Hệ thống có kiểm tra đƣợc q trình sử dụng ngƣời dùng thông qua nhật ký theo dõi dấu vết tự động máy tính khơng? 45 Hệ thống có thơng báo lỗi liệu nhập bị trùng lắp có bất thƣờng khác khơng? 46 Doanh nghiệp có hệ thống ngăn chặn virus tự động khơng? 47 Doanh nghiệp có kiểm sốt tốt thiết bị lƣu trữ lƣu dự phịng khơng? 20 29 11 25 24 16 25 35 25 40 25 40 25 40 25 40 V THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 48 Tất nhân viên có đƣợc cung cấp thơng tin đầy đủ, xác kịp thời để thực nhiệm vụ khơng? 49 Các thơng tin kết hoạt động có đƣợc báo cáo kịp thời cho nhà quản lý khơng? 50 Cơng ty có thiết lập kênh truyền thơng để nhân viên báo cáo sai phạm họ phát không? 51 Hệ thống thơng tin kế tốn có thực đƣợc mục tiêu kiểm sốt nội khơng? 52 Cơng ty có nhận đƣợc thông tin phản hồi từ khách hàng , nhà cung cấp, nhà đầu tƣ không? 20 27 16 21 13 53 Những nhà quản lý cấp cao có biết đƣợc phàn nàn từ phía khách hàng, nhà cung cấp khơng? 54 Cơng ty có kiểm tra nguyên nhân phàn nàn từ phía đối tác có biện pháp 25 40 55 Các phƣơng tiện truyền thông công ty Văn Văn gì? bản, bản, BTNB, BTNB, email email chỉnh sửa khơng? 19 VI GIÁM SÁT 56 Nhà quản lý có thƣờng xuyên kiểm tra hoạt động phận kết công việc 25 36 14 26 cá nhân có trách nhiệm khơng? 57 Nhân viên cơng ty có tự kiểm tra giám sát lẫn thực nhiệm vụ 23 khơng? 58.Cơng ty có phận KTNB khơng? 59 Ban KTNB có thƣờng xun tổ chức kiểm tra phịng ban đơn vị thành viên không? 25 22 40 20 20 34 60 Sau đợt giám sát, Ban KTNB có lập báo cáo văn cụ thể để báo cáo cho Ban Tổng 25 giám đốc khơng? 61 Khi có đƣợc thơng tin yếu hệ thống KSNB, Ban giám đốc có đƣa giải 25 pháp để chấn chỉnh khơng? 62 Cơ quan Nhà nƣớc có thƣờng xun giám sát hoạt động doanh nghiệp không? 19 40 ... kiệm, hiệu - Thực công tác tiếp tân, khánh tiết, phục vụ cho hoạt động Tổng công ty - Thực nghiệp vụ văn thƣ, lƣu trữ - Quản lý hệ thống tài liệu ISO Tổng công ty - Thực công tác bảo vệ tài sản,... định BCTC, báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo đánh giá công tác quản lý báo cáo khác trƣớc trình Chủ sở hữu Tổng cơng ty quan nhà nƣớc có liên quan - Kiến nghị Chủ sở hữu Tổng công ty giải... năm hình thành phát triển, đến Tín Nghĩa công ty lớn tỉnh Đồng Nai với công ty mẹ, 20 công ty 13 công ty liên doanh, liên kết Số lƣợng nhân công ty 1600 CB-CNV Tổng công ty hoạt động kinh doanh