Mô hình xếp hạng tín dụng các ngân hàng TMCP việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ CẨM NHUNG MƠ HÌNH XẾP HẠNG TÍN DỤNG CÁC NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH YŸZ LÊ THỊ CẨM NHUNG MÔ HÌNH XẾP HẠNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM Chuyên ngành : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Nguyễn Văn Sĩ LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tôi, hướng dẫn PGS TS Nguyễn Văn Sĩ Các số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác có thích nguồn gốc sau trích dẫn để kiểm chứng Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tôi xin chịu trách nhiệm nội dung trình bày luận văn Tác giả LÊ THỊ CẨM NHUNG LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Văn Sĩ tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình thực luận văn thầy cô truyền đạt kiến thức cho tơi q trình học cao học trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Tơi xin cảm ơn anh chị đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam anh chị đồng nghiệp Khối Định chế tài ngân hàng hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình thực nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gia đình bạn bè quan tâm tạo điều kiện để tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp LÊ THỊ CẨM NHUNG MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii TÓM TẮT LỜI MỞ ĐẦU Vấn đề nghiên cứu 2 Mục tiêu nghiên cứu Dữ liệu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 Đóng góp đề tài .3 Kết cấu đề tài Chương 1.1 TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG Rủi ro tín dụng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm .4 1.1.3 Các hình thức rủi ro tín dụng: .4 1.1.4 Phân loại 1.1.5 Nguyên nhân .5 1.1.5.1 Nguyên nhân khách quan .5 1.1.5.2 Nguyên nhân chủ quan 1.1.6 Tác động rủi ro tín dụng .6 1.1.6.1 Đối với thân ngân hàng 1.1.6.2 Đối với kinh tế .7 1.1.6.3 Đối với khách hàng 1.1.7 Các biện pháp kiểm soát rủi ro tín dụng .7 1.1.7.1 Quy định Basel .7 1.1.7.2 Cụ thể hóa biện pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng: .8 1.2 Xếp hạng tín dụng 1.2.1 Định nghĩa 1.2.2 Đối tượng xếp hạng tín dụng: .9 1.2.3 Vai trò xếp hạng tín dụng 10 1.2.4 Phân loại phương pháp xếp hạng tín dụng 11 1.2.5 Nguyên tắc xếp hạng tín dụng 11 1.2.6 Xếp hạng tín dụng giới 12 1.2.6.1 Mơ hình quốc gia 12 Mơ hình Edward I Altman .18 1.2.6.2 Mơ hình tổ chức xếp hạng Moodys, S&P & Fitch 19 Moody’s: 19 S&P: 20 Fitch: 21 Chương THỰC TRẠNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG CÁC NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM 23 2.1 Một số nét hệ thống ngân hàng TMCP Việt Nam .23 2.1.1 Tổng quan 23 2.1.2 Hoạt động tín dụng 24 2.1.3 Xếp hạng ngân hàng Việt Nam Moodys đánh giá 24 2.2 Thực trạng xếp hạng tín dụng Việt Nam 25 2.2.1 Hệ thống Pháp luật điều chỉnh 25 2.2.1.1 Về quản trị rủi ro nói chung: 25 2.2.1.2 Về xếp hạng tín dụng nói riêng 26 2.2.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng số tổ chức .26 2.2.2.1 Trung tâm Thơng tin tín dụng NHNN (CIC) .26 2.2.2.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng Cơng ty Cổ phần Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp (CRV) 27 2.2.2.3 Tại hệ thống ngân hàng TMCP Việt Nam 28 2.2.3 Mơ hình sử dụng xếp hạng tín dụng 29 2.2.4 Các kết đạt 30 2.2.5 Các hạn chế xếp hạng tín dụng Việt Nam 30 Chương MƠ HÌNH XẾP HẠNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM 32 3.1 Đối tượng nội dung chấm điểm 32 3.1.1 Đối tượng 32 3.1.2 Nội dung chấm điểm 32 3.2 Quy trình xếp hạng 32 3.3 Mô hình xếp hạng 34 3.4 Cấu trúc thang điểm tiêu 34 3.4.1 Các tiêu tài 34 3.4.2 Các tiêu phi tài 38 3.5 Kiểm định mơ hình 50 Chương ỨNG DỤNG MƠ HÌNH XẾP HẠNG TÍN DỤNG 51 4.1 Định hướng phát triển ngành ngân hàng Việt Nam 51 4.2 Các gợi ý từ kết nghiên cứu 51 4.3 Ứng dụng mơ hình 52 4.4 Các giải pháp để ứng dụng mơ hình 53 4.4.1 Hoàn thiện mơ hình tổ chức nhân 53 4.4.2 Hoàn thiện phương pháp xếp hạng tín dụng .53 4.4.3 Xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin sở liệu đồng .53 4.4.4 Giám sát việc triển khai ứng dụng xếp hạng tín dụng hoạt động tín dụng 54 4.4.5 NHNN quan quản lý nhanh chóng hồn thiện khung pháp lý 54 4.4.6 Nghiêm chỉnh chất hành quy định hạch toán kế toán hành 54 4.4.7 Nâng cao chất lượng thông tin tổ chức CIC .55 4.5 Hạn chế đề tài – Đề xuất hướng nghiên cứu 55 4.5.1 Hạn chế 55 4.5.2 Đề xuất: .56 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO i PHỤ LỤC 1: DIỄN GIẢI CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH ii PHỤ LỤC 2: CÁCH XÁC ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO QUYẾT ĐỊNH 457/2005/QĐ-NHNN VÀ QUYẾT ĐỊNH 03/2007/QĐ-NHNN v Trang i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Basel : Hiệp ước giám sát hoạt động ngân hàng CIC : Credit Information Center Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước FDIC : Federal Deposit Insurance Corporation Công ty bảo hiểm tiền gửi Liên bang FED : Federal Reserve Cục dự trữ Liên bang Fitch : Fitch Investors Service HĐQT : Hội đồng quản trị Moody’s : Moody’s Investors Service NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại S&P : Standard and Poor’s TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần Trang ii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Bảng 1.1 Chức mơ hình xếp hạng tín dụng Bảng 1.2 Các cơng cụ xếp hạng tín dụng & cảnh báo rủi ro quốc gia G10 Bảng 1.3 Xếp hạng dài hạn Moodys Bảng 1.4 Ý nghĩa xếp hạng S&P Bảng 2.1 Xếp hạng ngân hàng TMCP CRV Bảng 3.1 Xếp loại ngân hàng Bảng 3.2 Thang điểm xếp loại ngân hàng tham khảo Bảng 3.3 Các tiêu tài Bảng 3.4 Ý nghĩa tiêu tài Bảng 3.5 Các tiêu phi tài Biểu Biểu 1.1 Phân loại rủi ro tín dụng Biểu 2.1 Một số tiêu tài tổ chức tín dụng Biểu 2.2 Tổng tài sản tổ chức tín dụng Biểu 3.1 Quy trình xếp hạng ngân hàng Biểu 3.2 Quy trình chấm điểm tài Biểu 3.3 Quy trình chấm điểm phi tài Trang TĨM TẮT Thị trường liên ngân hàng nơi gặp gỡ nhu cầu vốn bù đắp thiếu hụt khoản nhu cầu sử dụng đồng vốn dư thừa hiệu định chế tài Tại Việt Nam, đối tượng tham gia thị trường chủ yếu ngân hàng Những số lên đến hàng ngàn tỷ đồng giao dịch khoảng thời gian ngắn đem lại lợi nhuận lớn rủi ro theo mà gia tăng Khác với việc thẩm định cá nhân hay doanh nghiệp vay, việc thẩm định định chế tài nói chung hay ngân hàng nói riêng địi hỏi thơng tin, u cầu khác biệt, mang tính đặc thù ngành nghề kinh doanh tiền tệ Và xếp hạng tín dụng xem cơng cụ giúp tạo sở cho việc định cho vay đầu tư nhanh chóng xác Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, tác giả tập trung vào xây dựng mơ hình xếp hạng tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam, nhằm phục vụ mục đích cho vay liên ngân hàng, với giả định đơn vị xếp hạng ngân hàng đóng vai trị người cho vay Trang 56 4.5.2 Đề xuất: Mơ hình xếp hạng tín dụng Ngân hàng xây dựng theo phương pháp chuyên gia Các đặc điểm phương pháp trình bày chương 2, phần 2.1 Thực trạng xếp hạng tín dụng ngân hàng giới Chương 4, phần 4.4.1 hạn chế đề tài Đánh giá điều kiện tài Dự báo điều kiện tài tương lai Sử dụng Bao phân tích gồm định lượng đánh mơ hình giá định thống kê tính - on-site *** * * - off-site *** * ** Tập trung cụ thể vào loại rủi ro Liên kết với hành động giám sát thức *** * *** ** ** * Hệ thống đánh giá ngân hàng phương pháp chun gia; Mơ hình đề tài phát triển theo hướng đưa mơ hình thống kê để lượng hóa yếu tố định lượng (các yếu tố tài chính) mơ hình Tuy nhiên, phần 4.4.1 có đề cập, thơng tin thu thập yếu tố tiên mơ hình mơ hình định lượng Do đó, thành cơng việc xây dựng mơ hình phụ thuộc lớn vào q trình thu thập thơng tin, tính xác đầy đủ thơng tin Trang 57 KẾT LUẬN Năm 2012 năm ngành ngân hàng Việt Nam đối mặt với rủi ro tín dụng lớn từ trước đến nay, bắt nguồn từ khó khăn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, ngân hàng hệ thống Do đó, việc nghiên cứu mơ hình xếp hạng tín dụng cho ngân hàng TMCP Việt Nam phục vụ cho công tác thẩm định trước định tài trợ thị trường liên ngân hàng yêu cầu thiết Dựa sở lý luận rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng xếp hạng tín dụng đồng thời nghiên cứu thực trạng xếp hạng tín dụng quốc gia tiên tiến tổ chức xếp hạng tín nhiệm giới, luận văn mơ hình thích hợp áp dụng cho hệ thống ngân hàng TMCP Việt Nam – mơ hình CAMEL cho liệu định lượng kết hợp phương pháp chuyên gia cho liệu định tính Trong giới hạn phạm vi nghiên cứu nguồn liệu thông tin mà tác giả thu thập để đưa mơ hình dựa nguồn thơng tin mà tác giả tin xác Tuy nhiên, không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Rất mong nhận phản hồi, đóng góp xây dựng thầy cô & bạn Trang i TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt GS TS Nguyễn Văn Nam & PGS TS Vương Trọng Nghĩa (2004) Quản trị ngân hàng thương mại, Hà Nội Dữ liệu thu thập từ báo cáo tài chính, báo cáo thường niên ngân hàng TMCP Việt Nam Tiếng Anh Jonathan Golin, The Bank Credit Analysis Handbook Peter S.Rose, Commercial Banking Management Altman, Edward I (July, 2000), Predicting Financial Distress of Companies, pp 15–22 Ranjana Sahajwala & Paul Van den Bergh, (December 2000), Supervisory Risk assessment and early warning systems Trang ii PHỤ LỤC 1: DIỄN GIẢI CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH Chỉ tiêu số – Tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu: Tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu xác định theo Quyết định số 457/2005/QĐNHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày 19 tháng 04 năm 2005 Quy định tỉ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng Quyết định 03/2007/QĐ_NHNN việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định tỉ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN Các thơng tin cần thu thập Ngân hàng đối tác: ƒ Bảng cân đối tài khoản chi tiết ƒ Quyết định sử dụng lợi nhuận để lại Hội đồng quản trị tính đến năm gần ƒ Báo cáo đầu tư vào tổ chức tín dụng khác; góp vốn liên doanh, mua cổ phần quỹ đầu tư, doanh nghiệp khác Chỉ tiêu số - Vốn chủ sở hữu/Tổng tài sản ƒ Vốn chủ sở hữu bao gồm: ¾ Vốn điều lệ; ¾ Thặng dự vốn mua cổ phần; ¾ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ; ¾ Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ; ¾ Vốn khác; ¾ Các quỹ dự trữ (quỹ đầu tư phát triển, dự phịng tài chính, khen thưởng phúc lợi) Chỉ tiêu số – Tổng nợ xấu / Tổng dư nợ tín dụng: ƒ Nợ xấu xác định nợ phân loại từ nhóm đến nhóm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, sửa đổi bổ sung Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ƒ Tổng dư nợ tín dụng bao gồm: ¾ Các khoản cho vay thương mại; ¾ Các khoản cho vay nguồn vốn vay tổ chức, ngân hàng phải chịu rủi ro tín dụng; ¾ Các khoản cho vay theo định Nhà nước, Chính phủ ngân hàng phải chịu rủi ro tín dụng; ¾ Các khoản nợ khoanh; ¾ Các khoản cho thuê tài Chỉ tiêu số – Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng / Tổng nợ xấu ƒ Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng bao gồm dự phòng chung dự phòng cụ thể; ƒ Nợ xấu xác định nợ phân loại từ nhóm đến nhóm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng , sửa đổi bổ sung Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN Trang iii Giá trị tiêu cao thể tính thận trọng Ngân hàng việc trích lập dự phòng Chỉ tiêu số – Tài sản khoản / Tổng tài sản ƒ Tài sản khoản bao gồm: ¾ Tiền khoản tương đương tiền quỹ; ¾ Tiền gửi khơng kỳ hạn TCTD; ¾ Tiền gửi có kỳ hạn TCTD có thời hạn vịng tháng; ¾ Các khoản đầu tư chứng khốn nợ phủ phát hành chứng khốn vốn cho mục đích thương mại, sẵn sàng để bán; Chỉ tiêu số – Tổng dư nợ ròng / Tổng tiền gửi KH ƒ Tổng dư nợ rịng = Tổng dư nợ tín dụng – Dự phịng rủi ro tín dụng (Dự phịng cụ thể) ƒ Tổng dư nợ rịng khơng bao gồm cho vay tổ chức tín dụng ƒ Tổng tiền gửi khách hàng khơng bao gồm phát hành giấy tờ có giá phát hành trái phiếu Chỉ tiêu số - Tổng dư nợ rịng/ Tổng vốn huy động ngồi thị trường liên ngân hàng ƒ Tổng vốn huy động thị trường liên ngân hàng = Tiền gửi khách hàng khoản phải trả khách hàng + Phát hành giấy tờ có giá trái phiếu + Các nguồn vốn vay khác (ODA,…) Chỉ tiêu số 10 - Lợi nhuận thuần/ Vốn chủ sở hữu bình quân (ROE) (%) ƒ Lợi nhuận thuần: lợi nhuận sau thuế; ƒ Vốn chủ sở hữu bình quân: (Số dư vốn chủ sở hữu đầu năm + Số dư vốn chủ sở hữu cuối năm)/2 Chỉ tiêu 11 - Lợi nhuận thuần/ Tổng tài sản (ROA) (%) ƒ Lợi nhuận trước thuế: lợi nhuận sau thuế; ƒ Tổng tài sản bình quân: (Số dư tổng tài sản đầu năm + Số dư tổng tài sản cuối năm)/2 Chỉ tiêu 12 - Thu nhập lãi cận biên (%) ƒ Thu nhập lãi cận biên: Thu nhập lãi khoản tương đương lãi trừ chi phí lãi khoản tương đương lãi; ƒ Thu nhập lãi khoản tương đương lãi bao gồm: ¾ Thu lãi tiền gửi; ¾ Thu lãi tiền vay; ¾ Thu lãi giấy tờ có giá; ¾ Thu lãi đầu tư chứng khoán nợ ¾ Thu lãi khác; ƒ Chi phí lãi khoản tương đương lãi bao gồm: ¾ Chi lãi tiền gửi; Trang iv ¾ ¾ ¾ Chi lãi tiền vay; Chi lãi phát hành giấy tờ có giá Chi lãi khác; Chỉ tiêu 13 - Chi phí hoạt động/ Tổng thu nhập hoạt động kinh doanh (%) ƒ Chi phí hoạt động bao gồm: ¾ Chi phí nhân viên; ¾ Chi phí khấu hao TSCĐ; ¾ Chi phí hoạt động khác (lệ phí, điện, nước, văn phịng phẩm,…) ƒ Tổng thu nhập hoạt động kinh doanh bao gồm: ¾ Thu nhập lãi ¾ Lãi/lỗ từ hoạt động dịch vụ; ¾ Lãi lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối; ¾ Lãi lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh; ¾ Lãi lỗ từ mua bán chứng khốn đầu tư; ¾ Lãi/lỗ từ hoạt động khác; ¾ Thu nhập từ góp vốn mua cổ phần Chỉ tiêu 14 - Thu nhập lãi/ Tổng thu nhập hoạt động kinh doanh (%) ƒ Thu nhập lãi: Thu phí dịch vụ trừ chi phí dịch vụ: ƒ Các hoạt động ngồi lãi bao gồm: ¾ Dịch vụ tốn; ¾ Dịch vụ bảo lãnh; ¾ Hoạt động ngân quỹ; ¾ Dịch vụ ủy thác đại lý; ¾ Dịch vụ đại lý bảo hiểm; ¾ Dịch vụ tư vấn; ¾ Dịch vụ khác Trang v PHỤ LỤC 2: CÁCH XÁC ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO QUYẾT ĐỊNH 457/2005/QĐ-NHNN VÀ QUYẾT ĐỊNH 03/2007/QĐ-NHNN A Vốn tự có để tính tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu Ngân hàng thương mại A thời điểm 01/01/2013 Vốn cấp 1: Đơn vị tính: tỷ đồng Khoản mục Số tiền a- Vốn điều lệ (vốn cấp, vốn góp) 200 b- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 30 c- Quỹ dự phòng tài 30 d- Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 20 e- Lợi nhuận không chia 20 Tổng cộng 300 ƒ Giới hạn xác định vốn cấp 1: NHTM A mua lại khoản tài sản tài doanh nghiệp B với số tiền 100 tỷ đồng Giá trị sổ sách khoản tài sản tài doanh nghiệp B thời điểm mua lại 50 tỷ đồng Vậy lợi thương mại doanh nghiệp B 50 tỷ đồng (100 tỷ đồng - 50 tỷ đồng) Vốn cấp NHTM A là: 300 tỷ đồng - 50 tỷ đồng = 250 tỷ đồng Lưu ý: Trường hợp có thặng dư bán trái phiếu mà chưa dùng để chia lãi khoản thặng dư coi thuộc vốn cấp I (tính chất tương tự lợi nhuận để lại) có văn xác nhận lãi để lại thức NH đối tác Trang vi Vốn cấp 2: Đơn vị tính: tỷ đồng Số tiền tính vào vốn cấp Số tiền tăng thêm Tỷ lệ tính a- Giá trị tăng thêm TSCĐ định giá lại theo quy định pháp luật 50 50% 25 b- Giá trị tăng thêm loại chứng khoán đầu tư (kể cổ phiếu đầu tư, vốn góp) định giá lại theo quy định pháp luật 25 40% 10 Khoản mục c- Trái phiếu chuyển đổi cổ phiếu ưu đãi TCTD phát hành có thời hạn cịn lại năm 15 100% 15 d- Trái phiếu chuyển đổi có thời hạn lại 36 tháng trước chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông 10 40% đ- Các công cụ nợ khác có thời hạn cịn lại năm 15 100% 15 e- Dự phòng chung 10 100% 10 Tổng cộng 79 Ghi chú: - Tổng số tiền khoản mục c, d đ nói 34 tỷ đồng (15 tỷ đồng + tỷ đồng + 15 tỷ đồng), 13,6% vốn cấp (34 tỷ đồng/250 tỷ đồng, nhỏ 50% vốn cấp 1) đáp ứng quy định điểm a khoản 2.2 Điều - Trái phiếu chuyển đổi có thời hạn cịn lại năm Số tiền trái phiếu chuyển đổi tính vào vốn cấp 40% theo quy định điểm 2.2.b Điều tỷ - Các công cụ nợ khác có thời hạn cịn lại năm tính 100% - Số tiền dự phịng chung trích lập theo quy định Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc NHNN 10 tỷ đồng Tổng TSC rủi ro mục B C 2.351,6 tỷ đồng 1,25% tổng TSC tổng TSC rủi Trang vii ro 29,39 tỷ đồng (2.351,6 tỷ đồng x 1,25%) Số tiền dự phòng chung nhỏ 1,25% tổng TSC rủi ro thời điểm tính tốn nên tính 100% vào vốn cấp Vốn tự có (A) NHTM A thời điểm 1/1/2012 = Vốn cấp + Vốn cấp = 250 + 79 = 329 (tỷ đồng) Các khoản phải loại trừ khỏi vốn tự có: - Phần giá trị giảm TSCĐ định giá lại theo quy định pháp luật: - Phần giá trị giảm loại chứng khoán đầu tư (kể cổ phiếu đầu tư, vốn góp) định giá lại theo quy định pháp luật: - Tổng số vốn TCTD đầu tư vào TCTD khác hình thức góp vốn, mua cổ phần: + NHTM A mua cổ phần TCTD khác với tổng số tiền là: 40 tỷ đồng - Tổng số vốn TCTD đầu tư nhằm nắm quyền kiểm soát vào doanh nghiệp khác hoạt động lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, bất động sản: 15 tỷ đồng, bao gồm khoản sau: + NHTM A góp vốn với NHTM D thành lập Cơng ty chứng khốn với số tiền tỷ đồng, chiếm 30% vốn điều lệ Công ty chứng khốn + NHTM A góp vốn với NHTM B thành lập Công ty bảo hiểm C với số tiền 10 tỷ đồng, chiếm 51% vốn điều lệ Công ty bảo hiểm C - Đối với khoản góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, quỹ đầu tư (trừ tổ chức tín dụng) vượt mức 15% vốn tự có NHTM A: Mức vốn tự có NHTM A thời điểm 1/1/2007 329 tỷ đồng Mức 15% vốn tự có 49,35 tỷ đồng NHTM A góp vốn với doanh nghiệp E để thành lập công ty liên doanh Việt Nam với số tiền 60 tỷ đồng, 18.24% vốn tự có NHTM A (60 tỷ đồng/329 tỷ đồng) Phần vượt mức 15% phải trừ vào vốn tự có NHTM A 3,24% với số tiền 10.65 tỷ đồng ( 60 tỷ đồng – 49,35 tỷ đồng) - Đối với tổng khoản góp vốn, mua cổ phần vào doanh nghiệp, quỹ đầu tư: Ngồi phần góp vốn vào doanh nghiệp D nêu trên, NHTM A có khoản góp vốn, mua cổ phần vào DN hai quỹ đầu tư khác nhau, số tiền góp vốn, mua cổ phần Trang viii DN, quỹ đầu tư 13 tỷ đồng, 3,95% vốn tự có NHTM A (13 tỷ đồng/329 tỷ đồng) Tổng số tiền góp vốn, mua cổ phần NHTM A vào doanh nghiệp, quỹ đầu tư (ngoại trừ phần vượt mức 15% vốn tự có trừ trên) 140,35 tỷ đồng, 42,66% vốn tự có, vượt mức 40% theo quy định Như vậy, phần vượt mức 40% phải trừ vào vốn tự có NHTM A 2,66% với số tiền 8,75 tỷ đồng Vốn tự có (A) để tính tỷ lệ bảo đảm an tồn NHTM A = Vốn tự có – khoản phải trừ A = 329 – 40 – 15 – 10.65 – 8.75 = 254.6 (tỷ đồng) B Giá trị tài sản "Có" rủi ro nội bảng (B) Đơn vị tính: tỷ đồng Khoản mục Giá trị sổ sách Hệ số rủi ro 1- Nhóm TS “Có” có hệ số rủi ro % Giá trị tài sản “Có” rủi ro a- Tiền mặt 100 0% b- Vàng 45 0% c- Tiền gửi NHCSXH theo Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày 4/10/2002 Chính phủ 25 0% d- Các khoản cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư theo hợp đồng uỷ thác, TCTD hưởng phí uỷ thác khơng chịu rủi ro 25 0% đ- Đầu tư vào trái phiếu Chính phủ, tín phiếu NHNN VN, Đồng Việt Nam 20 0% e- Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá TCTD phát hành 100 0% g- Các khoản phải đòi Chính phủ Trung ương, ngân hàng Trung ương nước thuộc khối OECD 0% h- Các khoản phải địi bảo đảm chứng khốn Chính phủ Trung ương nước thuộc khối OECD bảo lãnh Chính phủ 0% Trang ix Khoản mục Giá trị sổ sách Hệ số rủi ro Giá trị tài sản “Có” rủi ro Trung ương nước thuộc khối OECD 2- Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 20% 150 a- Các khoản phải đòi TCTD khác nước nước loại đồng tiền 400 20% 80 b- Các khoản phải đòi UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Các khoản phải đòi ngoại tệ Chính phủ Việt Nam, NHNN Việt Nam 100 20% 20 c- Các khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá TCTD khác thành lập Việt Nam phát hành 100 20% 20 d- Các khoản phải đòi tổ chức tài nhà nước; khoản phải địi bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tài nhà nước phát hành 100 20% 20 đ-Kim loại quý (trừ vàng), đá quý 50 20% 10 e- Tiền mặt trình thu 20% g- Các khoản phải đòi ngân hàng IBRD, IADB, ADB, AfDB, EIB, EBRD khoản phải đòi ngân hàng bảo lãnh bảo đảm chứng khoán ngân hàng phát hành 20% h- Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc khối OECD khoản phải đòi bảo lãnh ngân hàng 20% i- Các khoản phải địi cơng ty chứng khoán thành lập nước thuộc khối OECD có tuân thủ thoả thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải địi cơng ty bảo lãnh 20% k- Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc khối OECD, có thời hạn cịn lại năm khoản phải địi có thời hạn cịn lại năm ngân hàng bảo 20% Trang x Khoản mục Giá trị sổ sách Hệ số rủi ro Giá trị tài sản “Có” rủi ro lãnh 3- Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 50% 450 a- Các khoản đầu tư dự án theo hợp đồng, quy định Nghị định số 79/2002/NĐ-CP ngày 25/10/2002 Chính phủ tổ chức hoạt động cơng ty tài 100 50% 50 b- Các khoản phải địi có bảo đảm bất động sản bên vay 800 50% 400 4- Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 100% a- Các khoản cấp vốn điều lệ cho công ty trực thuộc khơng phải TCTD, có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập 1.000 300 100% 300 c- Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập khơng thuộc khối OECD, có thời hạn cịn lại từ năm trở lên khoản phải địi có thời hạn cịn lại từ năm trở lên ngân hàng bảo lãnh 100% d- Các khoản phải địi quyền trung ương nước không thuộc khối OECD, trừ trường hợp cho vay đồng tệ nguồn cho vay đồng tệ nước 100% đ- Bất động sản, máy móc, thiết bị TSCĐ khác 300 100% 300 e- Các khoản phải địi khác ngồi khoản phải địi quy định khoản 1, khoản khoản Điều QĐ 457 400 100% 400 5- Nhóm TSC có hệ số rủi ro 150% 750 a- Các khoản cho vay để đầu tư vào chứng khoán; 50 150% 75 b- Các khoản cho vay cơng ty chứng khốn với mục đích kinh doanh, mua bán chứng khốn 200 150% 300 c- Các khoản cho vay doanh nghiệp mà tổ chức 100 150% 150 Trang xi Khoản mục Giá trị sổ sách Hệ số rủi ro Giá trị tài sản “Có” rủi ro 150 150% 225 tín dụng nắm quyền kiểm sốt d- Các khoản góp vốn, mua cổ phần vào doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư sau trừ khỏi vốn tự có phần góp vốn, mua cổ phần (nếu có) quy định Điểm 3.4 Khoản Điều Quy định Tổng cộng (B) 2.350 C Giá trị tài sản "Có" rủi ro cam kết ngoại bảng (C) Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng (C1): Đơn vị tính: tỷ đồng Khoản mục Giá trị sổ sách Hệ số chuyển đổi Hệ số rủi ro Giá trị TSC rủi ro nội bảng tương ứng a- Bảo lãnh cho Công ty B vay vốn theo định Chính phủ 100 100 0% b- Bảo lãnh huỷ ngang cho Công ty B toán tiền hàng nhập 200 100% 100% 200 c- Phát hành thư tín dụng dự phịng bảo lãnh tài cho Cơng ty A phát hành chứng khốn 150 100% 100% 150 d- Bảo lãnh cho Công ty B thực hợp đồng theo định Chính phủ 100 50% 0% đ- Bảo lãnh huỷ ngang cho Công ty B dự thầu 100 50% 100% 50 e- Các cam kết khác huỷ ngang trách nhiệm trả thay TCTD, có thời hạn ban đầu từ năm 80 50% 100% 40 Trang xii Giá trị sổ sách Khoản mục Hệ số chuyển đổi Hệ số rủi ro Giá trị TSC rủi ro nội bảng tương ứng trở lên g- Phát hành thư tín dụng khơng thể huỷ ngang cho Cơng ty B để nhập hàng hoá 100 20% 100% 20 h- Chấp nhận toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hố 80 20% 100% 16 i- Bảo lãnh giao hàng 50 20% 100% 10 k- Các cam kết khác liên quan đến thương mại 50 20% 100% 10 l- Mở thư tín dụng huỷ ngang cho Cơng ty B nhập hàng hoá 30 0% 100% m- Các cam kết huỷ ngang vơ điều kiện khác 20 0% 100% Tổng cộng (C1): 496 Hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ (C2) Đơn vị tính: Tỷ đồng Khoản mục Hợp đồng hốn đổi lãi suất, có kỳ hạn ban đầu tháng với ngân hàng X Giá trị sổ sách 800 Giá trị Hệ số TSC chuyển nội đổi bảng tương ứng 0,5% Hệ số rủi ro Giá trị TSC rủi ro nội bảng tương ứng 100% Trang xiii Hợp đồng hốn đổi lãi suất có kỳ hạn ban đầu 18 tháng với ngân hàng X 600 1% 100% Hợp đồng hoán đổi lãi suất có kỳ hạn ban đầu 30 tháng với ngân hàng X 500 2% 10 100% 10 Hợp đồng hoán đổi ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu tháng với ngân hàng X 200 2% 100% Hợp đồng hốn đổi ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu 18 tháng với ngân hàng X 400 5% 20 100% 20 Hợp đồng hốn đổi ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu năm với ngân háng X 300 8% 24 100% 24 Tổng cộng (C2) 68 C = C1 + C2 = 496 + 68 = 564 tỷ đồng D Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: D= * 100% = * 100% = 8.73% ... 2.2.3 Mơ hình sử dụng xếp hạng tín dụng 29 2.2.4 Các kết đạt 30 2.2.5 Các hạn chế xếp hạng tín dụng Việt Nam 30 Chương MƠ HÌNH XẾP HẠNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM ... ro tín dụng xếp hạng tín dụng Chương 2: trình bày thực trạng xếp hạng tín dụng giới ngân hàng TMCP Việt Nam Chương 3: trình bày chi tiết Nghiên cứu mơ hình xếp hạng tín dụng ngân hàng TMCP Việt. .. hình xếp hạng tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam? ?? Mục tiêu nghiên cứu Với mong muốn xây dựng mơ hình xếp hạng rủi ro tín dụng cho ngân hàng Việt Nam để làm sở khoa học cho hoạt động liên ngân hàng