Số cuối Số đầu kỳ năm Đọc nhanh Bảng Cân đối kế toán (CafeF) - Đọc Bảng cân đối kế tốn ta nhận định nhanh quy mơ doanh nghiệp, tính tự chủ mặt tài chính, cấu sử dụng nguồn vốn, Bảng cân đối kế tốn kết cầu làm hai phần chính: Tài Sản Nguồn vốn Nguyên tắc Tổng tài sản = Tổng Nguồn vốn Chỉ tiêu Tổng tài sản cho biết quy mô doanh nghiệp, tiêu giảm cần xem xét đến khả giảm quy mô sản xuất kinh doanh Bên Tài sản chia thành Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn, xếp theo thứ tự tính lỏng (khả chuyển đổi thành tiền mặt dễ dàng) giảm dần Các tài sản cho biết doanh nghiệp dùng vốn vào tài sản Đối với doanh nghiệp sản xuất thơng thường tài sản dài hạn lớn tài sản ngắn hạn, ngược lại với doanh nghiệp thương mại Bên nguồn vốn chia thành: Vốn chủ sở hữu Các khoản nợ phải trả TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Lợi thương mại Tài sản dài hạn khác Các khoản nợ phải trả bao gồm: ngắn hạn dài hạn, TỔNG CỘNG TÀI SẢN hình thành từ: Vay ngân hàng, phải trả người bán,… Vốn chủ sở hữu gồm nguồn: Vốn đầu tư ban đầu NỢ PHẢI TRẢ chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, quỹ,… Mỗi tiêu Bảng cân đối kế toán số liệu phản Nợ ngắn hạn ánh hai thời điểm Đầu năm cuối kỳ Qua ta Nợ dài hạn đánh giá tài sản nguồn vốn biến động tăng hay giảm kỳ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Phân tích hệ số tài đọc Báo cáo tài Hệ số Nợ = Các khoản nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Hệ số cho ta biết mức độ tự chủ doanh nghiệp Nguồn kinh phí quỹ khác nguồn vốn Trong thời kỳ lãi suất ngân hàng cao, hệ số cao mà vay nợ từ ngân hàng, TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN điều bất lợi cho doanh nghiệp Khả toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn Khả toán nhanh = Tổng tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho/ Nợ ngắn hạn Khi kết hợp với Báo cáo kết kinh doanh, ta tính toán hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp thông qua Hiệu sử dụng tổng nguồn vốn (ROA) = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu Khi hệ số Nợ cao khuếch đại ROE So sánh hai tiêu với kỳ trước so sánh với doanh nghiệp ngành, thấy hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tăng hay giảm,… Khi xem xét Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh cần phải quan tâm đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho bạn biết bạn có tiền vào đầu kỳ lại vào cuối kỳ Nó mơ tả cơng ty thu chi tiền khoảng thời gian cụ thể Việc sử dụng tiền ghi thành số âm, nguồn tiền ghi thành số dương Chỉ tiêu “tiền tồn cuối kỳ” Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tiêu "tiền" khoản mục “tiền tương đương tiền” Bảng cân đối kế toán Thực tế, nhiều doanh nghiệp có kết kinh doanh kỳ lãi luồng tiền lại âm Vì báo cáo lưu chuyển tiền tệ không thực phép tính báo cáo thu nhập Nếu khơng có giao dịch tiền, hoạt động giao dịch không phản ánh báo cáo lưu chuyển tiền tệ Doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng phía mua hàng chưa tốn tiền, lợi nhuận thời kỳ tài tăng lệ tương ứng Tuy nhiên sản phẩm bán chưa tốn kỳ kế tốn tiếp theo, ghi vào khoản phải thu, làm giảm dòng tiền Khi luồng tiền âm, có nghĩa doanh nghiệp phải vay có tiền để thực nghĩa vụ nợ, mua sắm tài sản, đầu tư,… Tiền tồn cuối kỳ = Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh + Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài + Lưu chuyền tiền từ hoạt động đầu tư + Tiền tương đương tiền đầu kỳ