Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM hiệp minh phát

i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM HIỆP MINH PHÁT Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : ThS HỒ THỊ PHƯƠNG LOAN Sinh viên thực : TẤT GIA ĐĂNG MSSV: 1211140237 Lớp: 12DQD04 TP Hồ Chí Minh, 2016 ii BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM HIỆP MINH PHÁT Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : ThS HỒ THỊ PHƯƠNG LOAN Sinh viên thực : TẤT GIA ĐĂNG MSSV: 1211140237 Lớp: 12DQD04 TP Hồ Chí Minh, 2016 iii LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan:  Những nội dung khoá luận em thực hướng dẫn trực tiếp ThS Hồ Thị Phương Loan  Số liệu kết nghiên cứu khố luận hồn tồn trung thực thu thập từ nguồn thông tin thực tế công bố báo cáo công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát  Các số liệu kết luận nghiên cứu khoá luận chưa công bố nghiên cứu khác  Mọi chép khơng hợp lệ em xin chịu hồn tồn trách nhiệm TP Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 07 năm 2016 Sinh viên thực TẤT GIA ĐĂNG iv LỜI CẢM ƠN Trong thời gian năm học trường Đại học Công Nghệ TP.HCM (HUTECH) cung cấp cho em kiến thức chuyên ngành Quản trị kinh doanh Tuy nhiên, để trở thành nhà quản trị thực thụ, em cần phải trau dồi thêm nhiều kiến thức ngồi thực tế Trong q trình thực tập Công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát, em phần học hỏi kinh nghiệm thực tế quý báu việc thực công tác quản trị công ty Mặc dù học hỏi chưa phải nhiều góp phần bổ sung kiến thức mà trước ngồi ghế nhà trường em chưa có điều kiện tìm hiểu Để hồn thành báo cáo thực tập này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Ban giám đốc Công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát tạo điều kiện cho em thực tập quý công ty Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn cô, anh chị công tác Phịng Kinh Doanh cơng ty giúp đỡ nhiệt tình, bảo tạo cho em điều kiện tốt trình thực tập Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Công Nghệ TP.HCM bảo truyền đạt kiến thức quý báu cho chúng em Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Thạc sĩ Trần Thị Thành hướng dẫn tận tình cho em báo cáo Kính chúc quý thầy cô, cô chú, anh chị lời chúc tốt đẹp nhất! Sinh viên thực TẤT GIA ĐĂNG v CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên: MSSV: Khoá: Thời gian thực tập Bộ phận thực tập 3.Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật Kết thực tập theo đề tài Nhận xét chung Đơn vị thực tập vi CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : ………………………………………………………… MSSV : ………………………………………………………… Khoá : …………………………………………………… Giảng viên hướng dẫn vii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : CƠ SƠ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa 1.2 Tổ chức cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Cách thức phân tích 1.4 Phân tích chung tình hình tài 1.4.1 Phân tích khái quát tài sản 1.4.2 Phân tích khái quát nguồn vốn 1.4.3 Phân tích bảng kết hoạt động kinh doanh 1.5 Phân tích tình hình tốn 1.6 Phân tích khả tốn 1.6.1 Tỷ lệ toán hành 1.6.2 Tỷ lệ toán nhanh 1.6.3 Tỷ lệ toán tiền mặt 1.7 Phân tích tỷ số hoạt động 1.7.1 Vòng quay hàng tồn kho 1.7.2 Vòng quay tài sản lưu động 1.7.3 Vòng quay tài sản cố định 1.7.4 Vịng quay tồn tài sản 1.8 Phân tích tình hình đầu tư cấu vốn kinh doanh 1.8.1 Tỷ suất nợ tỷ suất tự tài trợ 10 1.8.2 Tỷ suất đầu tư 10 1.8.3 Tỷ suất toán lãi vay 10 1.9 Phân tích khả sinh lời 11 1.9.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 11 1.9.2 Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) 11 1.9.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 11 TÓM TẮT CHƯƠNG 12 viii CHƯƠNG : THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM HIỆP MINH PHÁT NĂM 2013-2015 13 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát 13 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 13 2.1.2 Đặc điểm, chức nhiệm vụ 13 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 14 2.1.4 Kết hoạt động kinh doan công ty năm 2013-2015 16 2.2 Phân tích chung tình hình tài 18 2.2.1 Phân tích khái quát tài sản 18 2.2.2 Phân tích khái quát nguồn vốn 21 2.3 Phân tích tình hình tốn 25 2.3.1 Phân tích khoản phải thu 25 2.3.2 So sánh khoản phải thu khoản phải trả 26 2.4 Phân tích khả tốn 26 2.4.1 Tỷ lệ toán hành 26 2.4.2 Tỷ lệ toán nhanh 27 2.4.3 Tỷ lệ toán tiền mặt 28 2.5 Phân tích tỷ số hoạt đông 28 2.5.1 Vòng quay hàng tồn kho 28 2.5.2 Vòng quay tài sản lưu động 29 2.5.3 Vòng quay tài sản cố định 30 2.5.4 Vịng quay tồn tài sản 30 2.6 Phân tích tình hình đầu tư cấu vốn kinh doanh 31 2.6.1 Tỷ suất nợ tỷ suất tự tài trợ 31 2.6.2 Tỷ suất đầu tư 32 2.6.3 Tỷ suất toán lãi vay 32 2.7 Phân tích khả sinh lời 33 2.7.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 33 2.7.2 Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) 33 2.7.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 34 2.8 Bảng thống kê kết phân tích báo cáo tài 34 2.9 Đánh giá chung thực trạng tài 36 ix 2.9.1 Một số ưu điểm hoạt động kinh doanh công ty 36 2.9.2 Một số hạn chế vấn đề đặt 36 TÓM TẮT CHƯƠNG 38 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP- KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TM HIỆP MINH PHÁT 39 3.1 Giải pháp 39 3.1.1 Cơ sở giải pháp 39 3.1.2 Nội dung giải pháp 40 3.1.3 Kết đạt từ giải pháp 43 3.2 Kiến nghị nhằm hoàn thiện chất lượng tài cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát 43 TÓM TẮT CHƯƠNG 48 KẾT LUẬN CHUNG 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 x DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT TÊN VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho HĐKD Hoạt động kinh doanh TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định CSH Chủ sở hữu 10 VNĐ Việt Nam đồng 36 2.9 Đánh giá chung thực trạng tài  2.9.1 Một số ưu điểm hoạt động kinh doanh công ty Về cấu: Cơ cấu nguồn vốn: Cơ cấu nguồn vốn điều chỉnh phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế cơng ty, giảm hệ số nợ tăng hệ số vốn chủ sở hữu lên 71,03% năm 2015 Cơ cấu vốn công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát lành mạnh, tỷ trọng nợ tổng nguồn vốn thấp, áp lực lãi vay đến năm 2015 khơng có Hơn nữa, xét độ an toàn nguồn vốn, tỷ lệ vốn vay giảm xuống thấp từ 74,83% năm 2013 cịn 28,97% năm 2015 Điều giúp cơng ty nâng cao lực tài việc mở rộng hoạt động kinh doanh  Về khả toán: Tất hệ số khả toán tăng lên (tăng nhanh khả toán nhanh từ mức 1,28 năm 2014 lên 2,44 năm 2015) điều cho thấy năm 2015 khả tốn cơng ty tốt Đồng thời việc toán hạn khoản nợ kỳ giúp cho cơng ty tạo uy tín thị trường  Về hiệu suất sử dụng vốn: Trong năm qua cơng ty có nỗ lực đáng kể việc quản lý sử dụng vốn cách tương đối hiệu quả, có giảm nhẹ năm 2015 (5,79 xuống 5,59) khả quan so với năm 2013 trở trước tạo chu chuyển vốn nhanh đem lại hiệu kinh doanh Về hiệu hoạt động: Các hệ số sinh lời năm 2015 công ty tăng so với năm 2013 Các hệ số sinh lời tăng tốc độ tăng lợi nhuận cao cho thấy kết làm ăn công ty năm qua tốt Tuy hệ số tăng thấp việc tăng vốn kinh doanh năm làm giảm hiệu sử dụng vốn chủ (giảm từ 292,87 năm 2014 248,2 năm 2015) cho thấy việc mở rộng hoạt động kinh doanh đạt hiệu  2.9.2 Một số hạn chế vấn đề đặt Về cấu: Cơ cấu nguồn vốn: Việc tăng vốn chủ sở hữu để tăng đầu tư tài dài hạn giúp cơng ty đảm bảo mặt an tồn tài chính, nhiên cơng ty cần có biện pháp 37 quản lý vốn cụ thể hiệu quả, kế hoạch sử dụng vốn cách tối ưu để đồng vốn đầu tư đem lợi nhuận cao cho chủ sở hữu Việc giảm, khơng cịn nợ vay tình trạng coi hợp lý Nhưng trường hợp (ROE > i) cơng ty cần gia tăng nợ vay hợp lý để khuyếch đại tỷ suất vốn chủ sở hữu Cơ cấu tài sản: Mặc dù tỷ lệ đầu tư vào tài sản dài hạn công ty năm 2015 tăng đáng kế nhiên công ty lại không phát huy hết giá trị tài sản dài hạn đưa vào sử dụng làm cho vòng quay tài sản cố định giảm mạnh từ 974,17 vòng xuống 126,37 vòng vào năm 2015 làm ảnh hưởng đến vòng quay tồn tài sản.Tài sản ngắn hạn cịn chiếm tỷ trọng lớn toàn tài sản công ty giữ nhiều lượng tiền mặt nhằm phục vụ cho việc toán mặt trái việc giữ tiền nhiều làm cho công ty khoản lợi nhuận so với đem tiền mặt vào đầu tư lĩnh vực khác Bên cạnh đó, khoản phải thu tăng lên gần 200 triệu đồng năm điều cho thấy cơng tác thu hồi nợ cơng ty vần cịn mặt hạn chế làm tăng tình trạng ứ đọng vốn kinh doanh  Khả toán: Khả tốn cơng ty tương đối tốt điều việc giảm khơng cịn nợ vay năm, song hệ số toán nhanh khả toán nhanh vượt lần năm 2015 cho thấy lượng tiền mặt để toán nhiều Điều cho thấy doanh nghiệp nên có điều chỉnh phù hợp với giai đoạn kinh doanh để đảm bảo khả tốn nợ mà khơng giữ lượng tiền mặt lớn  Hiệu hoạt động: Nhìn chung tỷ suất sinh lời năm 2015 tốt năm 2013, nhiên tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu giảm vốn chủ sở hữu năm tăng cao làm cho nhà đầu tư nhận lợi nhuận so với năm trước Nguồn vốn chủ sở hữu coi nguồn vốn tương đối an tồn, ổn định chi phí sử dụng vốn cao Do đó, cơng ty cần phải có kế hoạch sử dụng hợp lý tối ưu nguồn vốn mang lại hiệu tương lai cho chủ sở hữu 38 TÓM TẮT CHƯƠNG Chương giới thiệu sơ lược tổng quan công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát, thực trạng kết kinh doanh phân tích thực trạng tài cơng ty để từ rút ưu điểm hạn chế việc phân bổ nguồn tài hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát Trong phần phân tích thực trạng cho thấy năm 2013-2105 hoạt động công ty diễn tốt Hoạt động thương mại nhìn chung tương đối ổn định Tuy nhiên mức tăng trưởng phát triển có phần hạn chế q trình hoạt động, cơng ty cịn gặp số khó khăn trở ngại Cụ thể: Hàng tồn kho năm hàng tồn kho có xu hướng tăng giảm khơng làm cho việc ứ đóng vốn bắt đầu xuất hiện; doanh thu công ty năm tăng lên chứng tỏ sản phẩm công ty tiêu thụ mạnh năm trước nhiều người tiêu dùng biết đến; khả toán có phần cải thiện rõ rệt; tỷ suất nợ cịn 50% có nghĩa cần chưa đến 50% tổng nguồn vốn cơng ty tốn tất khoản nợ Ngồi tỷ số hoạt động bao gồm vòng quay hàng tồn kho, toàn tài sản tỷ số sinh lợi công ty tăng so với năm 2013 cho thấy khả sử dụng nguồn tài sản vốn ngày hợp lý Nhưng bên cạnh tồn vài hạn chế việc sử dụng nguồn tài cần khắc phục Những ưu điểm hạn chế tài phân tích chương sở quan trọng, tảng cho kiến nghị trình bày chương nhằm khắc phục hạn chế nêu giúp cho hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát ngày tốt 39 Chương 3: GIẢI PHÁP- KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TM HIỆP MINH PHÁT 3.1 Giải pháp 3.1.1 Cơ sở giải pháp Phương hướng hoạt động công ty tương lai  Trong kinh tế mở, doanh nghiệp kinh doanh theo chế thị trường có quản lý chặt chẽ quan nhà nước, lại phải kinh doanh điều kiện cạnh tranh khốc liệt từ nhiều phía cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát có phương hướng rõ ràng hoạt động kinh doanh, việc định hướng mục tiêu thực tốt mục tiêu cịn gặp nhiều khó khăn địi hỏi nổ lực ban giám đốc, tồn cán cơng nhân viên công ty trợ giúp ban ngành có liên quan Ban giám đốc cơng ty đề nhiều sách để định hướng hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động kinh doanh xuất nhập nói riêng thời gian tới + Đa dạng hố mặt hàng kinh doanh cơng ty, nguồn cung ứng nguyên vật liệu ngày phong phú, phát triển mở rộng kèm với quản lý chặt chẽ, xây dựng thêm chiến lược kinh doanh nhập giai đoạn sở nghiên cứu kỹ thị trường, khách hàng, đối tác, xây dựng công ty ngày lớn mạnh + Cũng cố mở rộng thị trường nước bước phát triển thị trường quốc tế với phương châm : “ Đa dạng hoá chức năng, đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hoá thị trường” + Đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng, sản xuất, tiêu dùng xã hội chấp hành nghiêm túc quy định, sách nhà nước + Tiếp tục ổn định công ty, đẩy mạnh đồng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phấn đấu nâng cao doanh số, chất lượng sản phẩm, đảm bảo chí phí hợp lý, giữ vững uy tín hình ảnh cơng ty thị trường nội địa quốc tế, góp phần làm tăng lợi ích xã hội  Nguồn nhân công ty 40 Hiện tổng số nhân viên công ty Hiệp Minh Phát đạt 16 người Trong thời gian tới, để đáp ứng yêu cầu mở rộng kinh doanh quy mơ nhân mở rộng Với chương trình tuyển dụng nhân hoàn toàn nghiêm túc khắt khe; cộng với kiến thức nhà trường hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm từ nhân viên trước, lực lượng nhân viên đầu vào cơng ty có trình độ chuyên môn, ngoại ngữ cao thái độ làm việc chuyên nghiệp Qua số liệu thống kê phịng kế tốn cơng ty cho ta thấy với trình độ chun mơn thuộc loại trở lên qua tỉ lệ: nhân viên tốt nghiệp đại học 10/16 nhân viên chiếm 62,5% tổng số lao động, cao đẳng 6/16 nhân viên chiếm 37,8% tổng số lao động Xét trình độ văn hố từ cao đẳng trở lên, phịng kinh doanh, phịng kế tốn phịng xuất nhập đạt 100% tổng số lao động phòng ban 3.1.2 Nội dung giải pháp Chủ động công tác huy động vốn sử dụng vốn kinh doanh  Trước hết công ty cần xác định nhu cầu vốn kinh doanh hàng năm, xác định xác số vốn cần thiết cho dự án đầu tư tài nhằm tránh tình trạng thiếu vốn lĩnh vực kinh doanh, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty Ngược lại, việc thừa vốn làm hội sinh lời đồng vốn ảnh hưởng đến lợi nhuận cơng ty Theo phân tích cho thấy năm 2015 tỷ số nợ công ty mức trung bình chưa đến 30%, cơng ty cần khoảng 40% tổng nguồn vốn toán tất khoản nợ Để chủ động công tác huy động nguồn vốn tài trợ nhằm đảm bảo trình kinh doanh diễn liên tục đạt hiệu cao, công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động Có thể xác định theo hai phương pháp: Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động trực tiếp hay phương pháp gián tiếp (phương pháp tỷ lệ doanh thu) Cơng ty có nhiều cách thức để huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ cho mình… Tuy nhiên cơng ty cần xem xét lựa chọn nguồn vốn phù hợp để tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Thị trường cịn nhiều bất ổn tình hình kinh tế sách 41 tiền tệ, lạm phát lãi suất ngân hàng cao ảnh hưởng đến huy động vốn phát hành từ trái phiếu gặp nhiều khó khăn nên chưa thực Cơng ty tăng huy động vốn theo hình thức hợp tác kinh doanh, liên kết theo hợp đồng lĩnh vực đầu tư cụ thể Ưu điểm phương pháp công ty tham gia đầu tư vào lĩnh vực có giá trị lớn, phức tạp Ngồi ra, cơng ty huy động vốn từ đơn vị thành viên với lãi suất nội Nguồn vốn từ cán công nhân viên coi nguồn vốn chất lượng ổn định, huy động dễ dàng mà làm tăng lợi ích người lao động cơng ty cần khuyến khích việc huy động vốn Sau xây dựng kế hoạch huy động vốn, cơng ty cần có kế hoạch phân phối sử dụng cho có hiệu nhất, phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Năm 2015, cơng ty mở rộng hoạt động kinh doanh sản phẩm đưa vào thị trường cần phải thu xếp vốn cách hợp lý, tránh ứ đọng  Đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Do cơng ty chưa trọng khâu tốn với người mua bán hàng theo phương thức trả chậm, khiến cơng ty bị chiếm dụng vốn nhiều Vì thực bán hàng trả chậm công ty phải tìm hiểu kỹ khả tốn khách hàng, không nên vội vã bán với khối lượng lớn Cơng ty đưa phương thức bán hàng thu tiền đồng thời thực chế độ ưu đãi giảm giá 5% – 10% hàng bán cho khách hàng mua với khối lượng lớn kèm theo tặng phẩm  Giảm tỷ số nợ ngắn hạn, tăng tỷ số nợ dài hạn Để trì hoạt động lâu dài, công ty cần phải thay đổi cấu tài cách giảm nguồn tài trợ ngắn hạn tăng nguồn tài trợ dài hạn Nguồn tài trợ dài hạn không thiết phải tăng cao mà cần đủ tài trợ cho phần tài sản lưu động thường xuyên công ty Vì nguồn vốn dài hạn cao giúp cơng ty kinh doanh vững chắc, có vốn ổn định, rủi ro, bảo đảm tính kinh doanh tương đối chắn, biện pháp nâng cao nguồn vốn dài hạn là: huy động vốn 42 nhàn rỗi công nhân viên cơng ty, tìm đối tác liên doanh hay cổ phần hóa cơng ty để đầu tư chiều sâu  Tăng lợi nhuận cách tăng doanh thu giảm chi phí  Tăng doanh thu: Để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt kết tốt công ty cần tìm kiếm thị trường tiêu thụ nhằm đẩy mạnh doanh thu, muốn gia tăng tốc độ tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng doanh thu cơng ty phải: - Tiến hành nghiên cứu thị trường: củng cố phát triển hệ thống bán hàng, phân khúc, tìm hiểu khai thác thị trường Công ty có thị trường tiêu thụ Mỹ ưu việt đơn vị Do đó, cơng ty cần giữ vững thị trường đồng thời cố gắng mở rộng thêm thị trường nước khác, tìm hiểu nhu cầu khách hàng dựa tập quán riêng biệt quốc gia để từ đưa sản phẩm phù hợp với thị hiếu khách hàng - Tăng cường công tác quảng cáo báo đài, ti vi,… ngồi cơng ty nên tham gia chương trình hội chợ triển lãm, hình thức quảng cáo trung thực khách hàng tặng mắt xem hàng Việc thực giúp cơng giảm bớt chi phí, lắng nghe ý kiến đóng góp khách hàng làm sở để cơng ty cải tiến chất lượng sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dung, góp phần đưa thương hiệu công ty tiếp cận rộng rãi với khách hàng  Giảm chi phí: Song song với việc tăng doanh thu công ty cần trọng hạn chế loại chi phí, phải đảm bảo tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng chi phí Cơng ty phải có sách thưởng phạt để khuyến khích hạn chế tiết kiệm chi phí hay lãng phí chi phí Cơng ty cần phân rõ trách nhiệm phận để dễ phát bất hợp lý chi phí phát sinh kỳ Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp công ty phải tiết kiệm tối đa chi phí như: chi phí văn phịng phẩm, khoản dịch vụ mua ngồi loại chi phí linh tinh khác Đồng thời phải cải tiến phương pháp làm việc để nâng cao hiệu suất công tác quản lý, giảm bớt số lượng nhân viên quản lý không cần thiết Đối với chi phí bán hàng cơng ty nên hạn chế tối ta loại chi phí như: chi phí giao hàng, phải chọn loại phương tiện vận tải cho giá cước chuyên chở hợp lý, phải thực nhanh chóng thủ tục giao nhận để giảm chi phí lưu kho… 43 3.1.3 Kết đạt từ giải pháp Kết đạt từ nghiên cứu giúp cho cơng ty đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu công tác quản lý tìm biện pháp xác thực để tăng cường hoạt động kinh tế quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh công ty tương lai 3.2 Kiến nghị nhằm hồn thiện chất lượng tài cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát Qua trình tìm hiểu phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát em xin đưa số kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Do kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót mang nặng tính lý thuyết em xin đóng góp vài ý kiến nhỏ cơng ty  Xây dựng chương trình phần mềm quản lý tài Cơng ty nên th cơng ty chun phần mềm viết chương trình quản lý tài riêng Chương trình tham chiếu số liệu trực tiếp từ phần mềm kế toán nhằm tiết kiệm thời gian cho nhà quản lý muốn phân tích tình trạng tài cơng ty Ngoài ra,cần thay đổi việc phân loại chi phí:chi phí quản lý,chi phí bán hàng chi phí khác;cũng loại doanh thu như:doanh thu tài doanh thu khác.Cơng ty cần có phân biệt chi phí ngắn hạn dài hạn,đồng thời có sách phân bổ chi phí phù hợp để tránh tình trạng chi phí dồn vào kỳ làm lợi nhuận âm ảnh hưởng xấu đến báo cáo kỳ  Lập thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh theo hoạt động khác kỳ báo cáo doanh nghiệp Đây báo cáo động đánh giá khả tạo tiền khả chuyển đổi tài sản thành tiền.Ngồi cịn cho biết khả toán,khả đầu tư doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền cịn cơng cụ để lập dự toán tiền đánh giá khả năng,thời gian,độ tin cậy luồng tiền tương lai 44 •Xem xét vấn đề xảy tìm giải pháp cho chúng •Xác định thiếu hụt tiền mặt tiềm ẩn có biện pháp phù hợp •Đảm bảo có đủ tiền trước định làm cam kết tài quan trọng  Đội ngũ nhân viên Vấn đề đào tạo nhân sự, quản lý nhân khó khăn lớn cơng ty việc sử dụng người có hiệu quả, người việc địi hỏi phải có thời gian lâu dài kiên trì Do cơng ty cần có biện pháp đào tạo tìm kiếm nguồn nhân lực, tăng lương để khuyến khích nhân viên làm việc tùy vào thâm niên hiệu làm việc nhân viên mà có mức lương phù hợp, vật giá leo thang lạm phát cao giữ mức lương cũ khó khăn cho đời sống nhân viên Cơng ty tạo điều kiện cho phịng kế tốn thường xun có buổi thảo luận nghiệp vụ, hạch toán kế toán để giúp cho người trau dồi kinh nghiệm kiến thức thực tế quy định cơng tác kế tốn  Cần xây dựng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cần thiết lập vận hành có hiệu hệ thống kiểm soát nội nhằm ngăn chặn gian lận,giảm thiểu rủi ro,khuyến khích đạt hiệu cơng việc,đảm bảo thơng tin báo cáo tài trung thực tạo niềm tin nhà đầu tư Để làm điều công ty cần: + Thiết lập độc lập công tác tài kế tốn + Xây dựng quy trình ln chuyển lưu giữ chứng từ chặt chẽ + Thiết lập việc kiểm tra phận cá nhân cơng ty Ngồi ra,cơng ty nên tạo nét đặc trưng văn hóa nhằm tạo mội trường thích thú làm việc để hiệu hoạt động nâng cao  Môi trường hoạt động Bao quanh công ty môi trường kinh tế-xã hội phức tạp biến động.Để đạt mức độ doanh lợi mong muốn công ty cần phải tổ chức vận hành hoạt động có hiệu quả.Vì cơng ty cần phải quan tâm đến: 45 Đối thủ cạnh tranh: Để tăng tính cạnh tranh cơng ty cần phải làm chủ nắm bắt thay đổi môi trường để dễ dàng thích ứng với nó.Điển hình cơng ty cần phải đáp ứng nhu cầu thị hiếu cơng chúng máy móc,mặt hàng nhà sản xuất phát minh lưu hành thị trường.Việc ứng dụng khoa học kỹ thuật vào lĩnh lực hoạt động công ty cần thiết việc tăng hiệu suất hoạt động.Ngoài ra,cần tâm nhiều nhân viên việc nâng cao tay nghề tinh thần làm việc.Có đáp ứng nhu cầu khách hàng tránh khách Đối với nhà nước:công ty cần phải thường xuyên cập nhật điều chỉnh luật,về sách kế toán để thực đầy đủ quy định chế quản lý nhà nước,thực đầy đủ nghĩa vụ pháp lý tránh bị phạt thực sai chậm trễ Trong hoạt động công ty: Thường xuyên tự kiểm tra kiểm tra đối chứng hệ thống quản trị doanh nghiệp có hiệu khơng, có minh bạch khơng.Cụ thể điều lệ, quy tắc, quy chế, thông lệ quản lý điều hành doanh nghiệp có nghiêm chỉnh chấp hành không Quản trị doanh nghiệp tốt giúp chiến lược, định doanh nghiệp ban hành sáng suốt nhất, thực thi hiệu nhất, loại trừ rủi ro,phát huy hết nguồn lực (nhân lực/ vật lực) doanh nghiệp đồng thời sớm phát thiếu sót nhằm nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục  Cần bảo tồn nguồn vốn Dự trữ tiền giúp cơng ty tăng tính khoản cơng ty nên có sách dự trữ tiền hợp lý,đảm bảo tiền khơng bị thất khơng bị giá trị tình hình lạm phát cao.Cơng ty gửi ngân hàng xem xét khoản mục đầu tư có khả sinh lời nhanh an toàn Quản lý chặt khoản cho th tài hay cho th thơng thường máy móc,thiết bị đảm bảo tiền cho thuê đáp ứng nguồn vốn cho việc mua sắm tài sản mới.Cụ thể cơng ty cần xác định xác thời gian sử dụng,thời gian cho thuê để đưa mức giá thuê thích hợp  Khoản mục phải thu 46 Trong năm 2014, 2015 khoản phải thu tăng biểu khơng tốt mặt tốn.Vì công ty cần phải xem xét với tiêu ngành để đảm bảo sách bán chịu khơng q khắt khe gây giảm tính cạnh tranh thị trường tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn.Ngồi cơng ty cần cụ thể hóa điều khoản bán chịu như:thời gian hưởng chiết khấu toán mức chiết khấu khách hàng hưởng  Trích lập dự phịng Cơng ty cần thực việc trích lập khoản mục giảm giá hàng tồn kho,hay khoản mục phải thu khó địi nhằm giảm bớt gánh nặng chi phí cho kỳ tránh tình trạng lợi nhuận bị âm kỳ ảnh hưởng xấu đến báo cáo tài  Quản trị nợ phải trả Cơng ty cần theo dõi thời gian trả nợ tiền hàng để nhận khoản chiết khấu.Cơng ty nên tận dụng thời gian tốn để sử dụng vốn nhà cung cấp phục vụ cho hoạt động kinh doanh,nhưng cần đảm bảo trả hạn để giữ uy tín,nhằm tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp Rủi ro đề cập đến khả chi trả nợ vay lãi vay khoản phải trả khác.Cơng ty ngồi việc tạo niềm tin cho đối tác mà phải trì niềm tin đối tác cũ.Cụ thể cần giảm thiểu rủi ro tài cơng ty việc kiểm sốt rủi ro hiệu quả,có nhà đầu tư yên tâm việc cung ứng vốn cơng ty có nhu cầu,chủ nợ hay nhà cung cấp hàng hóa yên tâm cho vay Quản lý nợ phải trả nhằm kiểm soát rủi ro hiệu thực cách tăng cường điều tra giám sát điển hình là: + Theo dõi cách chi tiết số phải trả,số trả kỳ,số tăng kỳ số phải toán với chủ nợ,nhằm tránh nhầm lẫn toán khoản nợ tránh tồn đọng khoản nợ hạn 47 + Lập báo cáo,sổ sách tổng hợp,chi tiết nhằm phân tích đánh giá tình hình cơng nợ khả tốn Từ đó, xây dựng thực kế hoạch nhằm nâng cao khả tài khả tốn cơng ty  Tăng lợi nhuận Cơng ty cần thu hút khách hàng việc quảng bá hình ảnh cơng ty,có sách tiêu thụ thu tiền thích hợp.Cơng ty cần có bước chuẩn bị hồ sơ đấu thầu,cùng với việc làm đẹp báo cáo tài (đặc biệt khả sinh lợi cao) để trúng thầu mang lại hội tốt cho công ty Muốn công ty cần quản lý chặt chi phí quản lý doanh nghiệp ,giảm thiểu chi phí tài cân đối kết cấu lợi nhuận từ kinh doanh lợi nhuận khác.Để thực công ty cần hợp lý,xây dựng kế hoạch chi tiêu phù hợp Bên cạnh việc kiểm soát chi phí cơng ty nên thiết lập kế hoạch tiêu thụ theo mùa (mùa nắng mùa mưa).Với biện pháp doanh nghiệp vừa đảm bảo có lợi nhuận vừa đảm bảo có tiền hoạt đơng kinh doanh  Phân phối lợi nhuận Cơng ty cần có sách trích lập quỹ với tỷ lệ hợp lý Một mặt,phục vụ cho chi phí khác phát sinh như:chăm sóc sức khỏe cơng nhân viên,chính sách đãi ngộ thích hợp, Mặt khác có vốn đáp ứng phần cho việc hoạt động cần thiết như:khảo sát thị trường,đầu tư cho hoạt động phát triển khác,… 48 TÓM TẮT CHƯƠNG Ngày vận động kinh tế thị trường đổi từ chế kinh tế tập trung sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, hoạt động điều chỉnh vĩ mơ nhà nước thị trường sản xuất kinh doanh kinh tế ngày có cạnh tranh gay gắt liệt hơn, doanh nghiệp không nắm bắt kịp thời bị đào thải Qua nghiên cứu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp chương 1,sơ lược cơng ty phân tích tình hình thực chương chương đưa giải pháp nhằm khắc phục hạn chế hoạt động kinh doanh kiến nghị nhằm hoàn thiện chất lượng tình hình tài doanh nghiệp cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát Giải pháp kiến nghị đưa cho công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản nợ để không ảnh hưởng đến quy mô kinh doanh công ty; đưa kế hoạch hàng tồn kho cách hợp lý nhằm tránh tình trạng ứ đọng vốn; tăng lợi nhuận cách tăng doanh thu giảm chi phí, điều chỉnh mức độ tăng doanh thu nhanh mức độ tăng khoản chi phí cắt bớt khoản chi phí khơng cần thiết Thực giải pháp nhằm nâng cao sức cạnh tranh công ty, tạo khác biệt Hiệp Minh Phát so với đối thủ khác thị trường, tăng cao lượng khách hàng nhằm tăng lợi nhuận thời gian tới Tuy nhiên, tuỳ vào tình hình kinh tế mà cơng ty vận dụng giải pháp phù hợp Việc vận dụng giải pháp nghệ thuật riêng cơng ty, kiến nghị mang tính chất nguồn tham khảo cho cơng ty để xem xét áp dụng cho phát huy hiệu cao kiến nghị 49 KẾT LUẬN CHUNG Ngày vận động kinh tế thị trường đổi từ chế kinh tế tập trung sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, hoạt động điều chỉnh vĩ mô nhà nước thị trường sản xuất kinh doanh kinh tế ngày có cạnh tranh gay gắt liệt hơn, doanh nghiệp không nắm bắt kịp thời bị đào thải Vấn đề cấu trúc tài doanh nghiệp liên quan đến định đầu tư tài trợ phân phối, nhà nghiên cứu nhà quản trị tài nước giới quan tâm Trước tình hình doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường cần thiết doanh nghiệp phải nắm bắt thông tin kinh tế - xã hội thông tin lĩnh vực kinh tế Từ thơng tin phân tích sử dụng cách hiệu điều kiện thực tế doanh nghiệp Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu tổng quan sở lý luận tài doanh nghiệp chương 1, thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài chương sở thông tin hoạt động kinh doanh để đề xuất giải pháp khắc phục hạn chế kiến nghị nằm nâng cao chất lượng tài chương 3, em hồn thành đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát” Mặc dù cố gắng nghiên cứu lý luận, tìm hiểu thực trạng tài qua cơng tác phân tích báo cáo tài cơng ty nhằm đưa kiến nghị hữu ích, có tính khả thi với điều kiện hoạt động công ty việc quản lý, đưa giải pháp tài vấn đề phức tạp.Do vậy, nội dung báo cáo không tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong nhận góp ý chân thành độc giả quan tâm để tác giả trưởng thành lĩnh vực phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách tiếng việt: PGS.TS Lưu Thị Hương (2005).Tài doanh nghiệp.Thống Kê PGS.TS Phạm Văn Dược (2012) Phân tích hoạt động kinh doanh Thống kê PGS.TS.Trần Ngọc Thơ (2005).Tài doanh nghiệp đại Thống kê Ths Ngô Ngọc Cương (2014) “Quản trị tài chính” Trường Đại học Cơng Nghệ TPHCM Ths Ngô Ngọc Cương (2013) “Nguyên lý thống kê” Trường Đại học Công Nghệ TPHCM TS Phan Đức Dũng (2012) Phân tích báo cáo tài Lao động Xã hội Các trang web: “Tỷ số khả toán”, trang web: vi.wikipedia.org, 14/4/2015 Tài liệu gốc quan Báo cáo tài năm 2013, 2014 2015 ... phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát giới hạn khả có Kết cấu khoá luận tốt nghiệp: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài Chương 2: Thực trạng tài cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát. .. cơng ty, đặc biệt thái độ làm việc tích cực động nhân viên công ty TNHH TM Hiệp Minh Phát 2.2 Phân tích chung tình hình tài 2.2.1 Phân tích khái quát tài sản Bảng 2.3: Tài sản ngắn hạn công ty. .. nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TM Hiệp Minh Phát CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích: 1.1.1 Khái niệm: Phân tích tài q trình xem xét,