Bài tập trắc nghiệm ôn thi chứng chỉ đại lý thuếCâu 1: Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty làm thủ tục trả lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có phải kê khai nộp thuế GTGT không?a. Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng. Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi chú thêm nội dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn”. Dòng thuế GTGT không ghi.b.Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài sản tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định..
BÀI TẬP THUẾ GTGT Ôn CC thuế 2012 Câu 1: Một thành viên rút vốn góp tài sản khỏi cơng ty cơng ty làm thủ tục trả lại tài sản cho thành viên hóa đơn ghi nào? Có phải kê khai nộp thuế GTGT không? a Công ty kê khai, nộp thuế GTGT cơng ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản ghi thêm nội dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn” Dịng thuế GTGT không ghi b.Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT tài sản tương ứng phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định Câu 2: Ngày 25/3/2010 Công ty Y mua 17 triệu tiền hàng, ngày 26 mua tiếp 13 triệu lần toán tiền mặt đồng thời lập HĐ GTGT trị giá hàng hóa tốn 30 tr đ Cơng ty Y có khấu trừ thuế đầu vào lô hàng không? a Không khấu trừ thuế đầu vào b Được khấu trừ thuế đầu vào toàn c Khấu trừ thuế đầu vào riêng lần mua Câu 3: Trường hợp cơng ty X có đơn vị hạch tốn phụ thuộc, phát sinh tốn nội cơng ty, có hố đơn GTGT khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng có khấu trừ thuế đầu vào hay khơng? Vì sao? a Khơng khấu trừ khơng đủ điều kiện TT qua NH b Được khấu trừ tốn tiền hàng mang tính chất tốn nội cơng ty Câu 4: (6) Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2010 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2010, thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT bao nhiêu? a 30 triệu đồng b 30,3 triệu đồng c 10,1 triệu đồng d 30,6 triệu đồng Câu 5: Năm 2009 Công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất phục vụ trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng nước chưa sản xuất được) Đề nghị cho biết thiết bị có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT khơng? có thuế suất bao nhiêu? a Chịu thuế GTGT, TS 5% b Chịu thuế GTGT, TS 10% c Không chịu thuế GTGT Câu 6: Doanh nghiệp A đóng trụ sở TP Hà Nội có cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm Hưng Yên (Doanh nghiệp A không thành lập đơn vị trực thuộc Hưng Yên), sản phẩm bán chịu thuế GTGT với thuế suất 10% Sản phẩm sản xuất trụ sở xuất bán Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A có trách nhiệm khai thuế nộp thuế GTGT cho sở hạch toán phụ thuộc nào? a Doanh nghiệp khai thuế nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu bán cửa hàng Hưng yên với Cục thuế TP Hà nội b Doanh nghiệp khai thuế nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu bán cửa hàng Hưng yên với chi cục thuế địa phương có địa điểm bán hàng c Doanh nghiệp A khai thuế nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 10% với chi cục thuế địa phương có địa điểm bán hàng Câu 7: ) Các dịch vụ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất tiêu dùng bên doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà, đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà cho người lao động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có áp dụng thuế suất 0% không? a/ Không áp dụng thuế suất 0% b/ Được áp dụng thuế suất 0% Câu 8: DV cung cấp suất ăn ; DV cất hạ cánh ; DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách vận tải quốc tế a/ Không áp dụng thuế suất 0% b/ Được áp dụng thuế suất 0% Câu 9: (26) Cơ sở kinh doanh A có số thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất chưa khấu trừ tháng 200 triệu 250 triệu sở kinh doanh có hồn thuế khơng? a/ Được hồn thuế GTGT b/ Khơng hồn thuế GTGT Câu 10: Các loại hàng hóa dịch vụ đây, xuất không áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0% a/ Tái bảo hiểm nước b/ Chuyển giao công nghệ c/ Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước ngồi d/ tất trường hợp Câu 11: Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng a Khơng phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá bán có Thuế giá trị gia tăng d Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Câu 12: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGTcủa DN A ? a 820 triệu đồng b 861 triệu đồng c 41 triệu đồng Câu 13: Tháng trước Doanh nghiệp A nợ thuế GTGT thuế đầu lớn thuế đầu vào 15.000.000 đồng, tháng Nhà nước phát sinh nợ lại thuế GTGT thuế đầu vào lớn thuế đầu khấu trừ -22.000.000 đồng Doanh nghiệp A không nộp thuế mà cho Nhà nước nợ DN 7.000.000 đồng Nhưng quan thuế không cấn trừ mà thông báo yêu cầu DN A phải nộp đủ 15.000.000 đồng tính phạt nộp chậm? -Cơ quan thuế khơng cấn trừ mà thông báo yêu cầu DN A phải nộp đủ 15.000.000 đồng tính phạt nộp chậm hay sai ? giải thích đúng/ sai -Về khoản thuế âm -22.000.000 đồng khấu trừ nào? (giải thích) Câu 14: Cơng ty Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Y Nhà nước cho thuê 500.000 m2 đất thời gian 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê Giá cho thuê đất 300.000 đồng/m2/năm Sau đầu tư hạ tầng, Công ty Y cho Công ty Z thuê 5.000 m2 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa có thuế GTGT (chưa kể phí tiện ích cơng cộng) 800.000 đồng/m 2/năm Công ty Z trả tiền thuê hạ tầng năm lần Anh/ chị tính thuế GTGT phải nộp năm Công ty Y? Câu 15: Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế tháng 5/2010 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ tháng chưa khấu trừ hết: 150.000.000đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ tháng 5: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 5/2010 công ty M bao nhiêu? Câu 16: Kỳ tính thuế tháng 7/2010, Cơng ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2010 là: đồng - Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2010 công ty AMB bao nhiêu? Câu 17: Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Cơng ty may 20 Bộ Quốc phịng có số liệu sau: - Thuế GTGT đầu vào vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh - Thuế GTGT đầu vào số máy khâu hình thành tài sản cố định cơng ty có số thuế GTGT đầu vào 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh - Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác : 500 triệu đồng Doanh thu tiêu thụ kỳ 12 000 triệu đồng Trong doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh 000 triệu đồng, lại sản phẩm tiêu dùng Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp kỳ Cơng ty 20 Câu 18: Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Cơng ty cổ phần tơ Hồn kiếm có số liệu sau:Bán xe tơ chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vịng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ tốn 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hố đơn cho khách hàng Biết kỳ tính thuế Cơng ty có số thuế đầu vào chưa khấu trừ là: 50.000.000đ Hãy tính số thuế phải nộp Câu 19: Trường hợp sau không chịu thuế GTGT: a Thức ăn gia súc b Thức ăn cho vật nuôi c Nước phục vụ sinh hoạt eMuối I - ốt Câu 20: Trường hợp sau phải thực toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định a Tổng hợp thuế hóa đơn từ triệu đồng trở lên b Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên c Tổng giá trị thuế hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên d Hoặc (a); (b) Câu 21: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT b Được khấu trừ thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ c Cả phương án sai Câu 22: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT xác định (=): a Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ b Tổng số thuế GTGT đầu c GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất GTGT loại hàng hóa, dịch vụ d Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế GTGT loại hàng hóa, dịch vụ Câu 23: Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hồn thuế GTGT tháng có phát sinh số thuế không khấu trừ hết từ 200 triệu đồng trở lên b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 200 triệu đồng trở lên d Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Câu 24: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng trường hợp sau đây: a Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến tổ chức, cá nhân tự trồng bán b Giống, giống nhập theo quy định c Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến khâu kinh doanh thương mại d Muối Câu 25: Thời hạn nộp thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu: a Là ngày 20 tháng tháng nhập hàng hóa b Là thời hạn nộp thuế nhập c Theo thông báo nộp thuế quan thuế d Tất phương án Câu 26 Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: a Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng b Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng c Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Câu 27: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: a Hàng hóa xuất b Dịch vụ xuất c Vận tải quốc tế d Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Câu 28: Tháng /2011, Công ty khí Thăng long có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tháng chưa khấu trừ chuyển sang tr đồng - Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá tốn 550 tr đồng, thuế GTGT 50 tr - Mua dây emay 22 tr đ, thuế GTGT tr đồng , cơng ty tốn tiền mặt có đầy đủ HĐ GTGT - Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm thuế GTGT , cơng ty tốn qua ngân hàng bên bán xuất hóa đơn bán hàng -Bán 600 quạt, giá bán chưa có thuế GTGT triệu đ/ch - Thưởng cho cán công nhân viên 100 quạt nhân tết độc lập không thu tiền Anh chị cho biết: Thuế GTGT phải nộp tháng bao nhiểu? Giải thích cách xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? Thời gian nộp thuế GTGT tháng vào NSNN? Câu 29: Công ty TNHH Hồng hà , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, Trong kỳ tính thuế tháng 09/2010 có tình sau: Mua sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng 250 triệu đồng Mua 01 xe ô tô chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn 200 triệu đồng Mua 05 quạt điện Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/chiếc Do ghi sai thông tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa hóa đơn Tất hàng dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT Công ty toán tiền mua hàng qua Ngân hàng , có HĐthuế GTGT đầy đủ Ngày 7/ 9, Xuất 01 lô quần áo cho Công ty M nước ngoài, giá xuất là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất tờ khai hải quan theo quy định Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A VN lô 10 000 quần áo, với giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/bộ Anh/Chị tính tốn xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác định Biết rằng: -Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua bán công ty 10% - Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước công bố: USD = 20.000 VND Câu 30: Cơng ty kinh doanh A có số liệu khai thuế GTGT thàng năm 2011 sau: - Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ - Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr ( không bao gồm thuế GTGT lô hàng quạt thơng gió trị giá 300 tr đồng cơng ty xuất dùng cho kho bảo quản hàng hóa) + Trong số thuế đầu vào 8.200 tr có hóa đơn GTGT có số tiền thuế GTGT đầu vào 50 tr mua DN B , doanh nghiệp A tốn qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho DN nhận thông tin từ quan thuế thông báo doanh nghiệp B thuộc đối tượng bỏ trốn - Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr - Công ty bị quan thuế thông bào thuế thơng báo ruy thu tiền hồn thuế GTGT quý I/ năm 2011 210tr đ không tốn qua ngân hàng mộ lơ hàng xuất - Công ty tự Phát tháng 5/2011 kê khai sai tờ khai thuế GTGT: Sai số học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20 nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr Anh chị tinh số thuế GTGT phải nộp kỳ công ty A ... dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ tháng chưa khấu trừ hết: 150.000.000đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ tháng 5: 75.000.000