Hoàn thiện việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất tại Công ty cổ phần Hùng Vương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒ CHÍ MINH - VÕ THỊ DIỆU HIỀN HOÀN THIỆN VIỆC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÙNG VƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒ CHÍ MINH - VÕ THỊ DIỆU HIỀN HOÀN THIỆN VIỆC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÙNG VƯƠNG CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN “Lập trình bày báo cáo tài hợp công ty cổ phần Hùng Vương – thực trạng giải pháp” cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập thân Đây luận văn thạc sĩ, chuyên ngành kế toán Luận văn chưa cơng bố hình thức TP.HCM, ngày tháng năm 2013 Tác giả Võ Thị Diệu Hiền MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng - LÝ LUẬN CHUNG VÀ CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 1.1 Một số vấn đề chung báo cáo tài hợp 1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài Báo cáo tài hợp 1.1.2 Vai trò tác dụng Báo cáo tài hợp 1.1.3 Nội dung thơng tin trình bày Báo cáo tài hợp 1.1.4 Thời điểm lập công bố thông tin Báo cáo tài hợp 1.1.5 Đối tƣợng lập báo cáo tài hợp 1.1.6 Các phƣơng pháp đo lƣờng giá trị để ghi nhận thông tin trình bày Báo cáo tài hợp 10 1.2 Phạm vi, phƣơng pháp lập báo cáo tài hợp sổ kế tốn hợp 10 1.2.1 Phạm vi lập Báo cáo tài hợp 10 1.2.2 Phƣơng pháp lập Báo cáo tài hợp 11 1.2.2.1 Phƣơng pháp chung 11 1.2.2.2 Phƣơng pháp cụ thể 13 1.2.3 Sổ kế toán hợp 32 1.3 So sánh chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực kế toán quốc tế lập Báo cáo tài hợp (IAS 27 với VAS 25) 33 1.3.1 Điểm hòa hợp 33 1.3.2 Điểm khác biệt 34 Chƣơng - TÌNH HÌNH THỰC HIỆN BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÙNG VƢƠNG 38 2.1 Lịch sử hình thành cấu tổ chức 38 2.1.1 Lịch sử hình thành 38 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 39 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần Hùng Vƣơng 39 2.1.2.2 Cơ cấu quản lý điều hành Hùng Vƣơng 40 2.1.3 Bộ máy đặc điểm kế toán 40 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn 40 2.1.3.2 Đặc điểm công tác kế toán 41 2.1.3.3 Qui định thời hạn nộp Báo cáo tài 42 2.2 Thực trạng lập trình bày BCTCHN công ty CP Hùng Vƣơng 43 2.2.1 Thực trạng lập trình bày BCTCHN cơng ty CP Hùng Vƣơng 43 2.2.1.1 Các nguyên tắc sách kế tốn cơng ty mẹ cơng ty 43 2.2.1.2 Q trình lập trình bày BCTCHN 43 2.3 Nhận xét việc lập Báo cáo tài hợp cơng ty CP Hùng Vƣơng 61 2.3.1 Ƣu điểm 61 2.3.2 Hạn chế 61 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 62 Chƣơng - GIẢI PHÁP HỒN THIỆN VIỆC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BC TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HÙNG VƢƠNG 65 3.1 Quan điểm phƣơng hƣớng hoàn thiện 65 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 65 3.1.2 Phƣơng hƣớng hoàn thiện 65 3.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức lập trình bày BCTCHN công ty cổ phần Hùng Vƣơng 66 3.2.1 Hồn thiện sách kế tốn công ty mẹ công ty tập đoàn 66 3.2.2 Giải pháp nhận máy kế toán 66 3.2.3 Giải pháp phần mềm kế toán hợp báo cáo tài 67 3.2.4 Hồn thiện kỹ thuật lập trình bày báo cáo tài hợp 67 3.2.4.1 Bút toán loại trừ khoản đầu tƣ công ty mẹ vào công ty 67 3.2.4.2 Bút toán loại trừ giao dịch bán hàng nội 69 3.2.4.3 Bút toán loại trừ giao dịch bán tài sản cố định nội nhóm cơng ty 70 3.2.4.4 Bút toán loại trừ cổ tức đƣợc chia từ lợi nhuận sau ngày mua 75 3.2.4.5 Hồn thiện thuyết minh báo cáo tài 76 3.2.5 Dự kiến bút toán phát sinh tƣơng lai dựa vào chiến lƣợc phát triển công ty cổ phần Hùng Vƣơng 77 3.2.5.1 Giao dịch TSCĐ có trích khấu hao 77 3.2.5.2 Giao dịch TSCĐ khơng trích khấu hao 82 3.2.5.3 Công ty mẹ thành lập chi nhánh nƣớc 85 3.3 Kiến nghị 87 3.3.1 Xác định tỷ lệ quyền biểu tỷ lệ lợi ích cơng ty mẹ công ty con, công ty liên kết theo năm 87 3.3.2 Thực kiểm toán liên tục cho quý 87 3.3.3 Xây dựng chế trao đổi thông tin công ty mẹ với công ty công ty với 87 PHẦN KẾT LUẬN DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHẦN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AGF : Công ty cổ phần XNK Thủy Sản An Giang ALC : Công ty cổ phần An Lạc ALL : Công ty trách nhiệm hữu hạn An Lạc ALR : Công ty địa ốc An Lạc ASI : Công ty trách nhiệm hữu hạn Châu Á BCTC HN : Báo cáo tài hợp BCTC : Báo cáo tài CĐTS : Cổ đông thiểu số EUR : Công ty cổ phần Châu Âu HMT : Công ty cổ phần nuôi trồng thủy sản Hùng HSD : Công ty TNHH Hùng Vƣơng – Sa Đéc HV-HO : Công ty mẹ - công ty cổ phần Hùng Vƣơng HVL : Công ty TNHH Hùng Vƣơng – Vĩnh Long IAS : Chuẩn mực kế tốn quốc tế LICĐTS : Lợi ích cổ đơng thiểu số Lợi nhuận TN : Lợi nhuận năm M&T : Cơng ty thức ăn MT Nhóm cơng ty : Công ty mẹ công ty TGHĐ : Tỷ giá hối đoái TLLI : Tỷ lệ lợi ích TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định VAS : Chuẩn mực kế toán Việt Nam VTF : Công ty CP thức ăn chăn nuôi Việt Thắng Vƣơng – Miền Tây DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu phận kế toán 41 Bảng 2.1: Tỷ lệ biểu công ty mẹ 44 Bảng 2.2: Bất lợi thƣơng mại - đầu tƣ vào AGF 47 Bảng 2.3: Lợi ích cổ đông thiểu số AGF 49 Bảng 3.1: Bảng điều chỉnh bất lợi thƣơng mại 68 Bảng 3.2: Ảnh hƣởng giao dịch bán TSCĐ đến LICĐTS 74 Bảng 3.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chi nhánh 86 Bảng 3.4: Bảng cân đối kế toán chi nhánh 86 Bảng 3.5: Bảng phân tích chênh lệch TGHĐ chuyển đổi BCTC 87 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam sau năm gia nhập WTO tình hình kinh tế có nhiều cải thiện nhƣng số liệu lại cho thấy không thật khả quan nhƣ mong đợi Tuy nhiên, mở cho doanh nghiệp hội nhiều hƣớng Thời gian qua có nhiều doanh nghiệp mở rộng kinh doanh cách hợp tác, liên kết đầu tƣ Chính cơng ty mơ hình mẹ - con, ơng – cha – cháu…xuất ngày nhiều Nên việc phải tập hợp liệu để có báo cáo tài hợp mà ngƣời sử dụng thấy đƣợc tồn tình hình phát triển tập đồn cần thiết Báo cáo tài hợp có ý nghĩa quan trọng lĩnh vực quản lý kinh tế, thu hút quan tâm nhiều đối tƣợng bên nhƣ bên doanh nghiệp Mỗi đối tƣợng quan tâm đến báo cáo tài hợp giác độ khác nhau, song nhìn chung nhằm có đƣợc thơng tin cần thiết cho việc định phù hợp với mục tiêu Hiện nay, chuẩn mực kế tốn Việt Nam có qui định chặt chẽ việc lập báo cáo tài hợp có nhiều thơng tƣ hƣớng dẫn, nhiên việc áp dụng thực hành doanh nghiệp nhiều mẻ bỡ ngỡ nên gặp nhiều khó khăn Tại tập đồn Hùng Vƣơng có năm lập báo cáo tài hợp Tuy nhiên phức tạp việc lập báo cáo tài hợp nên cơng ty có nhiều khó khăn, công ty chƣa xây dựng đƣợc hệ thống kế tốn hợp riêng để tập hợp liên tục nhằm tránh sai sót q trình hợp Xuất phát từ thực trạng đó, tơi chọn đề tài “Hồn thiện việc lập trình bày báo cáo tài hợp cơng ty cổ phần Hùng Vƣơng” nhằm phân tích phƣơng pháp lập báo cáo tài hợp cơng ty cổ phần Hùng Vƣơng, từ đƣa quan điểm, đề xuất số phƣơng hƣớng nhằm hoàn thiện việc lập BCTC hợp cơng ty Từ cung cấp thơng tin đầy đủ, xác phản ánh tình hình tài nhƣ hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Qua đó, ngƣời sử dụng báo cáo tài hợp có nhìn xác tình hình cơng ty đƣa định phù hợp: Nhà quản lý hoạch định chiến lƣợc phát triển, cổ đông tiềm định đầu tƣ, tổ chức tài có định cho vay hay không… Tổng quan nghiên cứu Đề tài nghiên cứu lập báo cáo tài hợp đề tài nghiên cứu phổ biến với nhà nghiên cứu nƣớc Đa số đề tài nghiên cứu BCTCHN thƣờng tập trung nghiên cứu cho tập đoàn hay cho tập đoàn, nhƣ:  Xây dựng nội dung quy trình lập báo cáo tài hợp tập đồn kinh tế đa ngành Việt Nam - Nguyễn Anh Hiền - 2011 Tác giả tìm hiểu nghiên cứu 12 tập đoàn đa ngành Việt Nam, thấy đƣợc nhiều vấn đề phải đƣợc giải đồng kịp thời từ chế, sách thực tiễn tập đoàn Tác giả khó khăn q trình xây dựng nhƣ chế độ kế tốn Việt Nam q trình thay đổi để phù hợp với thông lệ quốc tế có qui định lạc hậu so với thực tiễn Tác giả xây dựng đƣợc nội dung quy trình lập BCTC hợp để qua tạo BCTC hợp phản ánh trung thực tình hình tài chính, kết kinh doanh luồng tiền tập đồn hoạt động đa ngành Quy trình hợp BCTC phải đảm bảo để tận dụng hỗ trợ công nghệ thông tin nhằm giảm thiểu khối lƣợng cơng việc q trình lập BCTC hợp tập đoàn kinh tế Bổ sung qui định, hƣớng dẫn lập BCTC hợp tập đoàn kinh tế Việt Nam  Hồn thiện việc lập báo cáo tài hợp Tổng công ty Pisico – Bùi Phạm Tú Un – 2012 Tác giả tìm hiểu hồn thiện cơng tác lập báo cáo tài hợp Pisico Cơng ty có năm lập BCTC hợp nhiên vấn đề nhân sự, vấn đề quản lý, trình độ kế tốn, trình độ ứng dụng công nghệ, hệ thống văn pháp luật hƣớng dẫn…nên BCTCHN Pisico nhiều hạn chế sai sót Tác giả tìm hiểu đƣa hƣớng hợp hoàn thiện giúp Pisico giải đƣợc hạn chế nhƣ: Phạm vi hợp đƣợc xác định chuẩn xác hơn, tạo độ tin cậy Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối Lãi/lỗ từ cơng ty liên kết (27,414,323,961 ) Chia lãi/lỗ từ công ty liên kết Lợi ích cổ đơng thiểu số (BS) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lợi nhuận giữ lại Chia MI lãi chưa thực bị loại trừ 23 Nợ Vay ngắn hạn - Có Phải trả khác - Điều chỉnh khoản vay Cty Bóng Đá HVAG chưa ký kết hợp đồng vay với cá nhân 24 Nợ Chi phí thuế thua nhập doanh nghiệp hỗn lại Có Tài sản Thuế TNDN hoãn lại 1,183,057,415 (1,183,057,41 5) Ghi nhận Thuế TNDN hỗn lại phải trả cho hồn nhập dự phịng đầu tư dài hạn 25 Nợ Cổ phiếu quỹ Có Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 1,017,985,453 (1,017,985,453) Điều chỉnh khoản cổ phiếu quỹ AGF 26 Nợ Dự phòng đầu tư dài hạn Nợ Dự phòng đầu tư ngắn hạn Có Chi phí tài 2,156,343,454 65,980,000 (2,222,323,454) Hồn nhập dự phịng cho đầu tư dài hạn vào ALR HVAG Bong Da 27 Nợ Thuế TNDN phải trả 126,779,434 Có Chi phí thuế TNDN (126,779,434) Điều chỉnh chênh lệch lợi nhuân giữ lại 2011 Châu Á (revert thuế TNDN 2011) báo cáo hợp 28 Có Chi phí thuế TNDN (311,195,179) Nợ Chi phí khác Nợ Thuế TNDN phải trả Có Thuế GTGT khấu trừ 3,227,363,341 311,195,179 (3,227,363,34 1) Điều chỉnh chênh lệch lợi nhuân giữ lại 2011 HV VĨnh Long (huế TNDN 2011,thuế GTGT không khấu trừ ) báo cáo hợp Nợ Lợi ích cổ đơng thiểu số Có Lợi nhuận giữ lại Chia MI điều chỉnh lợi nhuận giữ lại đầu kỳ 29 Nơ Chi phí khác Có Lợi nhuận giữ lại năm trước (3) Điều chỉnh chênh lệch lợi nhuân giữ lại 2011 báo cáo hợp Châu Âu 30 Nơ Chi phí khác Có Lợi nhuận giữ lại năm trước 93 (93) Điều chỉnh chênh lệch lợi nhuân giữ lại 2011 báo cáo hợp AGF 31 Nợ Vốn chủ sở hữu Có Đầu tư vào cơng ty liên kết Có Đầu tư dài hạn khác 4,255,000,000 (2,042,400,00 0) (212,600,000) Có Lợi ích cổ đơng thiểu số (2,000,000,000) Loại trừ đầu tư vốn chủ sở hữu HVAG 32 Nợ Vốn chủ sở hữu Có đầu tư vào công ty 3,755,038,898 (3,755,038,89 8) Loại trừ đầu tư vốn chủ sở hữu M&T Seafood Nợ Lợi ích cổ đơng thiểu số Có đầu tư vào cơng ty 33 Nợ Chi phí bán hàng Có Lợi nhuận giữ lại năm trước 1,038,873,564 (1,038,873,564) Điều chỉnh lãi lỗ M&T seafood 2011 vào năm 2012 34 Nợ Doanh thu bán hàng Có Giá vốn hàng bán 100,158,227,928 (100,158,227,92 8) Điều chỉnh ảnh hưởng đầu kỳ M&T Seafood 35 Nợ Thu nhập hoạt động tài Có Chi phí tài 4,743,617 (4,743,617) Cấn trừ chênh lệch tỷ giá chưa thực 36 Nợ Đầu tư vào công ty liên kết 28,754,448,67 Có Lãi/lỗ từ cơng ty liên kết (28,754,448,678 ) Ghi nhận thu nhập lợi thương mại từ việc mua VTF TỔNG (994,009,086,68 8) (422,514,798, 277) 956,026,905,7 86 - 363,236,356,57 97,260,622,601 PHỤC LỤC 07 TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VƠ HÌNH Đơn vị tính : VND Quyền sử dụng đất Chỉ tiêu Phần mềm máy tính Lợi thư ng mại Cộng TSCĐ vơ hình Ngun giá TSCĐ Số đầu năm 147,627,087,127 367,538,030 2,500,000,000 150,494,625,157 Tăng năm 21,420,290,920 177,352,500 - 21,597,643,420 - Do mua sắm 21,420,290,920 177,352,500 - 21,597,643,420 - - - - 169,047,378,047 544,890,530 2,500,000,000 172,092,268,577 Số đầu năm 7,804,566,385 314,119,504 1,229,166,662 9,347,852,551 Tăng năm 2,319,751,714 53,869,346 249,999,996 2,623,621,056 - Trích khấu hao TSCĐ 2,319,751,714 53,869,346 249,999,996 2,623,621,056 - - - - 10,124,318,099 367,988,850 1,479,166,658 11,971,473,607 Số đầu năm 139,822,520,742 53,418,526 1,270,833,338 141,146,772,606 Số cuối năm 158,923,059,948 176,901,680 1,020,833,342 160,120,794,970 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND 2,844,926,146 39,418,413,821 Kho lạnh - Khu công nghiệp Hiệp Phước (HV) 25,394,631,457 25,394,631,457 Cơng trình mở rộng phân xưởng F7, F8 (AGF) 14,899,177,435 - Cơng trình Kho vận mở rộng (AGF) 11,508,521,881 3,623,075,257 Cơng trình xây dựng phân xưởng (An Lạc) 1,859,701,834 1,163,691,217 Hệ thống nước thải thiết bị điện lạnh Nhà máy Chế biến thủy sản (EUR) 1,818,181,818 1,818,181,818 Cơng trình nhà máy Tiền Giang (HV) 2,138,829,654 - - 900,000,000 Giảm năm Số cuối năm Hao mòn TSCĐ Giảm năm Số cuối năm Giá trị lại CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG Mua sắm tài sản cố định Quyền s dụng đất (AGF) Cơng trình nâng cấp Hồ x lý nước thải bờ (V nh Long) - 149,464,398 Cơng trình nâng cấp Phân xưởng (V nh Long) - 184,732,651 Khác - 608,622,378 Cộng 60,463,970,225 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NHÀ NƯỚC 73,260,812,997 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND 11,081,178,796 28,179,628,768 182,036,720 149,907,600 20,488,425,960 17,786,026,808 2,494,159,738 6,565,603,669 Thuế tài nguyên 7,817,660 - Các loại thuế khác 3,601,687 8,141,747 34,257,220,561 52,689,308,592 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND 2,777,096,802 5,387,478,258 5,429,230,869 5,074,800,000 12,979,595,335 17,322,518,590 2,193,097,301 1,786,265,788 Trích trước chi phí ni cá Trích trước chi phí vận hành máy móc bảo trì thiết bị phân xưởng Trích trước chi phí cước tàu 2,190,515,935 - - 5,882,400,000 - 1,522,526,800 Trích trước tiền điện 1,307,792,309 1,558,249,049 342,000,000 893,596,416 157,169,700 558,384,950 Thuế gia trị gia tăng đầu Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Thuế thu nhập cá nhân Cộng CHI PHÍ PHẢI TRẢ Trích trước chi phí lãi vay Trích trước lương tháng thưởng Trích trước chi phí hoa hồng Trích trước chi phí vận chuyển Trích trước chi phí kiểm tốn Trích trước tiền th đất sở hạ tầng Trích trước tiền trấu Chi phí khác Cộng CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP NGẮN HẠN KHÁC Tài sản thừa chờ x lý Kinh phí cơng đồn 79,401,000 163,142,500 220,000,000 1,208,015,091 27,675,899,251 41,357,377,442 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND 1,100,273 - 1,941,124,077 1,575,692,522 3,387,786,808 5,196,802,145 1,290,299,710 1,516,394,653 310,140,400 701,729,593 2,260,000,000 2,260,000,000 33,565,000,000 33,875,000,000 14,000,000,000 - 3,061,454,393 34,568,002,507 1,283,068,800 3,803,817,000 7,348,000,000 306,274,001 68,447,974,461 83,803,712,421 Quý 4/2012 VND Năm 2012 VND 63,319,501,191 266,269,006,459 907,600,386 4,768,530 6,552,978,454 4,768,530 1,190,000,000 76,740,000,000 4,992,010,002 541,520,981 800,141,609 (1,190,000,000) (1,190,000,000) 434,889 434,889 64,773,825,977 354,169,339,943 Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Phải trả Công ty CP Địa ốc An Lạc Phải trả Công ty CP Thức ăn thủy sản H ng Vương Tây Nam Phải trả cá nhân khác Phải trả cổ tức, lợi nhuận Các khoản phải trả khác Cộng CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Chi phí lãi vay Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực Chuyến nhượng 10 triệu chứng quỹ Tầm Nhìn SSI Dự phịng giảm giá khoản đầu tư tài dài hạn Phí niêm yết chứng khốn giao dịch cổ phiếu Hồn nhập dự phịng giảm giá khoản đầu tư tài Chi phí hoạt động tài khác Cộng Quý 4/2012 VND Năm 2012 VND Lương phận bán hàng 3,659,294,615 23,654,993,819 Chi phí nhiên liệu, vật liệu, bao bì Chi phí cơng cụ, đồ d ng 4,930,137,076 41,902,000 20,795,215,363 190,094,342 Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí hội nghị, tiếp khách 1,921,714,104 86,067,170 7,615,147,578 1,215,893,041 495,284,400 3,974,490,304 98,962,754,094 336,196,842,201 674,455,641 3,595,450,350 5,762,644,398 31,249,289,800 742,068,270 31,249,289,800 13,420,851,812 2,566,434,439 11,478,112,478 145,329,401,609 459,149,025,486 Quý 4/2012 VND Năm 2012 VND 14,794,393,530 49,718,201,939 709,754,458 634,032,559 1,203,606,609 1,926,690,333 2,176,702,606 2,513,279,735 8,074,608,334 10,481,858,591 - 215,182,533 289,090,909 725,988,477 392,680,563 836,917,939 1,511,080,207 38,282,206,791 5,533,285,596 43,926,904,234 11,627,228,642 1,110,800,208 13,731,383,529 66,873,124,523 143,542,753,799 CHI PHÍ BÁN HÀNG Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, hội chợ Chi phí cước tàu, THC, vận chuyển, xếp d hàng Chi phí hoa hồng Chi phí bảo hiểm hàng xuất Phí thuơng lượng đợt rewiew chống bán phá giá POR8 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí b ng tiền khác Cộng CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Chi phí nhân viên quản lý Chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu d ng cho văn phòng Chi phí cơng cụ dụng cụ, đồ d ng văn phịng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ ngân hàng Chi phí hội nghị, tiếp khách Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, hội chợ Thuế, phí lệ phí Tiền th đất, văn phịng sở hạ tầng Trích dự phịng phải thu khó địi Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí b ng tiền khác Cộng DOANH THU THUẦN VỀ BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Quý 4/2012 Năm 2012 Doanh thu bán cá xuất 1,081,885,365,551 4,425,295,773,133 Doanh thu bán cá nội địa 180,383,203,435 447,400,372,043 Doanh thu bán phụ phẩm 90,009,620,166 362,580,725,077 Doanh thu bán bột cá, dầu cá, m cá 79,780,648,831 355,386,634,716 6,948,362,543 6,948,362,543 685,583,841,411 2,182,865,303,022 3,257,125,144 12,166,843,044 Doanh thu cho thuê mặt b ng 363,636,365 404,545,460 Doanh thu xuất ủy thác 275,656,281 275,656,281 Doanh thu cung cấp dịch vụ khác 975,066,323 4,587,530,179 2,129,462,526,050 7,797,911,745,498 GIÁ VỐN HÀNG BÁN Quý 4/2012 VND Năm 2012 VND Giá vốn bán cá xuất 777,814,608,788 3,759,950,293,085 Giá vốn bán cá nội địa 135,984,190,480 295,240,191,306 Giá vốn bán phụ phẩm 86,612,422,909 358,293,528,088 Giá vốn bán bột cá, dầu cá, m cá 76,407,370,082 333,414,444,991 6,249,776,590 6,249,776,590 748,875,957,419 1,874,443,914,743 9,297,682,235 24,554,742,921 10,589,313,833 28,311,034,473 - 2,236,525,725 1,851,831,322,336 6,682,694,451,922 Quý 4/2012 VND Năm 2012 VND Doanh thu bán thành phẩm thuốc thú y Doanh thu bán hàng hóa khác Doanh thu kinh doanh kho lạnh Cộng Giá vốn bán thành phẩm thuốc thú y Giá vốn bán hàng hóa khác Giá vốn kinh doanh kho lạnh Giá vốn từ CLB Bóng đá H ng Vương An Giang Giá vốn cung cấp dịch vụ Cộng DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Lãi tiền g i, tiền cho vay, lãi RMCR Thu nhập chuyến nhượng 10 triệu chứng quỹ Tầm Nhìn SSI Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Lãi bán hàng trả chậm Cộng 14,733,477,653 34,589,028,877 - 76,680,000,000 2,340,880,413 16,316,824,971 544,239,771 1,083,810,812 3,801,744,399 4,058,194,275 21,420,342,236 132,727,858,935 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Mã số TÀI SẢN 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 111 112 I 120 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 121 129 130 131 132 135 139 Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 140 141 149 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 151 152 154 158 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 220 221 222 223 227 228 229 230 I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị khấu hao lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị khấu trừ lũy kế Chi phí xây dựng dở dang 258 259 II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 260 261 262 III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 250 252 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 4.781.847.564.902 4.860.126.917.754 265.011.983.924 173.468.957.105 91.543.026.819 303.637.987.038 262.809.987.038 40.828.000.000 13 1.056.618.000 1.462.500.000 - (405.882.000) - 1.854.425.962.762 1.556.501.922.541 292.977.713.483 155.948.432.187 2.795.353.564.990 2.251.180.047.609 578.331.520.423 72.417.198.172 5, (151.002.105.449) (106.575.201.214) 2.397.343.577.284 2.399.034.784.810 (1.691.207.526) 1.504.516.745.503 1.504.516.745.503 - 264.009.422.932 6.657.694.858 122.722.662.577 256.618.620.223 2.393.179.468 114.500.188.867 305.285.424 134.323.780.073 123.166.008 139.602.085.880 1.609.009.886.951 1.434.986.642.899 1.049.084.035.989 754.499.270.794 1.301.034.997.740 (546.535.726.946) 160.120.794.970 172.092.268.577 (11.971.473.607) 1.016.640.255.211 802.232.669.608 1.249.741.308.280 (447.508.638.672) 141.146.772.606 150.494.625.157 (9.347.852.551) 12 134.463.970.225 73.260.812.997 13 527.330.895.830 395.724.655.725 514.951.931.829 34.930.400.000 (22.551.435.999) 300.126.092.360 134.930.400.000 (39.331.836.635) 32.594.955.132 15.195.564.895 12.649.790.237 22.621.731.963 13.887.434.437 7.150.297.526 10 11 14 30.3 268 270 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Mã số NGUỒN VỐN 300 A NỢ PHẢI TRẢ 310 311 312 313 314 I 315 316 319 323 Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 330 333 334 335 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 400 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 411 412 414 416 417 418 419 420 I 439 440 Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối C LỢI ÍCH CỦA CÁC CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Thuyết minh 15 16 17 18 19 20 21 22 30.3 23 24 4.749.600.000 1.584.000.000 6.390.857.451.853 6.295.113.560.653 Số cuối năm Số đầu năm 3.804.005.143.754 3.780.516.681.399 3.768.803.103.723 2.942.292.880.766 633.807.020.360 9.280.660.716 3.718.774.384.862 2.329.166.844.110 1.130.269.398.234 24.233.558.931 41.165.653.944 32.073.537.364 32.656.555.843 52.689.308.592 44.644.502.708 41.357.377.442 68.434.741.946 9.092.052.784 83.803.712.421 12.609.682.424 35.202.040.031 19.715.990.886 15.486.049.145 - 61.742.296.537 22.647.120.174 36.255.963.361 2.839.213.002 2.175.778.850.746 2.090.443.314.074 2.175.778.850.746 791.976.690.000 590.782.049.000 211.581.808 77.216.220.834 75.337.534.287 (1.017.985.453) 2.090.443.314.074 659.980.730.000 706.724.070.000 (30.325.837.000) 60.800.844.448 58.293.665.344 (1.017.985.453) 641.272.760.270 635.987.826.735 411.073.457.353 424.153.565.180 6.390.857.451.853 6.295.113.560.653 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT CHỈ TIÊU Ngoại tệ loại - Đô la Mỹ (US$) - Euro (EUR) Số cuối năm Số đầu năm 3.095.200 14.806 4.787.846 3.760 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mã số CHỈ TIÊU Thuyết minh 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 10 11 Năm Năm trước 25.1 7.749.156.615.001 7.845.430.906.195 Các khoản giảm trừ doanh thu 25.1 (60.633.367.506) (51.163.285.323) Doanh thu 25.1 7.688.523.247.495 7.794.267.620.872 Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp 20 Lợi nhuận gộp 21 Doanh thu tài 22 23 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 24 25 30 26 (6.602.936.291.260) (6.577.582.659.566) 1.085.586.956.235 1.216.684.961.306 57.600.162.278 185.017.333.095 (283.017.255.992) (267.454.413.439) (346.690.788.656) (266.884.396.114) Chi phí bán hàng (461.049.685.068) (410.977.113.162) Chi phí quản lý doanh nghiệp (136.523.873.468) (197.693.983.361) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 262.596.303.985 446.340.409.222 25.2 27 31 11 Thu nhập khác 28 40.938.078.648 55.309.381.784 32 12 Chi phí khác 28 (37.416.042.584) (47.019.345.962) 40 13 Lợi nhuận khác 28 3.522.036.064 8.290.035.822 45 14 Phần lợi nhuận từ công ty liên kết, liên doanh 13.2 56.168.772.639 53.556.445.650 322.287.112.688 508.186.890.694 50 15 Tổng lợi nhuận trước thuế 51 16 Chi phí thuế TNDN hành 30.2 (45.369.812.811) (31.514.794.404) 52 17 Lợi ích thuế TNDN hỗn lại 30.3 8.338.705.713 8.337.032.096 60 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN Trong đó: 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 18.2 Lãi thuộc cổ đông công ty mẹ 285.256.005.590 485.009.128.386 24.826.303.036 260.429.702.554 67.253.171.989 417.755.956.397 3.320 5.281 61 62 70 19 Lãi cổ phiếu - Lãi lãi suy giảm 24 23.4 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Mã số CHỈ TIÊU Thuyết minh Năm Năm trước I 01 02 03 04 05 06 08 09 10 11 12 13 14 15 16 20 21 22 23 24 25 26 27 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao khấu trừ Các khoản dự phòng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Chênh lệch tỷ giá chuyển đổi báo cáo tài sở nước ngồi Lãi từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm (tăng) khoản phải thu Tăng hàng tồn kho (Giảm) tăng khoản phải trả (Tăng) giảm chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác cho hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 322.287.112.688 508.186.890.694 105.841.519.748 54.193.593.125 103.730.196.835 115.090.404.649 (701.676.252) (19.786.864.615) 413.653.435 (81.352.329.902) 267.454.413.439 (90.650.707.573) 266.884.396.114 668.136.286.281 885.244.390.875 (894.518.039.307) (570.559.520.117) (5.572.645.848) (267.872.377.414) (28.825.065.644) 473.154.564.989 (500.250.812.988) 883.454.316.104 (656.592.266.017) (250.384.133.903) 473.031.173.498 3.961.250.870 (264.477.387.087) (15.388.045.142) 323.395.051.396 (402.783.028.272) (241.063.219.173) 94.216.931.447 (166.215.867.171) (45.433.427.812) 178.930.783 47.795.234.436 (1.462.500.000) - (138.300.000.000) 69.012.000.000 31.969.278.765 50.530.040.000 (34.690.400.000) 21.560.083.505 (204.818.157.623) 39.761.530.129 23.1 46.379.776.000 - 24 2.000.000.000 - 10, 11 25.2 27 30.2 Lưu chuyển tiền (sử dụng vào) từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền thu lý, nhượng bán tài sản cố định Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền lãi lợi nhuận chia 28 30 Lưu chuyển tiền (sử dụng vào) từ hoạt động đầu tư III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 31 Tiền thu từ tái phát hành cổ phiếu Nhận góp vốn cổ đông thiểu số 32 Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 23.1 - (1.703.170.000) 8.481.465.790.008 7.402.383.615.328 (7.888.462.569.564) (7.273.183.666.479) (200.202.236.000) (124.438.849.000) (33.977.106.241) (39.984.274.930) Lưu chuyển tiền từ (sử dụng vào) hoạt động tài 407.203.654.203 (36.926.345.081) (Giảm) tăng tiền tư ng đư ng tiền năm (38.677.722.593) 97.052.116.495 303.637.987.038 206.930.674.738 51.719.479 (344.804.195) 265.011.983.924 303.637.987.038 33 Tiền vay nhận 34 Tiền chi trả nợ gốc vay 36 Cổ tức trả cho chủ sở hữu công ty mẹ 23.2 Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 40 50 60 Tiền tư ng đư ng tiền đầu năm 61 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 70 Tiền tư ng đư ng tiền cuối năm 4