CTU KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CÔNG TY VẬN TẢI

MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU .1 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian .2 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .3 1.4 Lược khảo tài liệu .3 1.5 Cấu trúc đề tài Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .5 2.1 Cơ sở lý luận .5 2.1.1 Tổng quan kế toán bán hàng kết kinh doanh 2.1.2 Kế toán bán hàng 2.1.3 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 11 2.2 Phương pháp nghiên cứu 22 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .22 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .22 Chương 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM 25 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 25 3.1.1 Thơng tin Công ty 25 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty .25 3.2 Ngành nghề kinh doanh 26 3.3 Cơ cấu tổ chức công ty .26 3.4 Tổ chức máy kế toán công ty .28 3.4.1 Tổ chức máy kế toán .28 3.4.2 Chế độ sách kế tốn cơng ty .28 3.5 Khái quát hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 32 3.6 Thuận lợi, khó khăn phương pháp hoạt động .37 3.6.1 Thuận lợi 37 3.6.2 Khó khăn 37 3.6.3 Phương pháp hoạt động 38 Chương 4: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM 39 4.1 Kế toán doanh thu 39 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 39 4.1.2 Kế toán doanh thu tài 43 4.2 Kế tốn chi phí kinh doanh .45 4.2.1 Kế toán chi phí giá vốn hàng bán 45 4.2.2 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 52 4.2.3 Kế tốn chi phí tài 55 4.3 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 56 4.3.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 56 4.3.2 Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 01 năm 2018 58 Chương 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM 60 5.1 Nhận xét chung .60 5.1.1 Nhận xét thực chế độ kế toán 60 5.1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh .61 5.2 Hệ thống giải pháp hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 61 5.3 Giải pháp nâng cao tình hình kinh doanh Cơng ty 63 5.3.1 Kiểm sốt chi phí 63 5.3.2 Giải pháp khác .63 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 64 6.1 Kết luận 64 6.2 Kiến nghị 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 PHỤ LỤC .66 Phụ lục 1: hóa đơn GTGT số 0000122 66 Phụ lục 2: hóa đơn GTGT số 0000123 67 Phụ lục 3: hóa đơn GTGT số 0000124 68 Phụ lục 4: hóa đơn GTGT số 0000125 69 Phụ lục 5: phiếu kết chuyển KC01 70 Phụ lục 6: sổ chi tiết TK 5113 .71 Phụ lục 7: hóa đơn số 0002985 72 Phụ lục 8: hóa đơn số 0038188 .73 Phụ lục 9: hóa đơn số 0000289 .74 Phụ lục 10: hóa đơn số 0030858 75 Phụ lục 11: hóa đơn số 0001365 76 Phụ lục 12: hóa đơn số 0000833 77 Phụ lục 13: hóa đơn số 0002455 78 Phụ lục 14: phiếu kế toán số PKT01 79 Phụ lục 15: phiếu kế toán KH01/18 .80 Phụ lục 16: phiếu kết chuyển KC02 .81 Phụ lục 17: Sổ chi tiết TK 6321 .82 Phụ lục 18: Sổ chi tiết TK 6322 .83 Phụ lục 19: Sổ chi tiết TK 6323 .84 Phụ lục 20: Sổ chi tiết TK 6324 .85 Phụ lục 21: Sổ chi tiết TK 6326 .86 Phụ lục 22: phiếu thu dịch vụ Vietinbank ngày 01/01 87 Phụ lục 23: hóa đơn số 0140277 88 Phụ lục 24: hóa đơn số 0002284 89 Phụ lục 25: phiếu thu dịch vụ Vietinbank ngày 15/01 90 Phụ lục 26: phiếu thu dịch vụ BIDV 91 Phụ lục 27: phiếu kết chuyển KC03 .92 Phụ lục 28: Sổ chi tiết TK 6422 93 Phụ lục 29: Sổ chi tiết TK 6425 .94 Phụ lục 30: hóa đơn số 0000639 95 Phụ lục 31: hóa đơn số 0000477 96 Phụ lục 32: phiếu kết chuyển số KC04 97 Phụ lục 33: phiếu kết chuyển KC05 .98 Phụ lục 34: sổ tài khoản 511 99 Phụ lục 35: sổ tài khoản 632 101 Phụ lục 36: sổ tài khoản 642 103 Phụ lục 37: sổ tài khoản 635 105 Phụ lục 38: sổ tài khoản 911 106 Phụ lục 39: Sổ nhật ký chung 108 DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản 511 Hình 2.2: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 632 .11 Hình 2.3: Sơ đồ hạch toán tài khoản 515 13 Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán tài khoản 711 .14 Hình 2.5: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 635 16 Hình 2.6: Sơ đồ hạch toán tài khoản 642 18 Hình 2.7: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 811 .19 Hình 2.8: Sơ đồ hạch toán tài khoản 821 20 Hình 2.9: Sơ đồ hạch toán tài khoản 911 .22 Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức quản lý Cơng ty cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 26 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán .28 Hình 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 30 Hình 3.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 32 Hình 4.1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng 40 Hình 4.2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền mặt 43 Hình 4.3: Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền qua ngân hàng 45 Hình 4.4: Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền mặt 47 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền qua ngân hàng 48 DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam giai đoạn 2015-2017 .33 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam tháng đầu năm 2018 36 Bảng 4.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 01 năm 2018 Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam .58 Bảng 5.1: Hệ thống giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty 62 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CP : Chi phí DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu DV : Dịch vụ GTGT : Giá trị gia tăng GBC : Giấy báo có GBN : Giấy báo nợ NCC : Nhà cung cấp NH : Ngân hàng KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh KH : Khách hàng SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi Ngân hàng TK : Tài khoản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định UNC : Uỷ nhiệm chi CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ Ngày nay, để hoà nhập với xu thời đại, với kinh tế giới, đặc biệt việc gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (World Trade Organization) Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (Trans-Pacific Partnership Agreement), kinh tế Việt Nam bước phát triển vững theo chế thị trường, theo định hướng xã hội chủ nghĩa Mơ hình kinh tế thị trường tạo cho doanh nghiệp động, linh hoạt cạnh tranh lẫn vấn đề tất yếu phải xảy Các thị trường không ngừng mở rộng từ quốc gia sang quốc gia khác khiến cho doanh nghiệp liên tục giao thoa với nhau, điều khiến cho cạnh tranh doanh nghiệp khơng cịn mang tính nội địa mà chuyển thành cạnh tranh mang tầm cỡ quốc tế Các doanh nghiệp thương mại phải chủ động tìm biện pháp mở rộng thị trường, chọn kênh phân phối phải liên tục hoàn thiện, nâng cao tính chất quy mơ doanh nghiệp với mục đích tiêu thụ sản phẩm thu lợi nhuận tối đa Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt nghiệp vụ bán sản phẩm, hàng hoá đảm bảo thu hồi vốn, bù đắp chi phí bỏ xác định đắn kết kinh doanh có điều kiện tồn phát triển Ngược lại, doanh nghiệp không tiêu thụ sản phẩm,hàng hố mình, xác định khơng kết hoạt động kinh doanh dẫn đến tình trạng “lãi giả, lỗ thật” sớm muộn đến chỗ phá sản Đã có khơng doanh nghiệp bị phá sản khơng tìm phương pháp kinh doanh hợp lý không tìm cách thức hiệu vệc tiêu thụ hàng hóa Điều cho thấy việc phát triển phương thức bán hàng vô quan trọng doanh nghiệp, doanh nghiệp thương mại Vì vậy, tiêu thụ sản phẩm, hàng hố vấn đề vơ quan trọng doanh nghiệp thương mại chế phát triển thị trường Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh phản ánh tồn q trình bán hàng doanh nghiệp việc xác định kết kinh doanh cung cấp thông tin cho nhà quản lý hiệu quả, tình hình kinh doanh đối tượng hàng hóa, để từ có định kinh doanh xác, kịp thời có hiệu Sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế, em nhận thức vai trò tầm quan trọng công tác bán hàng xác định kết kinh doanh, nên em định chọn “Kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu chung đề tài nhằm nghiên cứu thực trạng đánh giá cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam Đồng thời phân tích số nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận bán hàng, từ đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu cụ thê - Thực cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam - Thực cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam - Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian nghiên cứu - Luận văn nghiên cứu Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam, trụ sở lơ 11A, khu dân cư Vạn Phong, phường Hưng Thạnh, quận Cái Răng, thành phố Cần Thơ 1.3.2 Phạm vi thời gian - Số liệu nghiên cứu thu thập từ báo cáo tài doanh nghiệp vào năm 2015, 2016, 2017 tháng đầu năm 2018 - Số liệu thực kế toán: số liệu kỳ kế toán tháng 01 năm 2018 - Thời gian thực đề tài: từ tháng 08/2018 đến tháng 12/2018 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu - Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam - Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam giai đoạn 2015-2017 tháng đầu năm 2018 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Để chuẩn bị cho việc thực luận văn tốt nghiệp Tác giả tham khảo số tài liệu có liện quan đến đề tài nghiên cứu mình, cụ thể: 1-Trương Thị Thu Nga (2017), Khoa Kinh tế, Trường Đại học Cần Thơ, luận văn tốt nghiệp, “Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thủy Sản Nam Phương” Tác giả phân tích tình hình ln chuyển chứng từ đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ hàng hóa Đồng thời tiến hành phân tích kết kinh doanh thơng qua tiêu tài để đưa giải pháp cho vấn đề tồn đọng Công ty Tác giả sử dụng phương pháp so sánh để phân tích số liệu tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận Cơng ty Tuy nhiên, tác giả chưa sâu vào tìm hiểu công tác xác định kết hoạt động kinh doanh mà tập trung chủ yếu vào công tác bán hàng phân tích kết kinh doanh, chưa nêu hạn chế cơng tác kế toán xác định kết kinh doanh cơng tác kế tốn quản trị chưa ý 2-Lê Thảo Duy (2017), Khoa Kinh tế , Trường Đại học Cần Thơ, luận văn tốt nghiệp, “Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hải Thanh” Tác giả sử dụng số liệu thứ cấp từ phịng kế tốn, số liệu sơ cấp từ việc quan sát, phổng vấn Tác giả sử dụng phương pháp thống kê để mơ tả q trình ln chuyển chứng từ phương pháp ghi sổ kế toán để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Đồng thời tác giả sử dụng phương pháp phân tích số liệu phương pháp so sánh để phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty Sau phân tích, tác giả tổng hợp đánh giá kết đạt Từ đó, đưa số giải pháp giúp hồn thiện cơng tác kết toán xác định kêt hoạt động kinh doanh cho doanh nghiệp Kết nghiên cứu cho thấy doannh nghiệp cịn nhiều hạn chế cơng việc hoạt tốn nghiệp vụ, khơng mở sổ theo dõi riêng chi phí quản lý doanh nghiệp không mở sổ nhật ký đặc biệt, dù doanh nghiệp thực hình thức ghhi sổ hình thức nhật ký chung Qua lược khảo tài liệu cho thấy, nghiên cứu trước sử dụng số liệu thứ cấp từ phịng kế tốn, bên cạnh cịn tiến hành vấn nhân viên kế tốn quan sát q trình hạch toán luân chuyển chứng từ đơn vị Từ đó, tác giả thực hạch tốn số nghiệp vụ thực tế phát sinh, tiến hành ghi sổ cuối phân tích đánh giá kết đạt Vì vậy, nghiên cứu kế thừa phương pháp nghiên cứu Võ Phan Phụ lục 35: sổ tài khoản 632 Đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM Địa chỉ: Lô 11A, KDC Vạn Phong, P Hưng Thạnh, Q CR, TPCT Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) 103 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: Đồng 104 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 02/01 02/01 03/01 04/01 06/01 Ngày, tháng ghi sổ 11/01 22/01 31/01 31/01 31/01 Mua bình ắc quy - 2985 Mua phụ tùng xe - 38188 Phí GSHT - 289 Mua phụ tùng xe - 30858 1111 1111 1111 1111 06/01 Mua dầu cho xe - 1365 Chứng từ Số hiệu PC11 PC22 PKT01 KH01/18 KC02 H 31/12 30/12 03/01 04/01 PC06 D Số hiệu TK đối ứng - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ PC01 PC02 PC03 PC04 Diễn giải Ngày tháng C Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Diễn giải Ngày tháng 11/01 22/01 31/01 31/01 31/01 1111 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số hiệu TK đối ứng Mua phụ tùng xe - 833 1111 Mua dầu cho xe - 2455 1111 Tính lương tài xế đợt T01/18 Trích khấu hao TSCĐ T01/18 Kết chuyển GVHB T01/18 3342 214 911 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Lũy kế từ đầu năm 105 Số tiền Nợ Có 18.000.000 3.000.000 2.000.000 16.025.000 17.636.364 Số tiền Nợ Có 7.700.000 18.125.000 52.000.000 140.007.807 1.647.007.345 1.647.007.345 1.647.007.345 - Số có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 106 Phụ lục 36: sổ tài khoản 642 Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM Địa chỉ: Lơ 11A, KDC Vạn Phong, P Hưng Thạnh, Q CR, TPCT Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Đơn vị tính: Đồng 107 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 01/01 09/01 12/01 15/01 Ngày, tháng ghi sổ 31/01 31/01 Phí trì TK Vietinbank 1121 Cước mobifone T12/18 1111 Mua văn phòng phẩm - 2284 1111 Phí chuyển tiền 1121 09/01 PC12 12/01 VTB02 15/01 Chứng từ Số hiệu BIDV01 KC03 H 01/01 PC09 D Số hiệu TK đối ứng - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ VTB01 Diễn giải Ngày tháng C Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Ngày tháng 31/01 31/01 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số hiệu TK đối ứng Phí ngân hàng BIDV Kết chuyển chi phí QLKD T01/18 1121 911 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Lũy kế từ đầu năm 108 Số tiền Nợ Có 18.000 272.727 778.182 20.000 Số tiền Nợ Có 67.141 99.506.101 99.506.101 99.506.101 - Số có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 109 Phụ lục 37: sổ tài khoản 635 Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM Địa chỉ: Lơ 11A, KDC Vạn Phong, P Hưng Thạnh, Q CR, TPCT Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng C 25/01 26/01 VTB25 VTB26 25/01 26/01 31/01 KC04 31/01 Nhật ký chung Diễn giải Trang sổ E D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Lãy vay Vietinbank Lãy vay Vietinbank Kết chuyển chi phí tài T01/18 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Lũy kế từ đầu năm STT dòng G Số hiệu TK đối ứng H 1121 1121 Số tiền Nợ 472.604 9.622.987 911 10.095.591 10.095.591 - Số có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2018 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 110 Có 10.095.591 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 38: sổ tài khoản 911 Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM Địa chỉ: Lơ 11A, KDC Vạn Phong, P Hưng Thạnh, Q CR, TPCT Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 KC01 KC02 KC03 KC04 KC05 Ngày tháng C 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Nhật ký chung Diễn giải D Trang số E - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết chuyển doanh thu T01/18 Kết chuyển GVHB T01/18 Kết chuyển chi phí QLKD T01/18 Kết chuyển chi phí tài T01/18 Xác định KQKD T01/18 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Lũy kế từ đầu năm Số hiệu TK đối ứng STT dòng G H 511 632 642 635 4212 111 Số tiền Nợ Có 1.828.424.475 1.647.007.345 99.506.101 10.095.591 71.815.438 1.828.424.475 1.828.424.475 - Số có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguồn: phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 112 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 39: Sổ nhật ký chung Đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM Địa chỉ: Lô 11A, KDC Vạn Phong, P.Hưng Thạnh, Q.Cái Răng, TP.Cần Thơ Mẫu sổ: S03a –DNN ( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2018 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ A … … 01/01 01/01 01/01 … 02/01 02/01 02/01 … 02/01 02/01 … 03/01 03/01 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C … … … … VTB01 01/01 VTB01 01/01 VTB01 01/01 … … PC01 31/12 PC01 31/12 PC01 31/12 … … PC02 30/12 PC02 30/12 … … PC03 03/01 PC03 03/01 Diễn giải D … … Phí trì TK Vietinbank Phí trì TK Vietin Phí trì TK Vietin … Mua bình ắc quy - 2985 Mua bình ắc quy - 2985 Mua bình ắc quy - 2985 … Mua phụ tùng xe - 38188 Mua phụ tùng xe - 38188 … Phí GSHT - 289 Phí GSHT - 289 Đã ghi sổ STT dòng E … … G … … … … … 113 … … … Số hiệu TK đối ứng H … … 6425 1331 1121 … 6326 1331 1111 … 6326 1111 … 6323 1331 Số phát sinh Nợ Có … … 18.000 1.800 … 18.000.000 1.800.000 … 3.000.000 … 2.000.000 200.000 … … 19.800 … 19.800.000 … 3.000.000 … Ngày tháng ghi sổ 03/01 04/01 04/01 … 06/01 06/01 06/01 … 09/01 09/01 09/01 … 11/01 11/01 11/01 … 12/01 12/01 12/01 … 15/01 15/01 15/01 … 22/01 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PC03 03/01 PC04 04/01 PC04 04/01 … … PC06 06/01 PC06 06/01 PC06 06/01 … … PC09 09/01 PC09 09/01 PC09 09/01 … … PC11 11/01 PC11 11/01 PC11 11/01 … … PC12 12/01 PC12 12/01 PC12 12/01 … … VTB02 15/01 VTB02 15/01 VTB02 15/01 … … PC22 22/01 Đã ghi sổ Diễn giải Phí GSHT - 289 Mua phụ tùng xe - 30858 Mua phụ tùng xe - 30858 … Mua dầu cho xe - 1365 Mua dầu cho xe - 1365 Mua dầu cho xe - 1365 … Cước mobifone T12/18 Cước mobifone T12/18 Cước mobifone T12/18 … Mua phụ tùng xe - 833 Mua phụ tùng xe - 833 Mua phụ tùng xe - 833 … Mua văn phòng phẩm - 2284 Mua VPP - 2284 Mua VPP - 2284 … Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền … Mua dầu cho xe - 2455 … … … … … … … … … … … 114 STT dòng … Số hiệu TK đối ứng 1111 6326 1111 … 6321 1331 1111 … 6422 1331 1111 … 6326 1331 1111 … 6422 1331 1111 … 6425 1331 1121 … 6321 Số phát sinh Nợ Có 2.200.000 16.025.000 … 17.636.364 1.763.636 … 272.727 27.273 … 7.700.000 770.000 … 778.182 77.818 … 20.000 2.000 … 18.125.000 16.025.000 … 19.400.000 … 300.000 … 8.470.000 … 856.000 … 22.000 … Ngày tháng ghi sổ 22/01 22/01 … 23/01 23/01 23/01 … 25/01 25/01 … 26/01 26/01 … 31/01 31/01 31/01 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PC22 22/01 PC22 22/01 … … 122 23/01 122 23/01 122 23/01 … … VTB25 25/01 VTB25 25/01 … … VTB26 26/01 VTB26 26/01 … … 123 31/01 123 31/01 123 31/01 Mua dầu cho xe - 2455 Mua dầu cho xe - 2455 … Cước vân chuyển pallet CDN Cước vân chuyển pallet CDN Cước vân chuyển pallet CDN … Lãi vay Vietinbank Lãi vay Vietinbank … Lãi vay Vietinbank Lãi vay Vietinbank … Cước vân chuyển lon CSG Cước vân chuyển lon CSG Cước vân chuyển lon CSG … 31/01 31/01 31/01 … 31/01 31/01 31/01 … 124 124 124 … 125 125 125 … Cước vận chuyển pallet CSG Cước vận chuyển pallet CSG Cước vận chuyển pallet CSG … Cước vận chuyển lon API Cước vận chuyển lon API Cước vận chuyển lon API … 31/01 31/01 31/01 … 31/01 31/01 31/01 Đã ghi sổ Diễn giải … … … … … … … … … … 115 STT dòng … … Số hiệu TK đối ứng 1331 1111 … 131 5113 33311 … 635 1121 … 635 1121 … 131 5113 33311 … 131 5113 33311 … 131 5113 33311 Số phát sinh Nợ Có 1.812.500 … 17.602.695 … 472.604 … 9.622.987 … 159.607.800 … 9.355.500 … 227.989.036 19.937.500 … 16.002.450 1.600.245 … 472.604 … 9.622.987 … 145.098.000 14.509.80 … 8.505.000 850.500 … 207.262.760 20.726.276 … Ngày tháng ghi sổ 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 … … … Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng BIDV01 31/01 BIDV01 31/01 BIDV01 31/01 KH01/18 31/01 KH01/18 31/01 PKT01 31/01 PKT01 31/01 KC01 31/01 KC01 31/01 KC02 31/01 KC02 31/01 KC03 31/01 KC03 31/01 KC04 31/01 KC04 31/01 KC05 31/01 KC05 31/01 … … … Diễn giải Phí ngân hàng BIDV Phí ngân hàng BIDV Phí ngân hàng BIDV Trích khấu hao TSCĐ T01/18 Trích khấu hao TSCĐ T01/18 Tính lương tài xế đợt T01/18 Tính lương tài xế đợt T01/18 Kết chuyển doanh thu T01/18 Kết chuyển doanh thu T01/18 Kết chuyển GVHB T01/18 Kết chuyển GVHB T01/18 Kết chuyển chi phí QLKD T01/18 Kết chuyển chi phí QLKD T01/18 Kết chuyển chi phí tài T01/18 Kết chuyển chi phí tài T01/18 Xác định KQKD T01/18 Xác định KQKD T01/18 … TỔNGCỘNG … … Đã ghi sổ STT dòng … X … X … Số hiệu TK đối ứng 6425 1331 1121 6324 214 6322 3342 511 911 911 632 911 642 911 635 911 4212 … X … Số phát sinh Nợ … Có 67.141 6.714 73.855 140.007.807 140.007.807 52.000.000 52.000.000 1.828.424.475 1.828.424.475 1.647.007.345 1.647.007.345 99.506.101 99.506.101 10.095.591 10.095.591 71.815.438 … … 71.815.438 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ : 01/01/2018 Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) 116 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 117 ... hiểu công tác xác định kết hoạt động kinh doanh mà tập trung chủ yếu vào công tác bán hàng phân tích kết kinh doanh, chưa nêu hạn chế cơng tác kế toán xác định kết kinh doanh cơng tác kế tốn quản... hàng hoá, báo cáo kết kinh doanh (Võ Văn Nhị, 2009, trang 145) - Nhiệm vụ kế toán xác định kết kinh doanh + Phản ánh xác doanh thu, chi phí từ xác định xác kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác... phí tài 55 4.3 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 56 4.3.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 56 4.3.2 Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 01 năm 2018 58